1、資金結(jié)算部財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)分錄修訂歷史記錄A-增加M-修訂D-刪除版本號日期變更類型(A*M*D)修改人摘要備注V1.02008-6-24A戴先容2008-6-28M戴先容與曲總，晉姐最后確定，討論增加了一些會(huì)計(jì)分錄，對承兌匯票的處理做了簡化。2008-07-01M戴先容增加資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，委托貸款，逾期帳務(wù)處理。目錄1 財(cái)務(wù)公司表內(nèi)賬務(wù)處理41.1 提出付款41.2 提入付款（現(xiàn)金）41.3 提入付款（轉(zhuǎn)賬支票）41.4 財(cái)務(wù)公司下?lián)芸铐?xiàng)到成員單位（本地）41.5 財(cái)務(wù)公司下?lián)芸铐?xiàng)到成員單位（異地）41.6 財(cái)務(wù)公司歸集成員單位支出戶款項(xiàng)（本地）41.7 財(cái)務(wù)公司歸集成員單位支出戶款項(xiàng)（

2、異地）41.8 提入收款（電匯）41.9 提出收款（支票，匯票）41.10 內(nèi)轉(zhuǎn)41.11 扣劃（執(zhí)法部門）41.12 活期轉(zhuǎn)定期51.13 活期預(yù)提（每月預(yù)提）51.14 活期季末結(jié)息51.15 活期銷戶結(jié)息51.16 定期存款預(yù)提利息（每月預(yù)提）51.17 定期取款51.17.1 定期存款提前支取或超期支取，本息轉(zhuǎn)入賬號是企業(yè)活期51.18 定期到期處理51.18.1 定期不自動(dòng)轉(zhuǎn)存，本息轉(zhuǎn)入企業(yè)活期51.18.2 定期自動(dòng)轉(zhuǎn)存，本息轉(zhuǎn)入定期賬號61.19 通知存款預(yù)提（每月預(yù)提）61.20 活期轉(zhuǎn)通知61.21 通知取款61.21.1 通知取款（全部支取和部分支?。?1.22 保證金預(yù)提

3、（每月預(yù)提）61.23 活期轉(zhuǎn)保證金61.24 保證金提?。ㄈ恐『筒糠种。?1.25 手續(xù)費(fèi)71.25.1 手續(xù)費(fèi)收取71.25.2 手續(xù)費(fèi)支出71.26 損益類結(jié)轉(zhuǎn)（應(yīng)急措施），需要和會(huì)計(jì)部自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)。71.27 內(nèi)部貸款發(fā)放71.28 內(nèi)部貸款（每月結(jié)息）71.28.1 企業(yè)活期足夠扣71.28.2 企業(yè)活期不足夠扣71.28.3 內(nèi)部貸款利息逾期（企業(yè)賬面有款，足夠扣）71.28.4 貸款逾期90天71.28.5 收回應(yīng)收禾1J息71.29 內(nèi)部貸款還款81.30 同業(yè)拆入81.30.1 同業(yè)拆入81.30.2 同業(yè)拆入還款81.31 同業(yè)拆出81.31.1 同業(yè)拆出81.31.2

4、同業(yè)拆出收款81.32 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓81.33 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)81.34 委托貸款81.35 空白憑證81.35.1 空白憑證入庫81.35.2 空白憑證出售82 財(cái)務(wù)公司表外賬務(wù)處理（承兌匯票）82.1 入庫82.1.1 人財(cái)務(wù)公司庫存82.2 出庫82.3 托收82.3.1 托收92.3.2 托收銷賬92.4 質(zhì)押92.4.1 質(zhì)押凍結(jié)92.4.2 質(zhì)押解凍93 財(cái)務(wù)公司表外賬務(wù)處理（空白憑證）93.1 入庫93.2 出售91財(cái)務(wù)公司表內(nèi)賬務(wù)處理2.3 提出付款借企業(yè)活期貸存放同業(yè)（此種業(yè)務(wù)不存在）2.4 提入付款（現(xiàn)金）借企業(yè)活期貸應(yīng)收帳款-成員單位2.5 提入付款（轉(zhuǎn)賬支票）借企業(yè)活期貸存放同業(yè)2

5、.6 財(cái)務(wù)公司下?lián)芸铐?xiàng)到成員單位（本地）借應(yīng)收帳款貸存放同業(yè)2.7 財(cái)務(wù)公司下?lián)芸铐?xiàng)到成員單位（異地）借企業(yè)活期貸存放同業(yè)2.8 財(cái)務(wù)公司歸集成員單位支出戶款項(xiàng)（本地）借存放同業(yè)貸應(yīng)收款項(xiàng)2.9 財(cái)務(wù)公司歸集成員單位支出戶款項(xiàng)（異地）借存放同業(yè)貸企業(yè)活期2.10 提入收款（電匯）借存放同業(yè)貸企業(yè)活期2.11 提出收款（支票，匯票）交換前：借應(yīng)收清算資金貸應(yīng)付客戶資金財(cái)務(wù)公司提出委托銀行交換，交換結(jié)束收妥后，財(cái)務(wù)公司進(jìn)行記帳處理，其會(huì)計(jì)分錄為:借存放同業(yè)貸應(yīng)收清算資金隔場交換不退票時(shí)，借應(yīng)付客戶資金貸企業(yè)活期2.12 內(nèi)轉(zhuǎn)借企業(yè)活期A貸企業(yè)活期B2.13 扣劃（執(zhí)法部門）借企業(yè)活期貸存放同業(yè)2.

6、14 活期轉(zhuǎn)定期借企業(yè)活期貸企業(yè)定期2.15 活期預(yù)提（每月預(yù)提）借利息支出一活期存款利息支出貸應(yīng)付利息一活期存款預(yù)提利息2.16 活期季末結(jié)息在季末結(jié)息時(shí)，批量沖，其會(huì)計(jì)分錄為借利息支出一活期存款利息支出（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付利息一活期存款預(yù)提利息（負(fù)數(shù)）/結(jié)息借利息支出一活期存款利息支出貸企業(yè)活期存款2.17 活期銷戶結(jié)息/-如果有預(yù)提，則產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄借利息支出一活期存款利息支出（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付利息一活期存款預(yù)提利息（負(fù)數(shù)）/-利息支出借利息支出一活期存款利息支出貸企業(yè)活期存款/-支取本金與利息借企業(yè)活期存款貸存放同業(yè)2.18 定期存款預(yù)提利息（每月預(yù)提）借利息支出-定期存款利息支出貸應(yīng)付利息-定期

7、存款預(yù)提利息2.19 定期取款2.19.1 定期存款提前支取或超期支取，本息轉(zhuǎn)入賬號是企業(yè)活期如果有預(yù)提，需要沖預(yù)提，其會(huì)計(jì)分錄為：借利息支出一定期存款利息支出（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付利息一定期存款預(yù)提利息（負(fù)數(shù)）利息支付，其會(huì)計(jì)分錄為：借利息支出一定期存款利息支出貸企業(yè)活期定期取款，本金轉(zhuǎn)入活期賬戶，其會(huì)計(jì)分錄為：借企業(yè)定期貸企業(yè)活期2.20 定期到期處理2.20.1 定期不自動(dòng)轉(zhuǎn)存，本息轉(zhuǎn)入企業(yè)活期如果有預(yù)提，需要沖預(yù)提，其會(huì)計(jì)分錄為：借利息支出一定期存款利息支出（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付利息一定期存款預(yù)提利息（負(fù)數(shù)）本息支付，其會(huì)計(jì)分錄為：借利息支出一定期存款利息支出企業(yè)定期存款貸企業(yè)活期2.20.2 定期自

8、動(dòng)轉(zhuǎn)存，本息轉(zhuǎn)入定期賬號如果有預(yù)提，需要沖預(yù)提，其會(huì)計(jì)分錄為：借利息支出一定期存款利息支出（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付利息一定期存款預(yù)提利息（負(fù)數(shù)）利息支付，其會(huì)計(jì)分錄為：借利息支出一定期存款利息支出貸企業(yè)定期2.21 通知存款預(yù)提（每月預(yù)提）借利息支出一通知存款利息支出貸應(yīng)付利息一通知存款預(yù)提利息2.22 活期轉(zhuǎn)通知借企業(yè)活期存款貸企業(yè)通知存款2.23 通知取款2.23.1 通知取款（全部支取和部分支?。┤绻蓄A(yù)提，則沖預(yù)提借利息支出一通知存款利息支出（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付利息一通知存款預(yù)提利息（負(fù)數(shù)）-利息支出會(huì)計(jì)分錄借利息支出一通知存款利息支出貸企業(yè)活期-通知取款支前數(shù)借企業(yè)通知貸企業(yè)活期2.24 保證金預(yù)提

9、（每月預(yù)提）借利息支出一保證金存款利息支出貸應(yīng)付利息一保證金存款預(yù)提利息2.25 活期轉(zhuǎn)保證金借企業(yè)活期貸企業(yè)保證金2.26 保證金提取（全部支取和部分支?。┤绻蓄A(yù)提，則需要沖預(yù)提借利息支出一保證金存款利息支出（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付利息一保證金存款預(yù)提利息（負(fù)數(shù)）禾I息支付借利息支出一保證金存款利息支出貸企業(yè)保證金本息轉(zhuǎn)出借企業(yè)保證金貸企業(yè)活期2.27 手續(xù)費(fèi)2.27.1 手續(xù)費(fèi)收取借企業(yè)活期貸手續(xù)費(fèi)收入2.27.2 手續(xù)費(fèi)支出借營業(yè)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)支出貸存放同業(yè)2.28 損益類結(jié)轉(zhuǎn)（應(yīng)急措施），需要和會(huì)計(jì)部自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)。借手續(xù)費(fèi)收入貸內(nèi)部往來借內(nèi)部往來貸營業(yè)費(fèi)用2.29 內(nèi)部貸款發(fā)放借貸款賬號貸企業(yè)活期同

10、時(shí)發(fā)生抵押貸款，做表外賬務(wù)處理收代保管-抵押物品2.30 內(nèi)部貸款（每月結(jié)息）2.30.1 企業(yè)活期足夠扣借企業(yè)活期貸貸款利息收入2.30.2 企業(yè)活期不足夠扣借應(yīng)收利息-某企業(yè)貸利息收入-放款2.30.3 內(nèi)部貸款利息逾期（企業(yè)賬面有款，足夠扣）借企業(yè)活期貸應(yīng)收利息-某企業(yè)利息收入（逾期）2.30.4 貸款逾期90天貸款逾期90天，轉(zhuǎn)表外科目，沖利息收入，以后每月結(jié)息，直接進(jìn)表外，掛應(yīng)收利息。借未收催收利息貸應(yīng)收催收利息沖利息收入借應(yīng)收利息-某企業(yè)（負(fù)數(shù)）貸利息收入-放款（負(fù)數(shù)）2.30.5 收回應(yīng)收利息借企業(yè)活期貸應(yīng)收利息-某單位2.31 內(nèi)部貸款還款借：企業(yè)活期（本息之和）貸：企業(yè)貸款利

11、息收入2.32 同業(yè)拆入2.32.1 同業(yè)拆入借存放同業(yè)貸同業(yè)拆入2.32.2 同業(yè)拆入還款借同業(yè)拆入賬號金融企業(yè)彳來支出-拆入資金利息支出貸存放同業(yè)2.33 同業(yè)拆出2.33.1 同業(yè)拆出借同業(yè)拆出貸存放同業(yè)2.33.2 同業(yè)拆出收款借存放同業(yè)貸同業(yè)拆出金融企業(yè)往來收入-拆出資金利息收入2.34 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓2.35 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)2.36 委托貸款2.37 空白憑證2.37.1 空白憑證入庫借營業(yè)費(fèi)用-憑證工本費(fèi)借手續(xù)費(fèi)支出貸存放同業(yè)2.37.2 空白憑證出售借企業(yè)活期貸營業(yè)費(fèi)用-憑證工本費(fèi)貸手續(xù)費(fèi)收入2財(cái)務(wù)公司表外賬務(wù)處理（承兌匯票）入庫人財(cái)務(wù)公司庫存收0064代保管票據(jù)持票人出庫付0064代保管票據(jù)持票人托收付0064代保管票據(jù)持票人收0066發(fā)出托收票據(jù)持票人托收銷賬付0066發(fā)出托收票據(jù)持票人2.4質(zhì)押質(zhì)押凍結(jié)付0064代保管票據(jù)持票人收0068質(zhì)押票據(jù)持票人質(zhì)押解凍質(zhì)押正常轉(zhuǎn)銷付0068質(zhì)押票據(jù)持票人質(zhì)押轉(zhuǎn)托收付0068質(zhì)押票據(jù)持票人收0066發(fā)出托收票據(jù)持票人驗(yàn)