1、企業所得稅稅收優惠報送資料一覽表稅收優惠類別稅收優惠項目需附報材料政策依據一、免稅收入國債利息收入1、企業所得稅優惠項目備案報告表2、國債凈價交易交割單、現券頭賣成交單；3、應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表；4、年度國債交易利息收入和資本利得（損失）情況說明。企業所得稅法第26條；企業所得稅法實施條例第82條符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益1、投資合同或協議書；2、連續持有上市股票12個月以上的證明材料；3、投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表；4、被投資企業做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；5、投資方或被投資方如屆丁依法在中國境內成立的

2、居民企業，應提供工布業執照復印件或類似證明材料；投資方或被投資方如屆丁依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的居民企業，應提供國外注冊證件復印件或類似證明材料以及關丁對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構在中國境內的說明材料。企業所得稅法第26條；企業所得稅法實施條例第83條在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益非營利組織收入6、被投資企業的分配年度的財務報告。7、企業所得稅優惠項目備案報告表1、投資合同或協議書；2、連續持有上市股票12個月以上的證明材料；3、投資收益、應收股利科目明細賬或

3、按月匯總表；4、被投資企業做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；5、在中國境內設立機構、場所的非居民企業應提供其居民國注冊登記證書復印件或類似證明材料；有權部門批準其設立機構、場所的證明材料；6、取得權益性投資收益的非居民企業應提供其在中國境內設立的機構、場所擁有據以取得所得的股權、債權，以及擁有、管理、控制據以取得所得的財產等的證明材料。7、企業所得稅優惠項目備案報告表1、非營利組織認定文件復印件；2、非營利組織章程；3、非營利組織收入、支出明細表；4、工作人員工資福利開支情況；5、財產及孳息的分配使用情況。企業所得稅法第26條；企業所得稅法實施條例第8條、第83條企業所

4、得稅法第26條；企業所得稅法實施條例第84、85條、財稅2009122號、財稅2009123號6、企業所得稅優惠項目備案報告表對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫不征收企業所得稅1、證券投資基金批準文件；2、申請免稅的收入明細。3、企業所得稅優惠項目備案報告表財稅20081號；蘇財稅200816號對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅1、證券投資基金分配方案；2、申請免稅的分配收入核算明細賬或按月匯總表；3、投資份額證明材料。4、企業所得稅優惠項目備案報告表財稅20081號；蘇財稅200816號對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅1、國

5、務院證券監督管理機構核準基金號集的文件復印件；2、國務院證券監督管理機構核準證券投資基金管理人資格的文件復印件；3、申請免稅的收入核算明細賬或按月匯總表。4、企業所得稅優惠項目備案報告表財稅20081號；蘇財稅200816號地方政府債券利息所得免征所得稅1、企業所得稅優惠項目備案報告表2、稅務機關要求報送的資料。財稅201176號二、減計綜合利用資源生1、經貿部門出具的資源綜合利用認定證書及相關檢測報告復印件（包括企業所得稅法第收入產產品取得的收入，減按90%計入收入總額利用資源的名稱、數量、占比）；2、對照目錄具體項目說明本年度資源綜合利用情況，包括綜合利用的資源的種類及用量、生產的產品種類

6、及產量、所達到的技術標準，環境影響情況等；3、各項資源綜合利用產品收入核算核算明細賬或按月匯總表。4、企業所得稅優惠項目備案報告表33條；企業所得稅法實施條例第99條；財稅200847號；財稅2008117號農村金融1、農戶小額貸款涉及企業戶數。2、對應的貸款余額數。3、實際享受優惠的利息收入（10%部分）。4、企業所得稅優惠項目備案報告表財稅20104號鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策1、企業所得稅優惠項目備案報告表2、稅務機關要求報送的資料。財稅201199號三、加計扣除開發新技術、新廣品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除分項目提供1、企業研究開發項目確認書；2、企業研究開發項目登記信息

7、告知書；3、研究開發費預算，需說明資金來源；4、屆丁委托、合作研究開發項目的，應提供合同或協議書；5、自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員企業所得稅法第30條；企業所得稅法實施條例第95條；國稅發2008116號;蘇國稅發2010安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資加計扣除名單；6、自主、委托、合作研究開發項目當年可加計扣除研究開發費用情況歸集表；委托開發項目，需同時報送受托方提供的研究開發費用支出明細表；集中開發項目，同時報送研究開發費決算表、費用分攤表和實際分享收益比例等資料。7、研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料，包括知識產權證書、生產

8、批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告，以及其他相關證明材料。8、屆丁高新技術企業、國家重點扶持的106戶試點企業集團的成員企業、省級技術中心，省自主創新“雙白工程”中的企業及項目的，提供相應的證書或證明文件復印件。9、企業所得稅優惠項目備案報告表1、殘疾職工花名冊及中華人民共和國殘疾人證或中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）復印件；2、與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議副本;3、殘疾職工工作安排表；107號企業所得稅法第30條；企業所得稅法實施條例第96條、財稅200970號4、為殘疾職工按月足額繳納企業所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本

9、醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證；5、定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資的證明材料；6、安置殘疾人上崗工作的基本設施的情況說明。7、企業所得稅優惠項目備案報告表四、所得減免農、林、牧、漁業項目的所得1、廣叩叩目明細表；2、企業生產經營過程描述；3、種植業應具體說明種植作物的種類；飼養業應具體說明飼養禽畜的種類；農林牧漁服務項目應具體說明服務的項目、流程；遠洋捕撈企業應取得農業部頒發的“遠洋漁業企業資格證書”并在有效期內；海水、內陸養殖企業應說明養殖的品種、租賃水域的合同或協議書、證明；4、稅收優惠項

10、目所得核算明細賬或按月匯總表、期間費用分攤情況說明。5、企業所得稅優惠項目備案報告表企業所得稅法第27條；企業所得稅法實施條例第86條；財稅2008149號；國家稅務總局公告2011年第48號農產品初加工項目所得1、對照農產品初加工范圍詳細說明初加工項目工藝流程；2、稅收優惠項目所得核算明細賬或按月匯總表、期間費用分攤情況說明。3、企業所得稅優惠項目備案報告表企業所得稅法第27條；企業所得稅法實施條例第86條；財稅2008149號；財稅201126號國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得從事目錄范圍項目投資的居民企業應丁從該項目取得的第一筆生產經營收入后15日內備案并報送如下材料：1、有

11、關部門批準該項目文件復印件；2、該項目完工驗收告復印件；3、該項目投資額驗資報告復印件；4、取得第一筆生產經營收入的會計憑證、發票及賬貞復印件；5、稅收優惠項目所得核算明細賬或按月匯總表、期間費用分攤情況說明；6、屆丁優惠期內轉讓的項目，應提供項目權屆變動資料及原享受優惠情況有關資料。7、企業所得稅優惠項目備案報告表企業所得稅法第27條；企業所得稅法實施條例第87、89條；財稅200846號；財稅2008116號符合條件的環境保護、節能節水項目的所得1、企業所得稅優惠項目備案報告表2、生產經營過程（工藝流程）詳細說明。3、有關部門批準該項目文件復印件（發改委批準文件）。4、項目投資額驗資報告復

12、印件。5、取得第一筆生產經營收入的會計憑證、發票及賬貞復印件。6、稅收優惠項目所得核算明細賬或按月匯總表、期間費用分攤情況說明。如果是節能服務公司還應提供：企業所得稅法第27條；企業所得稅法實施條例第88條；財稅2010110號；1、節能服務公司備案名單公告復印件。2、服務對象（即用能公司）活單，包括單位名稱、合同訂立時間、合同金額等。符合條件的技術轉讓所得（一）企業發生境內技術轉讓，應報送以下資料：1、技術轉讓合同（副本）；2、省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；3、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；4、實際繳納相關稅費的證明資料。5、企業所得稅優惠項目備案報告表企業所得稅法第27

13、條；企業所得稅法實施條例第90條、國稅函2009212號、財稅2010111號（二）企業向境外轉讓技術，應報送以下資料：1、技術出口合同（副本）；2、省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；3、技術出口合同數據表；4、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；5、實際繳納相關稅費的證明資料。6、企業所得稅優惠項目備案報告表五、優惠稅率企業所得稅法第二條第二款規定1、合同、協議或能證明雙方權利義務的書面資料；2、發票或境外機構付匯要求文書；企業所得稅法第27條；企業所得稅的非居民企業來源丁中國境內的所得小型微利企業高新技術企業軟件生產企業、3、適用協定優惠稅率的應按相關規定辦理

14、1、上一納稅年度符合企業所得稅法實施條例以及相關文件規定條件的，在預繳申報時，可直接享受。2、年度申報時，根據企業所得稅年度納稅申報表中資產、職工人數、應納稅所得額和從事行業，確定是否符合小型微利企業優惠。3、不需填報企業所得稅優惠項目備案報告表，但應對照產業目錄說明本企業所從事行業及技術水平是否符合規定。1、局新技術企業證書復印件；2、產品（服務）屆丁國家重點支持的高新技術領域規定范圍的說明3、企業年度研究開發費用結構明細表（表式見國稅函2009203號文件）4、當年度本企業高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例、研發費用占銷售收入比例、企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總

15、數的比例、研發人員占企業當年職工總數的比例等指標說明。5、企業所得稅優惠項目備案報告表法實施條例第91、103條；財稅2008130號企業所得稅法第28條；企業所得稅法實施條例第92條；國稅函2008251號；（未列入延長三萬元以下的文件號）企業所得稅法第28條；企業所得稅法實施條例第93條；國科發火2008172號；國科發火2008362號、國稅函2009203號財稅20081號；1、有權部門頒發的軟件（生產）企業、集成電路設計企業證書（文件）集成電路設計企業復印件（通過年檢（年審）證明）；2、本企業開發或擁有知識產權的軟件產品證明材料或通過資質等級認證的計算機信息系統集成證明材料；3、享受

16、國家規劃布局內重點軟件生產企業所得稅優惠的須提供相關文件；4、獲利年度說明；5、職工培訓費用明細賬；6、軟件生產企業享受增值稅退稅的證明材料，其他軟件企業應提供不享受增值稅退稅的說明；7、對照軟件企業認定的有關規定逐條說明本企業當年度情況。8、企業所得稅優惠項目備案報告表蘇財稅200816號；集成電路生產企業1、有權部門頒發的集成電路生產企業證書（文件）復印件（通過年檢（年審）證明）；2、生產線竟有要求的集成電路產品證明材料；3、獲利年度說明。4、企業所得稅優惠項目備案報告表財稅20081號；蘇財稅200816號；動漫企業1、本年度有效的“動漫企業證書”復印件、“重點動漫企業證書”復印件，以及

17、本年度自主開發生產的動漫產品列表、“重點動漫產品文書”；2、對照動漫企業認定管理辦法（試行）第十條、第十三條的規定逐財稅200965號、文產發200918號條說明本企業當年度情況。3、企業所得稅優惠項目備案報告表技術先進型服務企業1、技術先進型服務企業認定證書復印件；2、對照認定條件逐條說明本企業當年度情況。3、企業所得稅優惠項目備案報告表財稅201065號支持和促進就業1、企業實體吸納失業人員認定證明及其附表。2、就業失業登記證）復印件；3、1年以上勞動合同復印件；4、繳納社會保險費的證明；5、地稅機關確認的減免正額抵減宮業稅、城市維護建設稅、教育費附加后的余額證明。國家稅務總局公告2010

18、年第25號經宮性文化事業單位轉制1、轉制方案批復函；2、企業工商甘業執照；3、整體轉制前已進行事業單位法人登記的，需提供同級機構編制管理機關核銷事業編制、注銷事業單位法人的證明；4、同在職職工簽訂勞動合同、按企業辦法參加社會保險制度的證明；5、引入非公有資本和境外資本、變更資本結構的，需出具相關部門的批準函；6、企業所得稅優惠項目備案報告表財稅200934號活潔發展機制基金及活潔發展機制項目生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅六、抵扣應納稅所得額創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額1、活潔發展機制項目的批準文件；2、溫室氣體減排量的轉

19、讓收入證明；3、項目取得第一筆減排量轉讓收入的證明材料。4、項目所得單獨核算的相關資料。5、企業所得稅優惠項目備案報告表財稅200930號1、免稅申請報告；2、傷殘人員專門用品制作師名冊、執業資格證書（復印件），以及申請前年度制作帥執業資格證書檢查合格證明；3、收入明細資料；4、企業所得稅優惠項目備案報告表財稅201181號1、已在創業投資企業管理部門備案證明復印件；企業所得稅法第2、創業投資企業與中小高新技術企業簽訂的股權投資合同或協議書；31條；企業所得稅3、中小高新技術企業實際投資額驗資報告；法實施條例第974、被投資中小局新技術企業證書復印件；條、財稅200969（匯總表）5、中小局新

20、技術企業財務報告；6、中小高新技術企業職工花名冊；7、投資額逐年結轉抵扣明細。8、企業所得稅優惠項目備案報告表號1、對照目錄具體項目說明企業所購買專用設備類別、名稱、型號、技術指標、參照標準、應用領域、能效標準等，并提供專用設備說明書、檢測企業所得稅法34條；企業所得稅法購置環境保護、報告等技術資料；實施條例第100節能節水、安全2、購置專用設備合同、發票復印件；條；財稅200848生產等專用設備3、購置專用設備資金來源說明及相關材料；號、財稅2008投資額的10%,4、專用設備投入使用時間及證明投入使用的影像資料；115號；財稅抵免當年的應納5、企業原有生產工藝流程及專用設備投入使用后的實際

21、效果；2008118號稅額6、投資額逐年結轉抵免明細表；7、已享受優惠的專用設備是否轉讓或出租的說明。8、企業所得稅優惠項目備案報告表1、固定資產的功能、預計使用年限短丁實施條例規定計算折舊的最企業所得稅法第低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；32條；企業所得稅2、被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；法實施條例第983、固定資產加速折舊擬米用的方法和折舊額的說明；條；國稅發2009回員廣加您扒舊4、實行加速折舊固定資產的入賬憑證（發票）；5、頭行加速折舊的固正資廣明細表。6、集成電路生產企業縮短生產設備折舊年限的還需提供：有權部門頒發的集成電路生產企業證書（文件）復印件（通過

22、年檢（年審）證明）；生產設備性能說明。81號七、稅額抵免八、加速折舊7、企業所得稅優惠項目備案報告表集成電路生產企業縮短生產設備折舊年限1、有權部門頒發的集成電路生產企業證書（文件）復印件（通過年檢（年審）證明）；2、購買生產性設備發票復印件；3、生產設備性能說明。4、企業所得稅優惠項目備案報告表財稅20081號；蘇財稅200816號；九、過渡期優惠生產性外商投資企業獲利年度、兩免三減半征收企業所得稅1、審批批復；2、本年度生產性收入超過全部收入50%的證明材料；3、驗資報告。4、2008年后股權變化情況的說明國發200739號、國發200740號、財稅200821號、國稅發200823號國家級經濟技術開發區、蘇州工業園區、張家港保稅區、昆山經濟技術開發區內的生產性外商投資企業減按15%稅率征收企業所得稅1、生產性收入超過全部收