1、.關于對XX市拓荒牛自動化設備XX執行盡職調查的專項報告財務方面. v.執行盡職調查程序的結果一、公司根本情況一公司簡介XX市拓荒牛自動化設備XX以下簡稱“拓荒牛或“公司成立于2006年3月21日，領取注冊號為8718的企業法人營業執照。經營X圍：研究、生產、銷售：自動化機電產品及耗材、鞋材、光電產品；計算機軟件的設計、程序編制、銷售：貨物進出口、技術進出口。依法須經批準的工程，經相關部門批準前方可工展經營活動營業期限：自2006年3月21日起至長期。公司住址：XX松山湖高新技術產業開發區松科苑16號樓203室。法定代表人：鄒令令二公司歷史沿革及凈資產形成過程1、公司歷史沿革12006年3月2

2、日，鄒令令和陳勇紅二人投資設立拓荒牛，公司注冊資本為人民幣10萬元均以貨幣出資。本次增資業經XX德信康會計師事務所以德信康驗字2006第0051號驗資報告驗證。其股權構造如下表：股東XX出資額萬元占股比例出資方式鄒令令5.00 50%現金陳勇紅5.00 50%現金合 計10.00 100%/注：鄒令令與陳勇紅系夫妻關系22021年4月3日，根據公司股東會決議及修改后的章程，公司增加注冊資本人民幣40萬元，由鄒令令以貨幣出資40萬元。增資完成后，公司的注冊資本為人民幣50萬元。本次增資業經XX市華聯會計師事務XX以華聯會驗字2021A05023號驗資報告驗證。新增注冊資本后公司股權構造如下表：股

3、東XX出資額萬元占股比例出資方式鄒令令45.00 90%現金陳勇紅5.00 10%現金合 計50.00 100%/22021年7月29日，根據公司股東會決議及修改后的章程，公司增加注冊資本人民幣450萬元，由鄒令令以貨幣出資450萬元。增資完成后，公司的注冊資本為人民幣500萬元。本次增資業經大信會計師事務XXXX分所以大信粵會驗字2021C05058號驗資報告驗證。新增注冊資本后公司股權構造如下表：股東XX出資額萬元占股比例出資方式鄒令令495.00 99%現金陳勇紅5.00 1%現金合 計500.00 100%/2、凈資產形成截至2021年12月31日止，公司凈資產形成：股東投入的資本以及

4、經營累計實現的未分配利潤。由于盡職調查程序和獲取資料的局限性，我們未能詳細核實公司未分配利潤的累積金額。三組織構造. v.錯誤！鏈接無效。. v.1公司組織構造圖上未顯示董事會、監事會，根據貴公司章程，貴公司應設立董事會、監事會，建議貴公司完善公司治理構造，完善組織構造圖，配備董事、監事。2增設內部審計部，落實公司各項規章制度，保證資產的平安與完整，確保在經營活動中產生的財會與非財會信息的準確，定期或不定期對銷售、采購等重要經營環節的情況進展審核，并提出書面審計報告，對存在的問題、資產存續情況提出處理意見，并上報公司加以確認。二、公司主要業務情況三、公司納稅情況一主要稅種稅率稅種計稅依據稅率增

5、值稅應稅銷售額17%企業所得稅應稅所得額15%城建稅實際繳納的流轉稅7%教育費附加實際繳納的流轉稅3%地方教育費附加實際繳納的流轉稅2%二主要稅種實際申報及繳納情況稅種2021年度2021年度申報金額繳納金額申報金額繳納金額增值稅 230,377.10 230,377.10 243,038.96 243,038.96 企業所得稅 35,033.32 35,033.32 16,482.26 16,482.26 城建稅 16,126.40 16,126.40 17,012.72 17,012.72 教育費附加 6,911.31 6,911.31 7,291.17 7,291.17 地方教育費附加

6、4,607.54 4,607.54 4,860.80 4,860.80 合計 293,055.67 293,055.67 288,685.91 288,685.91 公司納稅申報表依據納稅報表收入及利潤申報稅金，與審計調整后的管理報表金額有較大差異，差異金額列示如下表：工程2021年度2021年度管理報表-營業收入14,108,579.3715,519,329.06納稅報表-營業收入8,584,978.709,310,948.14差異金額5,523,600.676,208,380.92差異比例39.15%40.00%管理報表-應稅所得額724,159.27納稅報表-應稅所得額233,555.4

7、7109,881.73差異金額490,603.80-109,881.73差異比例67.75%*DIV/0!我們提請注意：公司根據納稅報表申報納稅，而納稅報表與管理報表存在較大差異，不能反映公司的實際財務狀況。我們根據公司提供的管理報表賬面記錄的營業收入及利潤總額測算出2021年、2021年的應交稅費，應交所得稅累計需補繳 XXX萬元，增值稅及附加稅累計需補繳261.50萬元，共需補繳稅金約XXX萬元。公司通過進出口公司代理出口時，存在虛開增值稅發票辦理退稅情況，公司還存在購置無真實交易的進項稅發票的情況，公司可能存在較大的稅務風險。四、 人員與用工情況五、公司財務情況一總體財務情況（1） 公司

8、目前的賬套設置分為管理報表內賬和納稅報表外賬，其中，內賬在2021年5月份之前是沒有賬冊的，只有出納記錄的流水，且流水記錄不完整。外賬的收入根據開票金額確認，外賬的本錢按照稅賦率推算出來的稅賦率保持在3%以內，內賬收入根據發貨單按合同金額確認，內賬本錢依據存貨期初金額加上本月采購減去期末庫存算的余額予以確認含稅價，每期末根據外賬數據申報繳納各種流轉稅金及企業所得稅。我們建議:公司賬套設置不符合會計法和企業會計準那么的規定，必須盡快統一賬套設置，合并內外賬，全部經濟業務均應在賬面反映，按照企業會計準那么的規定制定企業財務會計制度并嚴格執行，確保賬面真實完整地反映公司活動的財務狀況。（2） 公司財

9、務人員配備較為薄弱，僅設財務人員2名，其中：出納1人，會計1人。賬務處理主要由會計完成，會計同時兼任報稅員、財務報表編制的工作，會計核算根底較為薄弱，從2021年9月份起才使用財務軟件，在這之前用EXCEL記錄，局部原始憑證不全。我們建議： 貴公司財務部門應依據會計法及會計根底規X的要求，規X會計憑證的整理、保管和使用，保證財務資料的完整性。（3） 公司尚未建立倉儲管理制度，對存貨管理不規X，局部材料入庫，未辦理相關入庫手續，出庫未辦理領料手續，導致期末無法確認倉存系統期末數，內賬本錢依據存貨期初金額加上本月采購減去期末庫存算的余額予以確認含稅價，也無法保證本錢核算的準確性，公司未對存貨進展定

10、期盤點。我們建議：公司應建立有效倉儲管理制度，對進出庫統一辦理手續，以利于管理，定期對存貨進展盤點，保證存貨的真實及完整。（4） 公司尚未建立固定資產定期盤點制度，未對資產進展定期盤點。固定資產無編碼，固定資產管理較為混亂。我們建議：公司應建立有效固定資產管理制度，設立資產卡片，對固定資產進展統一編號，以利于管理，定期對固定資產進展盤點，保證資產的真實及完整。并對資產狀況進展核查，如存在無法繼續使用和存在報廢的固定資產，對其進展清理處理。（5） 公司未按企業會計準那么的規定制定壞賬政策并計提應收款項壞賬準備。我們建議：公司應在往來款管理中對應收款項進展管理，定期生成應收款項賬齡分析表，確定壞賬

11、政策，并根據會計政策對應收款項計提壞賬準備，發生壞賬時，按備抵法進展會計處理。（6） 公司未按相關規定為每一位員工繳納社保，存在勞動用工違規的風險。我們建議：公司按規定全面及時地為員工繳納社保，假設員工自愿放棄購置社保，應由員工簽署自愿放棄社保購置的聲明，以躲避可能的糾紛。二主要報表科目分析1貨幣資金工程2021年12月31日2021年12月31日庫存現金4,571,996.771,170,348.27銀行存款1,440,430.77671,897.29其他貨幣資金合計6,012,427.541,842,245.56其中：存放在境外的款項總額分析如下：i. 公司現金交易行為較多，未開票取得的現

12、金收入存放于股東開立的個人賬戶名下，截止到2021 年3月31號余額為2,092,662.07元;ii. 存在大量收支為現金的行為；iii. 公司日常經營中存在“坐支現金的情況；iv. 公司局部業務發生時由股東私人賬戶支付給客戶，該賬戶私人用途與公司交易均涉及，支付方式不規X，且個人賬戶管理風險較大。v. 出納由行政前臺兼任建議： i按"現金管理暫行條例"的要求制定完善的現金管理制度并落實執行；ii股東個人賬戶不用于私人用途，僅用于公司交易；iii建議單獨設立出納崗位，專用于財務出納。2應收賬款工程2021年12月31日2021年12月31日賬齡分析2,326,545.50

13、3,922,709.42合計2,326,545.503,922,709.42分析如下：i. 公司 2021年及2021年1-4月未記賬，公司提供不出賬齡分析表，2021年期末應收賬款為暫估金額；ii. 由于審計程序受限，我們未能向供給商發函詢證應付賬款余額，無法核實相關數據的真實性及完整性。3其他應收款工程2021年12月31日2021年12月31日1年以內1-2年含2-3年含合計分析如下：i. 公司2021年僅有流水賬，未記錄其他應收款明細賬，其他應收款余額未提供。ii. 由于調查程序受限，我們未能以寄發詢證函，無法確認其他應收款的真實完整。iii. 公司未按企業會計準那么的規定制定壞賬政策

14、并計提其他應收款壞賬準備。公司 2021年及2021年1-4月未記錄其他應收款明細賬，我們無法取得前十名其他應收款信息，無法進展分析。4存貨工程2021年12月31日2021年12月31日賬面余額跌價準備賬面價值賬面余額跌價準備賬面價值4,361,968.134,361,968.13合計4,361,968.134,361,968.13分析如下：i. 存貨及本錢核算說明：公司的存貨主要為原材料、在產品、庫存商品等，企業分不出組成明細，故無法按明細列支，企業按付款金額直接計入營業本錢，截止2021 年4月17日，公司尚未提供完整的進銷存明細表，我們無法核實相關數據的真實性及完整性。材料領用的單價價

15、格均按照采購價格單項認定。ii. 存貨盤點存貨未實行永續盤存制，每月末倉庫未對存貨進展盤點。本次盡調期間，由于企業無法提供完整的庫存進銷存報表，無法將盤點數量倒推至2021年12月31日，亦無法與賬面結存數量核對。根據盤點時現場觀察，現場擺放雜物，不同種類的材料堆放在一起，各貨架上的材料無標示卡片及出入庫痕跡。5固定資產工程辦公設備運輸設備電子設備生產設備合計1賬面原值120211231余額102,239.00800,000.00108,674.00372,380.001,383,293.002本年增加金額購置1,000.0045,000.0013,286.000.0059,286.00在建工

16、程轉入企業合并增加3本年減少金額處置或報廢420211231余額103,239.00845,000.00121,960.00372,380.001,442,579.002累計折舊120211231余額11,382.08287,375.0027,658.4158,960.17385,375.662本年增加金額計提19,504.57194,453.1337,086.2335,376.10286,420.033本年減少金額處置或報廢420211231余額30,886.65481,828.1364,744.6494,336.27671,795.693賬面價值120211231年末賬面價值72,352.

17、35733,171.8757,215.36278,043.73770,783.31220211231年末賬面價值90,856.92512,625.0081,015.59313,419.83997,917.35分析如下：i固定資產入賬原始單據缺失，原值為2021年9月盤點時，根據生產部人員估計數據入賬，折舊亦是估計入賬，表中數據為在公司提供的截止2021 年3月31日估計數據根底上倒推至往年。ii賬面上的車輛僅有一輛為公司名下，其余均為股東個人；iii公司僅用于打樣的產品仍掛賬于存貨上建議：i. 對固定資產進展統一分類編號，設置固定資產臺賬，編制固定資產卡片ii. 對固定資產定期盤點，至少年末盤

18、點一次iii. 將股東個人名下車輛過戶至公司iv. 用于打樣的產品轉入固定資產，并計提折舊v. 外購或其他方式新增的固定資產原始單據、采購合同等應妥善保存7短期借款工程2021 年4月17日2021年12月31日質押+保證借款1,000,000.001,000,000.00合計1,000,000.001,000,000.00分析如下：i. 2021年6月公司與中國農業銀行股份XXXX松山湖支行簽訂編號為的"流動資金借款合同"。股東鄒今令以其個人定期存單出質，并簽署編號為"權利質押合同"。ii. 截至2021 年2月28日，公司不存在已到期尚未歸還的借款。

19、8應付賬款工程2021年12月31日2021年12月31日期末余額1,988,219.061,844,667.71合計分析如下：iii. 公司 2021年及2021年1-4月未記賬，公司提供不出賬齡分析表，2021年期末應付賬款為暫估金額；iv. 由于審計程序受限，我們未能向供給商發函詢證應付賬款余額，無法核實相關數據的真實性及完整性。10應付職工薪酬工程2021.12.31本年增加本年減少2021.12.311工資、獎金、津貼和補貼91,175.001,412,940.921,371,830.07132,285.852職工福利費3社會保險費984.0029,766.2026,308.204,

20、442.004住房公積金5工會經費和職工教育經費6其他合計92,159.001,442,707.121,398,138.27136,727.85工程2021.12.31本年增加本年減少2021.12.311工資、獎金、津貼和補貼132,285.851,927,160.581,869,573.27189,873.152職工福利費3社會保險費4,442.0058,978.6657,395.816,024.854住房公積金5工會經費和職工教育經費6其他合計136,727.851,986,139.241,926,969.08195,898.00分析如下：公司工資由根本工資+補貼+加班工資組成，公司工資

21、當月計提，下月發放。公司2021年及2021年1-4月應付職工薪酬未做明細賬，表格中數據系根據公司財務人員提供工資表信息加以整理。12其他應付款工程2021年12月31日2021年12月31日1年以內340,165.121-2年含2-3年含合計340,165.12分析如下：i.公司2021年僅有流水賬，未記錄其他應收款明細賬，其他應付款余額未提供。ii.由于調查程序受限，我們未能以寄發詢證函，無法確認其他應收款的真實完整。iii.公司 2021年及2021年1-4月未記錄其他應收款明細賬，我們無法取得前十名其他應收款信息，無法進展分析。13實收資本工程年初余額本年變動增+減年末余額發行新股送股

22、公積金轉股其他小計股本總額5,000,000.005,000,000.00公司最近一次實收資本變更為2021年7月，該次變更為新增注冊資本，詳見本報告公司根本情況二公司歷史沿革及凈資產形成過程。15營業收入和營業本錢主營業務按產品分類如下：工程2021年度2021年度LED導光板刻線機 1,304,600.00 90,000.00 模切打樣機 1,660,775.00 2,636,120.00 汽車坐墊切割機 4,082,420.00 全能切割機 8,121,200.00 15,278,034.00 全自動底模雕刻機 430,000.00 其他 954,843.00 153,461.00 小計

23、 16,553,838.00 18,157,615.00 營業收入分析如下：i. 由于審計程序受到限制，我們無法確認公司營業收入的真實性、完整性。營業本錢分析如下：i. 產品本錢構成工程2021年度2021年度金額占比金額占比材料本錢人工制造費用合計毛利及毛利率分析如下：工程2021年度2021年度營業收入營業本錢毛利率16營業稅金及附加工程2021年度2021年度城市維護建立稅 83,953.33 116,509.83 教育費附加 35,979.99 49,932.81 地方教育費附加 23,986.66 33,288.54 合計 143,919.98 199,731.18 營業稅金及附加賬面金額為按納稅報表申報繳納的稅額，與納稅申報表核對一致，但與按照賬面收入金額測算的應繳稅額差異較大，詳見“三、公司納稅情況。17銷售費用工程2021年度2021年度職工薪酬辦公費租賃費差旅費業務招待費物業水電費其他合計分析如下：（1） 公司2021年度及2021年1-4月僅提供流水賬，未提供銷售