1、第1頁共5頁2010-2011學年 會計專業上學期納稅實務期考試卷適用專業會計考試日期年月日考試時間120分鐘考試形式（閉O卷題目-一一二二二-三四五六七八九十總分應得分20251243100實得分、單項選擇題（每小題2分，共20 分）1、 我國確定納稅人米用的原則是（）OA. 屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人原則D. 實質重于形式原則2、（）是一個稅種區別于另一個稅種的主要標志，是稅收制度的基本要素之一A. 課稅對象B.稅目C.稅率D.納稅人3、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A. 提供通信服務B.提供金融服務C.提供加工勞務D.提供旅游服務4、 下列各項視同銷售中，應當征收增值稅

2、的是（）。A. 毛氈廠將自產的毛氈分發本廠的員工B. 超市將外購部分商品分發本公司員工C. 將外購零部件用于本公司在建工程D. 將外購茶葉用于員工福利5、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發生時間為（）A.貨物發出的當天B.收到全部貨款的當天C.合同約定的收款日期的當天D.取得索取銷售款憑據的當天6、某-般納稅人為生產酒類產品的企業，該企業銷售啤酒收取的包裝物押金增值稅處理正確的是（）。A.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅B.該押金收入為不含稅收入C.不繳納增值稅D.無論是否返還均并入銷售額7、以下應稅消費品中，適用單一定額稅率的有（）A. 糧食白酒B.酒精C. 黃酒D.啤酒

3、&根據消費稅暫行條例的規定，下列各項中，屬于委托加工應稅消費品的是（ ）。A. 由受托方提供原材料生產的應稅消費品B. 由受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品C. 由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材 料加工的應稅消費品D. 由受托方以委托方名義購進原材料加工的應稅消費品9、對下列企業的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，應當征收營業稅的是（）A. 從事貨物生產的企業B.從事貨物批發的企業C.從事貨物零售的企業D.從事建筑業務的企業10、下列項目免征營業稅的有（）。A. 咨詢公司從事技術咨詢、技術培訓業務B. 從事農業機耕、排灌、病蟲害防治技術培訓業務

4、C. 殘疾人福利企業為社會提供的勞務D. 婚介公司的婚慶服務收入二、多項選擇題（每小題2.5分，共25分）1下列屬于稅收制度基本要素的有（）。A. 納稅人B.課稅對象C. 稅率D.納稅環節2、根據稅收征管法的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（ ）。A. 有偷稅、騙稅前科的B. 拒不提供納稅資料的C. 按規定應設置賬簿而未設置的D. 雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的3、根據增值稅暫行條例的規定，下列各項中，應繳納增值稅的有（）。A.將自產的貨物用于投資B. 將自產的貨物分配給股東C. 將自產的貨物用于集體福利D. 將自建的廠房對外投資4、增值稅一般納稅人發生的下列進項稅額中

5、，不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。A.用于建造職工宿舍購入物資B.用于免稅項目購進物資C. 用于對外投資購進物資D.非正常損失的購進物資5、 根據消費稅暫行條例的規定，納稅人自產的應稅消費品用于下列（）方面， 應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據，計算征收消費稅。A. 廣告B.投資入股C.抵償債務D.換取生產資料和消費資料6、 根據消費稅暫行條例的規定，下列各項中，不得作為委托加工應稅消費品，而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅的有（）。A.由受托方提供原材料生產的應稅消費品B. 由受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品C. 由委托方提供原材料和主要材料，受托

6、方只收取加工費和代墊部分輔助 材料加工的應稅消費品D. 由受托方以委托方名義購進原材料加工的應稅消費品7、納稅人銷售或進口下列貨物，適用增值稅稅率13%勺有（）。A.糧食、食用植物油B.圖書、報紙、雜志C.鹽D.農機配件8根據營業稅暫行條例的規定，下列各項中，應征收營業稅的有（）A. 某保險公司向被保險人收取的保險費B. 某企業生產郵票取得的收入C. 某電影院放映電影取得的總門票收入D. 某娛樂城隨KTV服務取得的銷售飲料收入9 、下列營業稅納稅人的各項行為中，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅的有（）。A.從事運輸業務B.銷售房屋C.轉讓專利權D.轉讓土地使用權10 、下列各項中，符合城

7、建稅規定的是（）。A. 只要繳納“三稅”，就要繳納城建稅B. 因減免“三稅”而退庫的，相應的城建稅可以同時退還C. 對出口產品退還增值稅、消費稅，不退還城建稅D. 海關對進口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅三、判斷題（正確的打“，錯誤的打“ X”，每小題1分，共12分）1 、課稅對象是區別不同稅種的重要標志，因此，課稅對象是稅收法律制度中的 核心要素。2 、納稅人和扣繳義務人都是實際承擔稅負的單位或者個人。3 、起征點是指征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限，征稅對象的數額達到規 定數額的，只對其超過起征點部分的數額征稅。4 、銷售折扣發生在銷貨之后，是一種融資性質的理財費用，因此在計算銷

8、項稅額 時，銷售折扣應該從銷售額中減除。5 、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人（自然人）按小規模納稅人納 稅，而非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業可以自行選擇是否按小規模納稅人 納稅。6 、消費稅暫行條例規定，納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅 消費品的，不繳納消費稅。7 、消費稅暫行條例規定，由受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費 品，可以作為委托加工應稅消費品繳納消費稅。8 、營業稅暫行條例規定，單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產，征 收營業稅。9 、在我國境內提供各種勞務的收入，均應繳納營業稅。10 、營業稅暫行條例規定，委托金融機構發放貸款，以受托發

9、放貸款的金融機 關為扣繳義務人。11 、城建稅的計稅依據與教育費附加的計稅依據是一致的。12 、納稅人違反“三稅”有關規定而加收的滯納金和罰款，作為城建稅的計稅依 據。四、業務題（43分）1、某企業本期購入材料167 000元，增值稅為28 475元。同期累計銷售產品收 入200 000元，該企業為一般納稅人。本期購入材料中有 8 000元為在建工程領用， 適用稅率為17%（ 17分）2、某化妝品廠2009年9月發生下列業務：（1） 生產銷售甲類化妝品，取得含增值稅銷售額70.2萬元。（2）向職工發放乙類化妝品，成本價2萬元（成本利潤率5%，沒有同類消費 品銷售價格。已知化妝品適用的消費稅稅率

10、為 30%要求：計算該化妝品廠2009年9月應納消費稅額并作出會計分錄。（12分）3、某旅游公司組織100人去境內某地旅游，每人收取費用 3 000元，旅游中 支付每人房費640元，餐費500元，交通費980元，門票等費用250元。當月還組 織50人去A國旅游，向每人收取費用人民幣15 000元，境外改由A國旅游公司接 團，支付給A國旅游公司折合人民幣500 000元。已知旅游業營業稅稅率為 5%要求：根據上述資料，計算當月應納營業稅額并作出會計分錄。（8分）4、某縣城一加工企業2009年8月因進口半成品繳納增值稅150萬元，銷售產要求：（1）計算本期應納增值稅；（2）編制購入材料、銷售產品、

11、在建工程領用材料的分錄品收取增值稅300萬元，本月又出租門面收到租金 40萬元。已知租賃業營業稅稅 率為5%試計算該企業當月應繳納的城建稅和教育費附加。（6分）2009級會計專業2010-2011學年上學期納稅實務期考試卷答題紙班別：學號：姓名:題目一一一二二三三四五六總分應得分20251243100實得分、單項選擇題（20分）一、單項選擇題：每小題2分，共20分。12345678910CACACACCDB二、多項選擇題：每小題2.5分，共25分。12345678910ABCBCDABCABDBCDABDABCACDACBCD三、判斷題：每小題 1分，共12分。第5頁共5頁題號12345678

12、910答案、多項選擇題（25 分）題號12345678910答案三、判斷題（12 分）題號123456789101112答案四、業務題（43分）12345678910VXXXVVVVXV1112VX四、業務題1、本期應納增值稅 =200 000*17% （ 28 475 8 000*17%）=6 885 （元）（1）借：原材料 167 000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）28 475貸：銀行存款195 475（2）借：銀行存款234 000貸：主營業務收入200 000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）34 000（3）借：在建工程9 360貸：原材料8 000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉岀）1 360第#頁共5頁2、銷售甲類化妝品應納消費稅額 =70.2/(1+17% X 30%=18(萬元)自產自用乙類化妝品應納消費稅額=(2+2X 5% / (1-30%)X 30% =0.9 (萬元)應納消費稅額=18+0.9=18.9 (萬元)會計分錄為：(1) 借：營業稅金及附加18 萬元貸：應交稅費一一應交消費稅18 萬元(2) 借：應納職工薪酬0.9萬元貸：應繳稅費一一應交消費稅0.9 萬元3、營業額=(3 000-640-500-980-250 )X 100+ (