1、暨南大學(xué)稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)試卷考生姓名、學(xué)號(hào):第5頁(yè)共7頁(yè)暨南大學(xué)考 試試卷得分評(píng)閱人、判斷改錯(cuò)題（共10小題，每小題2分，共20分）教 師 填 寫20_08_ - 20_09_ 學(xué)年度第1學(xué)期課程名稱：稅收經(jīng)濟(jì)學(xué) 授課教師姓名：董偉課程類別必修V選彳考試方式開(kāi)卷閉卷，考試時(shí)間：2009_年_1_月_7日試卷類別（A、B）A 共8頁(yè)考生填寫學(xué)院（校）專業(yè)班（級(jí)）姓名學(xué)號(hào)內(nèi)招外招口題號(hào)一一三四五六七八九十總分得分注：在對(duì)的題后的（）內(nèi)打（2分），錯(cuò)的題后的（）內(nèi)打“X”（1分）;對(duì)錯(cuò)的小題，只需在題干中把錯(cuò)誤的部分用下劃線標(biāo)出來(lái)， 并在改正的后面 寫出正確的部分即可。（1分）1 .在收入的邊際效用遞減的

2、條件下，絕對(duì)均等犧牲論主張，實(shí)行比例稅制才能符 合稅收公平原則。（X ）改正：累進(jìn)稅制2 .稅收收入效應(yīng)的大小取決于邊際稅率的高低、而稅收替代效應(yīng)的強(qiáng)弱取決于平 均稅率的大小。（X）改正：平均稅率邊際稅率或者：替代收入3 .對(duì)一種商品征收商品稅，該商品的市場(chǎng)價(jià)格一般也會(huì)上升所征稅款的幅度。（X）改正：不會(huì)4 .在供給彈性不變時(shí)，該商品的需求彈性越大，購(gòu)買者或消費(fèi)者承擔(dān)的稅收份額 就越小。（V） 改正：5 .稅收轉(zhuǎn)嫁是納稅人與負(fù)稅人不一致的一種稅收現(xiàn)象。（，）改正：6 .稅收依從程度可用“稅收缺口”來(lái)衡量，“稅收缺口”越小，稅收依從程度越ffio （x）改正：高7 .采用歸屬型的企業(yè)所得稅制,與

3、其他類型（古典型、雙率型）的所得稅制度相比，因存在雙重征稅問(wèn)題，不利于所有者個(gè)人可支配收入的增長(zhǎng)。（X）改正：古典型 歸屬型8 .一股來(lái)說(shuō)，稅收收入效應(yīng)不利于勞動(dòng)供給的增加，而稅收替代效應(yīng)會(huì)有利王勞動(dòng)供給的增加。（x）改正：有 不9 .通過(guò)繼承的方式增加的財(cái)富代表著一種獨(dú)立唯內(nèi)稅能力。（x）改正：非獨(dú)立10 .按 彈性反比法則”設(shè)計(jì)差別稅率的稅種，有利于經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。（X ）改正：不得分評(píng)閱人、解釋名詞題（共5小題，每小題2分，共10分）1 .稅收效應(yīng)：是稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的影響，包括稅收收入效應(yīng)和稅收替代效應(yīng) 或者稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和稅收宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。2 .債務(wù)困惑：債務(wù)融資在稅收待遇上優(yōu)于增股

4、融資，但企業(yè)仍然主要依靠增股融 資，這種情況稱為債務(wù)困惑。3 .稅收中性：是指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行， 或者說(shuō)不影響私人部門原有 的資源配置狀況。4 .生態(tài)稅收：是以限制和防止生態(tài)環(huán)境惡化為目的，對(duì)破壞生態(tài)環(huán)境的資源、產(chǎn)品和行為征收的一種稅。或者：凡是與生態(tài)環(huán)境的開(kāi)發(fā)和保護(hù)有關(guān)的、具有強(qiáng)制性和無(wú)償性 的稅捐5 .稅收歸宿：是稅收轉(zhuǎn)嫁的終點(diǎn)或者是稅款的最終歸著點(diǎn)。得分評(píng)閱人三、選擇題（共5小題，每小題2分，共10分）注：每個(gè)選擇題的答案不定項(xiàng)，既可能有一個(gè)正確答案也可能有二個(gè)或二個(gè)以上 的正確答案。只有答案全部選對(duì)，本小題才能得分。1 .稅收的制度效率可以用兩類指標(biāo)來(lái)衡量：一是稅收質(zhì)量指標(biāo)

5、，一是稅收成本指 標(biāo)。下列指標(biāo)中屬于稅收質(zhì)量指標(biāo)的是（CD ）。A稅收負(fù)擔(dān)B征稅成本C侵蝕性指標(biāo)D集中性指標(biāo)2 .“隨機(jī)干預(yù)”在稅制和稅收政策方面的表現(xiàn)是（A ）A政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)調(diào)整稅率B稅收收入不隨國(guó)民收入的增減而增減C稅收收入自動(dòng)隨國(guó)民收入的增減而增減D政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)擴(kuò)大財(cái)政支出3 .下列稅種中，對(duì)勞動(dòng)供給不產(chǎn)生直接影響的稅種有（ ACD ）。A消費(fèi)稅 B 個(gè)人所得稅C 增值稅 D 企業(yè)所得稅4 .稅式支出是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段之一，它是通過(guò)稅收制度中基準(zhǔn)條款與（B ）的偏離來(lái)發(fā)揮作用的。A 一般條款 B 特殊條款 C 納稅期限 D 納稅地點(diǎn)5 .考慮我國(guó)實(shí)際情況，衡量我國(guó)宏觀稅收負(fù)

6、擔(dān)比較恰當(dāng)?shù)闹笜?biāo)是（ C ）。A稅收收入/GDP B 財(cái)政收入/GDP C 政府收入/GDP D 預(yù)算收入/GDP得分評(píng)閱人四、簡(jiǎn)答題（共2小題，每小題5分，共10分）1 .簡(jiǎn)述征收生態(tài)稅收的理論基礎(chǔ) 答：要點(diǎn)（1）外部性理論：讓外部性制造者承擔(dān)外部性成本，特別是負(fù)外部性的制 造者承擔(dān)負(fù)外部性的治理成本。由此， 政府征收相當(dāng)于外部治理成本的稅款， 使 “外部成本內(nèi)部化”。（2.5分）（2）公共物品理論：生態(tài)環(huán)境具有公共物品的特征，是市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域之一，需要政府利用諸如生態(tài)稅收等手段加以矯正。（2.5分）2 .簡(jiǎn)述拉弗曲線理論的內(nèi)容及其啟示。答:要點(diǎn)（1） 拉弗曲線是美國(guó)供給學(xué)派的代表人物拉弗（

7、 Arthur B?lafer）提出的有關(guān)稅收負(fù)擔(dān)與 稅收收入或經(jīng)濟(jì)關(guān)系的曲線。（0.5分）（2）拉弗曲線內(nèi)容及啟示（如下圖所示）（4.5分）1）在一定資源和環(huán)境條件下，稅率由低 O點(diǎn)到高A點(diǎn)提升時(shí)，稅率的提高可以促進(jìn) 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或稅收收入的增長(zhǎng)。但是當(dāng)稅率超過(guò)A點(diǎn)的水平時(shí)，經(jīng)濟(jì)水平或稅收收入就會(huì)下降，故ABFDG稱為稅收禁區(qū)。2）隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)應(yīng)一定經(jīng)濟(jì)水平或稅收收入的稅率過(guò)低或過(guò)高都不利于經(jīng)濟(jì)或 稅收收入的進(jìn)一步增長(zhǎng)。稅率過(guò)低，不能保證政府的各項(xiàng)公共支出，制約經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，而稅 率過(guò)高，打擊投資者的積極性，不利于資本積累，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)缺乏活力。3）該曲線表明，取得相同的經(jīng)濟(jì)水平或稅收收入，可以

8、采用兩種不同的稅率，如圖中 C與D、E與F點(diǎn)。C、E代表低稅率或輕稅負(fù)，而 D、F代表高稅率或重稅負(fù)。4）拉弗曲線理論證明了稅收負(fù)擔(dān)、稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在最優(yōu)結(jié)合點(diǎn)。這表明， 稅收負(fù)擔(dān)率不是隨意確定的，要依據(jù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)水平、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)體制、法律、政策 等因素科學(xué)地確定。Q1 或 T1Q2 或 T2Q或 T得分評(píng)閱人五、分析說(shuō)明題（共2小題，每小題5分，共10分）1 .假設(shè)某種商品的需求有彈性而其供給有無(wú)窮彈性，當(dāng)對(duì)供給者征收單位稅收 時(shí)，畫圖說(shuō)明該稅收的歸宿情況。暨南大學(xué)稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)試卷考生姓名、學(xué)號(hào):如上圖所示，該稅收使原來(lái)的需求曲線 D移動(dòng)到新的需求曲線 D1,市場(chǎng)均衡 點(diǎn)由原來(lái)

9、的E點(diǎn)移動(dòng)到新的均衡點(diǎn)F,市場(chǎng)價(jià)格仍為P,但消費(fèi)者除了支付價(jià)格 P外，還要支付全部稅款To故該商品的總價(jià)格（消費(fèi)者價(jià)格）為（P+T）,凈價(jià) 格（生產(chǎn)者價(jià)格）為P,稅款全部由消費(fèi)者或購(gòu)買者承擔(dān)。2 .收入分配不公的根本原因是機(jī)會(huì)不公，而稅收調(diào)控收入分配追求的是結(jié)果公 平。請(qǐng)舉出機(jī)會(huì)不公的若干例子，并簡(jiǎn)單給予評(píng)價(jià)。答：要點(diǎn)（1）受教育和訓(xùn)練的機(jī)會(huì)不公；（2）天賦能力的差別；（3）財(cái)產(chǎn)所有權(quán)占有的不公；（4）操縱市場(chǎng)的能力的差別；（5）其他偶然因素的差別，如疾病、事故等。（3分）這些都是機(jī)會(huì)不公，但人們很難消除上述五個(gè)方面的機(jī)會(huì)不公平，政府必須采取多種手段盡可能創(chuàng)造機(jī)會(huì)公平，以最終實(shí)現(xiàn)結(jié)果公平。（2

10、分）得分評(píng)閱人允許學(xué)生自由發(fā)揮，闡述自己的觀點(diǎn)，酌情給分六、計(jì)算題（共2小題，第一小題12分，第二小題 10分，共22分）1.假設(shè)某種商品的需求函數(shù)為Q=Q（p）=40-P ,其供給函數(shù)為Q =H（p）=4+2p。若政府向該商品的供給者征收從量稅，固定稅率或單位稅額T=1元/單位。計(jì)算下列問(wèn)題：1）該稅款的歸宿情況（4分）；第5頁(yè)共7頁(yè)暨南大學(xué)稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)試卷考生姓名、學(xué)號(hào):2）政府取得的稅款總額（4分）；3）該稅收引起的無(wú)謂損失（4分）解:（1）稅前的均衡價(jià)格的計(jì)算Q =Q( p) =40 _PQ = H(p) =42 p稅后均衡價(jià)格的計(jì)算P=12Q=28Q =Q(p) =40 -PQ =H(

11、p)=4+2(P_1)P=38/3I Q=82/3（單位商品）消費(fèi)者承擔(dān)的稅款為（38/3-12） =2/3（單位商品）生產(chǎn)者承擔(dān)的稅款為（1-2/3） =1/3（2）政府取得的稅款總額為1 X 82/3=82/3（3）無(wú)謂損失為 1/2X1 X （ 28-82/3 ） =1/3p2.假設(shè)某種商品白需求函數(shù)為Q = f （ p） =e0若政府對(duì)該商品的供給者征收稅 率t=10%勺從價(jià)稅，從而該商品的市場(chǎng)價(jià)格也上升 10%問(wèn)：當(dāng)該商品的稅前市 場(chǎng)價(jià)格p=10時(shí)，這種稅收會(huì)導(dǎo)致需求發(fā)生什么變化？解:需求彈性系數(shù)為dpq110pp10當(dāng) P=10時(shí)，E d10一一1 （7 分）第9頁(yè)共7頁(yè)該稅收使市場(chǎng)價(jià)格P上升10%故需求下降10%（3分）得分評(píng)閱人七、論述題（本題18分）稅收制度如何才能做到降低投資的風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)資本的形成的作用?答：要點(diǎn)（1）投資損失可從稅前所得中全額扣除，并實(shí)行虧損彌補(bǔ)政策（3分）（2）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性投資特別是高科技的風(fēng)險(xiǎn)性投資