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文檔簡介

1、資金管理專項審計方案（安全隹、規范性部分）、審計關注點:資金管理環節審計關注點安全性合規性存量管理現金崗位設計現金接觸的控制殖審批權限及額度一一現金付款、提現圍庫存現金的完整性殖現金存量的安全性一一轉存及時性增存折管理一一保管、密碼、轉存的及時性殖離職員工借款的清理%違規行為小金庫殖定期現金盤點記錄蚩備用金借款歸還與清理的及時性令存折記錄和備案銀行存款勇違規行為：出租、出借銀行帳戶、套現殖印鑒保管一一分開保管圍票據管理一一票據不能預留印鑒、進行領用作廢記錄、嚴禁開具空頭無限額支票等。圍網上銀行4審批權限及額度一一集團內資金劃撥、公司內部銀行帳戶間資金劃撥。曲帳戶開立的審批（尤其關注共管帳戶）地

2、銀行存款余額調節表流量管理收款勇第三方付款的風險控制4收款的及時性、催款付款地價及工程款：竭地價、工程款付款審批權限、額度殖以合作雙方簽署合同為支付依據的符合性。殖付款的審批一一尤其關注對提前支付的控制往來管理亟不允許不同地區或不同集團考核主體的公司之間擅自進行資金調撥及期末掛往來帳。殖內部往來應按月核對，至少每季末編制調節表，雙方簽字蓋章確認；融資管理專戶資金9專戶專用殖專檔建立募集資金項目使用、審計程序:(一)準備階段001資料搜集清單1、資料搜集清單一一發被審計單位提供。.doc2、分析性審核內控環境分析002內控摟境評價底稿.doc業務狀況分析003金業務分析性004銀行業務分析性00

3、5來業務分析性006OE來業務分析性審核測試底稿.xls審核測試底稿.xls審核測試底稿.xls審核測試底稿.xls(二)現場階段1、現金業務:2、銀行業務3、收款業務4、付款業務5、往來業務6、專項資金業務步驟審計程序審計工作底稿清單編號底稿名稱附件1內控環境分析與評價(1)資料搜集1-001資料搜集情況表(2)現場訪談1-002訪談提綱及紀要(3)分析與評價1-003內控環境分析評價底稿：庫存現金余額、當地銀行余額、大額現金使用公司承諾2審計符合性測試(1)現金及備用金管理2-1-001審計現場盤點現金工作底稿2-1-002公司定期盤點現金記錄檢查底稿2-1-003現金轉存及時性測試底稿2-1-004備用金借款測試底稿(2)銀行存款管理2-2-001銀行賬戶開戶審批測試底稿2-2-002銀行票據管理測試底稿2-2-003違規套現行為測試底稿2-2-004資金劃撥管理測試底稿2-2-005銀行存款余額調節表測試底稿(3)收款管理2-3-001第三方付款風險測試工作底稿(4)付款管理2-4-001大額付款符合性測試底

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