1、小企業財務治理制度范本財務治理制度一、總那么1、依據?中華人民共和國會計法?、?企業會計準那么?制定本制度；2、為標準公司日常財務行為,發揮財務在公司經營治理和提升經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督,同時進一步完善公司財務治理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度；財務治理細那么一、總原那么1、公司財務實行方案為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的方案內的支付,由相關事業部總經理的書面授權,財務負責人監核即可辦理；屬方案外的,必須有公司總經理的書面授權.2、嚴格執行?會計法?和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督,保證會計資料合

2、法、真實、及時、準確、完整.二、財務工作崗位責任一財務經理責任1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案.同時負責選拔、培訓和考核財會人員.2、貫徹國家財稅政策、法規,并結合公司具體情況建立標準的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務治理制度的執行情況進行檢查和考核.3、進行本錢費用預測、方案、限制、核算、分析和考核,監督各部門降低消耗、節約費用、提升經濟效益.4、其他相關工作.二財務主管責任1、負責治理公司的日常財務工作.2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見.3、負責對本部門財務人員的治理、教育、培訓和考核.4、負責公司會計

3、核算和財務治理制度的制定,推行會計電算化治理方式等.5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度,增強財務治理.6、參與公司各項資本經營活動的預測、方案、核算、分析決策和治理,做好對本部門工作的指導、監督、檢查.7、組織指導編制財務收支方案、財務預決算,并監督貫徹執行；協助財務經理對本錢費用進行限制、分析及考核.10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷毀.11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定.12、完成領導交辦的其他工作.三會計責任1、根據國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；2、發票開具和審核,各項業

4、務款項發生、回收的監督,業務報表的整理、審核、匯總,業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；3、會計業務的核算,財務制度的監督,會計檔案的保存和治理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作.四出納責任1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收付憑證.2、嚴格執行現金治理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫.3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符.三、現金治理制度1、所有現金收支由公司出納負責.2、建立和健全?現金日記帳?簿,出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存.作到日清月結,帳實相符.3、庫存現金超過3000

5、元時必須存入銀行.4、出納收取現金時,須立即開具一式四聯的?支票回收登記表?,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯.5、任何現金支出必須按相關程序報批詳見支出審批制度.因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫借款單,經總經理簽字批準,方可支出現金.借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷詳見差旅費報銷規定.6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,預防重復報銷.四、支票治理1、支票的購置、填寫和保存由出納負責.2、建立和健全?銀行存款日記帳?簿,出納應根據審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結

6、出余額；每工作日結束后.3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯的?支票回收登記表?,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯.4、支票的使用必須填寫支票領用單,由經辦人、部門經理、財務主管經理、總經理方案外局部簽字后出納方可開出.5、所開出支票必須封填收款單位名稱.6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章.五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管.2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管.六、現金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制出納報告表,并對由出納保管的庫存現金,由會計或總經

7、理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查.2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制銀行存款余額調節表進行檢查核對.3、其它依據相關會計制度及法規執行.支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續,提升工作效率.2、預防因私占用公司財產.二、適用原那么一使用商業單位制,經營方案和財政預算內,授權行使終審權.經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責.二部門經理可適當的將其權限或部份權限,以文字性形式,授權給其副經理或部門主管等.三授權方式可分為兩類：三、審批程序1、方案內報銷：經手人、證實人持原始憑證、分管經理部門

8、負責人、財務部2、超方案報銷：經手人、證實人持原始憑證和超支報告、分管經理部門負責人、財務四、方案審批內容1、購置日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出方案,由運營中央收齊匯總,報公司總經理審批.原那么上由運營治理中央統一購置并庫存,各部門登記領用,并進入各部門的費用.每月底由運營治理中央向財務部提供有關方面的明細表經各部門簽字確認.2、固定資產與辦公家具包括機房與OA設備：其購置由各部門報申請方案,經部門負責人簽字,公司總經理批準,公司技術部、運營治理中央統一協調核準后,對協調或購置情況寫出需求報告,報公司總經理批準統一購置,金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批.3、參展/會費

9、：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件,由部門經理審批,財務部審核付款.本地展會原那么上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的,必須注明人數與明細并履行上述審批手續.凡批準住會,予以報銷往返車票與會務費；不住會的,報銷車票與差旅補助.3、但凡參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數、費用預算等.經批準前方可執行.4、差旅費：各部門根據工作需要,制定出差方案,應注明出差地點、事由、時問、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款.各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批前方可借款.所有境外出差必

10、須提前書面請示總經理經批準前方可執行.5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤,財務部編制發放表,經理簽字確認,并報公司總經理批準后財務發放.6、業務費用：業務費用包括業務交通費含油費、保養費、過路費、搬運費、快遞費、禮品費及業務招待費.經總經理批準的方案內業務費用由部門經理審批；方案外業務費用報公司總經理審批.報銷審核制度一、原那么1、嚴格財務收支審批制度,公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單,注明支出事由、工程、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核根據有關規定辦理、分方案內和方案外相關程序審批后,出納方可付款.2、增強報銷治理,當月帳,當月了,25日

11、以后帳最遲不得超過下月3日.3、為了分清責任,進行部門核算,不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上.二、支出相關部門審核對所有報銷內容,相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核.三、財務部門審核財務部門對所有報銷票據,依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核.四、審核權限同審批權限.五、費用報銷及借款時間一覽工程周一周二周三周四周五款項借支11：00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00費用報銷9:00-12

12、:009:00-12:009:00-12:00對外結帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:00六、報銷手續嚴格執行財務報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發票所有票據須開明細發票,經手人須在票據反面簽字交給財務.由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件,原件給客戶.方案內報銷必須提供的原始憑證：1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用本錢報銷單,財務部對票具進行核實附上媒體刊登的詳細清單,核對無誤后付款.2、 E堀費出片費：部門憑發票,附印刷品結算單,進行核實無誤后,填寫費用本錢報銷單,財務審核無誤后付款.3、辦公用品、低佰易耗品：由運營治理中央統一購置的,運營治理中

13、央保管人員根據發票同實物核對無誤后,填寫驗收單后低值易耗品還需有出庫單,憑發票附上驗收單及分攤明細填寫費用報銷單.各單位自行購置的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷.4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單.憑發票附上驗收單填寫費用報銷單.5、資料費：各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發票拿到資料治理部門運營治理中央進行登記驗收,并在書、資料上蓋章、編號.經手人憑發票附上驗收單填寫費用報銷單.6、差旅費：于返回3天內必須報銷,由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,后至財務核銷借款.各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后

14、到財務核銷借款.對3天內無故不及時報銷的,財務部應催辦一次,仍不辦理者,財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除.試用人員出差借款須由經理擔保,視同經理借款.7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票,經手人須在票據反面簽字.各單位應本著勤儉節約的原那么使用業務費用,任何人不得用于除業務需要以外的個人消費.業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱.所有費用均計入部門本錢.未按規定填寫說明或簽字的,財務人員應將報銷憑證退回并說明原因.8、超方案報銷手續必須有審批報告

15、,其它同方案內報銷手續一樣.差旅費報銷治理規定為保證公司差旅費的合理使用,標準差旅費的開支標準,特制定此規定,具體如下：1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員mo2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中央、公司總經理簽字的?出差申請表?.中請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差往返乘坐交通工具、預計差旅費金額,報總經理審批,憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營治理中央存檔.3報批手續：一般人員出差,在特殊情況下需乘飛機,必須有總經理審批同意,報公司總經理批準.1、工出差到外地,可預借一定金額的差旅費.出差回來后憑單據在三日內報銷

16、,逾期不報銷者,將從工資中扣除所借款項.2、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干詳見后附差旅費報銷標準,由出差人員調劑使用,節余歸己、超支不補.3、出差乘坐火車,一般以硬臥為標準,如買不到硬臥票,按硬座票價的60%予以補助.6、出差期間的交際應酬費,須事先請示總經理特批.7、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷不含出租車費用.8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的,不得在公司報銷路費并領取補助.10、出差或外出學習、培訓、參加會議等,由集體統一安排食宿的,按其統一標準報銷,不享受任何補助.

17、11、出差補助天數的計算方法：1出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12:00前出發的可享受全天補助；12:00后出發的,當日不能到達目的地的,可享受半天補助；12:00后出發的,當天到達目的地的并住宿,可享受全天補助；2到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12:00前返回的可享受半天補助；12:00后返回的可享受全天補助.12、出差天數的計算方法：根據實有天數計算.13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門本錢.14、其它1報銷差旅費時,應提供出差期間相應票據如住宿費、市內交通費、餐費等,以便財務部進行帳目財務處理.如無法

18、提供相應票據,日補助超過30元以上的局部將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅.2凡購置打折機票的票面有不得簽轉更改字樣的,在報銷時必須按打折后的實際價格填寫,如有弄虛作假,一經發現后將加倍扣還.附件：差旅費報銷標準職務一般地區費用標準元/天特殊地區費用標準元/天總經理280380事業部/職能部門總經理主任240320部門經理220280部門副經理/主管180230一般人員1602002、事業部副總經理/職能部門副總經理副主任與部門經理補助標準相同；3、經理助理、行政主管等享受主管待遇.往來帳務治理制度一、應收帳款治理一收款方針1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的效勞或勞務后,應及時把廣告認定

19、單交由客戶確認,并及時催收款項.2、收款時間：次月13日前.注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額.3、回款方式：轉帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物,所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項,并且要有公司總經理的批示.嚴禁市場員墊付業務款,否那么公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項,并通報批評.4、部門人員調動或離職等,部門經理必須監督其業務款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份,移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字,并報財務備案.接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認.二未回款考核方法1、未回款處分

20、1由于業務人員失職造成的未回款,扣全額；2由于公司內部原因造成的未回款,分相關責任扣罰；3由于外部不可抗力如客戶倒閉、破產等造成的未回款,持相關部門證實,只扣業務本錢.2、未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還：1未回款額分三個月核扣,當月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;2未回款扣款每月隨工資補發,三個月內全部收回,補發全部扣款額,提成按5%;3假設第3個月仍未回收該款項,該市場員停止業務,專職收款.在3個月之后回款彳寺回款后只補發扣款額,不予提成.3、未回款項不計入業績.4、3個月含3個月以上的未回款如申請壞帳,那么扣除該業務員該筆應收款30%的印刷本錢,并處以30%

21、的罰款,其直接主管或經理督帳不利,同時處以5%的罰款.5、假設市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額任務額低于8000元的以8000元計以上,那么酌情給予獎勵.由市場員申報,部門經理審批,財務部審核后在工資中發放.6、財務部對部門未回款進行監督.對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁.7、對預收款,按1%的比例對市場員給予獎勵.三可疑客戶及可疑帳款的處理1、業務員在接洽客戶時,如發現客戶有異常情況,應填寫可疑客戶報告單,并建議采取舉措.2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款,應填寫可疑客戶報告書,并收集有關證據、資料等,報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴.3、催收或經訴訟

22、案件,有局部或全部款項未能收回的,業務人員應取得相關法律機關證實、債權證實、破產宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務部作沖帳準備.4、對收款不報或積壓收款的業務員,一旦發現,公司將從重處分.二、應付帳款治理一付款時間：1、業務款項由部門申請,經過審批后執行；2、印刷費、版面費等次月20日左右支付每月出刊后第二日報財務；3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付.二付款方式：1、轉帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票；2、現金；3、實物或廣告,要有公司總經理的批示.三其他：非本公司人員領款時,必須由我公司相關人員帶著.票據治理制度一、發票治理一中領1、由申請人在?零星開票通知單?中詳細填寫部門名稱、申

23、請日期、合同號右上角填寫、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質廣告或信息、申請人姓名等,交部門經理審批、會計審核后開具.2、假設零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符,業務員需持有雙方企業蓋章認可的證實特殊情況可由部門經理簽字認可,財務方可開具發票.3、杜絕開無企業名稱發票.4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減至2-3個字.5、假設業務實際發生與合同不符,業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票.6、喪失發票一切后果由業務人員自負,在對方企業提供相關證實文件標明發票號及金額并加蓋公章后,我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存

24、根聯復印件,業務人員因喪失發票或其他原因需要借出發票時,需有書面申請并由各部門經理人員簽字,財務人員對于借出發票應進行登記,并及時取回.7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準,財務人員應進行登記并由當事人簽字.8、開發票時遇到的其他特殊情況,財務人員均應取得公司領導的批準后,才能開具發票.二具體規定1、已提供勞務并簽訂合同的,業務員憑運營中央蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單,以財務人員核對無誤后開具發票.2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的,業務員根據部門經理認可的業務內容,填寫零星開票通知單,由部門經理或以上級治理人員簽字,方可開具發票.假設此項合同終止又

25、收不回原發票視同未回款處理.3、未提供勞務,已簽訂合同且已收款的,業務員可憑零星開票通知單或廣告信息認定單開具發票.4、已提供勞務,但未簽訂合同且已收回款的,業務員根據運營中央認可的業務內容,填寫零星開票通知單或廣告信息認定單開具發票.5、未提供勞務且未簽訂合同的,禁止開發票.特殊情況如預收款項等,須部門經理專門說明.三回收1、當天領出發票,已收款項的,當天必須將款項交到公司出納處,否那么作挪用公款處理；當天未能收回款項的,當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的,所開發票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務.所開

26、發票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務.違反此項,每次扣款200元直至開除.2、假設是抵貨業務,當天領出發票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務,否那么必須將公司發票退回.違反此項,每次扣款100元.3、凡將所開發票重新更改、退票換名稱或換金額,必須寫明原因并經部門經理簽字確認前方可退換.四填寫公司統計或會計應根據審核無誤的?零星開票申請單?根據發票順序認真填寫,保證真實、準確、完整,并加蓋公司發票專用章.不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應整套存根聯、發票聯、記帳聯保存,并注明作廢字樣,以備查驗.五監督會計統計、業務部門應根據

27、當天的支票回收單核對每張發票每筆業務發生額的回款情況,對所開出發票所發生業務進行監督.六內容不符時的處理支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時,市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案.如無說明,財務先扣留支票,要求業務人員補交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理.二、收據治理1、收據視同發票治理.2、收據、發票不得重復開具,假設已開出收據需換開發票,必須要求客戶先將收據退回后再補開發票.3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行,如不按規定執行出現問題由財務部負全責.三、支票治理1、支票的購置、填寫和保存由出納負責；2、建立和健全?銀行存款日記帳?簿,

28、出納應根據審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額；3、出納收取支票時,須立即開具加蓋有支票收訖章的一式四聯的?支票回收單?,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯；4、支票的使用必須填寫支票領用單,由經辦人、部門經理、財務經理、總經理計外局部簽字后出納方可開出；5、所開出支票必須封填收款單位名稱；6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章.四、票據治理原那么1、增強票據治理,杜絕單據遺失現象.誰遺失誰負責,罰遺失者每張單據金額的10%,直接從報銷金額中扣除即實報金額為應報金額的90%.2、財務有權拒絕持非正式票據報銷.工資及相應級別報銷治理制度一、根本原那么一一般程序1、以出勤日計算每月應發工資；2、每月10日發放上月根本工資,20日發放提成或績效,由公司財務部統一存入員工個人帳戶遇節假日順延；3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部,部門人員獎金由各部門經理上報.5、根據勞動合同的約定及公司