1、財經法規與會計職業道德全真模擬試題（六）一、單項選擇題（本題共20題，每題1分，共20分。）1增值稅一般納稅人購進或銷售貨物以及在生產經營過程中所支付的運輸費用，根據運費結算單據（普通發票）所列運費金額（含建設基金）依一定比例計算進項稅額準予扣除，該扣除率是( )。A7%B10%C13%D17%2下列屬于稅法構成要素的是( )。A應納稅額B納稅申報C納稅義務發生時間D納稅地點3下列各項中，不屬于稅收特征的有( )。A強制性B分配性C無償性D固定性4銀行承兌匯票的承兌銀行，應當按照票面金額向出票人收取( )的手續費。A千分之一B千分之五C萬分之一D萬分之五5匯票的保證不得附有條件，如果附有條件，

2、其后果是( )。A該保證無效B視為未保證C不影響對匯票的保證責任D保證人對所附條件承擔責任6下列票據中，不屬于票據法調整范圍的是( )。A匯票B本票C支票D發票7對于檢查中發現的違反會計法律的行為，按照法律規定進行依法處理，構成犯罪的依法追究( )。A行政責任B民事責任C刑事責任D沒有責任8會計職業道德的最高境界是( )。A從自律走向他律B從他律走向自律C他律與自律相輔相成D他律9根據票據法的規定，關于支票的說法正確的是( )。A支票的收款人可以由出票人授權補記B支票的金額不可授權補記C支票的提示付款期限為出票日起1個月D持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應先向持票人支付票款1

3、0會計人員如有侵占企業財產、私分國有財產和罰沒財產行為，應當按照( )有關規定給予定罪、處罰。A會計法B公司法C刑法D審記法11會計職業道德出自于會計人員的職業生活和職業實踐，日積月累，約定俗成；會計法律制度是通過一定的程序由國家立法部門或行政管理部門制定、頒布和修改的，其表現形式是具體的、明確的、正式形成文字的成文條例。這說明( )。A兩者的性質不同B兩者的作用范圍不同C兩者的表現形式不同D兩者實施的保障機制不同12各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經( )批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。A本單位負責人B會計機構負責人C會計主管人員D總會計師13各級人大和縣級以上各級人

4、大常委會舉行會議時，人大代表或者常委會組成人員，依照法律規定程序就預算、決算中的有關問題提出詢問或者質詢，受詢問或受質詢的有關的政府或者財政部門必須及時給予答復，這是立法機關監督職權的( )體現。A詢問質詢權B組織調查權C調整權D咨詢權14預算法>規定，各級預算由本級政府組織執行，具體工作由( )負責。A上級政府財政部門B本級政府財政部門C上級政府審計部門D本級政府審汁部門15不應當作為會計資料保存的資料是( )。A記賬憑證B財務計劃C工資表冊D領料單16單位負責人是指( )。A單位法定代表人B單位的高層領導C單位的總會計師D單位的總工程師17下列不屑于全國人民代表大會預算管理職權的是(

5、 )。A批準中央預算和中央預算執行情況的報告B審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執行情況的報告C撤銷本級政府關于預算、決算的不適當的決定和命令D改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當的決議18( )是指調整經濟關系中各種會計關系的法律規范。A會計規章B會計法律C會計制度D會計行政法規19適用于產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅人的稅款征收方式是( )。A查賬征收B查定征收C查驗征收D定期定額征收20下列不屬于個體工商戶生產經營所得的是( )。A個體工商戶從事飲食業取得的所得B個體工商戶從事手工業取得的所得C個體工商戶從事修理業取得的所

6、得D個體工商戶業主出書取得的稿酬所得二、多項選擇題（本題共20題，每題2分，共40分。）1根據營業稅的規定，下列關于營業稅納稅地點的表述中，正確的有( )。A·納稅人提供的建筑業勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅B.納稅人出租土地使用權，應當向機構所在地的主管稅務機關申報納稅C納稅人提供娛樂業服務，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅D.納稅人銷售不動產應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅2下列各項中，屬于增值稅納稅人的有( )。A進口貨物的企業B從事運輸業的運輸公司C批發貨物的超市D提供修理勞務的汽車行3根據規定，下列屬于票據特征的有( )。A票據是

7、一種有價證券，具有一定的票面金額B票據所表示的權利與票據不可分離C票據是出票人作出的到期向持票人支付一定金額的承諾D票據出票人作出的付款承諾是無條件的4財政部門對會計職業道德監督檢查的途徑有( )。A會計法執法檢查與會計職業道德檢查相結合B會計從業資格證書注冊登記管理與會計職業道德檢查相結合C.會計專業技術資格考評與會計職業道德檢查相結合D會計專業技術資格聘用與會計職業道德檢查相結合5存款人因( )發生變化和改變，需要辦理銀行結算賬戶的變更。A存款人名稱B單位負責人C住址D組織結構6根據支付結算辦法的規定，下列屬于支付結算和資金清算的中介機構的有( )。A銀行B城市信用合作社C農村信用合作社D

8、保險公司7下列各項中，屬于會計職業道德中"客觀公正"的基本要求的有( )。A依法辦事B不偏不倚C實事求是D執業謹慎，信譽至上8下列各項中，屬于會計職業道德規范的主要內容的是( )。A服務群眾B愛崗敬業C提高技能D參與管理9根據規定，政府采購的采購人具有兩個重要特征是指( )。A采納人是依法進行政府采購的國家機關、事業單位和團體組織B采納人是依法進行政府采購的國家機關、企事業單位和團體組織C采購人的政府采購行為從籌劃、決策到實施，都必須在政府采購法等法律法規的規范內進行D采購人是政府采購中貨物、工程和服務的直接使用者10下列關于預算的審批，說法正確的有( )。A中央預算由全國

9、人民代表大會審查和批準B.地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準C中央預算和地方各級政府預算均由全國人民代表大會審查和批準D中央預算和地方各級政府預算均由本級人民代表大會審查和批準11根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。A辦理借款轉存B辦理借款歸還C辦理現金支取D辦理現金繳存12根據稅收征收管理法的規定，稅務機關可以采取的稅款征收措施包括( )。A核定應納稅額B稅收強制執行C取消稅收優惠D采取稅收保全措施13根據消費稅的有關規定，消費稅的稅率形式有( )。A比例稅率B定額稅率C超額累進稅率D超率累進稅率14根據企業所得稅法律制度的有關規定

10、，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。A超過規定標準的捐贈支出B罰款C繳納的稅收滯納金D未經核定的準備金支出15下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有( )。A向購買者收取的包裝物租金B向購買者收取的銷項稅額C因銷售貨物向購買者收取的手續費D因銷售貨物向購買者收取的代收款項16下列有關各單位預算管理職權的表述中，正確的有( )。A·編制本單位預算、決算草案B按照國家規定上繳預算收入C安排預算支出D接受國家有關部門的監督17下列關于預算的調整，說法正確的是( )。A預算的調整方案必須提請本級人大常務委員會審查和批準B預算調整方案由各級全國人民代表大會常務委

11、員會負責具體編制C.接受上級返還或者補助的地方政府，應當按照上級政府規定的用途使用款項。不得擅自改變用途D政府有關部門以及本級預算安排的資金撥付給下級政府有關部門的專款，必須經過本級政府財政部門同意并辦理預算劃轉手續18對原始憑證的審核，下列表述正確的有( )。A審核原始憑證所記載的經濟業務是否正常判斷是否正確B審核憑證中所反映的經濟業務的內容是否符合國家有關政策、法令、制度、計劃、預算和合同等規定C審核原始憑證的手續是否完備，應填項目是否填寫齊全D審核原始憑證的摘要和數字是否填寫清楚、正確，數量、單價、金額的計算有無差錯19會計職業道德修養是會計人員依照職業道德原則進行的一系列活動。下列各項

12、中，屬于這種活動的有( )。A自我教育活動B自我改造活動C自我鍛煉活動D自我提高活動20下列各項中，屬于違反會計職業道德，由職業團體通過自律性監管給予懲罰的形式有( )。A吊銷會計從業資格證書B罰款C取消參加會計專業技術資格考試報名資格D在本行業內進行通報批評三、判斷題（本題共20題，每題1分。共20分。）1營業稅是指對提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其取得的利潤征收的一種流轉稅。 ( )2付款人承兌商業匯票，應當在匯票背面記載"承兌"字樣和承兌日期并簽章。 ( )3存款人申請開立專用存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬

13、戶開戶登記證和相關證明文件。開立時，同一證明文件只能開立一個專用存款賬戶。 ( )4"吃了人家的嘴軟，拿了人家的手短"從反面說明了會計職業道德中客觀公正的重要性。 ( )5會計人員參加繼續教育采用學分制，每年參加繼續教育取得的學分不得少于35學分。 ( )6財政部門有權對會計師事務所出具的審計報告進行監督。 ( )7財政部門在實施會計監督中發現重大違法嫌疑時，可以向與被監督單位有經濟業務往來的單位和被監督單位開立賬戶的金融機構查詢有關情況。 ( )8國務院財政部門和各省、自治區、直轄市人民政府財政部門，依法對注冊會計師、會計師事務所、注冊會計師協會、會計學會進行監督、指導。

14、 ( )9預算執行是指經法定程序批準的預算進入具體實施階段，各級政府、各部門、各預算單位在組織實施上級權力機關批準的本級預算中籌措預算收入、撥付預算支出等的活動。 ( )10專用發票適用于某個行業的經營業務，如商業零售統一發票、商業批發統一發票、工業企業產品銷售統一發票等。 ( )11納稅人銷售貨物或應稅勞務的，其納稅義務發生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天，先開具發票的為開具發票的當天。 ( )12納稅申報的方式有：直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報，其他方式。 ( )13納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議時，可以先申請行政復議，然后依照稅務機關的納稅決定繳納稅款及滯納金

15、。 ( )14小額零散稅收和法律另有規定的應繳收入，由征收機關收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。 ( )15預算是一種計劃，它一旦確定以后就不允許隨意變更。 ( )16 一般納稅人收取的銷項稅額抵扣其支付的進項稅額，其余額為納稅人實際應繳納的增值稅。 ( )17會計法律制度是促進會計職業道德規范形成和遵守的制度保障。 ( )18"堅持準則"是會計職業道德的主要內容之一，這里的"準則"特指會計準則。( )19會計職業道德決定了會計職能作用的發揮和會計工作質量，因此必須加強會計職業道德建設。 ( )20對未按規定參加繼續教育或者參加繼續教育未取得規定學分的

16、會計人員，應由會計從業資格管理機構吊銷其從業資格證書。 ( )四、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共計20分。）1LEO公司是我國某市一家外商獨資企業，2013年度發生了以下事項：(1)該公司平時采用歐元記賬，期末使用人民幣編制財務會計報表。(2)由于公司董事長兼總經理哈維居住在西班牙，為提高信息披露效率，經公司董事會研究決定，公司對外報送的財務會計報告由財務經理于某簽字、蓋章后報出，不再由董事長哈維簽章。(3)公司從外地購買一批原材料，收到發票后，公司的經辦人員李某發現發票上記載的日期有誤，于是對發票的日期進行了更改，并在更改處加蓋了自己的印章，作為報銷憑證。根據材料，選擇下列符合

17、題意的選項：(1)該企業期末編制財務會計報表應當使用( )。A英鎊B人民幣C美元D歐元(2)公司對外報送的財務會計報告，應當簽章的主體有( )。A單位負責人B會計機構負責人C主管會計工作的負責人D總會計師(3)在財務會計報告上簽章的下列做法中，符合規定的是( )。A簽名B簽章C簽名或蓋章D簽名并蓋章(4)在中國境內的外商投資企業，會計記錄使用的文字符合規定的是( )。A只能使用中文，不能使用其他文字B只能使用外文C在中文和外文中選擇一種D使用中文，同時可以選擇一種外文(5)針對公司經辦人員李某更改日期的做法，下列表述正確的是( )。A符合規定，原始憑證有錯誤的，應當由接收單位重開或更正，更正處

18、應當加蓋接收單位印章B不符合規定，原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章C不符合規定，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正D不符合規定，應當由接收單位重開，不得在原始憑證上更正2某日化用品生產企業為增值稅一般納稅人，1月份該企業發生以下經濟業務：(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項已付并驗收入庫；支付相關運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發票。(2)外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項已付并驗收入庫。(3)購進一批辦公用品，

19、取得普通發票，注明金額2340元，辦公用品已經投入使用。(4)購進一批紅酒用于給職工發放福利，取得了增值稅專用發票，發票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。(5)月初將部分訂單委托其他企業加工，發出原材料價值8000元，委托加工合同規定加工費5000元（不含稅），加工企業代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業開具的發票。(6)對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元（含稅）。(7)將閑置的一套設備出租，取得租金收入1萬元。（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；該企業增值稅為17%，營業稅為5%，化妝品的消費稅稅率為30%）要求：根據上

20、述材料，回答下列問題。(1)下列關于該企業可抵扣進項稅額的說法中，正確的是( )。A外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為31.3萬元B外購紅酒可抵扣的進項稅額為1020元C外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元D外購機器設備可抵扣的進項稅額為0元(2)該企業本月發生的委托加工業務可抵扣的進項稅額為( )。AOB850元C1020元D2380元(3)該企業對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為( )。A85萬元B99.65萬元C85.17萬元D99.45萬元(4)該企業出租閑置設備應繳納( )。A營業稅0.05萬元B增值稅0.17萬元C增值稅0.13萬元D營業稅0.03萬元(5)該企業本月應繳納

21、的消費稅為( )萬元。A150.3B117.234C175.851D100.2參考答案及詳細解析一、單項選擇題答案1A【解析】本題考核增值稅進項稅額的計算。根據規定，增值稅一般納稅人購進或銷售貨物以及在生產經營過程中所支付的運輸費用，根據運費結算單據（普通發票）所列運費金額（含建設基金）依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。2D【解析】本題考核稅法的構成要素。稅法的構成要素一般包括征稅人、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減免稅、法律責任等項目。3B【解析】本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無

22、償性、固定性三個特征。4D【解析】本題考核銀行承兌匯票。銀行承兌匯票的承兌銀行，應當按照票面金額向出票人收取萬分之五的手續費。5C【解析】本題考核票據保證不得記載的內容。票據法規定："保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。"6D【解析】本題考核票據的種類。在我國，票據法上的票據包括匯票、本票和支票。7C【解析】本題考核會計職業道德檢查與獎懲。對于檢查中發現的違反會計法律的行為，按照法律規定進行依法處理，構成犯罪的依法追究刑事責任。8B【解析】本題考核會計職業道德教育與修養。從他律走向自律，是會計職業道德的最高境界。9A【解析】本題考核支票的基本規定。支票的金

23、額可以授權補記，選項B不正確，支票的提示付款期限應該為出票日起10日，選項C不正確；支票的出票人賬戶金額不足的，應該按照簽發空頭支票處理，銀行不墊款，選項D不正確。10C【解析】本題考核違法會計行為的法律責任。題目所述行為，已經造成了嚴重后果，要追究刑事責任，因此適用刑法。11C【解析】本題考核會計職業道德與會計法律制度的區別。12A【解析】本題考核會計檔案。各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊要求，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。13A【解析】本題考核各級立法機關的監督職權。各級立法機關的監督職權主要是組織調查權和詢問質詢權，本題所敘述情況屬于詢問質詢權的情形。1

24、4B【解析】本題預算的執行。預算法規定，各級預算由本級政府組織執行，具體工作由本級政府財政部門負責。15B【解析】本題考核會計資料的范圍。會計資料是在會計核算過程中形成的記錄和反映實際發生的經濟業務事項的資料，包括會計憑證、會計賬簿、對務會計報告和其他會計資料。16A【解析】本題考核會計工作管理體制。單位負責入主要包括兩類人員：(1)單位的法定代表人；(2)按照法律、行政法規規定代表單位行使職權的負責人。17C【解析】本題考核全國人民代表大會職權。選項c是屬于縣級以上地方各級人民代表大會的職權。18B【解析】本題考核會計法律。會計法律是指由全國人民代表大會及其常委會經過一定立法程序制定的有關會

25、計工作的法律，調整經濟關系中各種會計關系。19B【解析】本題考核查定征收的適用范圍。20D【解析】本題考核個人所得稅的稅目。選項D屬于稿酬所得。二、多項選擇題答案1ACD【解析】本題考核營業稅的納稅地點。納稅人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅。2ACD【解析】本題考核增值稅的納稅人。選項B屬于營業稅的納稅人。3ABCD【解析】本題考核票據的特征。4ABCD【解析】本題考核財政部門對會計職業道德監督檢查的途徑。財政部門對會計職業道德監督檢查的途徑包括：將會計法執法檢查與會計職業道德檢查相結合、將會計從業資格證書注冊登記管理與會計職業道德檢查相結合、將會計專業技術資格考評、聘

26、用與會計職業道德檢查相結合。5ABC【解析】本題考核銀行結算賬戶的變更。6ABC【解析】本題考核支付結算的中介機構。根據支付結算辦法的規定，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。銀行、城市信用合作社、農村信用合作社（簡稱銀行）以及單位和個人（含個體工商戶），辦理支付結算必須遵守國家的法律、行政法規和本辦法的各項規定，不得損害社會公共利益。7ABC【解析】本題考核客觀公正的基本要求。選項D屬于誠實守信的基本要求。8BCD【解析】本題考核會計職業道德規范的主要內容。我國會計職業道德規范的主要內容有：愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務。9AC【解析】本題考查

27、政府采購的采購人。政府采購的采購人，一般具有兩個重要特征：一是采納人是依法進行政府采購的國家機關、事業單位和團體組織；二是采購人的政府采購行為從籌劃、決策到實施，都必須在政府采購法等法律法規的規范內進行。10AB【解析】本題考核預算的審批。根據規定，中央預算由全國人民代表大會審查和批準，地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準。11ABD【解析】本題考核一般存款賬戶的使用范圍。(1) 一般存款賬戶用于存款人借款轉存，借款歸還和其他結算的資金收付；(2) 一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。12ABD【解析】本題考核稅款征收措施。稅收征收管理法規定，稅務機關在稅款征收中根據不同

28、情況可以采取相應的征收措施，主要包括：加收滯納金、補繳和追征稅款、核定應納稅額、稅款保全措施、強制措施、阻止出境和稅款優先執行。13AB【解析】本題考核消費稅的稅率形式。消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。14ABCD【解析】本題考核企業所得稅前不得扣除的項目。15 ACD【解析】本題考核銷售額包含的內容。增值稅是價外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額。16ABCD【解析】本題考核各單位的預算職權。17 ACD【解析】本題考核預算的調整。選項B根據規定，預算調整方案由政府財政部門負責具體編制。18 ABCD【解析】本題考核原始憑證的審核。19ABCD【解析】本題考核會計職業道德的含義。會

29、計職業道德修養，是指會計人員依照會計職業道德的基本要求進行的自我教育、自我改造、自我鍛煉、自我提高的活動。20BD【解析】本題考核會計職業組織的行業自律。會計職業團體可以對發現違反會計職業道德規范的行為進行相應懲罰，根據情節輕重程度采取通報批評、罰款、支付費用、取消其會員資格、警告、退回向客戶收取的費用、參加繼續教育等方式。三、判斷題答案1×【解析】本題考核營業稅的概念。營業稅是指對提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其取得的營業收入額征收的一種流轉稅。2×【解析】本題考核商業匯票。付款人承兌商業匯票，應當在匯票正面記載"承兌"字樣和承

30、兌日期并簽章。3【解析】本題考核專用存款賬戶。4×【解析】本題考核廉潔自律的基本要求。廉潔就是不貪污錢財，不收受賄賂，保持清白。自律是指自律主體按照一定的標準，自己約束自己、自己控制自己的言行和思想的過程，所以"吃了人家的嘴軟，拿了人家的手短"體現了廉潔自律的重要性。5×【解析】會計人員參加繼續教育采取學分制管理制度，每年參加繼續教育取得的學分不得少于24學分。6【解析】本題考核會計工作的政府監督。7【解析】本題考核財政部門會計監督的相關規定。根據規定，國務院財政部門及其派出機構發現重大違法嫌疑時，可以向與被監督單位有經濟業務往來的單位和被監督單位開立賬

31、戶的金融機構查詢有關情況，有關單位和金融機構應當給予支持。8×【解析】本題考核政府監督。政府監督對社會監督進行再監督，社會監督的范圍中不包括會計學會。9×【解析】本題考核預算的執行。預算執行是指經法定程序批準的預算進入具體實施階段，各級政府、各部門、各預算單位在組織實施本級權力機關批準的本級預算中籌措預算收入、撥付預算支出等的活動。10×【解析】本題考核行業發票的概念。行業發票適用于某個行業的經營業務，如商業零售統一發票、商業批發統一發票、工業企業產品銷售統一發票等。11【解析】本題考核增值稅的納稅義務發生時間。12【解析】本題考核納稅申報。13×【解析】本題考核稅務行政復議的規定。納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納稅款及滯納金，然后可以依法申請行政復議。14【解析】本題考核財政收入收繳方式和程序中的集中匯繳程序。15×【解析】本題考核預算的調整