1、精選優質文檔-傾情為你奉上外幣未清項評估原理及注意事項一外幣未清項評估原理1外幣的未清項評估適用范圍1）應收帳款。2）其他往來應收。3）應付帳款。4）應付工資。5）其他應付。6）預提費用。7）借款。2原理。未清項的評估是在外幣的匯率有變化時，對有涉及外幣未清項的科目按統馭科目或科目類型、按幣種、分借貸分別進行統計其由于匯率變化產生的差額，將變化額按科目類型和幣種進行帳務調整。3涉及的后臺配置1）評估策略的確定路徑： 愛ERP網 主要設置： 按行項目顯示。評估報告按行項目顯示結果。總是評估。按行項目記帳。這種方式會使評估結果更容易檢查，但可能程序運行所需要的時間會增加。憑證類型。SA。

2、匯率確定。確定評估的匯率類型為：M。2）評估的科目配置路徑：SPRO-財務會計-業務交易-結算-評估-外幣估值-準備外幣評估的自動過帳-未清項匯率差異該配置中有三段設置：匯率差額實現產生匯率差異時記帳的科目評估外幣評估時差異記帳的科目換算實際結算時差異沖銷和記帳科目有兩種設置方式：只配置前兩段，不配第三段。該種配置下結算憑證產生的匯率差異沖銷調整科目，不再產生匯率差異記帳。三段都配。該種配置下結算憑證在沖銷調整科目的同時，產生一對新的匯率差異記帳。例如：科目配置如下匯率差額實現損失         

3、60;       收益                 評估評估虧損 1           評估收益 1           資產負債表調整1   

4、;   換算換算虧損 1           資產負債表調整損失   換算收益 1           資產負債表調整收益   這種配置下，結算時產生的憑證將沖銷評估產生的沖銷憑證，并將差異記帳到匯率損益科目中。001  04      租房押金    

5、60;        19,080.00002  17      租房押金             19,260.00-003  40    其他應收款-換算調整           180.00004

6、60;40    匯兌損益-應收帳款            180.00005  50    其他應收款-換算調整           180.00-如該科目只配置前兩段，結算產生的憑證只有上述憑證的前三個行項目，如果三段都配置，則增加了04和05兩個行項目。注意：在配置了換算部分的情況下，外幣評估必須用沖銷方式，并要求每月月結時做評估。 

7、; 4評估策略外幣的未清項評估有三種策略：1）期末評估，下期初沖回。該種評估策略是基于比較準確地評價外匯變化造成的損益，是哪個帳戶造成的損益就一直掛在哪個帳戶上，直到該帳戶的該筆帳結清為止。需要注意的是：如果用這種方式評估，就應該每個期間都進行評估，不管是否有新的匯率變化。評估時， 借/貸相應的調整科目          貸/借匯兌損益科目結帳時轉出沖回時， 借/貸匯兌損益科目        &#

8、160; 貸/借相應的調整科目結帳時， 沖抵調整科目          借/貸調整科目          貸/借匯兌損益科目最后的結果中，調整科目和匯兌損益科目的余額均抵銷。例：某供應商有應付帳款USD100，匯率：8.50時，  USD100     折RMB850匯率：8.00時，  USD100    

9、 折RMB800 2）期末評估，不沖回。該種評估只在乎匯率變化期間的損益，不管哪個帳戶造成的。在匯率變化的期間進行評估以后，差異自動轉到損益科目，同時在該類科目相應的調整科目中記帳。該差異在當期轉走，以后期間不過問。直到該帳戶該筆帳清帳時，產生的匯率差異自動沖抵評估時產生的換算調整科目。評估時， 借/貸相應的調整科目          貸/借匯兌損益科目結帳時轉出結帳時， 借/貸調整科目（沖抵調整科目）最后的結果中，調整科目和匯兌損益科目的余額均抵銷。 例：某供應商

10、有應付帳款USD100，匯率：8.50時，  USD100     折RMB850匯率：8.00時，  USD100     折RMB800  3）不評估。不管外幣匯率何時變化，都不進行評估。這種策略的優點是操作簡單，缺點是資產負債表不能真實地反應外幣與本幣的實際值。只有當清帳時才將匯率的變化直接轉入匯兌損益科目。4）我公司使用的是第二種評估策略，其結帳的后臺配置也是按照第二種評估策略設置的。因此目前每年底改變外幣匯率時進行外幣余額和未清項的評估，不沖回。 二操作方

11、法1輸入屏幕 2關鍵點：帳戶。類型及帳戶號碼范圍均可選擇輸入，如空白，視為全選。資產負債表指定日，一般是一年的最后一天。資產負債表準備評估。如果選擇該項，則視為年結評估，不能產生沖銷憑證。 三注意事項1及時清帳問題。外幣未清項評估是按借貸分別統計后做的調整憑證。如果帳戶不及時清帳，則系統就會對所有借貸雙方進行分別統計，既浪費時間，又會產生多余的評估憑證。如果是沖銷而不按正常操作，做反向憑證處理，效果同上。例：下列評估產生的憑證就是未清帳造成的 SA      外幣評估 F100匯兌損益-應收帳款001  S

12、0;    40       EUR        101,248.22往來應收-換算調整002  S     50       EUR        -101,248.22往來應收-換算調整003  S     40  

13、0;    EUR        101,248.22匯兌損益-應收帳款004  S     50       EUR        -101,248.22 下列評估憑證是清帳不徹底造成的 SA      外幣評估 F100匯兌損益-應收帳款001  S  &

14、#160;   40      DEM        75,320.20往來應收-換算調整002  S      50      DEM        -75,320.20往來應收-換算調整003  S      40  

15、0;   DEM        71,163.70匯兌損益-應收帳款004  S      50      DEM        -71,163.70這個憑證實際只做差額4,156.50就可以了。2業務規范操作問題。不規范的業務操作會造成不必要的麻煩。1）不能及時轉匯率差異。對于應收應付帳款，如果在收/付款時有匯率的變化，系統會自動將差異轉入匯兌損益科目。如果用其他方式進行付款操作，差異就無法自動轉移。而對于外幣而言，由于數額相同，往往不能及時發現。如：供應商應付款是收發票時自動產生的，應付帳款有貸方余額。按正常業務操作，在付款時應針對該供應商處理未清項，這 樣會自動進行清帳處理，由于匯率變化產生的差異也會自動產生匯兌損益的憑證項。該供應商的未清項明細帳就比較規范。如果付款時在總帳中做貸項憑證，差異就 無法轉走，未清項也會越積越多。2）無法沖抵