1、頁眉資金風險管理一、資金風險管理的重要性資金，是企業生存與發展的生命線，具有墊支性、運動性、補償性和增值性等特點，其核心是運動性，由此便有了資金風險的存在。風險，即“未來損失的不確定性”，這種不確定性主要體現了風險是不以人的意志為轉移并超越人們主觀意識的客觀存在，資金風險同樣具備這個特點。資金是石油銷售企業的血液，一個地市石油分公司一年的營業收入就將近50億，如此大額的資金流轉給公司帶來了極大的風險。如果資金管理出現差錯，必將影響整個生產經營活動。因此建立一套完善的、行之有效的、操作性較強的資金風險防范體系，是石油銷售企業健康持續發展的重要保障，也是提升石油銷售企業財務管理水平的關鍵所在。二、

2、資金管理的風險來源對于擁有大量資金流的石油銷售企業，所能作的努力的只有盡量減少或規避風險，建立完善的資金風險管理體系。當然資金風險管理體系在建立前，必須首先要找準資金管理不善帶來的風險，以下是根據石油銷售企業資金特征總結的影響石油銷售企業資金安全的關鍵風險點：（一）員工素質和職業道德風險企業員工特別是銷售人員的素質和職業道德觀念，是一個重要的資金風險點。如果收款人員素質不高，審查不嚴，收到假鈔、空頭支票、虛假票據造成資金損失的情況不容忽視；銷售人員是接觸資金最多、最頻繁的人員之一，如果其職業道德觀念缺失、法制觀念淡薄，容易存在私存或非法侵占貨款的風險，造成的損失則更大。比如因銷售人員與客戶長期

3、的業務關系，部分客戶在支付現金貨款后未向銷售人員索要收款憑據，給銷售人員挪用、私存貨款提供了可乘之機，甚至可能利用價格的漲跌時機賺取價差款。（二）資金停留期間被攻擊的風險加油站作為“黑色黃金”石油的銷售終端，單站日銷售資金數萬至數十萬不等，加之加油站具有點多面廣、地域分散等特點，其銷售貨款又不可能隨時存入銀行，必然滯留一部分現金在營業場所，由此便會產生現金管理的風險。因此，一些犯罪分子把手伸向了加油站，搶劫、盜竊、財務犯罪等惡性事件時有發生，加油站資金安全堪憂。現金在加油站滯留的數量越大、時間越長，風險也越大。（三）賒銷風險商業競爭是產生應收賬款的主要原因。企業銷售商品一般有兩種方式，即現銷方

4、式和賒銷方式。無疑第一種銷售方式是企業最理想的方式，而中國石化公司制度也規定嚴禁賒銷，但對企業來說，賒銷的資金風險是永遠存在的。在成品油銷售市場的激烈競爭中，個體加油站和社會加油站紛紛采取賒銷和降價的手段，與中國石化加油站爭搶客戶，為了保住自己的市場份額，不排除個別加油站擅自賒銷的情況，由此帶來的收款不及時，甚至形成壞賬的風險也是客觀存在的。（四）信息化的不斷推進帶來的資金風險隨著企業信息化的不斷推進，各種網絡技術的不斷應用。信息化的深入帶來的先進生產力不容置疑，最大的優點是使工作效率不斷攀升，工作流程更加智能化、規范化，但同時由于網絡系統操作人員的素質和系統本身的不穩定和不成熟等原因而帶來的

5、資金風險也不容小覷。比如信息化系統雖明確了不相容崗位等規定，但實際操作人員的素質及警惕心不足，使系統使用不當、用戶名和密碼泄漏、離開電腦不及時關閉操作界面等人為疏忽加大了出現錯誤和舞弊的風險；過于相信電腦等而不加以核對檢查，造成數據的錯誤或丟失；網絡黑客也對公司的網上銀行造成很大的威脅。目前，由于計算機舞弊和犯罪具有很高的隱秘性、技術性，其造成的危害和損失更大。因此，需要積極探索網絡資金風險防范策略。（五）內部管理風險由于資金本身的特殊性，流動性強，固有風險較高，極易被貪污和挪用。為了保證銷售公司企業資金的安全和使用效率、防止貨幣資金發生錯誤記錄和舞弊行為、提高會計信息質量，企業必須健全規范的

6、貨幣資金內部控制制度，并保持其有效地執行和改進。貨幣資金內部控制的重要性盡人皆知，但是在實際工作當中銷售企業仍然有相當多的漏洞存在，主要表現在以下幾方面：（1）崗位設置、職責劃分不明確，存在實質上一人擔任兩個以上不相容崗位的情況，重要崗位無人監控或監控流于形式的問題；（2）規章制度不落實、實施證據不完善不及時，在實際工作中往往是有著完善的規章制度，但是卻無法落到實處，嚴重威脅資金的安全，很多實施證據采取后補的方式取得，流于形式，內控制度不完善；（3）缺乏有效的監控手段，更多地依賴于會計核算，通過細化核算來解決資金的配比、對賬等問題，盡管也起到了一定的作用，但總體來看還是存在比較大的局限性，其中

7、最突出的問題就是在信息的明細化程度、動態和及時性、以及維度上往往難以滿足管理要求。內控管理制度不嚴極易發生違法違紀問題，例如公款私存，隱瞞截流各種收入，資金留置帳外，私設“小金庫”，銷售人員挪用銷售款等問題時有發生。以上五個風險關鍵點，是目前石油銷售企業在日常油品銷售過程中存在問題的主要來源。針對以上風險關鍵點，我們應該采取何種措施轉移或防范風險呢。三、公司資金風險管理的原則和采取的措施。（一）資金風險管理的原則。1 、預算管理原則2 、集中管理原則3 、收支兩條線原則4、安全高效原則5 、明確事權職責原則（二）資金風險管理的措施。公司在上述五個原則的基礎上初步建立了包括銀行帳戶管理、貨幣資金

8、管理、銀行票據與印鑒管理、資金預算管理、籌資管理、資金收入與上劃管理、資金支出與下拔管理、重大事項報告制度、資金管理制度與獎懲等在內的較完整的資金管理體系。這些資金管理措施的采取一定程度上防范了資金風險的發生，但風險也是存在一定剛性，很難完全消除，只能盡力去規避或降低。1 、銀行帳戶管理2 、貨幣資金管理3 、銀行票據與印鑒管理4、資金預算管理5 、籌資管理6 、資金收入與上劃管理7 、資金支出與下拔管理8 、重大事項報告制度9 、資金管理制度與獎懲四、資金風險管理的進一步探索（1） 、對于員工職業道德方面風險和資金在庫站停留期間遭受攻擊的風險，只能靠加大公司的軟硬件的投入、加深員工素質和職業

9、道德的培訓力度、嚴肅各項資金制度等方面入手來減少資金風險。（2） 、對于賒銷應該加強監管，規避賒銷風險加強欠款管理，滿足函證、催收的需要；利用往來信息，組織聯合清欠，設置黑名單；對客戶進行信用評價，控制賒銷及額度。（3） 、降低信息化帶來的資金管理風險5 / 7頁眉通過劃分用戶接入、核心業務和銀企交互等多重網絡安全邊界；采用統一身份認證進行身份確認和權限控制；重要信息先加密后傳輸，防止網絡竊聽；重要信息先簽名后交換，防止抵賴或冒充；應用程序實施安全設計，防止異常和錯誤操作發生；關鍵業務記錄詳細操作日志，保證安全審計有跡可循。（4） 、健全企業內控體系，降低資金風險對公司賬戶設置對接賬戶，規定了各賬戶的匯劃路徑，收入戶只能向固定賬戶劃款，支出戶只能收固定賬戶款項，使“收支兩條線”嚴格執行，減少風險。同時賬戶的開立、變更和撤銷必須通過層層審批，可以減少私自變動賬戶的風險。將賬戶的申請、付款業務和轉款嚴格按照預定流程進行流轉，可以加強內控管理，減少資金風險。健全加油站監控體系，實現對加油站資金進行全程監控，減少加油站員工人為因素滯留資金的風險；通過對各個狀態的監控、預警，及時發現資金異常，減少金額與銷售不符及與實際存款不符等資金風險。得控則強、