1、財政學習題集答案（僅供參考）第一章 財政概念與職能一、單項選擇： 1、C 2、D 3、D 4、C 5、B 6、D 7、D 8、D 9、 10、B 11、B 12、A 13、B 14、B 15、B 16、D二、多項選擇： 1、 A 2、ABE 3、BD 4、ABCDE 5、BA 6、ABDE 7、ABE 8、BCE三、判斷題： 1、 2、 3、 4、 5、 6、四、名詞解釋： 1、是指國家或政府的一個經濟部門，即財政部門。 2、是以滿足公共需要為標準的財政定位。 3、是由國家機關或政府等公共部門提供的用來滿足社會公共需要的商品和服務。 4、是指一個廠商從事某項經濟活動對其他人帶來利益或損失的現象

2、。五、簡答題： 1、答：（1）公共需要是社會公共在生產、生活和工作中的共同的需要。（2）公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享用的需要。（3）社會成員享用社會公共需要也要付出代價。（4）滿足公共需要是政府的職責。 2、答：（1）排他性和非排他性。（2）競爭性與非競爭性。 3、答：公共產品是由國家機關或政府等公共部門所提供的。 4、答：（1）在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現資源配置總體效率。（2）優化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率。（3）合理安排政府投資的規模和結構，保證國家的

3、重點建設。（4）通過政府投資、稅收和補貼等手段，帶動和促進民間投資、吸引外資和對外貿易，提高經濟增長率。（5）提高財政資源配置本身的效率。 5、答：（1）劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。（2）規范工資制度。（3）加強稅收調節。（4）通過轉移性支出，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。6、答：（1）經濟穩定的目標集中體現為社會總供給和社會總需求的大體平衡。（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發揮某種“自動”穩定作用。（3）通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農業、能源、交通運輸、郵電通信等公共設施的發展，消除經濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產業的興起，加快產業結構的轉

4、換，保證國民經濟穩定與高速的最優結合。（4）財政應保證前面提到的那些非生產性的社會的公共需要。六、論述題（略）第二章 財政支出概論一、單項選擇： 1、D 2、A 3、D 4、A 5、B 6、A 7、D 8、B 9、B 10、B11、A 12、C 13、A 14、B 15、A 16、D二、多項選擇： 1、ACDE 2、ACDE 3、AB 4、 5、A 6、ABCE 7、CE三、判斷題： 1、 2、 3、 4、 5、四、名詞解釋： 1、是指政府如同其他經濟主體一樣，在從事等價交換的活動。 2、是指財政付出了資金，卻無任何所得，在這里不存在交換問題。 3、也稱成本收入分析法，是將一定時期內項目的總成

5、本與總效益進行對比分析，選擇最優的支出方案。 4、也稱最低成本法，是對于無法用貨幣計量其社會效益的商品或勞務，只能計算每個被選項目的有形成本，比較成本的高低，并以成本最低的原則來確定最終的支出項目。 5、是指政府相關管理部門通過一定程序和規則制定提供公共物品的價格和收費標準。五、簡答題： 1、答：（1）經濟建設費。（2）社會文教費。（3）國防費。（4）行政管理費。（5）其他支出。 2、答：（1）購買性支出。（2）轉移性支出。 3、略。P844、答：宏觀因素包括了三個方面：（1）經濟性因素。（2）政治性因素。（3）社會性因素。六、論述題（略）第三章 購買性支出一、單項選擇： 1、A 2、B 3、

6、D 4、A 5、A 6、B 7、D 8、C 9、A 10、A二、多項選擇： 1、ACD 2、ABE 3、BD 4、ACE 5、ABC三、判斷題： 1、 2、 3、 4、 5、 四、名詞解釋： 1、是財政用于國家各級權力機關、行政管理機關和外事機構先行使其職能所需的費用。 2、是用于國防建設和人民解放軍方面的費用。 3、是以公開招標、投標為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。 4、是以招標方式邀請所有的或一定范圍的供貨商參加投標，采購人根據事先確定并公布的標準，從投標者中選出中標供貨商。五、簡答題：1、 答：包括行政支出、公安支出、國家安全支出、

7、司法檢察支出和外交支出。 適應行政機構改革，規范行政管理費的供應范圍，完善行政經費定額與考核辦法，堅持支出程序，加強檢查監督，走向法制化、規范化軌道。 2、答：是政府的一項基本職能。 3、P111 4、P345 5、P346六、論述題（略）第四章 轉移性支出一、單項選擇： 1、 B 2、D 3、A 4、 5、D 6、C 7、B 8、A 9、B 10、A二、多項選擇： 1、ABCE 2、ACE 3、ABC 4、ABCD 5、BCE 6、AC 7、ABC三、判斷題： 1、 2、 3、 4、 5、 6、四、名詞解釋： 1、是指由法律規定了的、按照某種確定的規則實施的社會保障政策和措施體系。 2、是政

8、府按照“風險分擔，互助互濟”的保險原則舉辦的社會保障計劃。 3、是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。 4、是與“正規”的、“標準”的、“基礎”的或“一般可接受”的稅制結構的背離。五、簡答題： 1、P162、P153 2、答：支付是無償的。 3、答：稅收支出是與“正規”的、“標準”的、“基礎”的或“一般可接受”的稅制結構的背離。作用：扶植國家希望發展的虧損或微利企業以及外貿企業，以求國民經濟各部門的發展保持基本平衡；對那些享受稅收支出的特定納稅人，不論其經營業務的性質如何，都可以依法得到優惠照顧。 4、答：從稅收支出作用的角度，可分為照顧性稅收支出

9、和刺激性稅收支出。照顧性稅收支出主要是針對納稅人由于客觀原因在生產經營上發生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。而刺激性稅收支出主要是指用來改善資源配置、提高經濟效率的特殊減免規定，主要目的在于正確引導產業結構、產品結構、進出口結構以及市場供求，促進納稅人開發新產品、新技術以及積極安排勞動就業等。六、論述題（略）第五章 財政收入概述一、單項選擇： 1、 D 2、B 3、A 4、D 5、A 6、 A 7、B 8、B 9、D 10、 11、B 12、A 13、A 二、多項選擇： 1、ABC 2、AC 3、AC 4、ABD 5、AC 6、B三、判斷題： 1、 2、 3、 4、 5、 6、四、名詞解

10、釋： 1、是一定量的貨幣收入，即國家占有的以貨幣表現的一定量的國內總收入。 2、p183 3、P185 4、財政收入占GDP的比重。五、簡答題： 1、答：按財政收入來源的分類，包括兩種不同的亞類：一是以財政收入來源中的所有制結構為標準，將財政收入分為國有經濟收入、集體經濟收入、中外合營經濟收入、私營經濟或外商獨資經濟收入、個體經濟收入等；二是以財政收入來源中的部門結構為標準，將財政收入分為工業部門和農業部門收入，輕工業部門和重工業部門收入，生產部門和流通部門收入，第一產業部門、第二產業部門和第三產業部門收入等。 2、P192193 3、P200201 4、P203六、論述題（略）第六章 稅收一

11、、單項選擇： 1、B 2、C 3、A 4、C 5、C 6、B 7、C 8、D 9、A 10、C11、B 12、D 13、A 14、C 15、B 16、C 17、A 18、C 19、B 20、A 21、B 22、B 23、C 24、 C 25、A 26、D 27、C 28、D 29、A 30、B 31、B 32、C二、多項選擇： 1、BD 2、ACD 3、ABC 4、 C 5、BE 6、ABE 7、ABD 8、BD 9、ABDE 10、ABCD 11、CD 12、ABD 13、BDE 14、ABD 三、判斷題： 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、四、名詞解釋： 1、是與

12、國家的存在直接聯系的，是政府機器賴以存在并實現其職能的物質基礎，也是政府保證社會公共需要的物質基礎，又是一個分配范疇，是國家參與并調節國民收入分配的一種手段，是國家財政收入的主要形式。 2、又稱為納稅主體，是指稅法規定的負有納稅義務的單位和個人。 3、又稱為稅收客體，是指稅法規定的征稅的目的物，是征稅的根據。 4、是課稅對象的具體項目或課稅對象的具體劃分。 5、是指對課稅對象征稅的比率。 6、是對同一課稅對象，不論其數額大小，統一按一個比例征稅。 7、亦稱固定稅額，是按課稅對象的一定計量單位直接規定一個固定的稅額，而不規定征收比例。 8、是按課稅對象數額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規

13、定相應的生產率，課稅對象數額越大稅率越高，數額越小稅率越低。 9、是指稅法規定的對課稅對象開始征稅的最低界限。 是指稅法規定的課稅對象全部數額中免予征稅的數額。 10、是指稅源穩定可以持久課征的稅種。 11、是指偶然課征難以穩定的稅種。 12、是指中央政府開征的稅種。 13、是指地方政府擁有稅收立法權，可以自行設立的稅種。 14、是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現象。 15、是就商品價值中增值額課征的一個稅種，是我國商品課稅體系中的一個新興稅種。 16、是指準許一次全部抵扣當期購進的用于生產應稅產品的固定資產價款，就國民經濟整

14、體而言，計稅依據只包括全部消費品價值的增值稅。 17、是指只準許抵扣當期應計入產品折舊部分，就國民經濟整體而言，計稅依據相當于國民收入的增值稅。 18、是指不準許抵扣任何購進固定資產價款，就國民經濟整體而言，計稅依據相當于國民生產總值的增值稅。 19、是以納稅人從事生產和進口應稅消費品的銷售收入為課稅對象的稅種。 20、是以納稅人從事經營活動的營業額為課稅對象的稅種。 21、是以納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額為課稅對象的稅種。 22、是一個涉外稅種，其課征對象為外商投資企業、外國企業生產經營所有和其他所得。 23、是以個人所得為課征對象的稅種。五、簡答題： 1、答：強制性

15、、無償性、固定性。 2、答：（1）商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁。（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需要彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。（3）課征范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁。（4）對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁。（5）從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁。 3、答： 4、答：增值稅有三種類型，即生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。 優點：增值稅采取道道課稅的課征方式，并以各企業新創造的價值為計稅依據，可以使各關聯企業在納稅上互相監督，減少甚至杜絕偷稅漏稅：一種商品多次課征中避免重復征稅。

16、5、答：特征：（1）稅負相對公平。（2）一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格。（3）有利于維護國家的經濟權益。（4）課稅有彈性。 功能：內在穩定器和人為穩定器。 6、答：（1）課稅比較公平。（2）具有促進社會節約的效能。（3）課稅不普遍，且彈性較差。六、論述題（略）七、計算題 1、銷項稅額=（250+50）*17%=51萬 應納稅額=5121=30萬 2、 3、 4、 5、 6、 7、90000/（1+6%）*6%=5094 8、350*33%83.6=31.9萬 9、 10、(26+12+4)*17%=13.6萬 11、500000/(1+17%)*25%=106837.61 12、

17、2000/(1+17%)*17%=290.6 290.6150=140.6 第七章 非稅收入一、單項選擇： 1、A 2、C 3、A 4、B 5、 6、B 7、A 8、B 9、B 10、B 11、C 二、多項選擇： 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、三、判斷題： 1、 2、四、名詞解釋： 1、是指。 2、是。 3、是。 4、5、五、簡答題： 1、 2、 3、 4、 5、六、論述題（略）第八章 財政平衡與國債一、單項選擇： 1、A 2、B 3、A 4、 A 5、A 6、C 7、 A 8、 9、B 10、B11、C 12、D 13、D 14、B 15、C 16、B 17、D 18、

18、D 19、C 20、B二、多項選擇： 1、A 2、 3、AB 4、AB 5、AB 6、 ABCDE 7、ABCD 8、ABC 9、 10、A 11、AC 12、 13、ABCD三、判斷題： 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、四、名詞解釋： 1、 2、財政支出大于收入，即財政收支逆差。 3、 4、是整個社會債務的重要組成部分，具體是指中央政府在國內外發行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。5、6、7、是指一個國家各種性質債務的互相搭配，以及債務收入來源和發行期限的有機結合。8、9、10、五、簡答題： 1、 2、答：彌補財政赤字、籌集建設資金、調節

19、經濟。 3、P317 4、 5、P3116、7、8、9、10、答：（1）國債作為財政政策工具，國債市場具有順利實現國債發行和償還的功能。（2）國債作為金融政策工具，國債市場具有調節社會資金的運行和提高社會資金效率的功能。六、論述題（略）第九章 國家預算與預算管理體制一、單項選擇： 1、D 2、C 3、A 4、 5、 6、B 7、D 8、C 9、B 10、A 11、B 12、D 13、B 14、A 15、B 16、A 17、A 18、 19、A 20、A 21、 22、D二、多項選擇： 1、ABCD 2、ABCDE 3、ABCD 4、ABCD 5、 6、 7、 8、 9、ABCDE 10、ACD三、判斷題： 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、 13、 四、名詞解釋： 1、是政府的基本財政收支計劃，它的功能功能首先是反映政府的財政收支狀況。 2、是指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映。 3、是指國家財政收支計劃通過統一的一個計劃表格來反映。 4、是指計劃財政年