1、精選優質文檔-傾情為你奉上廣告公司賬務處理一、 會計賬務的處理 由于廣告行業沒有相對的行業會計制度，所以相關的賬務處理可以參考新的企業會計制度，下面主要就收入、成本、費用以及相關的稅費賬務處理進行表述。 1、 收入的核算 取得廣告收入或代理廣告收入時 借：現金、銀行存款、應收賬款等 貸：主營業務收入廣告收入 取得其他收入時（可根據具體收入設置相應明細進行核算） 借：現金或銀行存款等 貸：主營業務收入其他收入 2、 成本的核算 因取得廣告收入或代理廣告收入而發生的相關

2、廣告成本或代理成本時 借：主營業務成本廣告成本 貸：現金、銀行存款、應付賬款等 因取得其他服務收入而發生的相關其他服務成本時 借：主營業務成本其他服務成本 貸：現金、銀行存款、應付賬款等 3、 費用的核算 發生有關的費用時 借：營業費用 貸：現金、銀行存款等 4、 相關稅費的核算 計提營業稅時 借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金應交營業稅 繳納營業稅時 借：應交稅金應交營業稅 貸：現金或銀行存款 計提城建

3、稅時 借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金應交城建稅 繳納城建稅時 借：應交稅金應交城建稅 貸：現金或銀行存款 計提企業所得稅時 借：所得稅 貸：應交稅金應交企業所得稅 繳納企業所得稅時 借：應交稅金應交企業所得稅 貸：現金或銀行存款 計提教育費附加時 借：主營業務稅金及附加 貸：其他應交款應交教育費附加 繳納教育費附加時 借：其他應交款應交教育費附加 貸：現金或銀行存款 計提堤圍費及文化建設費時 借：營業

4、費用綜合管理費 貸：其他應交款應交堤圍費 應交文化建設費 繳納堤圍費及文化建設費時 借：其他應交款應交堤圍費 應交文化建設費 貸：現金或銀行存款 計提個人所得稅時 借：其他應收款 貸：應交稅金應交個人所得稅 繳納個人所得稅時 借：應交稅金應交個人所得稅 貸：現金或銀行存款 二、 相關稅費的計算 涉及廣告業稅費有營業稅、城建稅、教育費附加、文化建設費、企業所得稅、個人所得稅、堤圍費等，具體計算如下： 1、有關概念 收入總額

5、60;= 廣告收入總額+其他收入 廣告收入總額 = 廣告收入+代理廣告收入 廣告收入凈額 = 廣告收入總額代理廣告成本 收入凈額 = 廣告收入凈額 + 其他收入 2、營業稅計算 營業稅 = 收入凈額 * 5% 3、企業所得稅計算 企業所得稅 = 收入總額 * 核定的稅率 （以核定方式征收） 或企業所得稅 = 利潤總額&

6、#160;* 33% （以查賬方式征收） 5、 城建稅及教育費附加計算 城建稅 = 營業稅額 * 7%（比率按所在地區類別確定） 教育費附加 = 營業稅額 * 4%（比率按所在地區類別確定） 6、 堤圍費計算 堤圍費 = 收入凈額 * 1 7、 文化建設費計算 文化建設費 = 廣告收入凈額 * 3% 8、 個人所得稅計算 個人工資、薪金所得按個人所得稅法計算 三、 注意的問題 除所得稅外的其他稅費的計算都涉及到代理廣告成本，但代理廣告成本能否抵減代理廣告收入的前提是，要從代理媒體或廣告公司取得廣告發票，并且取得的廣告發票分別要與本公司相應廣告客戶逐筆對應，以便稅務機關進行核查批準，具體可咨詢當地的稅務機關。 回答者： vbbj154 - 助理 二級   7-18 17:27適用小企業會計制度啊，現在沒