1、會計實務操作東方塑料制品有限公司2008年1月份發生以下經濟業務：234000元;1.2日收到甲小企業應收貨款借：銀行存款234000貸：應收帳款一甲小企業2340002.2日領用備用金156750元，準備發放工資；借:3.現金156750貸：銀行存款1567503日發放2007年12月份工資，應發工資163340元，代扣個/借:個人醫療保險費2550元，個人失業保險費應付工資163340貸：其他應收款-代付個人養老保險費代付個人醫療保險費代付個人失業保險費現金156750記帳憑2008年1520元，實發工資35202550520證月3日阜老保險費3520元,156750元；總號第3號分號第號

2、第號摘要總帳科目明細科目借方金額貸方金額發放07年12月工資應付工資163340代扣1人喬右保險費其他應收款個人養老保險費3520代扣個人醫療保險費其他應收款個人醫療保險費2550代扣個人失業保險費其他應收款個人失業保險費520發放07年工資現金156750附件X張合計163340163340會計主管XXX記帳XXX出納XXX審核XXX制證XXX4. 3日銷售A型塑料制品10萬件，不含稅價每件2元，增值稅稅率17%,收到支票解入銀行。借：銀行存款234000貸：主營業務收入-A型塑料制品200000應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）340005. 4日取得開戶銀行銀行匯票，票面金額5萬元，到外地

3、采購原材料；借：其他貨幣資金-銀行匯票50000貸：銀行存款500005日用銀行存款解交2007年12月份增值稅56500元，城建稅3955元，教育費附加2825元，水利基金3550元，殘保金1440元；借：應交稅金-未交增值稅56500-應交城建稅3955其他應交款-應交教育費附加2825-應交水利基金3550-應交殘保金1440貸：銀行存款682706. 5日領用備用金1000元；精品文檔借：現金1000貸：銀行存款10007. 5日張三到外地出差，暫領旅差費800元；借：其他應收款-張三800貸：現金800暫支單借款單位（個人）：張三2008年1月5日第1號暫支金額人民幣大寫捌佰元整&#

4、165;800.00用途出差暫領款預計歸還日期及說明2008年1月15日審批人xxx領款人簽章張三出納XXX9.6日用現金購買管理部門辦公用品150元，車間部門辦公用品256元；借：管理費用-辦公費150制造費用-辦公費256貸：現金40610.上月暫入庫A材料1500公斤，不含稅價30000元。7日采購員憑增值稅發票報帳，材料保管員沖回上月入庫，按增值稅發票注明入庫A材料1500公斤，不含稅價為30750元;借：原材料-A材料30000貸：應付帳款-暫估入庫-XX單位30000材料科目：原材料收料單部門編號：1材料類別：原料收料倉庫：材料供應單位：XXX發票號碼：00274592008年1月

5、7日材料編虧材料名稱規格單位數量實際成本應收實收買價運雜費合計單價金額1A材料公斤1500150020-30000030000合計記帳XXX收料XXX主管XXX采購XXX制單XXX借：原材料-A材料30750應交稅金-應交增值稅（進項稅額）5227.50貸：應付帳款-XX單位35977.50材料科目：原材料收料單部門編號：1材料類別：原料收料倉庫：材料供應單位：XXX發票號碼：00274592008年1月7日材料編虧材料名稱規格單位數量實際成本應收實收買價運雜費合計單價金額1A材料公斤1500150020.5030750030750合計記帳XXX收料XXX主管XXX采購XXX制單XXX11.7

6、日采購員采購A材料2000公斤，不含稅價每公斤為20.1元，價稅合計47034元,余款退回，材料驗收入庫；借：原材料-A材料40200應交稅金-應交增值稅（進項稅額）6834銀行存款2966貸：其他貨幣資金-銀行匯票5000012. 8日張三出差回來，報銷旅差費750元，余款現金50元交回；借：管理費用-差旅費750現金50貸：其他應收款-張三80013. 10日銷售給甲小企業B型塑料件5萬件，不含稅價每件2.5元，增值稅稅率17%,款項尚未收到；借：應收帳款-甲小企業146250貸：主營業務收入-B型塑料件125000應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）2125011日用銀行存款支付上月電費20

7、802.5元，取得增值稅發票稅率為17%，水費200度，計860元，其中：每度2.42元，取得增值稅發票稅率為6%,污水處理費每度1.88元；借：預提費用-電費17779.91（20802.5+1.17）-水費832.6（200X2.42+1.06+200X1.88）應交稅金-應交增值稅（進項稅額）3049.99貸：銀行存款21662.514. 12日用銀行存款解交上年第四季度企業所得稅25600元；借：應交稅金-應交所得稅25600貸：銀行存款2560015. 15日從銀行借入1年期借款20萬元，利率8.7%。，存入銀行；借：銀行存款200000貸：短期借款20000016. 16日歸還銀行

8、短期借款15萬元；借：短期借款150000貸：銀行存款15000017. 18日用銀行存款支付產品宣傳費15000元；借：營業費用-宣傳費15000貸：銀行存款1500018. 18日招待客戶餐費1250元，用現金支付；借：管理費用-業務招待費1250貸：現金125019. 20日支付銀行短期借款利息26520.5元；借：預提費用-利息26520.5貸：銀行存款26520.520日購入不需安裝設備一臺，增值稅發票注明不含稅價15萬元，增值稅進項稅額25500元，款項用銀行存款支付，進項稅額已認證，當月投入生產；借：固定資產-設備150000應交稅金-應交增值稅（進項稅額）25500貸：銀行存款

9、175500借：固定資產-設備25500貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）2550022.29日銷售給乙小企業B型塑料件15萬件，不含稅價每件2.55元，增值稅稅率17%,收到90日期銀行承兌匯票一張；借:23.借:24.業保險費元；借：應收票據-銀行承兌匯票447525貸：主營業務收入-B型塑料件382500應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）6502525日采購B材料150公斤，發票未到暫估入庫，單價15元；原材料-B材料2250貸：應付帳款-暫估入庫-XX單位225030日銀行存款支付1月份養老保險費39202元，其中：應予個人負擔3520元；失3267元，其中：應予個人負擔520元；

10、醫療保險費16334元，應予個人負擔255025.管理費用-社會保障費其他應收款-代付個人養老保險費代付個人醫療保險費代付個人失業保險費貸：銀行存款28日出售一臺不需用設備，收到價款52213352025505205880350000元，該設備原價85000元，已提折舊56000元，款已存入銀行； 收到貨款借：銀行存款50000貸：固定資產清理 結轉固定資產借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產 結轉收益借：固定資產清理500002900056000-XX設備8500021000貸：營業外收入-處置固定資產收益2100026.30日用銀行存款支付生產車間房屋修理費12500元；借：制造費用-修理

11、費12500貸：銀行存款1250027.本月攤銷無形資產一土地使用權8500元；財產保險費1250元;土地使用權攤銷表上月余額本月攤銷本月止余額尚未攤銷月數357000085003565100419待攤費用分攤表費用名稱上月余額本月攤銷本月止余額尚未攤銷月數財產保險費7500125062505借：管理費用-土地使用權8500貸：無形資產-土地使用權8500借：管理費用-保險費用1250貸：待攤費用-財產保險費125028.應付1月份職工工資155500元，其中：行政管理人員工資15000元；生產工人工資115000元，按實用工時分攤，A型塑料制品實用工時8625小時，B型塑料件實用工時5750

12、小時；生產車間管理人員工資25500元；工資分配表2008年1月份受益部門實用工時分配率應負擔金額產A型塑料制品862569000品B型塑料件名575046000稱小計143758115000行政管理部門*15000車間管理部門*25500合計*155500主管XXX制單XXX復核XXX借：生產成本-A型塑料制品-工資69000-B型塑料件-工資46000管理費用-工資15000制造費用-工資25500貸：應付工資155500提取本月折舊35500元，其中：行政管理部門9500元，生產車間26000元;折舊費用分配表2008年1月車間部分上月折舊額本月折舊增加額本月折舊減少額本月應提折舊額基本

13、生廣車間260000026000行政管理部門9500009500合計355000035500主管XXX2別單XXX復核XXX借：管理費用-折舊9500制造費用-折舊26000貸：累計折舊3550030日抄見電費本月耗用25800度，每度不含稅價0.671元，水250度，每度不含稅價4.163元；水、電費抄見表2008年1月份項目上期抄見本期抄見本期實用水11585514165525800電1664016890250抄表人：XXX制單：XXX復核：XXX借：制造費用-水費1040.75電費17311.8貸：預提費用-水費1040.75電費17311.8預提本月貸款利息26680元；預提利息計算表

14、2008年1月份銀行名稱上月余額本月支付1月20-31日應付利息本月應提貸款余額日利率天數金額農業銀行9410.526520.5300萬兀2.911957026680主管XXX制單XXX復核XXX借：財務費用-利息支出26680預提費用一貸款利息2668032.結轉本月增值稅；計提各種稅費，按增值稅城建稅稅率7%,教育費附加5%,按收入水利基金1%。，殘保金每人每月12元，月末職工人數98人； 結轉本月增值稅借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)105163.51(145775-40611.49)貸：應交稅金-未交增值稅105163.51 計提各種稅費借：主營業務稅金及附加-城建稅7361

15、.45(105163.51X7%)教育費附加5258.18(105163.51X5%)管理費用-水利基金殘保金貸：應交稅金-城建稅707.5(707500X1%0)1176(98M2)7361.45其他應交款-教育費附加5258.18水利基金707.5殘保金1176領料單領用車間：生產車間產品號數及成本項目：200833.本月領用材料編虧年1月31日編虧規格及名稱單位數量單價總值用途請領實領1A材料公斤874220.018175000產品2B材料公斤837215.451129360產品3羅帽只50052500機修4扳手巴80201600工具合計308460記帳xxx發料XXX領料XXX發出材料

16、匯總表2008年1月份領用部門用途原材料輔助材料燃料備品備件小計A材料聲口廠叩175000175000B材料聲口廠叩129360129360車間機修工具41004100合計3043604100308460倉庫保管員XXX會計XXX制表XXX材料收、付、存月報表2008年1月份名稱及規單位上月結存本月入庫本月出庫本月結存格數量金額數量金額數量金額數量單價金額原材料103596443200304360774804A材料公斤2285045650020004095087421750001610820.018322450B材料公斤37500579464150225083721293602927815.4

17、51452354備品備件10600041006500羅帽只1500750005002500100055000扳手巴1553100080160075201500合計104656443200308460781304倉庫記帳（保管）XXX填報日期：2008年2月5日借：生產成本-A型塑料制品-原材料175000B型塑料件129360制造費用-備品備件4100貸：原材料-原材料304360備品備件410034.按實用工時分配制造費用；制造費用分配表2008年1月份受益部門實用工時動力及燃料制造費用分配率應負擔金額分配率應負擔金額A型塑料制品862511011.5341013.6B型塑料件5750734

18、1.0227342.4合計143751.27718352.554.75568356主管XXX制表XXX復核XXX借：生產成本-A型塑料制品-動力及燃料11011.53制造費用41013.6B型塑料件-動力及燃料7341.02制造費用27342.4貸：制造費用86708.5535.結轉完工廣品成本，A型塑料制品本月完工20萬件，月末在廣品5萬件，本月完工10.5萬件，月末無在產品；材料一次性投入，工費按約當量50%計算；完工產品成本結轉表2008年1月份完工數量：200000產品名稱：A型塑料制品在產品數量：50000項目原材料工資燃料及動力制造費用合計月初余額1565165511551936本

19、月發生額1750006900011011.5341013.6296025.13本月小計1765656916511062.5341168.6297961.13分配單價0.7060.3070.0490.1831.246轉出完工廣品成本-141252-61480-9833.36-36594.31-249159.67月末在廣品成本3531376851229.174574.2948801.46主管XXX制表XXX復核XXX完工產品成本結轉表2008年1月份完工數量：105000產品名稱：B型塑料件在產品數量：0項目原材料工資燃料及動力制造費用合計月初余額00000本月發生額129360460007341

20、.0227342.4210043.42本月小計129360460007341.0227342.4210043.42分配單價1.2320.4380.070.262轉出完工廣品成本-129360-46000-7341.02-27342.4-210043.42月末在廣品成本00000主管XXX制表XXX復核XXX借：庫存商品-A型塑料制品249159.67B型塑料件210043.42貸：生產成本-A型塑料制品-原材料141252工資61480燃料及動力9833.36制造費用36594.31B型塑料件-原材料129360工資46000燃料及動力7341.02制造費用27342.436.月末結轉銷售成本

21、，A型塑料制品10萬件，成本總額119257.7元；B型塑料件20萬件，成本總額276942.16元；廣成品收付存月報表2008年1月份產品類型名稱及規格單位上月結存本月入庫本月出庫本月結存數量金額數量金額數量金額數量單價金額A型塑料制品件250000287500200000249159.67100000119257.73500001.175417401.97B型塑料件件350000420000105000210043.42200000276942.162550001.385353101.26合計707500459203.09396199.86770503.23倉庫記帳（保管）XXX填報日期：

22、2008年2月5日借：主營業務成本-A型塑料制品119257.7B型塑料件276942.16貸：庫存商品-A型塑料制品119257.7庫存商品-B型塑料件276942.1637計提本月企業所得稅，按25%計提；借：所得稅46876（187504.01X25%）貸：應交稅金-應交企業所得稅4687638.結轉本月損益類科目。借：主營業務收入707500營業外收入21000貸：本年利潤728500借：本年利潤587871.99貸：主營業務成本396199.86主營業務稅金及附加12619.63營業費用15000管理費用90496.5財務費用26680所得稅46876現金存款結報表2008年1月份3

23、1日項目現金存款（一）存款（）上期現金（存款期收入單據350本期收入金額1578007209660本期付出單據4120本期付出金額1592067616060本期庫存現金（存款）948528600出納XXX制表XXX例：假如1月30日銀行收到A小企業匯入貨款5萬元；1月31日銀行支付企業電話費450元，企業均尚未收到有關憑證，1月30日企業支付社會保障費58803元，尚未解交銀行。銀行存款余額調節表開戶銀行：農業銀行帳號：1234567892008年1月31日項目筆數金額項目筆數金額本單位帳面余額761606銀行對帳單余額753253加：銀行已收單位未收150000加：

24、單位已收銀行未收00減：銀行已付單位未付158803減：:單位已付銀行未付1450調節后的存款余額752803調節后的存款余額752803未達款項清單未達款項種類銀行憑證對方單位金額名稱號數銀行已收單位未收電匯XXXA小企業50000銀行已付單位未付委托收款XXX郵電局450單位已付銀行未付轉帳支票XXX社會保障部門58803審核XXX出納XXX編制單位：東方塑料制品有限公司2008年2月5日丁字型匯總表應收收款1.2340002.1567504.2340005.5000011.29666.6827016.2000007.100025.5000014.21662.572096615.25600

25、17.15000018.1500020.26520.521.17550024.5880326.12500銀行存款13.1462501.234000應付工資3.16334028.1555002.1567503.1567507.10008.80012.509.40619.1250157800159206現金761606主營業務收入其他應收款38.7075004.13.2000001250008.24.80065903.12.659080022.38250070750073907390其他貨幣資金短期借款5.5000011.5000017.15000016.200000預提費用固定資產14.1861

26、2.5130.18352.5521.15000025.8500020.26520.531.2688021.2550045133.0145032.55175500其他應交款無形資產6.781532.7141.68孕攤費用折27.8500:舊應收票右27.125025.56000居固定予29.35500簽產清理22.44752525.2900025.2100025.50000管理費用主營業務成本36.396199.8638.396199.86財務費用31. 2668038.26680主營業務稅金及附加庫存商品500009.15038.90496.59.25634.86708.5512.75026.

27、1250019.125028.2550024.5221329.2600027.850030.18352.5527.125033.410028.1500028.950032.1883.590496.586708.55原材料應付帳款10.-3000033.30846010.-3000010.3075010.35977.511.4020023.225023.2250制造費用432008227.5營業外收入營業費用38.2100025.2100018.1500038.1500032. 12619.6338.12619.6335. 459203.0936. 396199.86所得稅本年利潤37.4687

28、638.4687638.587871.9938.728500應交稅金生產成本28.11500033.30436034.86708.55506068.5535.459203.096.56500增3955城10. 5227.5進6834進3049.99進25600所21.25500進32.105163.514.34000銷13.21250銷21.25500進轉22.65025銷32.105163.517361.45城38.46876所231830305175.96科目匯總表匯字第1號2008年1月1日至31日記帳憑證字第1X第45號止會計科目借方金額貸方金額會計科目借方金額貸方金額銀行存款7209

29、66761606應付帳款08227.5應收帳款146250234000預提費用45133.0145032.55現金157800159206短期借款150000200000應付工資163340155500固定資產他應收款73907390應收票據4475250主宮業務收入707500707500營業費用1500015000應交稅金231830305175.96固定資產清理5000050000其他貨幣資金5000050000累計折舊5600035500其他應交款78157141.68營業外收入2100021000管理費用90496.590496.5無形資產08500制造費用

30、86708.5586708.55待攤費用01250原材料43200308460生廣成本506068.55459203.09財務費用2668026680主營業務稅金及附加12619.6312619.63庫存商'品459203.09396199.86主營業務成本396199.86396199.86所得稅4687646876本年利潤587871.99728500小計2462918.042066032.63小計2946055.143342940.55合計5408973.185408973.18會計主管XXX記帳XXX復核XXX編制XXX總分類帳現金2008年憑證號數借月日摘要借方金額貸方金額或

31、貸余額11上年結轉借150013111-38157800159206借94現金日記帳2008年憑證號數對方科目摘要收入金額付出金額金額|月日11上年結轉150012銀2銀行存款領用備用金15675013現1應付工資發放12月份工資15675015銀7銀行存款領用備用金100015現2其他應收款張三外出暫領款80016現3管理費用購買辦公用品40618現4其他應收款張三退還多余款50118現5管理費用招待客戶餐費12501月份小計15780015920694應收帳款明細分類帳二級科目：甲小企業記帳憑證借2008年編虧摘要借方金額貸方金額或貸余額月日上年結轉借565000121收回貨款234000

32、11013B型塑料件5萬件146250借477250制造費用明細帳記帳憑證摘要金額貸方金額借或貸余額金額分析2008年編號辦公費修理費工資折舊水電備件月日169購買辦公用品25625613026車間修理費125001250013028工資255002550013029折舊260002600013030水電費18352.5518352.5513133領用備件4100借86708.5541013134分配制造費用86708.55平01月份合計86708.5586708.5525612500255002600018352.55410庫存商品數量金額明細帳二級科目：規格：A型品名：A型塑料制品單位：萬

33、件2008年憑證摘要收入付出結存月日種類號數數量單價金額數量單價金額數量單價金額上年結轉251.1528750013記35入庫201.246249159.67131記36出庫101.193119257.7351.193417401.971月份合計201.246249159.67101.193119257.7351.193417401.97生產成本明細帳二級科目：A型塑料制品記帳憑證摘要金額貸方金額借或貸余額成本項目2008年編號原材料工資燃料動力制造費用月日上年結轉借193615651655115513128工資690006900013133領用材料17500017500013134制造費用分

34、配52025.1311011.5341013.613135完工廣品成本249159.67-141252-61480-9833.36-36594.311月份合計296025.13249159.67借48801.463531376851229.174574.29資產負債表單位名稱：東方塑料制品有限公司2008年1月單位：元報表項目名稱年初數期末數報表項目名稱年初數期末數流動資產：流動負債：貨幣資金895000852954短期借款29500003000000短期投資應付票據應收票據447525應付帳款175856.99184084.49預付帳款預收帳款應收股息應付工資163340155500應收帳款565000477250應付福利費其他應收款500500應付利潤存貨17560