1、精選優質文檔-傾情為你奉上財務管理制度目 錄第一章 總則 1第二章 財務管理與會計核算體系1第三章 財務計劃管理 7第四章 資金管理 9第七章 費用開支管理 15第八章 財務開支的控制及審批權限 20第十二章 財務部單據流程規范 44第一章 總則第一條 為提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監控，同時提高財務運作效率的目的。依據中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法、企業會計制度、企業會計準則以及其他相關法規，結合公司的特點和管理要求制定本制度。第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入為出。

2、充分調動全員積極性、創造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最壯大。第三條 本制度經必要的程序討論通過后，自2015 年8 月1 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。第二章 財務管理與會計核算體制第五條 公司財務體制實行：垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監控的財務管理與會計核算機制。第六條 財務管理與會計核算組織架構圖 主管會計出納會計財務會計財務總監（二）各崗位職責：一、財務總監崗位職責：（1）在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；（2）編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案

3、，有效地使用資金；（3）監督公司財務計劃的執行與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；（4）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；（5）協調財務部與各部門的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；（6）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核（7）財務部與各部門定期召開例會,對本公司經濟活動進行檢查和分析,一經發現薄弱環節,及時采取措施,妥善處理解決；（8）審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，協調與其他單位的資金往來與結算。（9）合理分配會計部門的人員的工作，承辦公司領導交辦的其

4、他工作；二、財務會計主管崗位職責：（1）具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；（2）按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議（3）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤,簽名確認無誤3負責抵扣聯認證數據錄入，月底進行進項發票后臺認證。4填制相關科目的會計憑證。5計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。6及時向主管傳達稅務信息及資料。7將要負責“免、抵、退“稅 管理系統，辦理出口退稅備案、申

5、報退稅事項。（4）負責各項目的數據處理分析嗎，另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等)；（5）完成總經理與財務總監交付的其他工作。（6） 固定資產管理與相關憑證的填制六、財務會計（應收會計）崗位職責：1、應收帳款的追收、往來帳核對、送貨單據的核對2、 收取送貨單，在金蝶系統核對并生成發票（注意金額數量一致）；4、審核收款單據，監督收款情況。在金蝶系統錄入收款單據，（金蝶，應收臺賬下賬）5、編制對帳單、對帳，每月5號前編制應收報表，統計月銷售報表，制作帳齡分析報表及應收賬款周轉率，6、 單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；7、協助追收貨款；8、 財務

6、主管交辦的其他相關事務七、出納崗位職責（） 認真執行現金管理制度；（） 處理現金收付和銀行結算業務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“ 不準簽發”“空頭支票”；（） 一切結算業務（包括銀行存款、現金）都必需按照財務規定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，在金蝶系統逐日、逐筆地登記現金銀行存款日記帳；（） 管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；（） 協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；（） 建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程；（） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經財務總監簽字后，方可生效。（

7、8）開具發票、報稅：負責購買、填開、核銷發票，匯總開票資料進行抄稅。第七章 費用開支管理目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。第十九條 差旅費開支標準1. 伙食、住宿費標準公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正

8、餐30元內，早餐15元內。 其余人員的標準見下表：(單位：人民幣)住宿費、伙食費補助標準，包干使用。 甲類指公司一級部門經理、副(助)經理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經濟(評估)審計師或相應待遇的特聘人員和年營業額超計劃目標任務的企業部門經理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業一級部門正副職、工程師、會計師、經濟(評估、審計)師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業、二級部門經理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類執行。2. 出差交通標準 控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務

9、的企業副總、助總及以上人員可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業副總、總助及以上人員，參照上述標準執行。 甲類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內)。 乙類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內)。 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費(每天20元內)。 凡超標準，控股公司人員需事前續主管經理

10、批準，企業人員需事前經總經理批準，否則不予報銷超標準部分交通。3. 差旅費報銷程序及有關規定 市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理(主管)批準即可出差；市內4天及以上、市外二天及以上，企業人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。 差旅費的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務經理(經理)聯合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業的報總經理(分管副總)批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經總裁(董事長)核批。 凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪

11、友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。 以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經理視情況共同商定。 市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。 改制期間公司參照上述程序及規定辦理。第二十三條 辦公用品管理1. 辦公用品應提倡節約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。

12、凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。2. 公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。3. 各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。4. 各成員企業確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。3、 原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1控制交際應酬費總額，但最高不得超過3。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。第二十六條 其他費用規定 其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節約。1、 郵電費的開支做到通話時長話短說

13、，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：級別 補貼標準 備注 董事以上 實報實銷 總經理 400元/月 副總經理、總監、總助 300元/月 部門經理 200元/月 報批 其他主管級 100元/月 報批 特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據。2、 水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺性。3、 小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規定進

14、行管理和支付費用，降低車輛費用開支。第八章 財務開支的控制及審批權限    為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及審批權限。第二十七條 嚴格執行財務計劃1、 月度計劃內的開支：（1）、控股公司由使用部門申請，財務經理審核，總裁（董事長）批準用款，財務部執行。（2）、子公司企業由使用部門申請，財務經理審核后，X元以內的由總經理批準報銷。超過部分一律經董事長審批后報銷入賬。2、 月度計劃外的開支：（1）、凡超計劃的開支在X元以內的由財務經理審核后報總經理批準用款，超過部分一律經總裁（董事長）批準后才能用款。（2）、物資采購原則上須取得稅務

15、票據，不能取因時必須事先經過批準：X元以內由財務經理審核，報總經理批準，超過部分一律經總裁（董事長）批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發票。第二十八條 規范費用報審手續目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。 費用報銷憑支付證明單及費用報銷單核報，指無實物形態的。自制原始憑證等。主要流程：1、 報銷流程：財務主管會計復核收集、整理報財務經理審核。（當日完成轉出） 財務文秘收齊單據統一報總經理審批。（次日完成轉出） 經辦人填寫，該部門主管簽字，報財

16、務部附單據及發票等。（當日完成轉出） 總經辦文秘收齊單據統一報董事長核批。（次日完成轉出） 總經辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規定辦理。（收單即日辦理） 各主管會計轉出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內完成全部流程 2、 全公司均采用三級審批制度權限：基層部門、報銷部門經理或主管初批復核 財務經理、主管會計復核（中級）審批完畢轉呈 總經理或董事長（高級）核批簽署意見。 中間環節由各自文 秘轉發財務部與執行 3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環節的運作效率，所有的費用報銷單據應該對應于下周的二、五于上述各環節完成。4、借款管理：、借款程序歸屬部門主管審簽 總經理審批（1

17、000元以內） 文秘回轉財務制證 出納憑會計憑證付款 超限額報董事長（總裁）核準 財務主管或財務經理審簽 借款人填寫借款單 借款人領款簽字 、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，固定資產購置和生產用料，均需月份計劃采購，經財務經理、總經理、董事長或總裁核批后，轉財務部安排資金。、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，（含出差人員，節假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。、出納員應嚴格按財務制度規定辦理借款業務，嚴格控制外幣額度，轉賬

18、及現金支票均應符合銀行結算制度規定。、審批權限（單位：人民幣元）審批限額 用款部門 財務經理審批 總經理批準 董事長（總裁）核準 備注 500元內 含非計劃 1000元以內 含非計劃 1000元-10000元 歸屬部門報計劃 10000元以上 歸屬部門報計劃 （表中“”為需要審批簽字）財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。第十二章 財務部單據流程規范4、

19、附：進倉單流程圖：采購部提供： 實物進倉 送貨單 采購合同 請購單或采購計劃 貨物發票 貨物發票倉庫與財務結賬： 倉庫與采購核實當月采購與收發存匯總表一致，交財務部 財務部憑收發存匯總表及入庫匯總表與財務帳核對采購與財務對賬： 月結供應商當月采購量對賬 月結供應商購貨發票對賬與簽收 應付賬款余額對賬 付賬計劃核定 2、 領料單流程圖：倉庫記賬輸單留存第三聯，與財務結賬 財務月終結賬與倉庫對賬，財務留存第二聯，憑單做材料分配消耗表 領料部門填寫、留存第一聯，作對賬領料控制 應收賬根據出倉單分別作賬務處理：已開票作銷售賬未開票作發出商品款到未開票作預收賬款 應收賬與客戶對賬：應收賬余額發出商品賬預

20、收賬款賬（抵減）月結單 應收賬款余額=應收賬款余額+發出商品余額（抵減應收賬款）-預收賬款余額即客戶賬款余額=發出商品金額-繳款單余額月結單余額=期初余額+本期發貨金額-本期回款額=期末余額第八十一條 應收賬單流程：1、 繳款單：由當天將收款明細輸入電腦、匯總，回傳給業務組；期票、外幣等，由各公司銷售會計從登記簿與繳款人交接，到期后才開具繳納單；區分為A、B公司于當日4點交應收賬會計；送貨單及作廢單，必須在當日全部交財務部；所有信件，業務組在當日回復財務部，當月報表當月確認回傳財務部存查。2、 繳款單一式四聯流程：應收賬會計留存第二聯并制證主管會計復核 出納員簽名核實 營業部留存第一聯（雙方簽字） 出納員憑會計憑證及本單入賬，交