1、銀行會計檔案管理辦法第一條為規(guī)范銀行會計檔案管理，維護銀行會計檔案的安全完整，根據(jù)財政部、國家檔案局頒布的會計檔案管理辦法和中國人民銀行頒布的銀行會計基本規(guī)范指導(dǎo)意見，制定本辦法。第二條中國人民銀行、政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社(以下統(tǒng)稱銀行)實施會計檔案管理適用本辦法。第三條銀行會計檔案是銀行各項業(yè)務(wù)活動的會計記錄和重要史料，是金融檔案的重要組成部分。銀行會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料。第四條銀行應(yīng)建立會計檔案的歸檔、保管、查閱和銷毀制度，做到會計檔案的妥善保管、有序存放、方便查閱，防止會計檔案毀損、散失、泄

2、密。銀行應(yīng)改善保管設(shè)施，采用先進(jìn)技術(shù)，實現(xiàn)會計檔案管理現(xiàn)代化。第五條銀行會計檔案可采用紙、磁、光盤、縮微膠片等方便實用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據(jù)、合同等具有法律效力的資料，應(yīng)保存紙質(zhì)檔案。第六條銀行會計檔案應(yīng)按內(nèi)容和形成時間分類索引，以便查閱。采用非紙介質(zhì)存儲會計檔案的，應(yīng)能滿足閱讀及打印要求。第七條銀行會計檔案保管地點應(yīng)具備防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物等條件，磁介質(zhì)檔案保管應(yīng)具備防磁條件。按規(guī)定需雙備份的會計檔案應(yīng)異地分別存放。第八條銀行會計檔案的保管期分為3年、5年、15年和永久保管。會計檔案保管期限從會計檔案形成的次年度算起，如有必要可以延長，但不能縮短。同一介質(zhì)上有不同

3、保管期限會計檔案的，應(yīng)按最長期限保管。同一會計檔案采用不同介質(zhì)保存的，至少應(yīng)有一種介質(zhì)的會計檔案滿足保管期限的要求。第九條會計電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料應(yīng)作為會計檔案管理，保管期限為該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后5年。第十條當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后可暫由會計部門保管1年，期滿后由會計部門移交本單位檔案管理部門統(tǒng)一保管。未設(shè)立檔案管理部門的，由會計部門指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。第十一條銀行應(yīng)定期檢查會計檔案，及時對破損、變質(zhì)會計檔案進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其他技術(shù)處理。第十二條銀行應(yīng)嚴(yán)格會計檔案調(diào)閱管理，防止會計檔案丟失和泄密。內(nèi)部查閱會計檔案,應(yīng)由調(diào)閱人提出申請,并經(jīng)會計部

4、門和檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。采用網(wǎng)絡(luò)形式查閱的，應(yīng)嚴(yán)格有關(guān)控制制度。法律、法規(guī)授權(quán)的部門查閱會計檔案時,應(yīng)持有效證件和文件，經(jīng)銀行機構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，在銀行專人陪同下查閱。查閱人可以抄錄、照相、復(fù)印或復(fù)制,但不得將會計檔案拆封和借出。銀行會計檔案保管部門應(yīng)對查閱情況進(jìn)行記錄，并由查閱人簽字確認(rèn)。第十三條保管期限界滿的會計檔案，按下列程序銷毀：（一）由檔案管理部門會同會計部門編制會計檔案銷毀清冊；（二）本行行長在會計檔案銷毀清冊上簽署意見；（三）除銀行另有規(guī)定外，分支機構(gòu)銷毀會計檔案應(yīng)經(jīng)上級行批準(zhǔn)；（四）應(yīng)由本行會計部門、稽核部門、檔案管理部門共同派人現(xiàn)場監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽章確認(rèn)。銀行

5、銷毀會計檔案，應(yīng)將檔案信息與其保存介質(zhì)一同銷毀。第十四條保管期限界滿但涉及未結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系或其他未了事項的原始會計資料，銀行不得銷毀，應(yīng)單獨保管到未了事項完結(jié)為止。第十五條銀行機構(gòu)分立，原機構(gòu)存續(xù)的,會計檔案由原機構(gòu)保管；原機構(gòu)解散的,會計檔案應(yīng)經(jīng)分立各方協(xié)商后由其中一方代管，或移交檔案館代管。銀行機構(gòu)合并，會計檔案應(yīng)由合并后的銀行機構(gòu)保管。銀行分支機構(gòu)關(guān)閉，會計檔案由其上級行代管。銀行機構(gòu)撤銷或破產(chǎn)清算，會計檔案應(yīng)移交有關(guān)檔案館代管。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十六條銀行交接會計檔案應(yīng)編制移交清冊，辦理交接手續(xù)，由雙方負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽章確認(rèn)。第十七條銀行有違反本規(guī)定行為的，按照中華人民

6、共和國會計法、中華人民共和國檔案法和中華人民共和國檔案法實施辦法的相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。第十八條本規(guī)定自2003年1月1日起施行。各銀行可結(jié)合本行具體情況制定實施辦法，報中國人民銀行備案。銀行會計檔案保管期限（一）永久保管的會計檔案1.年度財務(wù)會計報告2.資本金、股金及股權(quán)明細(xì)3.掛失登記及補發(fā)憑單收據(jù)4.會計檔案保管及銷毀清冊5.存、貸款開銷戶記錄6.機構(gòu)變動交接清冊7.有權(quán)機關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書8.賬銷案存記錄9.銀行認(rèn)為應(yīng)永久保管的其他會計資料（二）保管15年的會計檔案1.會計憑證及附件2.總賬及明細(xì)核算資料3.中期財務(wù)會計報告4.重要單證和重要印章的領(lǐng)發(fā)、保管和繳銷記錄5.會計人員及會計檔案移交清冊6.銀行認(rèn)為應(yīng)保管15年的其他會計資料（三）保管5年的會計檔案1.下級行上報的財務(wù)會計報告2.聯(lián)行往來核算資料3.密押表使用、保