1、 201401批次會計信息系統課程考前練習題一、單項選擇題1企業要實現用計算機完成存貨管理，首先要通過（ ）將基本數據輸入計算機。 A系統初始化模塊 B采購模塊 C憑證錄入 D系統維護模塊2存貨類別單設文件時，下列內容中，（ ）可以不包含在存貨目錄文件中。 A存貨名稱 B存貨計價方式 C存貨類別名稱 D存貨計量單位3工資分配數據由（ ）產生。 A工資計算文件 B工資匯總文件 C工資費用分配標準文件 D計算公式庫文件4憑證文件除了保存每張記賬憑證的憑證號數、憑證類別、摘要、會計科目等信息外，還用來存儲每張記賬憑證的（ ）。 A借方發生金額 B貸方發生金額 C借、貸方發生金額 D科目余額5一般來說

2、，賬務處理子系統不包括（ ）功能模塊。 A銷售發票管理模塊 B初始化模塊 C憑證處理模塊 D記賬結賬模塊6會計電算化初級階段的特征包括（ ）。 A應用需求單一 B應用需要多元化 C應用需求：物流、資金流、信息流集 D軟件功能：集成7憑證一經審核，就不能修改、刪除，只有（ ）后才可以修改。 A審核人員再審核 B審核人員取消審核 C財務主管簽字 D憑證錄入人員簽字8某科目編碼為：5210103004，總賬科目長度為3位，二級科目為2位，三級科目為（ ）位，四級科目編碼為3位。 A五位 B二位 C三位 D四位9關于記賬，下列說法（ ）是正確的。 A每天必須記賬 B憑證可以不記賬 C憑證必須審核后才能

3、記賬 D所有憑證只能由一人負責記賬10獲取銀行對賬單模塊不包括以下功能（ ）。 A錄入銀行對賬單 B從磁盤獲取對賬單 C從網絡獲取對賬單 D向出納要對賬單11自動對賬模塊的功能是由計算機自動在“單位銀行對賬文件”和“銀行對賬單文件”中尋找完全相同的經濟業務進行核對或勾銷。比較經濟業務是否相同的依據是（ ）。 A時間摘要金額相同 B時間金額相同 C結算方式結算號金額相同 D金額相同12初始化設置中，在所有余額錄入系統之后，應該由計算機自動進行試算平衡，以下（ ）平衡原則不屬于平衡檢查范圍。 A借方發生額之和=貸方發生額之和 B資產=負債所有者權益 C總賬科目=下屬明細科目之和 D每一筆借貸平衡1

4、3某企業對A1型號的方鋼采用先進先出計價方式進行核算，5月末庫存A1型號的方鋼為最后四批購入的，第三、四次購買價格相同，則A1型號的方鋼在存貨結存文件中占有（ ）記錄。 A1條 B4條 C3條 D以上答案都不對14收款數據流程中，將銷售發票文件和收款單文件進行核銷結算，可以將（ ）作為核銷號，確認每張銷售發票的對應收款情況。 A收款單號 B合同號 C發票號 D報價單號15采用加權平均計價法進行存貨成本核算時，存貨結存文件中（ ）字段必不可少。 A本月期初存貨單價 B本月購入存貨金額 C本月發出存貨金額 D期末結存存貨數量二、判斷題（對的用A表示,錯的用B表示）1當月還有記賬憑證未審核時，系統允

5、許執行當月結賬功能。2會計數據恢復模塊的功能是將光盤或紙張上的會計數據恢復到硬盤上。它與數據備份是一個相反的過程。3在存貨結存文件中，存貨計價方式采用加權平均法或移動加權平均法時，一種存貨占一條記錄；存貨計價方式采用先進先出或后進先出法時，一種存貨可能有多條記錄；采用個別計價法時，一批存貨占一條記錄。4采用固定報表設計的會計報表軟件，通常是開發單位自己使用、自己維護，根本沒有考慮或很少考慮通用性的問題，因此不能成為商品化軟件。5計算機賬務處理系統中，每個會計科目，均需用不同的科目編碼表示。6主營業務收入科目只能按產品進行輔助管理，不能進行部門核算管理。7憑證審核后可以隨意刪除。8賬務處理系統中

6、，出納既可以查詢現金和銀行存款日記賬，也可以查詢應收賬款和主營業務收入明細賬。9會計信息系統可以不經過初始設置，直接進入日常業務處理。10供應商檔案設置模塊功能是將用戶輸入的每個供應商信息，主要包括基本信息、聯系信息、信用信息、其他信息，并存入“供應商檔案”文件，為編制采購訂單、應付賬款核算和管理等提供數據。11在存貨子系統進行系統初始化時，不用進行增值稅率設置。12應用需求單一是會計電算化初級階段的特征。13當會計科目的余額或發生額不為零時，不能對此會計科目的屬性進行修改。14每采購一次存貨，就需要在存貨檔案中錄入一條存貨信息。小題號答案小題號答案小題號答案一、單選題1A6A11C2C7B1

7、2D3A8B13C4C9C14C5A10D15B二、判斷題A代表正確,B代表錯誤1B6B11B2B7B12A3A8B13A4A9B14B5A10A3、 名詞解釋1 初始余額裝入解答： 初始余額裝入是賬務處理子系統中初始化模塊的一個重要的子模塊，其功能是將手工賬簿各科目的余額搬入計算機中，以保證手工賬簿和計算機賬簿內容的連續性和繼承性，并將初始余額保存在匯總文件中。有兩種裝入初始余額的方法：一種方法是直接裝入開始使用月份的月初余額。另一種方法是裝入年初額和一月至使用計算機前各月的發生額。前一種方法工作量小，但不能統計一年的累計發生額，后一種方法則相反。在所有余額裝完之后，該模塊自動進行試算平衡：

8、平衡公式一：資產負債所有者權益平衡公式二：總賬下屬明細科目之和只有平衡后，才能表示所裝余額正確無誤。2 會計報表子系統解答:會計報表子系統是計算機會計信息系統中的一個子系統。主要根據賬務處理子系統的數據完成會計報表的編制與分析。包括個別會計報表、匯總會計報表和合并會計報表等根據規定編制的對外報送的報表及根據企業內部經營管理需要編制的不對外公布的會計報表。以及為了評價企業過去的生產經營業績、衡量目前的財務狀況、預測企業未來的發展趨勢而進行的會計報表分析。3 采購訂單文件解答:采購訂單文件是指用來存儲企業確認的各種采購訂單的數據文件，該文件是整個流程的核心和基礎文件。4 系統服務解答:系統服務是指

9、在總賬子系統中利用系統服務模塊完成會計數據備份、會計數據恢復、系統維護、修改口令等工作的過程。5 入庫單文件解答:入庫單文件分為臨時入庫單文件和入庫單文件。臨時入庫單文件用于存放采購子系統傳入的采購入庫數據或通過入庫單錄入模塊輸入的入庫單。該文件中的入庫單經過檢測后，正確無誤的入庫單轉儲到入庫單文件中，錯誤的入庫單仍然存儲在臨時入庫單文件中，等待修改。入庫單文件為存貨總賬、明細賬、自動轉賬、存貨分析等提供信息。6 賬齡區間解答:指由企業定義應收賬款時間間隔，目的是進行賬齡分析時，統計應收賬款在不同時間段的余額，統計的結果是應收賬款的余額會歸屬于上述不同的時間段。便于企業清楚掌握在不同的期間內所

10、發生的應收款情況。7 驗收存貨解答:當存貨送到驗收部門（倉庫）時，驗收部門的承辦人首先在采購訂單檔案中找出采購訂單，進行核對。如果驗收合格，并編制驗收報告，并將驗收報告送到財會部門，同時將相應信息傳遞到存貨子系統的過程。8 現金折扣解答:現金折扣是指供應商為了鼓勵用戶償還貨款而允諾在一定期限內給予的規定的折扣優待，是客戶付款條件的組成內容。9 科目文件解答:科目文件是用來存放賬務處理中所有科目及相關內容的數據庫文件?？颇课募仨毎淖侄危嚎颇看a、科目名稱、科目類型基本字段。為了方便核算和管理，科目文件中還可以根據需要增加：科目性質、父科目等字。10 輔助管理解答:總賬子系統除了提供按科目進

11、行核算的基本功能模塊外，還增加了按照客戶進行應收應付的往來；按照項目進行核算和管理；按照部門進行核算和管理等功能，即超越按科目進行核算和管理的方式稱之為輔助核算與管理。其目的是強化會計的管理職能，為管理提供更多的信息。11 往來核銷解答:往來核銷是指建立收到客戶款項和客戶所欠賬款之間的對應關系，以便了解每筆業務的回款情況。系統提供了自動核銷與手工核銷的功能。12 人員權限設置模塊解答:人員權限設置模塊是賬務系統中初始化模塊下一個重要的子模塊，它的功能是實現對財會人員財務分工的設置和管理，并將人員權限設置結果保存在人員權限文件中。一般來說，只有財務主管具有最高權限，只有他才能使用權限設置功能模塊

12、，行使人員權限設置功能，為每個財會人員授權具有哪些操作、撤銷某些操作。13 運算公式解答:運算公式是在編制報表時，確定表元的數據來源的公式。其主要的作用是，在報表生成的過程中，通過設定的運算公式，系統從根據公式描述的數據庫文件中提取到指定的數據，進行表達式指定的運算，將運算結果放入表元中。運算公式由以下基本部分構成：·表元及坐標，表示表元在表中的位置；·運算符，包括""、""、"×"、""、""等；·表達式，將常量、變量、函數用運算符連接起來。14 科目設

13、置解答:科目設置是指在總賬子系統中財會人員利用科目設置模塊把本單位會計核算中使用的科目逐一地按要求描述給系統，并將科目設置的結果保存在科目文件中，實現對會計科目的管理。財會人員可以根據會計核算和管理的需要，設置適合自身業務特點的會計科目體系，同時可以方便地增加、插入、修改、刪除、查詢、打印會計科目。4、 簡述題1. 在通用會計報表軟件中，數據來源通常采用用戶自定義方式，這種方式有何特點？解答:通用會計報表軟件，數據來源通常采用用戶自定義方式，一般是為每一個報表項目定義一個數據傳遞公式，當報表項目常需要調整變動時，這種方式無疑給用戶提供了重新制表的余地，同時從某種程度上減少了軟件維護的工作量。但

14、是采用這種方式也對會計報表數據的真實可靠帶來負面影響，自定義雖有別于報表數據修改功能，客觀上卻因為人為因素起到了修改的作用。其一，對個別企業來說，經營者可以根據自己的利益需要修改正確的已定義的數據傳遞公式；其二，個別不法者來說，這不能不說是一個機會。因此，對于通用會計報表軟件，加強內部控制和嚴格審計應引起足夠的重視。2. 在工資匯總模塊中，考慮到實際使用情況，可按哪些項目進行匯總？解答:工資匯總模塊是按財務要求和工資管理設立的，是財會部門向銀行提取現金以發放工資的重要依據，將對各級組織（班組或小組、車間或科室、全廠）逐級進行工資匯總。工資匯總數據由工資計算文件中的工資數據計算、匯總取得。按部門

15、對工資計算文件中的工資項目進行匯總是工資匯總的基本要求。考慮到實際使用情況，還可增加以下功能設計：·對指定部門進行工資項目匯總，以便對該部門的工資額進行核算與核對；·對工資計算文件中指定工資項目進行匯總，以便核對該工資項目的發放總額；·對全體職工的工資總額和各工資項目的總額進行核對，以便進一步檢查數據是否有錯誤；·按部門和工作類別匯總；·按指定條件進行匯總，如指定范圍內的工資匯總。3. 企業主要對外報送的會計報表在數量上的勾稽關系及對報表生成順序的影響？解答:資產負債表、利潤表、現金流量表之間的數量鉤稽關系如下：（1）資產負債表"未分

16、配利潤"項目期末數等于該項目年初數加減利潤表"利潤總額"項目本年累計數（如為盈利則加，如為虧損則減）；（2）資產負債表"未分配利潤"項目的期末數等于利潤表的附表利潤分配表"未分配利潤"項目本年實際數；資產負債表"未分配利潤"項目年初數等于利潤表的附表利潤分配表"未分配利潤"項目上年實際數；（3）現金流量表主表現金及現金等價物凈增加額=附注中現金及現金等價物的凈增加額=資產負債表中"現金及現金等價物"項目期末數期初數；（4）現金流量表附注中凈利潤=利潤表稅后凈利潤=利

17、潤分配表稅后凈利潤；（5）現金流量表主表中經營活動產生的現金流量凈額（采用直接法編制）=附注中經營活動產生的現金流量凈額（采用間接法編制）。因此，上述會計報表應按以下順序生成：利潤表及附表（利潤分配表、主營業務收支明細表等）資產負債表及附表（應交增值稅明細表等） 現金流量表4. 請闡述IT環境下與手工環境下采購/付款流程的差異。解答:IT環境下與手工環境下采購/付款流程有著較大的差別，主要包括以下幾個方面：IT環境下實現數據的高度共享和及時傳遞。在手工環境下，采購、倉庫、財務等部門之間不能實現信息共享和傳遞，而在IT環境下，采購、應付、存貨、總賬子系統之間保持密切的聯系，子系統之間的數據能夠及

18、時傳遞，采購、財務、倉庫等部門可以共享信息。IT環境下保證數據一致性和工作高效性。在手工環境下，由于采購、倉庫、財務等部門之間不能實現信息共享和傳遞，采購部門常常因得不到準確的存貨信息而盲目采購；財務、采購部門都重復處理采購發票，采購、倉庫都重復處理入庫單，因而造成數據不一致、效率低下。在IT環境，采購、應付、存貨、總賬子系統之間實現數據共享和及時傳遞，采購、財務、倉庫等部門可以共享信息，并實現數據一次錄入，多處使用，保證了數據的一致性和高效性。IT環境下加強了統計分析能力。在手工環境下，由于數據不能共享、不能及時得到所需的數據，各種統計分析工作受到極大的影響。在IT環境下，實現了數據共享，同

19、時充分發揮計算機的高速處理能力，使得統計分析能力大大加強了，用戶可以隨時隨地得到各種分析信息，如采購統計表、入庫統計表、暫估統計表、在途統計表、采購資金分析表、采購貨齡分析表、應付賬款賬齡分析表等。IT環境下使得無紙采購、付款業務成為可能。在西方發達國家，信息高速公路已經四通八達，采購子系統的訂單通過電子數據交換（EDI-Electronic Data Interchange）系統"寄"給供應商，甚至訂單上審批主管人員的簽字也可原原本本傳送。在我國，隨著INTERNET和EDI的廣泛使用，無紙采購系統將要或正在成為可能。與此同時，隨著銀行電子結算系統（ECTPSElectr

20、onic Corporate Trade Payments System）廣泛使用，應付子系統與其相連接，每天計算機自動檢查付款計劃，把到期應付的款項通過網絡通知銀行劃款同時修改企業付款信息，使得無紙付款系統成為可能。5 在計算機會計信息系統中，編制會計報表的數據來源有哪些？解答:計算機會計信息系統會計報表的數據來源歸納為：（1）來源于計算機會計信息系統的賬務處理子系統；（2）來源于計算機會計信息系統會計報表子系統本身（如報表項目間的運算結果和報表間報表項目的運算結果）；（3）計算機會計信息系統外部數據輸入。6存貨的基本信息應該包括哪些內容？其中存貨屬性又包括哪些項目，各項目的意義是什么？解答

21、:存貨的基礎信息應該包括：存貨編號、存貨代碼、存貨名稱、規格型號、計量單位、所屬分類、屬性等。根據核算和管理需要將存貨屬性大致分為以下幾種：銷售具有該屬性的存貨可用于銷售，發貨單、發票、銷售出庫單等與銷售有關的單據參照存貨時，參照的都是具有銷售屬性的存貨。開在發貨單或發票上的應稅勞務，也應設置為銷售屬性，否則開發貨單或發票時無法參照。外購具有該屬性的存貨可用于采購，到貨單、采購發票、采購入庫單等與采購有關的單據參照存貨時，參照的都是具有外購屬性的存貨。開在采購專用發票、普通發票、運費發票等票據上的采購費用，也應設置為外購屬性，否則開據采購發票時無法參照。生產耗用具有該屬性的存貨可用于生產耗用，

22、如生產產品耗用的原材料、輔助材料等。具有該屬性的存貨可用于材料的領用，材料出庫單參照存貨時，參照的都是具有生產耗用屬性的存貨。自制具有該屬性的存貨可由企業生產自制，如工業企業生產的產成品、半成品等存貨。具有該屬性的存貨可用于產成品或半成品的入庫，產成品入庫單參照存貨時，參照的都是具有自制屬性的存貨。勞務費用指開據在采購發票上的運費、包裝費等采購費用或開據在銷售發票或發貨單上的應稅勞務、非應稅勞務等。7 銷售與收款核算和管理系統有哪些主要特點？解答:銷售與收款核算和管理系統的主要特點有：（1）業務頻繁，數據量大；（2）數據的真實性、準確性要求高；（3）銷售活動參與者眾多，數據的實時性要求高；（4

23、）業務內容及核算方法比較復雜，可靠性要求高；（5）信息加工的深度要求較高，應具備一定的統計功能，為銷售分析預測提供基礎數據；（6）應具備資料、檔案管理的特點；（7）同其他子系統聯系緊密。8采購與付款業務循環是企業經營活動中一個非常重要的業務循環。一般來講，企業從采購到付款的流程需要經歷請購、需求確定、選擇供應商、確認訂單、訂單發布、貨物驗收、發票確認、貨款支付等環節。要使該流程在信息共享的情況下協調、有效地運作，請給出該流程的設計原則。解答:一般來講，采購與付款流程構建的原則如下："數出一門，共同使用"，即一旦采購訂單被確認后，質檢部門的驗收入庫業務、財務部門的發票控制與結

24、算業務、財務部門的應付與付款業務，都以"采購訂單"為依據進行相應的業務處理。整個流程采用統一的數據庫，在數據庫中以"采購訂單"文件為主數據文件，即各個部門和崗位的業務都必須從"采購訂單"文件中提取數據，并對該文件中的關鍵屬性進行確認。在關鍵環節設計控制點，強化實時控制。控制方式一，柔性控制，即控制者根據自己的判斷進行實時控制；控制方式二，剛性控制，即設計控制準則，并將其嵌入系統，由系統進行實時控制。9 在存貨子系統中，記賬都是由計算機自動完成，請簡述系統根據入庫單記賬的基本過程。解答:計算機先掃描臨時入庫單文件，然后對臨時入庫單文件中的每一條記錄進行如下操作：（1）如果審核標準為"T"，則處理該條記錄。（2）以該條記錄的存貨編碼為查找鍵在存貨檔案文件中找到該存貨的計算方法，再按此查找鍵在相應月份的存貨結存文件中找到該存貨記錄。（3）根據不同的計算方法對存貨結存文件進行不同的處理。如果計算方法"加權平均"，那么將臨時入庫單上的數量和金額累加到存貨結存文件的本月收數量和本月收金額字段。如果計算方法"移動加權平均"，那么將臨時入庫單上的數量和金額累加到存貨結存文件的本月收數量字段、本月收金額字段；取出結存金額、結存數量，并按下列公式計算出結存