1、酒店財務管理制度財務部部門職能一、遵守國家財經法律、法規，嚴格執行國家各種財務制度，完善 酒店財務管理制度。二、負責酒店資金的籌集、運用、組織、調度。統一安排資金的使用。及時將變動情況向總經理報告。三、負責財務預算的組織、綜合平衡和統一匯總。四、負責酒店各項財產物資的登記、核對、檢查和督導。五、負責酒店的經營成本、費用、利潤的核算，按時編制各類會計 報表，并進行財務分析。會計核算管理制度一、會計核算原則（一）遵守國家的會計法和企業會計準則。（二）酒店的會計年度采用公歷年制。即：自公歷每年 1月1日起至12月31日止為一個會計年度。會計月度為：自公歷上月26日起至本月25日為一個會計月度。如：1

2、月份即為：12月26 日一1月25日。（三）會計記賬采用借貸復式記賬法。（四）會計核算以權責發生制為基礎。即凡是本期已經實現的收益和 已經使用的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的收益與 費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用，即使已在本期收付，都不應作為本期的收益與費用處理。（五）一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄，以實際發生的經 濟業務為依據，并做到手續齊備、容完整、及時準確，如實反 映酒店的財務狀況和經營成果。（六）以人民幣為記賬本位幣。會計憑證、會計賬簿、會計報表均采 用中文書寫。（七）收入和費用須符合配比原則，在同一時期登記入賬，不能脫節， 不能提前或滯后。（八）會計處理方法，前后

3、各期應保持一致，不得隨意改變，改變時必需經過批準后方可執行。（九）劃清資本性支出與收益性支出的界限，不能相互混淆。二、會計科目1、資產類酒店的資產是酒店擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源。包括：現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨（原材料、低值易耗品、物料 用品、庫存商品）固定資產、無形資產、待攤費用、長期待攤費用。2、負債類是指酒店所承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償還的債務。包括: 銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、其他 應付款。3、損益類是指對酒店收入、費用、利潤的核算。包括：營業收入、營業成本、 營業費用、管理費用、營業稅金、營業外收支。其中營業費用包括：（1）

4、工資（2）福利費（3）辦公費（4）物料消 耗（5）綠植費（6）服裝費（7）水電費（8）費（9）差旅費（10） 汽車費用（11）維修費（12）燃料費（13）低值易耗品攤銷（14）其 他4、權益類包括實收資本、資本公積、未分配利潤。三、會計憑證與會計賬簿1、 每發生一筆經濟業務，必須取得或填寫原始憑證，各種原始憑 證必須做到容真實、手續完備、數字準確。自制的原始憑證需 由經辦業務部門負責人和經辦人簽字。2、 記賬憑證為統一轉賬憑證，各種記賬憑證必須填明日期、編號、 容摘要、會計科目、金額等。經過制單人、指定的審核人員和 會計部負責人簽字后，據以記賬。3、 各種記賬憑證連同所附的原始憑證，均須寫明憑

5、證種類、數、起止、所屬年度、月度、并由有關人員簽字，不得丟失。4、 由手工記錄的賬簿和會計憑證，不得刮、挖、擦、補、或用褪 色藥水消除字跡，發生錯誤時，應根據錯誤性質和具體情況， 采用劃線或另行填制憑證的方法，予以更正，更正時應由記賬 人員在更正處簽名或蓋章。5、 各項賬簿必須根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記，要逐項記載：日期、編號、容摘要、金額等等。四、會計崗位設置酒店財務管理制度一、現金管理制度（一）現金管理遵循“錢賬分管、錢票分管”的原則，由會計管 賬，出納管錢。（二）每項現金收入必須由會計開出票據，出納收現，并在票上蓋上“現金收訖”章。（二）出納必須保證現金的安全完

6、整，防止遺失和盜竊。（四）出納必須依據有經辦人簽字、會計審核、總經理審批的憑 據付款。（五）出納負責現金日記賬、銀行日記賬登記工作，及時核對收 人支出和余額，保證賬實相符，做到日清月結。（六）出納所管理現金不得私自挪用，貪污。（七）出納應將當日營業收入收繳并清點正確后，及時送交銀行。不得超額存放現金，現金限額為 1000元，否則造成損失 由個人賠償。但特殊情況例外。（八）不得用不符合要求的票據抵充現金，嚴禁白條抵庫。（九）現金結算使用圍：1、職工工資、津貼。2、個人勞務報酬。3、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育 等的各種獎金。4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出

7、。5、向個人收購的農副產品和其他物資的價款。6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7、酒店零星采購物資的支出。（十）不屬于現金結算圍的款項支付一律通過銀行進行轉賬結算。（十一）從銀行支取或送交銀行現金需兩人同行， 否則造成的損失由 個人負擔。二、票據管理制度（一）支票由出納專人保管，領用支票時需填寫“支票領用審批 單”由總經理審批并由財務總監簽字后向出納領用。 領用人負 責收回相關單據并及時到財務部辦理有關報銷手續。（二）原則上不允許簽發空白支票，但為滿足采購需要，經總經 理、財務總監審批，在支票上填上最高限額后，可以填開，但 要按規定嚴格控制領取人員和最高限額。（三）建立支票領用登記薄，并按日期

8、及支票順序登記領用人、用途、金額、注銷日期等項目。（四）發票由財務主管指定專人進行保管，并負責發放和核對。 建立發票領用登記薄，并定期對空白支票及領用的發票進行檢 查。（五）倉庫驗收單、領用單每月應當定期核對，交財務部入賬后 裝訂成冊。三、財務計劃管理制度（一）結合年度酒店總經理辦公室對酒店經濟活動的安排，依據 計劃期的客源、貨源、務價格等變化情況，由財務部統一 進行部署和規劃，組織領導編制年度、季度財務計劃和財 務預算。（三）依據總經理審定的戰略規劃和年度經營計劃，綜合考慮計 劃期多方面因素及歷史資料，參考上年實際情況，下達酒 店計劃指標，由各業務部門組織實施。（四）財務計劃的容：1、財務部

9、編制：流動資金計劃、營業計劃、收入計劃、費用計 戈I、外匯收支計劃、利潤計劃、償還債務計劃、基建計劃、 利潤分配計劃等。2、 銷售部及前廳部：客源計劃（包括外聯部門）、費用計劃、 營業計劃和利潤計劃。3、餐飲部：營業計劃、利潤計劃、費用計劃、收入計劃、食品 及原材料采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。4、娛樂部：（歌舞廳）：營業計劃、利潤計劃、費用計劃、食品 原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃、設備養護計劃等。5、 采購部：材料物資采購計劃、工服工鞋訂做計劃、加工訂貨 計劃、費用計劃（重點應說明汽車費用）等。6、 客房部：利潤計劃、費用計劃、用品使用計劃、耗用品補充 計劃、花瓶盆載及用品用具

10、購置計劃、清潔機具保養及更新 計劃等。7、布草房：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等。8、 行政部：職工餐廳收支計劃、費用計劃等。9、工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計 戈U、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃。總辦室、人事部、財務部、保安部還要編制費用開支計劃。四、資金籌集管理制度（一）酒店籌集資金遵守國家法律、法規及旅游飲食服務行業制 度規定，可一次或分期籌集。（二）酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、 向部職工籌集等。當酒店經營規模擴大時，經總經理決定， 投資者增加投資額也是一種方式。（三）籌集資金的審批權限及規定：1、 酒店根據需要可用原有的固定資

11、產作抵押。 向銀行或其他單 位借款，應通過酒店總經理批準。2、 借款余額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額已 超過實收資本20%以上的借款，應單獨作出可行性報告報總 經理批準。3、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規定的用途使用， 不 得挪作他用。4、資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理， 大額開支一般 要事先列入財務計劃，并應附有經濟效益預測資料。五、財務報銷制度（一）一切費用均應在費用預算開支，超支費用應說明并經總經 理同意后方可付款。（一）各部門費用先由經辦人簽字后，經部門經理審簽，交財務 部會計審核，報總經理審批后到財務部報銷。即：經辦人簽字一部門經理審簽一財務部審核一總經理

12、審批一財 務部報銷。（二）報銷時需填寫“現金付款審批單”，注明報銷日期、金額（大 小寫）、用途、預算金額、合同編號、收款單位（收款人）名稱等。 并將發票等原始憑證粘附其后。未取得原始發票而需預付款的， 應先到財務部辦理借款手續。并于一周辦理報銷手續。（三）財務部審核的容為：1賬單的費用是否在費用預算圍之，有否超支。2、賬單的依據是否與有關合同條文相符。3、賬單有關金額容，其計算是否正確。4、審查發票是否有日期、抬頭人、貨品名稱、數量、金額、是否 有收款人簽章、金額加計是否正確，是否附有發貨清單，清單是 否與入庫單一致等等。（四）對于送交財務部要求付款的，如水費、電費，應讓工程部 查驗水表、電表

13、，將實際耗用量與賬單核對，簽字確認后付款。 對于樓宇的保養和維修賬單及一些工程小項目，應附有相關部門 的驗收報告方可付款。（五）固定資產報銷需有事先批準的購置計劃，事先了解價格、單位名稱及賬號，由財務部填開支票。固定資產須建立固定資產 卡片，并有資產編號，方可報銷。（六）低值易耗品報銷須有低值易耗品卡片。（七）材料物資的報銷須附有發票和庫房部門的驗收單 （入庫單）。六、財產清查制度為加強酒店財產的管理，保證酒店財產的安全完整，確保資產的 保值增值，使會計核算建立在真實基礎之上，根據會計法的有關 規定，特制定如下制度：（一）酒店每年第四季度對庫存材料、庫存商品、低值易耗品、固定資產進行一次全面盤

14、點。（二）倉庫保管人員應當做好盤點前的準備工作， 登記清楚材料、 低值易耗品等賬薄并結好余額，以便核對。（三）成立包括總辦室、財務部、倉庫保管人員組成的財產清查 小組，對各項財產物資進行逐筆登記，并與賬面進行核對。編制“財產盤存報告單”，說明盤盈盤虧情況并向總經理報告后，經批 準后及時進行賬務處理。（四）對于盤盈的存貨，應分明原因，由于收發計量或核算上的 誤差，應及時辦理入賬手續。對于盤虧的存貨，應分別情況進行處理：1屬于自然損耗造成的定額損耗，經審批后計入管理費用。2、屬于計量差錯及管理不善造成短缺和毀損，由責任人進行賠償。（五）倉庫保管人員應當每月對庫存的物資、 商品進行一次盤點， 保證賬

15、實相符，財務部將采取定期和不定期相結合的方式進行抽 查。（六）財務部每月25日對客房部、餐飲部、娛樂部及酒吧二級庫 進行盤點，以調整確定當月成本。餐飲部的盤點應安排在晚市閉 市后進行。七、成本管理制度（一）不斷培養員工的成本節約意識，使其不斷提高自己的業務水平，節約材料。（二）財務部協同經營部門（如餐飲部后廚）制定每年的成本計劃， 根據國家頒布的旅游餐飲企業毛利率等指標， 制定相關成本費 用標準。（三）領用材料、物資必須嚴格遵守出庫手續。（四）餐飲部行政總廚是餐飲成本控制的責任人，對成本控制負責，后廚應嚴格遵守有關成本耗用指標， 并不斷研究作業方法，改 進操作工藝流程，綜合利用“下腳料”等，努

16、力降低成本消耗。（五）將成本費用指標以各部門主管為首 （以后廚為例：以行政總廚 為首）逐層分解下達到各班、組直至個人，每個人都要對成本（費用）控制負責，做到人人有責、全員管理，建立經濟崗位 責任制，年終進行業績考核并與工資掛鉤。八、商品物資采購管理制度（一）財務部匯總編制各部門年度物資采購計劃后，交采購部一份。米購部應在批準的計劃之進行米購，超計劃米購應由使用 部門說明情況并報總經理審批后執行。采購部門擅自采購除不 予報銷外，還要對責任人按規定予以處罰。（二）采購程序：1、先由使用部門根據需求填寫“請購單”，倉庫部門在物品庫 存量到達最低線時也要填寫“請購單”。2、 請購單經使用部門主管簽字后

17、交倉庫核簽，由庫倉庫主管 簽字。倉庫核查有無該物品或有無代用物品， 把好采購關， 如有在倉庫領取即可。屬于倉庫自己填寫的請購單，倉庫主管也要認真復核該物品儲存量并在請購單上“請購部門 主管”處簽認。3、 倉庫主管核簽后，送財務部核查是否符合采購計劃，有無 超支。4、經財務部核簽后，報總經理或財務總監審批。（一般，日常 經營需要，金額不超過某一圍，由財務總監審批，非日常 經營需要，金額較大的采購項目，除財務總監審批外，還 需總經理加批。總之按酒店規定執行。）5、 批準的請購單送采購部采購。6、 采購部根據請購單要求，選擇供應商，簽定訂貨單或合同， 安排米購事宜。7、如果采購部訂購不到請購單上的物

18、品，應及時通知請購部 門，即使找到代用品，也要事先征得請購部門同意后方可米購。即：使用部門填寫“請購單”一倉庫核簽一財務部審簽一總經理（財務總監）審批一采購部采購。（三）采購部門應當做到貨比三家，在保證質量的前提下，找出最優 價格。對經常耗用的原材料如：魚類、肉類、蔬菜等。采購部 應當制定“商品物資價格一覽表”，對價格進行追蹤和分析。（四）采購人員應當誠實守信，認真負責，督守職業道德。不得損害 酒店利益。禁止吃“回扣”等現象發生，一經發現，除按規定 給予處罰處，直至開除。（五）財務部協同其他部門組成“商品物資價格調查小組”，及時掌 握商品物資價格的變動情況，經常對比檢查采購部采購價格，對經常偏

19、離的價格要求采購部（或采購人員）做出解釋，查出舞弊行為，嚴厲查處，直至調離本崗位或開除。（六）采購報銷：1、屬于米購部到外邊米購回來報銷的，由米購員填寫“米購報銷單”，將發票、入庫單（直撥單）中的財務聯和結算聯 粘附其后，由采購員、采購主管簽字后，到財務部進行審 核，再經總經理（財務總監）審批后，經財務經理簽字， 財務部予以報銷。財務部應認真審核數量、金額是否正確、 計算是否準確、發票與入庫單（直撥單）是否相符，是否 與合同相符，發票是否符合報銷規定。2、屬于由供貨商到財務部結賬的，應填寫“現金付款審批單”， 將發票、商品物資清單、入庫單或直撥單第四聯（即結算 聯）粘附其后，由采購部經辦人和采

20、購主管核簽后，到財 務部審核，經總經理審批，財務部予以支付。九、倉儲管理制度（一）材料物資到達后，庫房應及時組織驗收。驗收員應具有豐 富的專業知識和認真負責的態度，實事求是，愛崗敬業。（二）驗收員應根據訂貨單和合同，認真盤點數量是否短缺，質 量是否符合要求，貨物是否與合同一致。做到嚴禁“三無”產 品入庫，必要時庫房可協同廚房、工程部等部門一起驗收。（三）驗收食品、飲料時，應注意食品的生產日期，食品是否已 到期，是否已變質和損壞。（四）物資驗收完畢后，應填寫一式四聯的“入庫單”或“鮮活材料直撥單”，由庫管員、庫房主管、送貨人簽字，“直撥單” 須有領取部門主管、領取人、庫管員、庫房主管、送貨人簽字

21、。 入庫單庫管員一聯、材料會計一聯、財務部一聯、交送貨單位 一聯（交于財務部結賬時使用）。結賬聯應蓋上庫房專用章， 財務部結賬時需收回結賬聯與財務部聯進行認真核對，無誤后方可付款。（五）材料物資出庫時，需完善手續。出庫單一式三聯，庫房一 聯、使用部門一聯，財務部一聯。各使用部門由主管設固定領 用人，由領用部門主管、領用人、庫房主管、庫管員簽字后方 可辦理物品出庫手續。嚴禁先出庫再補辦手續，更嚴禁無單出 庫，一經查處，嚴肅處理。先出庫再補辦手續的，第一次扣發 當月工資，賠償所發物品金額，第二次扣發工資并予以開除， 無單出庫的除賠償物品損失外，扣發當月工資，予以開除。（六）物品入庫后應當分門別類貼

22、識標簽，食品飲料應標注生產 日期。（七）庫房應當通風良好，清潔衛生，采取措施做到防火防盜。保證材料物資的安全、完整。庫管員應做到物品分類擺放，碼 放整齊，依據先進先出的原則安排出庫。食品、飲料要經常查 看生產日期，是否已到保質期，防止霉變，并填寫每日食品（飲 料）狀況表，及時向庫房主管報告。財務部將每月5日對庫房檢查一次，屬于保管不善造成的食品飲料、報廢，視情節對保 管員進行罰款。（八）為了達到既要減少資金占用，又要保證物資供應，倉庫應制定最佳庫存量，即訂貨點庫存量，它根據每日耗用量、供貨 時間等因素來確定。達到訂貨點，倉管員應及時提請進行采購。因未及時提請采購造成斷貨以至影響正常經營的，對倉

23、管員和 庫房主管依據相關規定進行處罰。十、工資管理制度（一）每月的25日由人事部匯總考勤表，26-27日進行審核，28日 交財務部編制工資表，財務部計薪員 28-5日編制工資表，5-10日送 各部門核簽，核簽完畢后，經財務部經理簽字后，由總經理審批，于 每月15日發放工資。（二）計薪員把審核完畢的工資表交成本會計一份，由成本會計核算 各部門工資費用。十一、部稽核制度（一）酒店財務部設定專人對各部門收入進行稽核。（二）營業收入稽核分日間稽核和夜間稽核。（三）稽核人員按照程序對原始憑證、記賬憑證、會計賬薄、會計報表、納稅申報表及其資料進行審核。十二、固定資產管理制度為保證酒店固定資產的安全完整，

24、發揮其最大使用效益，特制定本制 度：（一）固定資產的購進須有事先批準的購置計劃。（二）固定資產購進后，需建立固定資產卡片，注明：名稱、規格、 編號等，由采購部門一份，使用部門一份，財務部登記明細分類賬。（三）固定資產實行“誰使用誰管理”的歸口管理政策，各部門設專 人負責管理，部門經理為總負責人。（四）各部門應保證本部門所使用固定資產數量完整， 保證其使用正 常，監管其運轉狀態，及時提前有關部門進行保養和維護，保證其發 揮最大效益。（五）固定資產在各部門轉移時，需填寫“低值易耗品及固定資產調 撥單”，并由雙方部門及保管人簽字后，及總經理批準。未經批準， 部門無權私自調撥。部門間借用固定資產需有借

25、條。固定資產的報廢 由使用部門提出申請，由工程部檢驗后，確定是否報廢，并需經總經理批準后交回大庫。使用部門無權私自處理。私自處理固定資產依法 追究其經濟責任。（六）財務部將對各使用部門的固定資產進行定期和不定期檢查，檢查其數量是否短缺、有無毀損（不報）、粗暴使用、超負荷運轉又不 提請維護的現象，一經發現，給予保管人和部門負責人相應經濟處罰。（七）每年第三季度由財務部組織對全部固定資產進行一次全面清查，以做到賬實相符，各部門應積極配合，十三、收銀機使用管理制度（一）酒店各營業點設收銀機收款，記錄營業收入金額，匯總全日總 金額。（二）營業收入須輸入收銀機，按日匯總，總金額必須和各類賬單及收款員營業

26、報告相符。（三）在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便輸入其 他數字或作其他計算，如此造成的記錄、匯總額與收銀報告、明細表 的不符，由當班收銀員負責。（五）收銀員收到餐廳服務員開來的取菜單， 必須立即輸入收銀機并 打印賬單，否則按有貪污意圖論處。（六）收銀員應按順序將名細項目數額鍵入收銀機， 不得心算出總額 后鍵入，或將幾單子匯總后鍵入收銀機。（七）向客人收款時，應將實際收到的金額輸入收銀機，根據收銀機 顯示找零。（八）只有當班收銀員有使用收銀機的權力，除此以外，任何人不得以任何理由使用、接觸收銀機。（收銀主管及稽核人員因工作需要除 外）（九）收銀機暫不能使用時，應將收銀箱關閉，當班

27、收銀員有事晳時 離開，應將收銀機鎖上，長期不用收銀機，應將收銀箱現金取出。（十）輸入收銀機的數字，若有取消或改動，應按規定程序進行。（一）收銀機清機職責應由非使用收銀機的人員行使。（十二）收銀機發生故障，應通知當班經理和財務主管，通知專業人 員修理，收銀員不得擅自開機修理。（十三）收銀機記錄紙帶，應在即將用完之前換上，以保證收銀記錄 的完整性。（十四）一般情況下，嚴禁動用當班收入現金付款，也不得發放找零 備用金，（除非萬不得已，但必須填寫現金支出單，并經財務主管批 準）任何人無權于收銀處借用或支取當日收入現金。財務部崗位職責一、財務經理崗位職責（一 ）負責監督編制財務預算、財務決算、現金流量表

28、、各類會計 報表等。（二）負責（報銷）票據、會計憑證、會計報表的審核等日常業務工 作。（三）負責督導酒店在經營活動中成本、定價、現金流量的控制，及 對財務預算的控制。（四）負責提交會計崗位、會計機構的設置方案。建立會計核算流程和體系，組織會計核算，進行部控制。（五）定期檢查會計人員的工作，提出會計崗位人員變動方案。（六）負責定期對會計人員進行酒店制度及業務知識方面的培訓，不斷提高會計人員的理論水平與業務素質，使之與酒店發展相適應。（七）負責財務部部管理體系、管理制度及規章的制定。（八）負責與酒店各部門的業務聯系和溝通， 協調與各部門之間的關 系，作好財務部門的服務工作。（九）協助財務總監做好工商、稅務、金融 、審計等外聯工作。二、出納崗位職責（一）負責所有收銀點現金收入和轉賬票據的收集、整理、核點以及 送存銀行或到銀行辦理托收等事宜。（