1、鑫海實業（集團）股份財務管理制度第一章總則第二章財務機構和財務人員第三章資產管理第四章投資與籌資管理第五章費用支出管理第六章財務報告及分析第七章 附件第一章 總則第一條 為加強集團的財務工作，發揮財務在經營管理和提高經濟效 益中的作用，規管理程序和權限，強化財會紀律，特制定本 規定。第二條本制度適用于本集團及所屬公司。第二章財務機構和財務人員第三條集團財務機構設置和財務人員管理，實行董事會領導的財務 總監制度和財務總監領導下的財務人員委派制度。第四條 集團設財務總監一名，財務總監負責組織集團的會計核算、 財務管理、部審計工作。其職責：（一）審核集團的重要財務報表和報告，并與總裁共同確認其準確

2、性后上報；（二）參與制定集團的財務管理規定，監督檢查集團各級財務運作和 資金收支情況；（三）財務總監與總裁聯簽批準規定限額圍的集團經營性、融資性、 投資性、固定資產等資金支用及擔保貸款事項；（四）參與擬訂集團年度財務預、決算方案；（五）參與擬訂集團的利潤分配方案或虧損彌補方案；（六）參與擬訂集團發行債券方案；（七）審核集團新項目投資的可行性方案。第五條 集團設財務部，由財務部長、主管會計、出納人員組成。規模較小的所屬公司可不設財務經理，只設置主管會計。第六條 財務部門的職能是：（一）集團總部的財務部負有對下屬各單位財務管理和會計核算工作 的業務指導職能。（二）對集團及各公司的會計、財務制度的執

3、行情況進行定期檢查， 發現問題及時向領導反映。（三）統一管理集團的資金調度，協調各公司的往來帳目。（四）按月對各公司的財務報表進行匯總、比較、分析，形成書面報 告，報告給有關領導。（五）匯總編制集團的預算、并監督預算的執行情況。（六）負責配合集團人事部對集團財務人員進行管理、培訓、考核、 招聘和解聘工作。第七條 財務部長或主管會計的主要工作職責是：（ 一 ） 按照國家會計制度準確地進行會計核算， 做到手續完備， 數字準 確，賬目清楚。（二）每月應根據賬簿記錄編制、匯總會計報表上報有關部門和領導。（三）按月分析集團（公司）財務、成本和利潤的完成情況以及預算的 執行情況，形成集團（公司）的財務報告

4、說明書，報告領導。（ 四）協助財務總監做好集團的投資可行性研究及融資工作。 負責負債 及或有負債的日常管理。（五）負責集團的資金調度的實施工作，合理有效的使用資金。（六）按月檢查、復核出納的銀行對賬工作。（七）按會計法要求，妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和 其它會計資料。第八條 出納的主要工作職責是：（ 一 ） 認真執行現金管理制度。（ 二）嚴格執行庫存現金限額， 超過部分必須及時送存銀行， 不坐支現 金，不準白條抵庫存現金。（ 三）建立健全現金出納各種賬目， 嚴格審核現金收付憑證， 如有有疑 問，應先查詢后始能支付。（四）本（集團）公司的一切支付，均應以處理妥善的傳票或憑證為依 據，任

5、何要求先行支付后補手續者均應予以拒絕。（五）嚴格支票管理制度，建立支票使用登記簿，編制支票使用手續， 使用支票須經主管領導簽字后，方可簽發。（ 六 ） 積極配合銀行做好對賬、報賬工作。（ 七 ） 配合會計做好各種賬務處理。第三章 資產管理第九條 賬戶及資金使用的規定（一）應按中國人民銀行的規定，開立基本賬戶。如經營需要，開立 臨時賬戶， 須經集團財務部批準。 不準以個人名義在銀行開立 賬戶。（二）集團實行財務收支兩條線管理模式， 賬戶分設為資金賬戶和費 用賬戶。資金的使用，按集中管理、統一調配原則，在保證企 業正常運營情況下向重點項目傾斜。逐漸增加企業自有的資 金，提高企業經營能力和抗風險能力

6、。（三）從金融部門借貸的流動資金，原則上應專款專用，保證按時還 本付息，不斷提高企業的信譽。如確有必要，用于暫時周轉， 必須經集團總裁或財務總監批準并簽字后，才可使用。（四）動用流動資金用于非經營性支出，無論金額大小，都必須經總 裁批準。未經批準，財務部有權拒絕，否則，追究經辦人和主 管領導的責任。不能隱瞞流動資金的真實用途，將流動資金挪 作他用。（五）收取的貨款及其他款項，無論是支票或現金，也無論金額大小， 都必須及時入賬，不能賬外循環，更不能坐支。（六）各公司嚴禁對外提供任何性質的擔保，集團企業間的資金拆借，須經總裁批準，嚴禁與集團外企業拆借資金。第十條印章及印章管理（一）財務專用印章分為

7、名章和財務章，名章由出納員保管，財務章 由主管會計保管。（二）集團（子公司）的公章和合同專用章，由總裁辦或財務經理（主 管會計）保管。（三）印鑒的使用應按財務和經營活動規定的程序、 權限簽字審批后 蓋章；行政事務由主管部門和經理簽字后蓋章。四）原則上任何人不得在空白紙或空白介紹信上加蓋財務章或公章，不得攜帶公章外出， 如有特殊情況須加蓋公章或攜帶公章 外出的， 必須二人以上同行進行登記， 報總經理批準后方可辦 理。（五）要建立印章保管、使用登記簿，各種專用章在使用前首先在卡 片上留下印模，由審計或會計主管人員保管。（六）各種會計專用章采用專人使用、專人保管、專人負責的辦法。 印章在啟用、交接、

8、停用前，經辦人員必須在“印章啟用、保 管、使用登記簿”上蓋章，注明啟用交接、停用日期。（七）各種專用印章應嚴格按規定的圍使用。使用人員臨時離崗時， 應做到人離章收起，不得私自交接專用印章。（八）對作廢的印章，應造冊蓋印模，經主管經理、審計統一監銷。 第十一條 現金管理（一）集團可以在下列圍使用現金：1 、職員工資、津貼、獎金；2、個人勞務報酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費；4、結算起點以下的零星支出；5、總經理批準的其他開支。前款結算起點定為 100 元，結算規定的調整， 由總裁及財務總監 確定。財務人員支付個人款項， 超過使用現金限額的部分， 應當以支票支付；確需全額支付現金的， 經會計審核

9、， 財務總監批準后支付現金（二）固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉 賬結算方式，不得使用現金。（三）日常零星開支所需庫存現金限額為 2000 元。超額部分應存入 銀行。（四）財務人員支付現金， 可以從庫存現金限額中支付或從銀行存款 中提取，不得從現金收入中直接支付 （即坐支 ）。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經主管領導批準。（五）財務人員從銀行提取現金，應當填寫現金支票登記簿 ，寫 明用途和金額，由主管領導批準后提取。（六）出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付業務。賬 目應當日清月結，每日結算，賬款相符。第十二條 銀行存款及支票管理（一）無論何種匯款，財務人員都

10、須審核匯款通知單 ，分別由經 手人、主管經理、總經理簽字，會計審核有關憑證無誤后，方 可將款項匯出。（二）通過銀行委托劃出的款項，要經過有關部門確認、簽字后進行 賬務處理。（三）支票由出納員或主管領導指定專人保管。 支票使用時須認真審 核原始憑證及審批手續， 然后將支票按批準金額封頭， 加蓋印 章、填寫日期、用途、登記，領用人在支票領用登記簿上 簽字備查。（四）如預借款項，支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會 計核對 （購置物品由保管員簽字 ） 、主管經理審批后交出納人 員。出納員統一編制憑證號，按規定登記支票編號，原支票領 用人在支票領用登記簿上注銷。 對于報銷時短缺的金額， 財務人員

11、要及時催辦。（五）公司財務人員支付每一筆款項， 不論金額大小均須經主管經理 簽字。主管經理外出應由財務人員設法通知， 同意后可先付款 后補簽。（六）對于作廢的銀行憑證和支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根 一起保管，并在支票領用登記簿上登記，定期在審計和會 計監督的條件下銷毀。經辦人及監銷人要在登記簿上簽字備 查。（七）出納人員要將銀行存款賬及時與銀行對賬單核對， 月末要在結 賬后五日編制出“銀行存款余額調節表”對于未達賬項，要及 時查詢妥善處理，及時匯報。每月，會計人員要對出納人員編 制的“銀行存款余額調節表”進行審核、簽章并與銀行對賬單 一起裝訂成冊存檔。第十三條 備用金管理（一）備用金只用

12、于公司人員為公司辦理業務時， 向公司預借的資金， 待業務辦理完畢，應及時辦理報銷及資金結算。（二）借款要填制公司專用借款憑證，并標明借款用途、預計辦理業 務期限（即預借款時間） ，經部門經理、主管經理、財務總監簽字后，到財務部借款。（三）借款后，應在預定的期限盡快辦理業務，辦理業務后，在借款 期限，應立即進行報銷及結算。如預定時間沒有辦理完業務， 需延長借款時間的，要填制借款延期申請， 經各級領導同意后， 交財務部辦理延期。（四）對于借款超期不辦理報銷結算的， 公司將按同期金融機構貸款 利率收取資金占用費，并從當月開始，從其工資中扣收借款及 占用費。對于公司員工原有借款，應在發文之日起，到財務

13、部 重新確認借款期限， 如不能辦理延期手續， 將按本條規定執行。 第十四條 固定資產管理（一）固定資產的購置1、固定資產的購建實行預算制度。即各使用部門、主管技術部 門要根據當年 （項目）業務發展需要和可靠的可行性分析， 年（項目） 初提出固定資產購置計劃，經各部門（公司）領導簽字后，報集團財 務部。集團財務部和計劃發展部匯總審核后報集團總裁辦， 待集團董 事會批準后，列入當年公司資本支出計劃，財務部落實資金，采購部 門按計劃組織購置。2、在計劃之外業務需要增加的固定資產，要追加購置計劃，經 集團批準后，方可購置。3、采購部門在采購過程中，要堅持“比價采購”的原則，并要 將經批準的購置計劃和采

14、購合同報財務部備案。 財務部按購置計劃和 采購合同監督付款4、固定資產到貨后，由采購部門會同固定資產管理部門資產管理員組織驗收，填制“固定資產驗收入庫單”、“固定資產出庫單”，經管理和使用部門驗收，相關管理人員、使用人員簽字后，送財務部門 轉賬。同時與固定資產相關的檔案也要交給資產管理員存檔。5、自制、外包、外購的房屋、建筑物和自制設備完工時，應根 據設計圖紙資料和有關技術文件規定， 由管理部門和使用部門組織驗 收。達到驗收標準后，填制“固定資產驗收入庫單”、 “固定資產 出庫單”，辦理移交手續。（二）固定資產的日常管理1、固定資產的日常管理實行由使用部門、管理部門、財務部門 分工負責的原則，

15、使用部門、管理部門負實物的直接管理責任，財務 部門負核算和監督、檢查的管理責任。各部門職責如下：使用部門（1）建立和貫徹固定資產的使用、保管責任制度。部門負責人對 本部門的固定資產的管理負全部責任， 使用人員對固定資產的完整和 性能、狀態負責。 同時各部門要設固定資產兼職管理員，負責本部門 固定資產的日常管理。（2）使用部門要建立臺賬和卡片， 及時反映固定資產的增減變動、 維修等情況，做到賬、卡、物一致（3）使用部門要正確使用固定資產，做好維護保養。負責編制分 管固定資產的大修理計劃。（4）使用部門要定期進行清查盤點，并提出盤點報告；出現盤盈、 盤虧及時查找原因及相關責任人，并上報管理部門做出

16、相應處理。管理部門（1）固定資產購置驗收同時，管理部門要一式三份填制固定資產 管理卡片，使用部門、管理部門、財務部各一份。卡片上除標明固定 資產的名稱、規格型號、制造商、使用部門外還要按固定資產的類別 編號。（2）管理部門的卡片要按使用部門分別存放，做到卡片隨實物的 轉移而轉移。（3）要建立全部固定資產管理臺賬，臺賬要與卡片一致，卡片要 與實物一致。做到使用、分管、財務三賬一致，賬、卡、物一致，并 按期填報有關的業務報表。（4）管理部門要正確及時辦理增值、轉移、調撥、報廢等手續。固定資產發生轉移變動時，要填制“固定資產轉移調撥單”（5）管理部門對使用部門進行固定資產的維護、管理和使用情況 負有

17、檢查和指導責任。（6）管理部門要定期組織清查盤點， 盤點時應有財務部人員參加， 處理盈虧報廢，提出盤點報告。采取按季核對，年終（或項目終）進 行盤點。（7）對使用部門提出的固定資產的大修理計劃，負責審核。（8）健全檔案資料，組織編號釘牌。財務部門（1）負責本企業固定資產的統一核算，建立健全固定資產的核算 憑證和賬卡，正確填報有關會計報表。（2）辦理固定資產增值、轉移、調撥、盈虧報廢等的財務手續。（3）正確計提折舊。（4）季末、年終將固定資產明細提供給管理部門，組織并參與管 理部門的清查盤點工作。各類固定資產的歸口管理分工，由各公司（項目）本著有利于組 織領導、有利于貫徹責任制的原則，結合機構設

18、置的具體情況，自行 決定。租入和融資租入的固定資產視同自有固定資產的管理。（三）固定資產處置1、為使企業固定資產充分發揮效用和效益， 對閑置或暫不使用 短期借出不影響生產經營使用的固定資產， 可以向外單位出租。 出租 時應由企業主管領導批準， 由管理部門與租用單位簽訂合同， 填制“固 定資產租出通知單”，據以辦理出租和轉賬手續。出租合同需經財務 部門會簽，并由財務部門留存一份備案，據以收取租金。租金的確定 應由管理部門與財務部門商定。租用期滿，管理部門應負責收回，并 配合財務部門催收租金。2、企業因產品結構和經營業務調整，對未使用、不需用等閑置 和多余的固定資產 （以及雖已辦理報廢手續， 但仍

19、有一定使用價值的 固定資產）有償轉讓和變賣，應填制“固定資產調出通知單”由企業 主管領導批準，經財務部門會簽，按該資產的重置完全價值定價。對 精大設備需報集團批準備案。3、對可調出的閑置固定資產清單應每半年一次報集團公司，以 便優先在集團企業中進行有償調劑。4、年度終了在編制年度決算報告前必須進行一次全面的清查盤 點并應形成制度，核實數量質量，做到賬物相符，確保資產的保值、 增值。對于盤點情況以及在盤點中發現的問題， 應有負責保管和使用 部門查明具體原因。 寫出書面報告， 經企業負責人或有關職能部門審 批后及時進行處理。但應在決算前處理完。5、管理部門應填制“固定資產盤盈、盤虧、報廢單”，按管

20、理 權限經有關領導批準（精、大設備的報廢要報集團批準備案）后，進 行有關賬務處理。（四）固定資產的保險1、為確保本企業各公司固定資產的經濟安全，對一些特殊貴重 固定資產在安全轉移、正常使用中投設保險。2、固定資產充為抵押品時， 雖認定不易發生損失危險而未投保， 但質權人要求投保者仍應予投保。3、投保由固定資產管理部門負責投保申請，經主管副總、總經 理簽字后辦理投保手續。4、固定資產投保后遭受災害時，管理部門核實情況后，持固定 資產災害報告書等有關手續向保險公司辦理索賠手續， 并送交會計部 門備案。5、管理部門領到損失賠償金后，應立即交送會計部門辦理入賬 手續；如對投保賠償請求有異議應經公司總經

21、理同意后及時向法院提 起訴訟，以維護保險權益。第十五條 低值易耗品管理（一）低值易耗品，指單價低于固定資產規定限額，能夠多次使用不改變其實物狀態， 或價值雖然較高， 但易于損壞需要經常補充 和更換、不屬于材料圍的各種物品。（二）根據低值易耗品的上述特點，應實行單獨管理。（三）低值易耗品的分類1. 一般工具，指各種通用工具。2 .專用器具，指單位某項專業工作所必需的小型工器具。3 .辦公用具，指單位日常辦公活動所必需的各種物品。4 .炊事用具，指單位餐廳和廚房所必備的工具。5 .勞保用品，指單位為保證職工安全和健康，按勞動保護規定 所配發的勞動保護用品。6 .其他，指上述各類未包括的低值易耗品。

22、（四）低值易耗品的管理1. 財產物資管理部門根據業務工作的需要， 編制低值易耗品采 購計劃，經財務部門審核報經單位負責人 批準后購進。財產物資部 門要對在用、在庫低值易耗品進行登記和管理。2. 各單位根據各自不同的情況， 對低值易耗品可以采取不同的 管理辦法。（1）對消耗較快的低值易耗品，制定消耗性定額，對使用部門 采取“定額供應，包干使用”的辦法。（2）對耐用低值易耗品，采取“定期供應，以舊換新”的管理 辦法，規定最低使用年限，期滿后經驗收 鑒定確實無法使用時，以 舊換新。（3）對業務部門不經常使用的低值易耗品， 一般可采用由財產 物資部門“統一管理，臨時借用，定期歸還”的管理辦法。3. 低

23、值易耗品統一采用“五五攤銷方法”進行核算。第十六條 應收賬款管理（一）建立應收賬款管理制度。 針對在企業應收賬款分析中發現的問題采取相應的辦法，解決在應收賬款回收過程中出現的問題，加快資金周轉，提高資金使用效率。（二）應收賬款的日常管理1、建立客戶檔案。要充分了解客戶的基本情況，主要包括客戶 在當地和周邊地區的經營、財務、信譽狀況等，確定客戶信用等級。 進行有效的信用評估和跟蹤記錄。2 、選擇不同的銷售政策。對信用狀況好、信用等級高的客戶可 提供賒銷。對信用狀況不確定的暫時不提供信用，采取現銷的方式。3、銷售合同審查。銷售合同是解決應收款追收的最主要證據， 對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對

24、， 合同的每一項容， 都有可 能成為日后產生信用問題的憑證。4、發貨查詢，貨款跟蹤。每次發貨前必須與銷售合同進行核對； 公司在銷售貨物后， 就應該啟動監控程序， 根據不同的信用等級實施 不同的收賬策略， 在貨款形成的早期進行適度催收， 同時注意保持與 客戶良好的合作關系5 、做好回款記錄及賬齡分析。 財務部門應定期與業務部門對賬， 不能使管理脫節，造成互相推諉、責任不清。詳細記錄每筆貨款的回 收情況，并定期進行賬齡分析。6、及時檢查用戶是否突破信用額度。企業對用戶提供的每一筆 賒銷業務， 都要檢查是否有超過信用期限的記錄， 并注意檢驗用戶所 欠債務總額是否突破了信用額度。 已過信用期限的債務應

25、加大回收力 度。7 、在清查核實的基礎上，確定不能收回的應收款，上報集團財 務部審核后，交由集團董事會批準，按壞賬損失處理。8、壞賬核算采用備抵法，對應收款按年末余額的一定比例計提 壞賬準備， 按賬齡確定不同的壞賬準備提取比例， 以備彌補發生的無 法收回的應收款項。（三）應收賬款的事后管理1、預警管理。（ 1）應收款賬戶中客戶欠款額占總額的 60%（含 60%）以上，預 警該客戶在信用上存在問題， 應改變其信用政策， 及時收回所欠賬款。（ 2）每一會計年度終結， 必須取得欠款人對所欠款的書面確認。（3）從發生之日計算，逾期一年以上的應收賬款，一律上報公 司總經理，并通知公司法律顧問啟動催討程序

26、。2、部審計。定期或不定期對各子公司及派出機構進行部審計， 對每一筆應收賬款都進行分析和核算， 保證應收賬款賬實相符， 同時 規各經營環節和操作程序， 使經營活動系統化規化， 防因管理不嚴而 出現的挪用、貪污及資金體外循環等問題降低風險。3、總量控制，分級管理。財務部門負責應收賬款的計劃、控制 和考核。業務人員是應收賬款的直接責任人， 對業務人員考核的最終 目標是收現指標。4、獎勵制度。對以往已確定的呆死賬，由非經辦業務員收回， 公司可以給予 4-6%的獎勵。對于委托律師機構或其它機構進行收款， 可申報集團總裁和財務總監，確定具體報酬比例。第十七條 存貨管理 存貨是企業在經營過程中為耗用或銷售

27、而儲備的實物資產。 包括 材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件以及外 銷商品等。（一）存貨的確認原則 存貨確定的原則： 凡是在盤存日期， 法定所有權屬于本公司的一 切存貨，無論其存放在什么地方，都應作為企業的存貨進行管理。（二）存貨的計價1、公司各類存貨成本核算可根據具體情況采用實際成本或計劃 成本核算。2、公司各類存貨的發出按各公司的具體情況可采用加權平均法 或先進先出法。3、存貨的計價方法一經確定， 原則上在一個會計年度不得變更。 如在以后年度變更存貨計價方法， 應在財務情況說明書上詳細說明原 因。4、存貨采用永續盤存制。5、期末，可根據存貨的具體存在狀態及市場價格，計提

28、存貨減值準備。（三）存貨的日常管理1、存貨的轉移、收發、領退都應由倉庫保管人員填制入庫、出 庫、調撥單，并由經辦人員和有關部門簽字后，辦理入庫、出庫、調 撥手續。并及時向財務部門傳遞單據。2、財務部門按期到倉庫進行稽核，檢查賬實是否相符。3、由于公司部不同部門對存貨管理有著不同的要求，財務部門 應及時了解，妥善處理，使之相互和諧，達到存貨總體優化，加速存 貨周轉，提高資金使用效率。4、定期或不定期進行盤點清查。年終由集團財務部牽頭成立存 貨盤點清查小組， 進行一次全面的盤點清查， 以確保存貨做到賬實相 符，真實反映公司存貨的實際情況。不定期清查，可按具體情況隨時 開展。5、存貨清查盤點出現的盤

29、盈、盤虧、毀損和報廢，查明原因后， 上報集團財務部審核，由總裁辦公會審批處理。第四章 投資與籌資管理第十八條 投資管理一、對外投資（一）對外投資程序1、確定投資目的并對投資環境進行考察；2、計劃發展部在充分調查研究的基礎上編制投資意向書；3、計劃發展部委托編制項目投資可行性研究報告， 上報總裁辦； 按投資規模經公司董事會或股東會審批后方可執行。4、財務部協同計劃發展部門編制項目合作協議書；5、按國家有關規定和本辦法規定的程序辦理報批手續；6、計劃發展部制訂有關章程和管理制度；7、計劃發展部對項目實施運作及其經營進行管理。財務部實施 核算及監督。（二）對外投資權限1、所有對外投資項目（指股權投資

30、） ，均由集團總部批準，各子 公司、分公司無對外投資權，但享有投資建議權。具體權限如下：（ 1）董事會審批權限：凈資產總額的 20%以下（ 2）股東會審批權限：凈資產總額的 20%（包含 20%）以上2、集團應在受理對外投資項目立項申請后三個月做出投資決策。3、經批準后的投資項目， 一律不得隨意增加投資， 如確需增資， 必須重報投資意向書和可行性研究報告，履行審批程序。（三）長期股權投資的核算按實際支付的價款或確定的價值記賬， 投資額占被投資單位權益 性資本總額不足 20%的，以成本法核算； 20%（包含 20%）以上的以權 益法核算。二、 對投資（一）集團及所屬公司對投資（指資本性投資）程序

31、1、編制投資項目可行性研究報告；2、編制投資項目初步設計文件；3、編制基本建設及技術更新改造年度投資建議計劃；4、按本制度規定的權限辦理報批手續。（二）對投資按投資規模經公司財務總監、總裁、董事會或股東 會審批后方可執行。（ 1）財務總監審批限額：公司凈資產總額的 5%以下；（ 2）總裁審批限額：公司凈資產 5-10%（包含 5%）；（ 3）董事會審批權限：公司凈資產總額的 10-20%（包含 10%）；（ 4）股東會審批權限： 公司凈資產總額的 20%（包含 20%）以上； 第十九條 籌資管理 （一）籌資，是權益性資本籌資和債務性資本籌資的統稱。資金的籌 措、管理、協調和監督工作由集團財務部

32、統一負責。（二）吸收直接投資程序l 、吸收直接投資須經股東會批準。2、與投資者簽訂投資協議，約定投資金額、所占股份、投資日 期以及投資收益與風險的分擔等。3、財務部負責監督所籌集資金的到位情況和實物資產的評估工 作，并聘請會計師事務所辦理驗資手續， 據此向投資者簽發出資證明 書。4、財務部在收到投資款后應及時建立或登記股東名冊。5、財務部負責辦理工商變更登記和企業章程修改手續。吸收投資不得吸收投資者已設有擔保物權及租賃資產的出資三）籌集的資本金，在生產經營期間，除投資者依法轉讓外，不得以任何方式抽走。（四）債務資本的籌資工作由集團財務部統一負責。 經集團有關部門 批準，所屬公司可以辦理短期借款

33、。（五）短期借款籌資程序1、根據財務預算和預測，財務部應先確定公司短期所需資金， 編制籌資計劃表。2、按照籌資規模大小，分別由財務總監、總裁、董事會及股東 會按審批權限審批籌資計劃。3 、 財務 部負 責簽訂 借 款合同 并 監督資 金 的到 位 和 使用。（六）短期借款的管理1、短期借款采取限額審批制，籌資限額標準如下：（ 1）財務總監審批限額：集團凈資產總額的 5%以下（ 2）總裁審批限額：集團凈資產 5-20%（ 3）董事會審批權限：集團凈資產總額的 20-50%（ 4）股東會審批權限：集團凈資產總額的 50%以上2、在短期借款到位當日，財務部應按照借款類別在短期籌資登 記簿中登記。3、

34、集團按照借款計劃使用該項資金，不得隨意改變資金用途， 如有變動須經原審批部門批準。4、財務部及時計提和支付借款利息。5、財務部建立借款資金臺賬， 以詳細記錄各項借款資金的籌集、運用和本息歸還情況。（七）長期借款的管理1、長期借款必須編制長期借款計劃使用書，包括項目可行性研 究報告、項目批復、公司批準文件、借款金額、用款時間與計劃以及 還款期限與計劃等。2 、長期借款計劃須經集團財務總監、總經理、董事會及股東會 按審批權限進行審批。 （具體可參考短期借款審批權限）3、公司財務部負責簽訂長期借款合同；4 、 長期借款利息的處理（1）籌建期間發生的應計利息計入開辦費；（2）經營期間發生的應汁利息計入

35、財務費用：（ 3）清算期間發生的應計利息計入清算權益；（4）購建固定資產或無形資產有關的應計利息，在資產尚未交 付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前， 計人購建資產的 價值、 第二十條 或有負債管理任何個人、部門未經董事會授權，不得以集團的名義對外擔保， 子公司對外擔保時，也需經集團批準，否則應追究擔保提供人的責任。財務部應設置備查簿登記信用擔保的提供及被擔保人對第三方 執行負債的情況，并加強或有負債的函證工作。第五章 費用支出管理第二十一條費用報銷及審批程序（一）費用報銷實行雙人經手，三簽制。即發生費用應有兩個經辦人 或一個經辦人及一個驗收人在費用憑證上簽字。由主管領導、 總經理、財

36、務經理簽字后，方可報銷。（二）費用報銷必須取得稅務認可的正式發票。特殊情況無正規發票 須由領導批準。第二十一條差旅費管理（一）出差人員出差前必須開具出差申請書， 返回公司后必須立即銷 假，并在出差申請書的回執上簽字，以此憑據作為財務報銷的 依據。（二）出差人員的住宿費、伙食補助費、市交通費實行按地區限額包 干、超支不補、節約歸己的辦法。（三）出差人員要定任務、定人數、定時間。對超出上述圍的費用， 財務部門不予報銷。（四）住宿費、伙食補助費、市交通費均按出差應發生的實際天數計算。（夜間乘車時間不計算在）標準如下表：區別項目一般地區省會、直轄市經濟特區公司領導其它員工公司領導其它職員公司領導其它員

37、工住宿費伙食補助費150元80元250元170元350元250元市交通費（公司領導指：分公司副總經理以上和集團所屬部門副職以上）五）集團副總以上人員出差標準：1、一般地區的住宿為實報實銷。伙食補助為每人每天 60 元。2、省會城市和經濟特區的住宿標準為 3 星 4 星級標準，房價 在 350 元400 元之間。伙食補助，對沒有接待和被接待安排的每人 每天補助 80 元。3、每人每天出差補助 50 元人民幣。（六）凡是到集團所屬的分公司所在地出差， 所有人員的住宿和伙食 均由分公司安排，伙食標準按每人每天 8 元掌握。（集團分公 司所在地目前指：雙鴨山、 、）同時公司給予出差補助，職員 每人每天

38、 15 元；公司領導每人每天 25 元。（七）在執行中住宿費超過標準不予報銷，低于標準的按80%獎勵給予個人，如接待單位安排住宿和就餐的， 財務不予報銷住宿費 和伙食補助及交通費，只給予出差補助。（八）連續乘車 16小時以上或在晚 19時至早 7 時之間乘車連續過 6 小時，可購硬臥票；如購硬座票，特快列車按票價 50%補助， 慢車和快車按票價 60%補助。集團所屬職員在出差時，原則上只允許乘座硬臥。 公司領導在省出差時可乘座軟臥，如乘座硬臥，按節余金額的 50%補助給個人。省外出差應乘座硬臥或經請示可乘座飛機。集團副總以上人員可乘座軟臥和飛機。（九）乘輪船出差的，一般人員只能乘三等艙，如超過

39、標準，則對超 過標準部分不予報銷（十）特殊情況下需乘座飛機的， 應征得總經理或董事長同意批準后 方可乘坐，但只能購買普通艙機票。（十一）業務人員出差到周圍市縣的，當天往返的，給予出差補助20 元。（十二）連夜乘車，無住宿發生的，按包干費用的 50%補助。（十三）司機開車到外縣等地出差，差旅費補助同上。第二十二條 招待費管理（一）各公司接待客戶，如能在食堂就餐的， 應盡量安排在食堂就餐。 需在外面就餐的，應事先填寫“業務招待費申請表”經各公司 經理批準后到財務借款， 在規定的限額支付招待費， 超支不補。（二）招待費報銷應有正規發票，由經手人、主管經理、總經理或董 事長簽字后到財務報銷核賬。（三）

40、接待客戶按每人標準 35 元以支付，客人的接待標準中含酒水、 煙的費用，午餐接待客戶原則上不準喝酒。接待客戶時，主客 比例不得超過 1：2。（四）各公司不準在飯店或酒店以記賬形式支付招待費， 否則費用一 律由個人承擔。（五）出差期間臨時需要請客戶的，經請示總經理后，在公司規定的 招待費用標準之方可墊款支付。由經手人、部門經理、公司經 理在正式發票上簽字后到財務報銷。 但售后服務人員、 維修和 一般工作人員不準報銷招待費。（六）招待費用采用按預算的非固定項目管理， 即各公司根據其業務 活動的需要， 估算其標準或由集團統一核定標準， 在預算中給 予列支。如出現結余轉為下個月的非固定費用。 如超支則

41、在充 分說明理由的情況下，由集團給予增補（七）招待費用審批權限：1、各公司發生的日常招待費用在年度及月份費用計劃中應充分 考慮，報出費用計劃。費用計劃經集團辦公會議通過，總裁批準后， 集團財務部按月撥款，各公司按月在計劃執行。2、超計劃發生的臨時性招待費用，要報集團總裁批準后，方可 報銷。3、大額招待費用采取審批制，即：招待費用在 1000 元以的各分公司經理審批。招待費用在 1000 元 2000 元以的集團主管副總裁及財務總監 審批。招待費用在 2000 元以上的由集團總裁審批。 非招待費的臨時急 用款審批的標準， 單筆費用不超過壹萬元， 由主管副總裁和財務總監 審批，壹萬元以上的由總裁審

42、批。4、每月末，各公司財務人員，要將本公司當月費用發生情況通 過報表報告集團財務部。 集團將派人員定期或不定期檢查各公司的費 用計劃執行情況。5、費用管理權限的下放，充分體現了集團人性化管理的宗旨， 給管理者以充分的信任。 但各級領導在掌握和使用時， 要本著勤儉節 約、量入為出、事實的原則，客觀、科學、真實地運用好管理權限。同時要對單筆費用超出審批權限的要予以充分的說明，但原則上不能突破費用預算計劃。第二十三條移動通訊費管理（一）移動通訊費的報銷圍，按集團批準的圍報銷。（二） 每月費的報銷標準：人民幣：元職務圍標準集團副總以上；分公司總經理200-500集團部門正職；分公司副總、總助50-200集團部門副職50出納人員50司機人員100不超過標準的按實報銷；超過標準的按確定的職務標準執行（不含預 交部分）。第二十四條 工資管理（一）職工工資按人事部規定的工資標準及病傷、 事假以及其他工資 的計算方法執行。（二）每月根據人事部提供的考勤，由人事部門制表，經財務部、總 經理審批后據實發放工資。（三）按月計提職工福利費和工會經費。第六章財務報告及分析第二十五條財務報告的組成（一）集團及子公