1、2012 年項目單位績效自評操作流程指南一、項目單位前期準備1、建立評價工作組：以項目單位分管績效評價的領導為組長，財務部門和相關業務部門等有關人員組成評價工作組，（財務力量較強的單位，建議由財務部門牽頭履行工作組職責；財務力量不足 的單位， 建議指定一個與績效評價工作相關聯的綜合管理部門牽頭履行工作組職責。 ）2、制訂評價工作方案：由工作組制訂評價工作方案，工作組組長審批簽發，作為評價組織工作的依據。3、確定評價機構：（ 1）組建評價組（3 人以上），一般由項目單位自行組建評價組實施評價，成員可以由項目單位內部財務人員、業務管理人員、 項目實施人員、項目單位認為需要的其他人員如單位內部監督部

2、門人員以及外聘行業組成，并要求評價組確定一名聯絡員負責與財政部門聯系協調績效自評工作中的有關問題。（為簡便業務工作程序，工作組和評價組可以合并）； （ 2）委托中介機構，如確需的也可委托有資質的中介機構開展績效自評，但委托經費由項目單位自行負責。4、制訂評價實施方案：由評價組制訂評價實施方案，并提交工作組審核確定，作為評價具體實施的依據。（如果工作組和評價組合并的，評價工作方案和評價實施方案也可以合并，同時要求報單位主要領導批準后實施。 ）4-1 、 制訂評價方案- 前期準備：評價組要做好前期調研工作，充分了解評價項目有關情況，做好方案設計準備工作：收集查閱與評價項目有關的政策，如專項資金管理

3、辦法；聽取項目負責人及相關人員情況介紹；深入項目實地了解項目實施具體情況。4-2 、 制訂評價方案- 評價方案內容： 評價對象、評價目的、評價依據、評價指標、評價標準、評價方法、評價工作時間安排、相關附表：資金使用情況表、目標完成情況表等。評價方案設計后，需征求評價工作組意見（或主要單位領導意見） ，并根據意見完善評價方案。4-3 、 制訂評價方案-搜集評價依據：與評價項目有關的法律、法規和制度，以及項目立項申報有關資料，如申請要求資金報告、項目預算申報書、可研報告、驗收報告，專項資金管理辦法，行業標準等；績效目標：是部門（單位）使用財政資金計劃在一定期限內達到的產出和效果，是預算編制和績效評

4、價的重要依據，一般以量化的數值或比率表示。2009 年底的部門預算布置會議己做布置（見附件1：財政支出項目預期績效目標申報表）。4-4 、 制訂評價方案- 選擇評價方法：評價方法：指在具體實施財政支出評價過程中應該采用的具體工具和方法，實施評價的過程是各種方法的交叉、綜合使用的過程。目標比較法：指通過對財政支出產生的實際效果與預定目標的比較，分析完成目標或未完成目標的原因，從而評價績效的方法。是我們目前采用的最主要方法之一。成本效益法：又稱投入產出法，是將一定時期內的支出所產生的效益與付出的成本進行對比分析，從而評價績效的方法。該方法適用于成本和收益都能準確計量的財政支出評價，一般情況下，以社

5、會效益為主的支出項目不宜采用此方法。歷史比較法：指將相同或類似的財政支出在不同時期的支出效果進行比較，分析判斷績效的評價方法。通過將歷史數據進行對比分析，既可以看出其發展趨勢，也可以了解各種因素在不同時期的影響，進而分析其效益差異的成因及改進方向。橫向比較法：指通過對相同或類似的財政支出在不同地區或不同部門、單位間的支出效果進行比較，分析判斷績效的評價方法。專家評議法：指通過邀請相關領域的專家進行評議，得出評價結果的方法。對專業性強，難以直接用量化指標計量其效益的支出項目，可以聘請相關專家參與評價；專家在通過實地勘察、查看項目資料，充分了解掌握項目情況后，根據自己的專業判斷，給相應的指標計分。

6、問卷調查法：又稱公眾評判法，指通過設計不同形式的調 查問卷，在一定范圍內發放，收集、分析調查問卷，進行評價和判斷的方法。具有民主性、公開性的特點，在一些公共服務、公共投資項目上可設置目標群體滿意度或公眾滿意度指標來評價績效。4-5 、制訂評價方案-評價指標：評價指標：是財政支出績效評價的內容的直接反映，是財政支出績效評價工作的載體，是衡量、 監測和評價財政支出的經濟性、效率性和有效性的量化手段。設置科學合理、簡便易行的評價指標對財政支出績效評價工作至關重要。市本級項目單位自評報告：設計“預算執行率”、 “支出合規合理性”、“工作量完成率”、“項目效益（質量）性”四項指標進行簡易評價。4-6 、

7、制訂評價方案- 評價基本內容：績效目標的設定與完成程度；項目組織實施管理水平；績效評價項目的資金安排和使用情況，項目單位的財務管理狀況和資產配置、使用情況；項目實施所取得的經濟效益、社會效益和生態環境效益等；項目單位為完成績效目標而采取的管理制度、措施等要求圍繞著“預算執行率”、 “支出合規合理性”、 “工作量完成率”、“項目效益（質量）性”四項指標進行評價。5、下達評價通知評價通知是前期準備工作的一個總結，也是實施評價的一個基本依據，后面的評價工作要按照評價通知書要求的內容來實施。 評價通知書一般由項目自評單位下達給承擔實施項目的本單 位內部機構。評價通知除下達評價組織形式、評價內容、評價指

8、標、評價標準、評價組成員、評價起止時間、有關要求等內容外，如評價工作需要的，還要下發相關的統計表，統計表包括： “目標完成情況表”和“資金使用情況表”， 以及“項目績效滿意度調查表”等具體見附件2：績效評價通知書。二、資料收集與審核1、收集基礎資料：評價機構根據評價工作要求，到項目現場采取勘查、問詢、復核抽查、測試等多種方式收集基礎資料，包括項目實施基本情況、財政資金使用情況、項目相關業務數據、項目運行狀況。關鍵在于要始終圍繞評價指標來收集資料，以利于評價打分。具體收集資料方式有：聽取介紹：聽取項目相關人員對評價項目的目標設定及完成程度、組織管理情況、資金落實及使用、財務管理狀況、資產配置與使

9、用、產生的效益（ 包括經濟效益、社會效益、生態環境效益 ） 等情況的匯報。評價人員對有關疑難問題作進一步明確和核實。 同時要求項目負責人圍繞評價指標要求提供項目實施完成的書面匯報材枓。實地勘察：評價機構深入被評價項目，對被評價項目的建設情況、管理制度建立情況、資金的使用情況、項目運行狀況等進行實地檢查和核實, 這是確保評價結果真實的前提。問卷調查：發放問卷調查是確保有關定性指標真實、準確的基礎， 由評價人員親自發放和收回，不得經由評價客體內部人員間接發放或收回。問卷調查表的發放范圍和數量由評價機構根據評價工作的實際情況確定。評價機構根據收集的基礎資料，核實確認基礎數據的全面性、真實性，以及指標

10、口徑的一致性。三、現場評價和非現場評價現場評價：是指評價人員到項目現場采取聽取匯報、查看帳冊、收集資料、現場勘察 、專家評審、社會問卷調查、座談、 詢查、復核、抽查、測試、回訪 等方式，對有關情況進行核實，對所掌握的有關資料進行分類、整理和分析，提出評價意見。非現場評價：是指評價人員在對被評價項目單位提供的有關資料進行分類、整理和分析的基礎上，提出評價意見。四、評價切入點1、根據項目預期績效目標設定的情況，審查有關對應的業務資料；2、 根據項目預算安排情況，審查有關對應的收支財務資料；3、根據業務資料、財務資料、項目具體實施情況，對項目的完成程度、執行效益或質量做出評判。五、綜合評價評價機構在

11、現場與非現場評價的基礎上，對照評價指標與標準，對項目績效情況進行綜合性評判。1、評價資料分析：通過分析相關評價資料，使所有評價人員充分了解項目績效情況，并掌握評價指標和標準。2、評價人員打分：評價人員對照評價指標和標準進行評分，每位評價人員對評價結果要簽名，以明確責任，確保評價結果的獨立、客觀和公正。評分可以采取以下三種方式進行：“背靠背”評分法，即評價組全體成員就全部指標分別獨立評分， 然后每個指標取平均分作為該指標最終評分；采取這種評分方法的，在填制工作底稿時，只需填寫指標評價情況，不能直接評分。待現場評價結束后，匯總所有指標工作底稿，由評價組全體成員依據工作底稿就所有指標分別評分。分工評

12、分法，即評價組成員按照評價分工，就本人分工范圍內的評價指標評分，然后由評價組組長匯總。采取這種評分方法的，可以直接在工作底稿中評分。在評價組人員較多的情況，可以采取以上、兩種辦法相結合的辦法評分。以上評分辦法可以根據不同項目情況選取，并在評價實施方案中予以明確。3、形成評價結論：評價結論主要體現在評價等次和問題與建議兩方面。評價等次：據每位評價人員的打分，利用算術平均法計算出評價綜合得分，得出評價等次，同時評價組結合項目 實施完成實際結果，進行全面分析、判斷、歸納和總結，形成客觀的綜合評價結論。問題與建議：據評價過程中發現的不足之處 , 指出項目實施存在的問題, 并提出改進的建議與措施。評價等

13、次：省財政廳浙江省財政支出績效評價實施辦法（浙財績效字20095 號）規定：按照綜合得分（ S） 的分值確定相應的評價等次, 評價等次分為優秀（S95）、良好（95>S85） 、合格（85>S60） 、不合格（S< 60） 4 個評價等次。六、報告填寫1、在撰寫評價報告以前，評價組要對評價程序、評價資料、評價人員打分、評價結論、問題與建議等進行審核, 以確保評價報告質量。2、報告填寫評價報告撰寫后，評價組必須使用溫州市級財政支出項目績效自評報告（2012） 格式文本 （附件3） ， 統一使用A4紙打印、裝訂， 并由項目單位負責人簽字和單位蓋章確認后上報。項目自評只需按報告格式

14、填列有關內容，格式空間不夠填寫, 自評報告的電子版根據評價內容和文字篇幅需要相應拉大格式。七、自評報告填寫說明溫州市財政支出項目績效自評報告（2012）版填報說明（具體見附件3：溫州市財政支出項目績效自評報告（2012）格式填報說明） 。八、評價報告審核在評價報告完成后、上報以前，評價工作組或項目單位負責人 （或負責績效評價工作的財務部門）要對評價程序、評價資料、評價人員打分、評價結論、問題與建議等進行審核，提出修改意見和建議, 確保評價報告真實、完整、優質、有效。九、提交報告提交報告：要求績效自評報告在7 月 15 日前上報, 同時附評價有關資料，包括：項目工作小結該項目的財政支出項目預期績

15、效目標申報表。1、主管部門項目的自評報告，由項目單位（主管部門）直接報財政部門歸口業務處室和績效評價處各一份（隨附評價報告電子文本）。若是主管局下屬獨立核算單位的項目自評報告除直接報財政部門歸口業務處室和績效評價處各一份外，應同時報送一份給其主管部門（隨附評價報告電子文本）。2、質量專項資金、信息和軟件業發展專項資金的項目單位自評報告，要求在申請項目驗收前先行上報歸口主管部門，再由主管部門匯總上報財政部門歸口業務處室和績效評價處各一份（ 隨附評價報告電子文本） ， 并規定以上報的績效自評報告做為項目驗收的前置條件。評價報告的電子文本發至：jxc 、 luyj 十、評價資料檔案績效自評工作完成后

16、，項目單位要認真做好對評價文書、評價底稿、 評價報告和有關資料進行完整的整理，根據檔案管理的有關要求，建立評價工作檔案并及時歸檔。十一、自評工作要求1、時間要求：要求績效自評報告在2012 年 7 月 15 日底之前完成自評工 作并上報自評報告。質量專項資金、信息和軟件業發展專項資金在2012 年完成的項目單位，要求在申請驗收前完成自評工作并上報自評報告。2、評價報告填列要求：按照規范格式撰寫。依據充分、內容完整、數據準確、客觀公正，單位負責人、評價組長、評價組成員必須簽字，單位必須蓋章。評價結論需詳細說明評價對象實施所取得的績效、揭示資金使用中存在的問題，并就如何提高績效提出可行性建議。3、

17、質量要求：業務和財務數據填列要真實、準確；要對應原申報設定的預期目標，實事求是地反映項目完成情況，內容要求完整；項目實現的效益或運行的質量的評判，要客觀， 不能隨意夸大，項目存在的問題必須如實反映；要求隨附上報的資料應齊全。4、溫州市人民政府對績效自評報告的有關要求：溫州市級財政支出績效評價實施辦法（ 試行 ） （ 溫政辦 2006 221 號 ） ：第三十二條：對未按規定進行績效評價或績效評價信息資料嚴重失真的，財政部門應當責成有關部門和單位限期整改，并根據情況可暫停撥付該項目資金。第二十八條：項目單位逾期不報項目績效自評報告的，視同該項目沒有達到預期績效目標，做評價不合格處理。對于跨年度項

18、目，財政部門依據項目評價結果提出后續資金安排或撥付的意見，在項目單位報送自評報告之前，財政部門可暫停撥付資金。溫州市人民政府辦公室關于做好市級財政支出績效評價工作的通知（溫政辦2008 9 號） ： “無故不按時提交績效評價報告、又不限期改正的，視同績效評價不合格；若企業單位當年度績效評價不合格，兩年內不予享受財政專項資金支持。”十二、財政部門審核在各項目單位績效自評的基礎上，市財政局根據上級要求和管理需要，采取直接審查或委托中介機構審查兩種方式，選擇部分績效自評項目開展抽查審核，對存在的問題提出有關整改建議，通過溫州市財政支出績效自評審核結果反饋書（具體見：附表4）反饋給自評項目單位，要求做

19、好整改工作，自評項目單位 30 天內要將整改情況填制溫州市財政支出績效自評抽查結果整改報告書（具體見：附表5）上報市財政局。績效自評抽查結果將作為今后部門預算編制與專項資金分配的重要依據。十三、評價結果應用一是整改：將評價項目績效情況、存在的問題及相關建議反饋給被評價單位以及單位的主管部門，并督促其落實整改，以增強績效評價工作的約束力。二是報送：建立對上報告機制, 將評價報告報送市政府、市人大 , 引起領導層面的重視。三是結合：與部門預算編制以及專項資金分配相結合，將評價結果用到實處，作為業務處室對該項目資金拔款和下年度該單位編制和安排部門預算的重要依據。四是公開：將評價結果采取內部通報或社會

20、公布的形式予以公開。十四、績效自評工作落實機制針對近年來評價工作中發現的有關部門單位“項目執行遲滯，評價進度緩慢，評價質量不高，評價報告內容籠統而簡單，量化數據少，績效理念差，偏重于講成績多，分析剖析問題少”等問題， （也就是針對自評報告上報不及時、評價工作不規范、評價報告簡單質量差等問題）我局決定在2012 年績效自評工作中要落實抓好以下四項評價制約機制：一是與通報制度相結合，對各部門、各單位未按計劃期限完成績效評價任務的，予以通報，并責令限期改正；二是與資金撥付相結合，各項目單位未按規定期限完成績效評價任務，且限期不改正的，市財政部門應從限期改正期滿之日起停止該單位預算撥款，直至改正為止；

21、三是與重點評價相結合，對未按規定時限完成評價或未按規定要求完成評價的，列為重點績效評價對象；四是與監督檢查相結合，對未按規定時限完成評價或未按規定要求完成評價的，情節嚴重的，列入審計和財政監督選案范圍。1：溫州財政支出項目預期績效目標申報表填報單位（蓋章）項目名稱項目起止聯系人聯系電話項目資金預算資金來源上級補助市財政預算安排項目單位自籌其他來源項 目 概 況項目補助資金支出項目支出明細測算資金測算數測算依據及說明明細預測算合計項目資金來源申請1 、 新增當年一次性項目或當年度經常性項目填寫總投資額：萬元 （其中：財政撥款萬元，單位自籌萬元，銀行借款萬元）2 、 跨年度延續項目填寫總投資額：萬

22、元，上年結余：，本年度投資萬元（其中：財政撥款萬元，單位自籌萬元，銀行借款萬元 ）項 目 預 期 績 效 目 標工作量目標效益（質量）目標注 1 ： “項目概況”欄填報對項目的立項依據、實施目的、資金投向及使用方式等情況2 ： “工作量目標”欄填報項目計劃工作量目標3 ： “效益 （質量）目標”欄填報項目的預期經濟效益、社會效益、生態效益、管理效益等績效目標等情況，能夠定量的請予以量化明確。2溫州 ×××××效評價通知書2012 第 號××××××（被評價單位全稱）根據溫州市人民政府辦

23、公室溫州市級財政支出績效評價實施辦法（ 試行 ） （溫政辦【2006】 221 號）精神和市政府辦公室關于下達2012年市級財政支出績效評價項目計劃的通知（溫政辦【2012】 56號）要求，經研究，決定對你單位××××年度××××項目實施績效評價。現將有關事項通知如下：一、評價對象二、組織形式三、評價工作組名單四、評價組名單（評價機構）四、時間安排五、有關要求附件一：資金使用情況表附件二：目標完成情況表附件三：項目績效滿意度調查表二Ox x年x月x日（2012 年 ）項目名稱項目單位項目主管部門年月日溫州市財政局（

24、制）項目負責人項目聯系人聯系電話地址郵編項目計劃起止時間項目實際執行時間預算安排（萬元）實際到位（萬元）實際支出（萬元）其中：中央財政其中：中央財政*省財政省財政市財政市財政縣（市、區）財政縣（市、區）財政單位自籌單位自籌其他其他項目主要工作內容項目財政撥入資金收支情況萬元序號日期項目 期初 余額財政 撥入 金額明細項目分類支出項目 年末 余額支出金額用途說明期初余額-1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-合計指標分值預期目標自評情況自評分審核情況審核分預算執行率25*資金支出 合規、合理性25*工作量目標完成率30目標1目標2目標3項目效益（ 質量 ） 性20目標1目標2目標3合計100

25、*自 評 說 明存 在 問 題 及 建 議優合格不合格自評人員姓名職稱 / 職務單位簽字項目單位負責人（簽字）：年月日（單位蓋章）審核等次審核意見及評價建議合格不合格填報說明一、封面填寫（一）項目名稱：須與項目批復文件或部門預算下達計劃的項目名稱一致。（二）項目單位：填寫全稱，不得省略。（三）項目主管部門：填寫全稱，不得省略。二、報告內容填寫（一） 項目主要工作內容：填寫本項目實施計劃開展的主要工作內容，如項目執行過程中存在計劃調整的，需說明調整原因情況。（二）項目財政撥入資金收支分類情況：反映本項目財政拔入資金的期初余額、本項目本期財政資金撥入情況、本項目本期財政資金支出明細分類情況、本項目

26、期未結余情況。（三）評價指標說明及評分標準。1 預算執行率：本項目實際支出資金/ 項目預算資金×100 ，按預算執行率比例得分。其中“項目實際支出”應剔除不符合本項目用途的不合規金額。2 資金支出合規、合理性：審查項目資金支出是否符合項目用途，是否符合財經紀律和財務制度，是否存在明顯浪費現象。不合規資金支出金額占項目實際支出金額的比例，每1 扣 0.5 分；明顯不合理的支出金額剔除合理性部分后占實際支出金額的比例，每 1% 扣 0.3 分。3 工作量目標完成率：審查本項目預期計劃工作量目標（預期目標欄的填寫應與原上報的財政支出項目預期績效目標申報表一致）是否完成及完成程度，根據具體項

27、目的計劃工作量目標數量來分解本項分值，再根據每項目標的完成程度來計分，各項計分合并為本指標得分。工作量可量化的，按完成量化比例計分；工作量不可量化的，按工作完成程度分成完成、基本完成、基本未完成、未執行四檔，分別按100 、9070、3010、0計分。4 項目效益（質量）性：審查本項目預期效益目標或質量要求（預期目標欄的填寫應與原上報的財政支出項目預期績效目標申報表一致）是否達到及達到程度，根據具體項目的預期效益目標數量或質量要求目標數量來分解本項分值，再根據每項目標的完成程度來計分，各項計分合并為本指標得分。各目標達到程度分成達到、基本達到、基本未達到、未達到4 檔，分別按100 、90 7

28、0、3010、0計分。（四）自評說明及建議：由項目單位填寫對本項目執行情況需要作出的解釋說明。（五）存在問題及建議：由項目單位填寫如實反映本項目執行存在的問題,并提出相關工作建議。（六）自評等次：優秀（S95） 、良好（95>S85） 、合格（85>S60） 、不合格（S<60）4 個評價等次。（七）審核意見及評價建議：由自評審核部門（項目主管部門或財政部門）填寫，包括（1 ）對項目單位自評情況的審核情況說明（ 2）本項目總體完成情況和存在的問題（3）根據審核后評價結果提出對該項目本期相關資金的處理建議（4）對下期預算安排建議。（八）審核等次：自評審核部門根據審核結果給出的項目評價等次，標準同自評等次。如審核發現重大違規違紀現象的，直接定 為不合格，有關情況