1、精品文檔你我共享為規(guī)范信貸業(yè)務(wù)辦理，防范監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，總行、省分行下發(fā)了中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行流動(dòng)資金貸款管理辦法（以下簡(jiǎn)稱 辦法），要求辦理流動(dòng)資金貸款時(shí)應(yīng)合理測(cè)算借款人營(yíng)運(yùn)資金需求， 審慎確定借款人的流動(dòng)資金貸款總額及具體貸款的額度， 并根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模及周期特點(diǎn)合理設(shè)定貸款業(yè)務(wù)品種及期限， 實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款資金回籠的有效控制。 不得超過借款人的實(shí)際需求發(fā)放流動(dòng)資金貸款。并且， 辦法還特別附加了測(cè)算流動(dòng)資金貸款額度的參考方法。 省分行轉(zhuǎn)發(fā)總行文后， 對(duì)其中的測(cè)算過程進(jìn)一步進(jìn)行了明確， 主要涉及的流動(dòng)資金貸款額度測(cè)算計(jì)算公式包含以下五個(gè)：營(yíng)運(yùn)資金總量 上年度銷售收入×（預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率）&

2、#215;（上年度銷售利潤(rùn)率）營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)×調(diào)節(jié)系數(shù)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)上年度銷售收入平均有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)平均有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)（年初有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)年末有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)）營(yíng)運(yùn)資金缺口營(yíng)運(yùn)資金總量流動(dòng)資金貸款其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金借款人自有資金借款人自有資金 = 所有者權(quán)益 + 長(zhǎng)期負(fù)債 - 各類長(zhǎng)期資產(chǎn) - 無效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)我行在執(zhí)行辦法中發(fā)現(xiàn)，由于辦法中流動(dòng)資金貸款額度計(jì)算的數(shù)值較多， 各支行調(diào)查時(shí)取值隨意性較大， 沒有形成統(tǒng)一的取值方法， 直接影響流動(dòng)資金貸款額度測(cè)算的準(zhǔn)確性， 為使下一階段業(yè)務(wù)規(guī)范、穩(wěn)健發(fā)展，落實(shí)銀監(jiān)局“三個(gè)辦法、一個(gè)指引”中對(duì)流動(dòng)資金貸款的和認(rèn)真執(zhí)行總行、省分行對(duì)流動(dòng)資金腹有詩書

3、氣自華精品文檔你我共享貸款的相關(guān)規(guī)定， 特對(duì)流動(dòng)資金貸款額度測(cè)算數(shù)值取值做如下規(guī)范：一、明確各要素的當(dāng)前數(shù)據(jù)取值方法流動(dòng)資金貸款額度測(cè)算公式中的各項(xiàng)要素一般應(yīng)以當(dāng)前數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。主要包括以下兩點(diǎn)：（一）除預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率外，其它指標(biāo)原則上采用上年度財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。（二）預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率應(yīng)采用最近的季報(bào)數(shù)據(jù)計(jì)算，由以下方法確定：預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率授（用）信前四季度初至授 （用）信前一季度末的銷售收 入1授（用）信前八季度初至授 （用）信前五季度末的銷售收 入例子：受理授信時(shí)間為2010 年 11 月份，則預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率計(jì)算如下：預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率2009年第四季度初至 2010年第三

4、季度末的銷售收 入12008年第四季度初至 2009年第三季度末的銷售收 入2009年10月初至 2010年 9月末的銷售收入2008年10月初至 2009年9月末的銷售收入二、嚴(yán)格規(guī)定各要素的調(diào)整范圍。1對(duì)預(yù)期有變化的要素， 在調(diào)查核實(shí)、 依據(jù)可信的前提下， 可合理估測(cè)并在以下范圍內(nèi)審慎調(diào)整，并在調(diào)查中詳細(xì)說明調(diào)整的理由：（一）預(yù)期的銷售收入年增長(zhǎng)率一般不超過國(guó)資委統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局發(fā)腹有詩書氣自華精品文檔你我共享布企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值中對(duì)應(yīng)行業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率的優(yōu)秀值，或借款人最近 2-3 年的銷售收入年平均增長(zhǎng)率；（二）預(yù)期的銷售利潤(rùn)率一般不低于國(guó)資委統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局發(fā)布 企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值中對(duì)應(yīng)行

5、業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率或銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)率的平均值，或借款人最近 2-3 年的銷售利潤(rùn)率平均值；（三）預(yù)期的營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)一般不低于國(guó)資委統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局發(fā)布的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值 中對(duì)應(yīng)行業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)平均值，或借款人最近 2-3 年的營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)平均值；（四）即將到期結(jié)清且不再續(xù)借的銀行貸款可在當(dāng)前流動(dòng)負(fù)債中予以剔除；在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下， 借款人自有資金中可剔除將用于購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn)或分紅的部分。三、調(diào)整時(shí)的注意事項(xiàng)（一）預(yù)期的銷售利潤(rùn)率和預(yù)期的營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)在調(diào)整時(shí)應(yīng)更加審慎，因?yàn)轭A(yù)期的銷售利潤(rùn)率的下降一般預(yù)示著企業(yè)盈利能力下降，預(yù)期的營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)的下降一般預(yù)示企業(yè)運(yùn)營(yíng)不善，這兩者都是

6、企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)惡化的預(yù)警信號(hào)，沒有足夠的理由時(shí)不宜調(diào)整這兩項(xiàng)數(shù)值。（二）對(duì)于充分調(diào)查核實(shí)， 取得充足依據(jù)， 需要調(diào)整公式要素?cái)?shù)值的情況，可按規(guī)定給予審慎調(diào)整，并詳細(xì)說明調(diào)整理由，調(diào)整理由應(yīng)突出真實(shí)可信。舉個(gè)例子：去年受理一筆造船企業(yè)授信，需調(diào)整預(yù)期的營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)， 比較可行的說明可以是： 去年經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)，航運(yùn)行業(yè)狀況變壞，波羅的海指數(shù)大幅下降，導(dǎo)致造船業(yè)受到波及，腹有詩書氣自華精品文檔你我共享造船業(yè)訂單減少、船主棄船等事件時(shí)有發(fā)生。在此大環(huán)境下，該企業(yè)也受沖擊，目前訂單比去年同期減少 4000 萬元；且已訂的訂單還必須與船主協(xié)商降價(jià)，降價(jià)幅度為 8% ，以防此船主棄船；企業(yè)生產(chǎn)也停滯，原本

7、可以產(chǎn)能為 3500 噸的船廠，目前僅有 60% 在開工；因生產(chǎn)停滯，存貨、原材料也出現(xiàn)周轉(zhuǎn)放慢的情況。 最近 6 個(gè)月的營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為 1.2 次，與去年相比，下降 0.8 次。因此，調(diào)整其周轉(zhuǎn)次數(shù)至 1.2 次，高于造船行業(yè)近三年平均數(shù) 1 次。但是，這個(gè)理由在今年就不是合理的了， 因?yàn)榻衲杲?jīng)濟(jì)在復(fù)蘇， 企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況應(yīng)該有所好轉(zhuǎn)，其營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)比去年高， 否則就體現(xiàn)出該企業(yè)周轉(zhuǎn)不靈，是一種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。（三）對(duì)于貿(mào)易類企業(yè)， 應(yīng)以企業(yè)當(dāng)前數(shù)據(jù)計(jì)算的結(jié)果為準(zhǔn)， 原則上不調(diào)整各項(xiàng)要素?cái)?shù)值。（四）對(duì)于按規(guī)定測(cè)算出的流動(dòng)資金缺口少于存量授信額度的業(yè)務(wù)，應(yīng)適量進(jìn)行減信，以防范信貸風(fēng)險(xiǎn)和落實(shí)貸款

8、新規(guī)。（五） 2010 年 11 月 15 日以后上報(bào)的業(yè)務(wù)須按以上要求上報(bào)，對(duì)不符合要求的，將做退回重新調(diào)查處理。寧德分行信貸管理部2010 年11月15日出師表兩漢：諸葛亮腹有詩書氣自華精品文檔你我共享先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂， 今天下三分， 益州疲弊， 此誠(chéng)危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠(chéng)宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志

9、慮忠純，是以先帝簡(jiǎn)拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)櫍孕惺缇瑫詴耻娛拢囉糜谖羧眨鹊鄯Q之曰“能 ”，是以眾議舉寵為督：愚以為營(yíng)中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣， 遠(yuǎn)小人， 此先漢所以興隆也； 親小人， 遠(yuǎn)賢臣， 此后漢所以傾頹也。 先帝在時(shí)，每與臣論此事， 未嘗不嘆息痛恨于桓、 靈也。 侍中、尚書、 長(zhǎng)史、 參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也。臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，當(dāng)獎(jiǎng)率三軍，北定中原，庶竭駑鈍，攘除奸兇，興復(fù)漢室，還于舊都