1、內部審計工作制度第一章總則第一條為加強股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部審計工作管理，提高審計工作質量，實現公司內部審計工作規范化、標準化，依據中華人民共和國審計法、審計署關于內部審計工作的規定等法律、法規、規范性文件以及«股份有限公司章程（以下簡稱“公司章程”）的有關規定，制定本制度。第二條內部審計是指公司內部審計部門或人員對公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制和風險管理的有效性，財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等進行的獨立、客觀的監督和評價活動。第三條本制度所稱內部控制，是指公司董事會、監事會、高級管理人員及其他有關人員為實現下列目標而提供合理保

2、證的過程：（一）遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定；（二）提高公司經營的效率和效果；（三）保障公司資產的安全；（四）確保公司公開的信息真實、準確、完整和公平。第四條內部審計部門依照國家法律、法規和規章以及公司章程，遵循客觀性、政策性和預防為主的原則，對本公司及控股、參股公司的經營活動和內部控制進行獨立的審計監督。第五條公司董事會應當對內部控制制度的建立、健全和有效實施負責，重要的內部控制制度應當經董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應當保證內部控制相關信息公開內容的真實、準確和完整。第二章一般規定第六條公司應當在董事會下設立審計委員會，制定董事會審計委員會工作細則。審計委員會成員應當全部

3、由董事組成，其中獨立董事應占半數以上并擔任主任委員，且至少應有一名獨立董事為會計專業人士。第七條公司應當建立內部審計制度，并設立內部審計部門，對公司財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監督。內部審計部門對審計委員會負責，向審計委員會報告工作第八條公司應當依據公司規模、生產經營特點及有關規定，配置專職人員從事內部審計工作，且專職人員應不少于三人。第九條內部審計部門的負責人必須專職，由審計委員會提名，董事會任免。公司應當披露內部審計部門負責人的學歷、職稱、工作經歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關聯關系等情況。第十條內部審計部門應當保持獨立性，不得置于財務部門的領導

4、之下，或者與財務部門合署辦公。第十一條公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內部審計部門依法履行職責，不得妨礙內部審計部門的工作。第三章審計機構和審計人員第十二條內部審計部門負責人應具有中級以上審計、會計或經濟類相關專業職稱。內部審計人員至少應具備會計、法律、管理或與公司主營業務相關專業等任一方面的專業知識。內部審計人員應保持合理的結構，配置多名專業人員以適應內部審計工作的需要。第十三條根據審計具體項目需要，公司內部審計部門可臨時性聘任一定數量的兼職審計人員，包括審計專業以外的專家和專業人員作為特邀審計員參加特定審計項目的實施工作。第十四條審計人員應當依法審計、忠于職守、

5、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。審計人員在執行審計工作時，應保持應有的職業謹慎。第十五條內部審計人員應建立風險管理意識，并通過定期或不定期地參加業務培訓，提高其從事審計工作的專業知識和能力。第十六條內部審計人員應具有較強的人際交往技能，能恰當地與他人進行有效的溝通。第四章職責和總體要求第十七條審計委員會在指導和監督內部審計部門工作時，應當履行以下主要職責:（一）指導和監督內部審計制度的建立和實施；（二）至少每季度召開一次會議，審議內部審計部門提交的工作計劃和報告等；（三）至少每季度向董事會報告一次，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發

6、現的重大問題；（四）協調內部審計部門與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。第十八條內部審計部門應當履行以下主要職責：（一）對公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（二）對公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿公開的預測性財務信息等；（三）協助公司建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的

7、舞弊行為；（四）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。第十九條內部審計部門應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。內部審計部門應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息公開事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。第二十條內部審計部門應當以業務環節為基礎開展審計工作，并根據實際情況，對與財務報告和信息公開事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。第二十一條內部審計通常應當涵蓋公司經營活動

8、中與財務報告和信息公開事務相關的所有業務環節，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息公開事務管理等。內部審計部門可以根據公司所處行業及生產經營特點，對上述業務環節進行調整。第二十二條內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。內部審計部門的工作底稿、審計報告及相關資料，保存時間應當遵守有關檔案管理規定。第二十三條內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底

9、稿進行分類整理并歸檔。第五章具體實施第二十四條內部審計部門應當實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。第二十五條內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。內部審計部門應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、信息公開事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。第二十六條內部審計部門對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，

10、并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況。內部審計部門負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。第二十七條內部審計部門在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向審計委員會報告。審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風險的，應及時向董事會報告。第二十八條內部審計部門應當在重要的對外投資事項發生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以下內容：（一）對外投資是否按照有關規定履行審批程序；（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；（三）是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并

11、跟蹤監督重大投資項目的進展情況；（四）涉及委托理財事項的，關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經營管理層行使，受托方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監督委托理財的進展情況；（五）涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度，投資規模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否存在相關業務規則規定的不得進行證券投資、風險投資等的情形，獨立董事和保薦機構是否發表意見（如適用）。第二十九條內部審計部門應當在重要的購買和出售資產事項發生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時，應當重點關注以下內容：（一）

12、購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；（三）購入資產的運營狀況是否與預期一致；（四）購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。第三十條內部審計部門應當在重要的對外擔保事項發生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內容：（一）對外擔保是否按照有關規定履行審批程序；（二）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；（四）獨立董事和保薦機構是否發表意見（如適用）；（五）是否指派專人持續關注被

13、擔保方的經營狀況和財務狀況。第三十一條內部審計部門應當在重要的關聯交易事項發生后及時進行審計。在審計關聯交易事項時，應當重點關注以下內容：（一）是否確定關聯方名單，并及時予以更新；（二）關聯交易是否按照有關規定履行審批程序，審議關聯交易時關聯股東或關聯董事是否回避表決；（三）獨立董事是否事前認可并發表獨立意見，保薦機構是否發表意見（如適用）；（四）關聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；（五）交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；（六）交易對方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；（七）關聯交易定價是否公允，是否已

14、按照有關規定對交易標的進行審計或評估，關聯交易是否會侵害公司利益。第三十二條內部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規性發表意見。在審計募集資金使用情況時，應當重點關注以下內容：（一）募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業銀行、保薦機構簽訂三方監管協議；（二）是否按照發行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；（三）是否將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現象；（四）發生以募集資金置

15、換預先已投入募集資金項目的自籌資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金用途等事項時，是否按照有關規定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監事會和保薦機構是否按照有關規定發表意見（如適用）。第三十三條內部審計部門應當在業績快報對外披露前，對業績快報進行審計。在審計業績快報時，應當重點關注以下內容：（一）是否遵守企業會計準則及相關規定；（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發生變更；（三）是否存在重大異常事項；（四）是否滿足持續經營假設；（五）與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。第六章獎勵和處罰第三十四條內部審計部門和審計人員工作做出顯著成績的，公司應給予肯定、表彰和獎勵。內部審計部門對遵守財經法規、在公司生產經營管理方面有突出貢獻的被審計單位或個人,可由內部審計部門負責人提出表揚和獎勵的建議，經審核后，由董事會審計委員會向公司董事會提出相應建議。第三十五條內部審計人員違反本制度，有下列行為之一，構成犯罪的依法追究刑事責任;未構成犯罪的給予公司行政處分：（一）利用職權謀取私利的；（二）弄虛作假、徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給國家或公司造成損失的