1、項目成本管理辦法第一章 總則第一條 為加強項目的成本管理，提高項目的經濟效益，根據建設工程項目管理規范 有關文件精神，結合我公司的實際情況,特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司各項目部第二章 管理機構及職責第三條 公司管理層的主要職責3.1、制定項目成本管理辦法，編制項目責任成本并下達成本管理目標；3.2、對項目部的成本管理工作進行監督、檢查、指導和考核。第四條 項目部的主要職責 項目計劃合同部 1)具體負責編制項目預算成本實施計劃，編制分包計劃和成本費用計劃。 2)負責分包項目成本的分析。3)建立各種臺賬。 (1)分包合同結算臺賬； (2)零星用工臺賬； (3)索賠臺賬。 4)負責提供項目

2、成本有關資料。 (1)協助技術人員對施工方案進行費用分析； (2)協助材料人員進行材料定額分析； (3)提供質量成本資料。4.2項目物設部 1)參與編制項目預算制造成本相關的材料費實施計劃。 (1)編制勞務分包材料消耗計劃； (2)編制技術措施采用材料的計劃。 2)負責勞務分包材料成本的分析。 3)建立各種基礎臺賬。 (1)材料收發臺賬；(2)甲供材料臺賬； (3)分包消耗材料臺賬。 4)負責提供項目成本有關資料。 (1)提供分包材料消耗節超資料； (2)提供質量成本材料。4.3工程技術部 1)具體負責編制項目施工方案成本實施計劃，編制勞務分包機械臺班計劃。 2)負責機械費、其他直接費成本的分

3、析。 3)負責編制相關費用計劃。 (1)架模方案； (2)冬、雨季施工方案； (3)技術措施費計劃； (4)臨建方案。 4)負責提供項目成本有關資料。4.4項目質保部及安保部：建立各種基礎臺賬： (1)質量成本統計臺賬； (2)因工傷亡事故造成經濟損失的統計臺賬； (3)環境保護費用賬。4.5項目財務部 1)參與編制項目成本實施計劃。 (1)具體負責編制現場經費開支計劃； (2)資金計劃的編制； 2)嚴格監督制造成本實施計劃的執行，控制成本開支。 3)負責專項成本費用的分析。 (1)現場經費的分析及業務招待費的專項分析； (2)工程款回收(拖欠款情況)及資金占用的分析； (3)負責將各部門提供

4、的分析報告匯總編制項目成本分析報告。 4)建立各種基礎臺賬。 (1)工程款回收臺賬； (2)分包款支付臺賬； (3)業務招待費臺賬。 5)提供項目成本有關資料。 6)負責資產臺賬與財務賬的核對。 7)項目解體后協助資產清理。第三章 項目成本管理內容及管理模式 項目成本管理的主要內容是：1)項目總成本的預測。2)編制項目施工成本計劃。3)進行成本控制和核算。4)進行成本分析、對比，找出問題原因。5)改進成本控制措施，實現成本計劃。項目成本管理模式1)項目實行兩層分離管理模式，即管理層和操作層的分離。項目管理模式決定項目成本管理模式。 2)項目管理層由公司按主合同條款、工程特點及企業的管理制度進行

5、優化配置。項目班子配置主要有項目經理、總工程師、副經理。項目職能部門一般應設技術質量部(包括測量組、試驗室)、機械物資部、安全環保部、財務部、計劃合約部、綜合辦公室等。3)項目計劃合同部牽頭負責成本計劃的編制、分包結算的控制；財務部負責成本核算和成本分析；其他部門負責相關市場價格的調查、費用的控制和信息的及時、準確傳遞。4)操作層由內部專業化公司和外部協作施工隊伍組成。項目部將中標工程按分項(塊)工程進行承包。第四章 項目分項（塊）承包對象的確定原則 項目進場后，要及時進行策劃，擬訂分項（塊）承包施工方案。項目分項（塊）承包方案決定成本核算對象。具體原則如下：4.1路基工程：土方分段核算，一般

6、152km為宜；小型結構物根據便于管理的原則，按類分塊或按數量分塊。4.2路面工程：按拌和(包括發電機、上料)、運輸、攤鋪養生、路緣石等附屬工程進行分塊承包、核算。4.3橋涵工程：按鉆（挖）孔樁組、承臺墩柱蓋梁組、橋梁上部、橋面系、預制廠、涵洞工程等進行分項（塊）承包。中小型橋梁工程可單獨分包。4.4 隧道工程：按延長米作為專業分包形式單獨承包。臨時設施：臨時道路維修養護及拆除、臨時工程用地、臨時供電設施、供水及排污設施、承包人駐地建設作為整體承包和核算(也可按實際發生費用攤銷)。第五章 項目成本管理程序項目成本管理程序見圖6.1。施工項目成本估算成本預測施工組織設計及施工預算的編制成本計劃施

7、工安排資源供應施工成本控制施工原始記錄整理成本核算成本計算（含進度，質量）改善成本對策差異分析及工程決算成本考核與獎懲成本分析圖5.1項目成本管理程序圖第六章 項目成本計劃與控制6.1成本計劃編制依據1)合同文件和設計圖紙。2)公司下達的責任成本管理目標。3)項目所在地人工、材料(包括甲供清單)、機械的市場臺班單價。4)工料機數量匯總表及分項工程工料機數量表。5)業主批準的實施性施工組織設計。6)部頒公路工程施工定額和項目修訂定額。7)經公司批準的項目分包方案。8)進場審核后的工程量清單。9)分項工程量清單及綜合單價表。6.2成本計劃的下達項目部應根據公司下達的責任成本對各分項工程費用進行測算

8、和分解,編制成成本執行計劃并下達到各相關職能部門及操作層。分項工程成本費用測算用于分包單價確定和分包工程實施過程中的成本控制、成本核算和成本考核。6.3 成本控制6.3.1生產進度成本 1)根據合同工期和工程特點，編制合理的總體和階段施工計劃； 2)向相關部門提供同步施工計劃的工料機需要量計劃； 3)加強資源調度，規范現場的施工作業流程，督促、協助項目操作層按計劃組織施工，階段進度滯后形成的搶工期和總工期滯后形成的合同違約對成本的影響非常大； 4)理順施工環境，努力提供良好的施工條件。6.3.2技術質量成本 1)編制合理的施工組織設計，認真進行技術和工藝交底、培訓； 2)試驗、測量及時提供科學

9、的數據； 3)技術質量人員熟悉規范，嚴格進行現場技術支持和質量管理，減少返工損失。同時與監理工程師理順關系，做好工序的銜接和質檢記錄； 4)測算竣工文件編制費用。6.3.3合同成本 1)編制合理的總體成本計劃和階段性成本計劃，并及時下達相關職能部門監控； 2)選擇有實力的協作單位； 3)完善分包合同條款，提高合同談判技巧，減少合同損失； 4)嚴格按規定進行分包工程結算，準確反映報告期分包成本； 5)加強主合同條款研究，熟悉施工現場，做好變更索賠的立項、報告及批復追蹤工作，變更索賠是平衡標價重要手段。6.3.4人工費 1)項目管理層實行定崗、定員、定薪； 2)嚴格控制臨時用工，執行臨時用工簽發單

10、制度，不得改變工日單價； 3)監控操作層的人員數量、質量、使用效率。6.3.5材料費 1)向操作層明確調撥材料(包括半成品)的單價或計算辦法； 2)按施工計劃制定報告期材料采購計劃，并按計劃向操作層供貨； 3)材料(包括半成品)采購要貨比三家，采用統購、招標等方式降低采購成本，保證材料質量。對操作層自行采購的材料，也要提供信息支持和進行質量把關和消耗監控； 4)地材采購數量按實際施工圖紙需要量與供料方進行結算，堵塞進場計量漏洞，減少管理、使用中的超耗問題； 5)周轉材料以不低于上級規定折舊的比例向操作層出租； 6)按報告期對現場材料使用情況進行盤點，與已完工程定額消耗量進行對比，節獎超罰，并按

11、時向合約部門提供操作層的材料結算資料； 7)對材差較大的市場情況，應做好記錄、保存憑證，向業主索賠價差，計算材差時，要增加稅金。6.3.6機械費 1)向操作層明確提供機械設備的租賃價格和結算方式； 2)做好公司機械設備向操作層的出租記錄，定期向計劃合同部門提供設備結算資料，便于結算和成本劃分； 3)監控操作層是否按合同承諾提供足夠的、合格的施工機械設備； 4)協助操作層加強設備的維修與保養，提高機械利用率。6.3.7財務成本 1)按建造合同和項目預算成本計劃進行成本歸集、分攤； 。 2)測算財務費用； 3)按規定控制分包工程支付和工程借款； 4)按施工計劃做好資金計劃和資金管理，資金對降低采購

12、成本等有決定性的作用； 5)按規定計提行政固定資產折舊、稅金、統籌、切塊等費用； 6)按財務規定報銷差旅費等； 7)進行報告期成本核算、分析，準確反映成本動態； 8)至少按季度對項目資金運作情況進行分析，包括資金來源、資金去向、外欠工程款、材料費、機械費情況以及業主工程款支付滯后、過早購入材料、備用金占用、操作層借款等形成的資金積壓問題，并提出扭轉對策。6.3.8綜合事務費用 1)測算項目行政資產的配置計劃和使用、維修費用計劃； 2)測定辦公用品費用，按月、按部門進行定額控制； 3)測算水費、電費、 費用； 4)測算招待費用，按月、按部門進行定額控制。第七章 項目成本核算與分析7.1財務部牽頭

13、負責成本信息的收集、歸集、分攤、核算、分析。 1)總收入來自業主批復的中期計量支付報表和其他收入； 2)成本費用來源于人事提供的工資報表、日常財務報銷、計劃合同部門提供的報告期分包結算單和財務按規定計提的折舊、管理費、稅金及其他費用； 3)按月、季、年、竣工提出成本分析報告。7.2分包工程成本是成本管理的核心。所有發生在操作層的費用必須按分包管理結算流程和結算制度進行結算，財務根據計劃合同部門提供的手續齊全的分包結算單計入當期施工成本和對操作層進行工程款支付。7.3主材供應一般由項目經理部統一采購向操作層提供，材料部門除保證供貨外，應定期對操作層的材料消耗數量進行盤點，與實際消耗數量進行對比，

14、監控分包成本動態。機械、人工費也應進行相關數據的對比分析、監控。7.4工期與成本有密切關系，施工計劃統計部門必須按月、季、年對工程進度進行盤點，分析計劃工期與實際工期的對比關系。兩層管理模式，后勤費用開支對成本的影響比較大，應定期分析。7.6成本費用分析采用定期分析（月、季、年）、單項分析（分項工程結束）、專題分析相結合的方式，易于取得實效。7.7成本分析要做到發現節超原因，找出降低成本措施，客觀評價成本計劃的執行情況和修正后續成本計劃。表7.9。表7.2項目成本核算分析表 報告日期： 年 月 日 序號費用名稱單位報告期虧盈原因分析對策及責任分工備注計劃數實際數一工程直接成本二其他施工成本三項

15、目部經費四上交費用五項目利潤復核： 表7.3項目材料（機械、人工）成本分析表分項工程（操作層）： 名稱規格項目計劃成本項目實際成本成本偏差存在問題備注數量單價金額數量單價金額量差價差合計 復核： 日期 表7.4混合料比節超分析年 月 日 細目 材料 水泥混凝土水穩混合料瀝青混合料標準實驗施工配比節超標準實驗施工配比節超標準實驗施工配比節超 總工程師： 復核： 實驗員：項目（年、季、月）工程進度盤點表年 月 日 細目編號工程項目單位單價合同數量及金額工程盤點情況備注工程量工作量工 程 量工 作 量已完工程數量累計已計量工程量未計量工程量剩余工程數量已完工作數量累計已計量工作量未計量工作量剩余工作

16、量 復核： 制表： 日期： 表7.6后勤管理費用計劃、核算、分析表 年 月 日 序號項目單 價數 量工期費 用 總 表計劃實際虧盈計劃實際虧盈計劃實際虧盈1管理人員工資2勞保費3會議費4宣傳費5招待費6探親費7降溫費8辦公用品9水費10電費11 費合計 項目經理： 日期： 表7.7分包工程結算明細表分包單位名稱： 年 月 日至 年 月 日 單位：元項目編號項目名稱單位單價分包合同數量本期完成至上期末累計完成至本期末累計完成數量金額數量金額數量金額數量金額合 計備 注： 制作： 日期： 表7.8分包工程數量簽認單分包單位名稱： 年 月 日至 年 月 日序號項目編號工程內容單位本期完成數量樁號/位

17、置/部位數量計算（來源）說明備注 計算： 日期：機械臺班匯總表分包單位名稱： 年 月 日至 年 月 日日期機械名稱型號及規格工作內容作業時間臺班數單 價金額（元）合 計部門負責人： 復核： 制表： 第八章 項目成本考核8.1成本費用考核是實現成本費用計劃的有力保證。8.2成本費用考核主要內容： 1)是否編制項目成本計劃及現場經費、工料機消耗量計劃； 2)分管的成本費用指標是否完成； 3)是否對工料機消耗情況進行有效監控； 4)是否按規定詳細記錄各種原始資料； 5)是否按規定提交成本核算、分析資料； 6)是否對操作層進行有效管理和積極支持； 7)分包合同、分包結算、分包工程款支付是否控制有效；

18、8)變更索賠工作是否有明顯成效。8.3成本費用獎罰： 1)成本費用獎罰在月度、階段、竣工考核的基礎之上進行兌現； 2)獎勵的行為有變更索賠獎、成本指標完成獎、施工方案優化獎、優化配合比節約材料獎、技術進步獎等； 3)處罰的行為有未完成指標、不按規定記錄原始記錄、未及時提供成本核算和分析資料等。第九章 項目責任成本的調整施工過程中客觀環境、社會環境、自然條件等與責任成本確定時預期的條件發生了變化，公司將根據發生變化的原因和實際情況，確定是否對責任成本進行調整。、調整內容 發生下列情況時，原則上可對責任成本進行調整。但下列變化如果符合承包合同文件約定的索賠原則，應在索賠得到確認后方可調整責任成本，

19、否則，責任成本不予調整。1、非項目部原因，而是由業主或監理工程師提出的工程變更、增加和刪除；2、因甲方原因引起的工期調整；3、工程索賠事件；4、非項目部原因造成的施工方案與施工組織設計重大變更；5、國家、省（部）重大政策調整。、調整程序項目經理部發生責任成本調整事項時，應當及時將發生變化的時間、原因、項目、內容、數量及其他有關情況書面報開發經營中心(合約部)，開發經營中心(合約部)接到項目部成本調整的報告后，應及時組織人員進行審查、核實，并按下列規定提出調整意見，報總經理或公司分管領導審查批示。、調整原則1、 分部（項）工程數量發生變化的,按業主批復的實際完成數量進行調整。2、 責任成本測定時確定的勞務、材料、機械等價格水平，原則上應隨市場物價的浮動而調整。但由于下列（1）（3）款因素的變化，