1、1 最新修訂版企業(yè)會計準則第30號財務(wù)報表列報的執(zhí)行時間為（ ）。2014年7月1日2 資產(chǎn)或負債項目按扣除備抵項目后的凈額列示，屬于抵消。（ ）錯誤3 當期財務(wù)報表的列報，至少應(yīng)當提供所有列報項目上一個可比會計期間的比較數(shù)據(jù)，體現(xiàn)的列報要求是（ ）。可比性 4 財務(wù)報表項目的列報應(yīng)當在各個會計期間保持一致，不得隨意變更。（ ）正確 5 企業(yè)應(yīng)當按照收付實現(xiàn)制編制的財務(wù)報表是（ ）。現(xiàn)金流量表 6 企業(yè)如有近期獲利經(jīng)營的歷史且有財務(wù)資源支持，則通常表明以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財務(wù)報表是合理的。（ ）正確7 年度財務(wù)報表涵蓋的期間短于一年的，應(yīng)當披露年度財務(wù)報表的涵蓋期

2、間、短于一年的原因以及報表數(shù)據(jù)不具可比性的事實。（ ）正確8 如果企業(yè)的會計確認和計量不恰當，可以通過在附注中充分披露相關(guān)會計政策來糾正。（ ）錯誤 9 財務(wù)報表至少包括四表一注，其中三大主表相對比較重要。（ ）錯誤10 在編制財務(wù)報表的過程中，企業(yè)管理層應(yīng)當利用所有可獲得信息來評價企業(yè)自報告期末起至少（ ）的持續(xù)經(jīng)營能力。12個月 11 如果企業(yè)的會計確認和計量不恰當，可以通過在附注中充分披露相關(guān)會計政策來糾正。（ ）錯誤12 企業(yè)財務(wù)報表編制的基礎(chǔ)是（ ）。持續(xù)經(jīng)營13 下列各項中，不屬于資產(chǎn)負債表作用的是（ ）。反映企業(yè)某一期間的財務(wù)狀況 14 非流動資產(chǎn)和

3、非流動負債都應(yīng)按其性質(zhì)分類列示。（ ）正確15“長期應(yīng)收款”科目期末余額欄的列報方法為（ ）。根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目余額后的凈額列示 16 “未分配利潤”科目的期末余額欄根據(jù)總賬科目余額填列。（ ）錯誤17 企業(yè)對資產(chǎn)和負債進行流動性分類時，應(yīng)當根據(jù)其不同性質(zhì)采用不同的正常營業(yè)周期。（ ）錯誤 18 下列科目中，需要根據(jù)總賬科目和明細賬科目的余額分析計算填列的是（ ）。長期待攤費用19 在合并資產(chǎn)負債表中，應(yīng)當在所有者權(quán)益類單獨列示少數(shù)股東權(quán)益。（ ）正確20 被劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)應(yīng)當歸類為（ ）。流動資產(chǎn)21 下列項目中，不影響營業(yè)利潤的是（ ）。營業(yè)外支出

4、22 其他綜合收益反映的各項利得和損失按規(guī)定在當期損益中確認。（ ）錯誤 23 現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得在以后會計期間不允許重分類進損益。（ ）錯誤24 在合并利潤表中，企業(yè)應(yīng)當在凈利潤項目下單獨列示歸屬于母公司所有者權(quán)益和歸屬于少數(shù)股東的損益。（ ）正確25 某企業(yè)2012年發(fā)生的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費用20萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用10萬元，投資收益40萬元，資產(chǎn)減值損失為70萬元（損失），公允價值變動損益為80萬元（收益），營業(yè)外收入為25萬元，營業(yè)外支出為15萬元。該企業(yè)2012年的營業(yè)利潤為（ ）萬元。370 26 綜合收益總

5、額項目反映凈利潤和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計金額。（ ）正確27 企業(yè)在某一期間除與所有者以其所有者身份進行的交易之外的其他交易或事項所引起的所有者權(quán)益變動是（ ）。綜合收益28 綜合收益總額項目反映凈利潤和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計金額。（ ）正確29 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)應(yīng)當列示（或披露）在（ ）中。附注30 企業(yè)不需要在附注中披露資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項。（ ）錯誤31 企業(yè)應(yīng)當在附注中披露終止經(jīng)營的收入、費用、利潤總額、所得稅費用和凈利潤，以及歸屬于母公司所有者的終止經(jīng)營利潤。（ ）正確32 財務(wù)報告的批準報出者和批準報出日的披露屬于（ ）。企業(yè)的

6、基本情況33 所有者權(quán)益變動表應(yīng)當反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分的當期增減變動情況。（ ）正確34 重要會計政策的說明，包括可能導(dǎo)致下一個會計期間內(nèi)資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的確定依據(jù)。（ ） 錯誤35 以下各項中，屬于會計政策說明內(nèi)容的是（ ）。投資性房地產(chǎn)的確認及后續(xù)計量模式 36 以下各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)當在附注中披露的關(guān)于其他綜合收益項目信息的是（ ）。其他綜合收益各項目對利潤總額的影響 37 中國政府間關(guān)系的傳統(tǒng)模式特征不包括（ ）。地方分權(quán)38 西方市場經(jīng)濟已有幾百年的歷史，在關(guān)于政府和市場作用及其相互關(guān)系的認識上已達成共識。（ ）錯誤39 對公共組織

7、進行生態(tài)學的考察始于20世紀（ ）年代左右。4040 根據(jù)公共程度的高低公共組織可以分為中央和地方。（ ）錯誤41 稅負轉(zhuǎn)嫁的前轉(zhuǎn)形式是納稅人以壓低價格、降低工資（延長工時）的方式把稅收轉(zhuǎn)嫁到生產(chǎn)要素提供者身上。（ ）錯誤42 公共管理學是對公共組織尤其是（ ）如何有效地提供公共物品等管理活動及其規(guī)律的研究。政府組織43 管理層次與管理幅度成正比。（ ）錯誤44 我國最近一次政府機構(gòu)改革，也是規(guī)模宏大、意義深遠的變革在（ ）年。1998 45 公務(wù)員不得以公職身份參加某些政治活動，如不得任議員，不得參加競選，不得參加政黨或工會，不準罷工，不得接受政治捐款等。（ ）正確46 公債按（

8、）分，可分為中央公債與地方公債。發(fā)行機構(gòu)的地位 47 “更少的政府，更多的治理”成為西方政府改革的共同特征。（ ）正確 48 公共管理學的研究對象為（ ）。公共組織49 公共預(yù)算管理側(cè)重于決定“做什么”，公共收入和公共支出管理則決定“怎么做”。（ ）正確 50 2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是（ ）。稅法條例規(guī)定每年確認租金100萬元51 下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（ ）。稅法和企業(yè)會計準則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的 52 2013年，甲企業(yè)需要向銀行借款3

9、00萬元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬元，借款期限1年，利率為6.5%。假設(shè)以上借款利息均符合費用化條件，則甲企業(yè)2013年利息支出準予稅前扣除的金額為（ ）。25萬元53 企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（ ）。確認為當期收益 54 稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當（ ）。在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入55 對于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計稅基礎(chǔ)時還應(yīng)考慮棄置費用，且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的成本。（ ）錯誤56 持有期間企業(yè)對長期股權(quán)投資計提的減值準備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（ ）正確57 在收入的計量方面，稅收規(guī)定

10、與小企業(yè)會計準則基本一致，與企業(yè)會計準則不同。（ ）正確58 企業(yè)為老板個人買車，與車有關(guān)油費、過路費、修理費等在做稅前扣除時必須考慮相關(guān)性原則。（ ）正確59 企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準則規(guī)定符合確認條件的，通常應(yīng)當確認為當期收益。（ ）正確60 A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認的時點為（ 2013年10月24日 ）61 A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認規(guī)定但不符合會計確認條件，下列說法中不正確的是（ 該筆

11、交易不應(yīng)繳納所得稅 ）。62按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ 固定資產(chǎn)盤盈 ）。63按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（ 一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅64 A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（ 該投資處置計入應(yīng)納稅所得額為10萬元65不區(qū)分項目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（ 

12、;法定性原則 ）。66采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計入（ 公允價值變動損益 ）。e2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的的銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是（ 企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬元 ）。e2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是（ 稅法條例規(guī)定每年確認租金100

13、萬元 ）。e2013年，甲企業(yè)需要向銀行借款300萬元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬元，借款期限1年，利率為6.5%。假設(shè)以上借款利息均符合費用化條件，則甲企業(yè)2013年利息支出準予稅前扣除的金額為（ 25萬元 ）。e2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費支出350萬元，工會經(jīng)費為60萬元，則2013年稅前準予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費的金額為（ 406萬元 ）。e2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，當年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務(wù)招待費項目稅前準予扣除的金額為（

14、0;15萬元 ）。g關(guān)于暫時性差異，下列說法錯誤的是（ 應(yīng)納稅額等于所得稅費用 ）。g關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（ 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定按照回購價格確認收入 ）。g關(guān)于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（ 作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金 ）。g根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（ 未投入使用的外購生產(chǎn)線 ）。g固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清

15、未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（12 ）個月內(nèi)進行。g公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價值變動損益應(yīng)計入（ 公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益 ）。g公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時，下列說法正確的是（ 稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ) ）。j具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（ 按照合同約定的收款日期確認收入 ）。j甲公司2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個月，合同總收入50萬元

16、，至年底已預(yù)收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度。下列說法中正確的是（ 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元 ）。j將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（ 借：營業(yè)外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬 ）。k會計核算一般應(yīng)當采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現(xiàn)了（ 多元化 ）。k會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（ 稅法對收入的確認金額強調(diào)公允性&

17、#160;）。會計準則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈的核算處理為（ 視為以前年度會計差錯，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算 ）。k會計準則對與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說法中，正確的是（ 不計入合同收入而應(yīng)沖減合同成本 ）。k可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應(yīng)（確認為投資收益，可能影響當期應(yīng)納稅所得額）k會計準則規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細科目不包括（ 利息調(diào)整 ）。m某小企業(yè)于2013年12月銷售商品（購貨方經(jīng)營狀況惡化），商品發(fā)出但款項尚未收回，下列說法中不正確的是（ 該企業(yè)不能確認收入 ）。m某化妝品企業(yè)2013年

18、營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務(wù)招待費合計為（ 775萬元 ）。q企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（納稅必要資金原則）q企業(yè)應(yīng)計入“管理費用”的稅金是（ 印花稅 ）。q企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的特點不包括（ 貨幣性收入 ）。q企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（ 確認為當期收益 ）。q企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額（ 50%

19、0;）以上，可以在（ 5 ）個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。q企業(yè)接受的來自其他企業(yè)無償給予的非貨幣性資產(chǎn)，確認收入的時間為（實際收到捐贈資產(chǎn)時）q企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入（ 15% ）的部分，準予扣除。q企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計入的會計科目是（ 銷售費用 ）。q企業(yè)會計準則規(guī)定,購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產(chǎn)的成本以（ 購買價款的現(xiàn)值 ）為基礎(chǔ)確定。q企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權(quán)投資，在持有

20、期間稅法規(guī)定確認收入的日期為（ 合同約定的付息日期 ）。q企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權(quán)投資的，其計稅基礎(chǔ)為（被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)）。q企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（ 生產(chǎn)經(jīng)營 ）。r融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當進行納稅調(diào)整的是（ 會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準備 ）。s申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費，下列說法正確的是（ 稅法規(guī)定在取得會員費時確認收入 ）。s稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當（ 在發(fā)生當

21、期沖減當期銷售商品收入 ）。s稅前會計利潤進行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計算所得稅費用的方法是（應(yīng)付稅款法）s稅收立法的確定性原則要求（ 可扣除的費用支付金額必須確定 ）。s稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（ 按合同應(yīng)付利息日期確認 ）。s稅收規(guī)定企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，提供勞務(wù)收入的確認方法為（ 完工百分比法 ）。s稅法規(guī)定，判斷視同銷售收入的依據(jù)是（ 所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移 ）。s稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計提的準備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（ 真實性原則 ）。

22、s稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ 公允價值和相關(guān)稅費 ）。s稅法規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（ 10 ）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。s稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（ 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本 ）。s稅收規(guī)定長期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認時點為（ 宣告分派時 ）。t提供勞務(wù)與銷售商品同時發(fā)生時，下列說法中不正確的是（ 不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做提供勞務(wù)收入確認 ）。t同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投

23、資成本為（被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額）w我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（ 2008年1月1日 ）。w我國稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（ 保證財政收入 ）。w未經(jīng)核定的準備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（ 不承認謹慎性原則 ）委托代銷商品委托方銷售收入確認的時點為（ 受托方將商品賣出并開出代銷清單時 ）。x下列各項銷售中應(yīng)在發(fā)出商品時確認收入的是（ 以預(yù)收款方式銷售商品 ）。x下列項目不屬于納稅調(diào)整明細表中會計和稅法差異內(nèi)容的是（ 暫時性差異 ）。x下列項目，

24、不應(yīng)在資產(chǎn)負債表上作為資產(chǎn)列示的是（ 生產(chǎn)成本 ）。x下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ 避稅 ）。x下列各項不屬于永久性差異的是（ 企業(yè)當期實際折舊額與稅法要求折舊額的差異 ）。x下列資產(chǎn)項目中不屬于非流動資產(chǎn)的是（ 交易性金融資產(chǎn) ）。x下列關(guān)于納稅申報表主表描述正確的是（ 113行是企業(yè)的會計數(shù)據(jù) ）。x下列會計科目，小企業(yè)會計準則中不涉及的是（ 投資性房地產(chǎn) ）。x下列各項中，既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的是（ 銷售商品取得

25、的收入）。x下列關(guān)于附有銷售退回條件的商品銷售說法中不正確的是（ 會計上的暫估退貨金額稅法予以確認，在計提時調(diào)整當期應(yīng)交所得稅 ）。x小企業(yè)會計準則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入（ 營業(yè)外收入 ）。x下列各項中，不屬于因未能取得或未能及時取得合法有效扣稅憑證、或未能及時支付相關(guān)款項而產(chǎn)生的扣除項差異的是（ 研究開發(fā)費用 ）。x下列關(guān)于存貨跌價準備的說法中，不正確的是（ 小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提跌價準備 ）。x下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（ 增值稅進項稅額&#

26、160;）。x下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的是（ 會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整 ）。x下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（ 稅法和企業(yè)會計準則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的 ）。x下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，不正確的是（ 融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎(chǔ) ）。x下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（ 二者取得時的計稅基礎(chǔ)一致 ）。x下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的是（ 期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)保持不變 ）。x下列關(guān)于

27、投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（ 稅法規(guī)定應(yīng)確認為紅利所得 ）。x下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是（ 取得成本 ）。x下列取得長期股權(quán)投資的方式中一般不會產(chǎn)生稅會差異的是（ 現(xiàn)金購買取得 ）。x下列各項中不屬于收入項的調(diào)整的是（ 研發(fā)支出 ）。x下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價值變動說法正確的是（ 計入資本公積 ）。x下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生稅會差異的是（ 一般外購的固定資產(chǎn) ）。x下列關(guān)于通過修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說法不正確的是（

28、 稅法中或有應(yīng)付金額符合負債確認條件的確認為負債 ）。y以真實的交易為基礎(chǔ)，實際發(fā)生的支出才允許扣除，體現(xiàn)的是（ 真實性原則 ）。y以下各項，不可能產(chǎn)生暫時性差異的是（ 因債務(wù)擔保確認的預(yù)計負債 ）。y有關(guān)無形資產(chǎn)處置的稅法和會計準則的差異中，說法正確的是（ 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當作納稅調(diào)整 ）。z在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定

29、計算，體現(xiàn)的是（ 稅法優(yōu)先原則 ）。z在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（ 永久性差異 ）。z債務(wù)人應(yīng)當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認（ 債務(wù)重組所得 ）。z資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時性差異確認為（遞延所得稅負債）增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許計算進項稅額抵扣的是（ ）外購管理用部門使用的小轎車支付的運輸費用 增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許計算進項稅額抵扣的是（公司組織優(yōu)秀員工旅游，乘坐輪船取得的船票 

30、; ）某企業(yè)5月份“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”賬戶中，月末余額資料如下：進項稅額（借方）2850元，銷項稅額（貸方）2550元，已交稅金（借方）1200元，則下列說法中不正確的是（ ）。借貸方差額中僅包括多交的稅額 一般納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記的會計科目是（ ）。應(yīng)交稅費未交增值稅 增值稅一般納稅人2012年8月購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅17萬元，同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明加框2萬元，增值稅0.34萬元，當月該企業(yè)不含稅銷售額為150萬元，則該

31、企業(yè)當月應(yīng)納增值稅為（ ）。6.16萬元 按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其正確的會計處理是（ ）。應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目 增值稅一般納稅人2012年8月購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅17萬元，同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明加框2萬元，增值稅0.34萬元，當月該企業(yè)不含稅銷售額為150萬元，則該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅為（ ）。6.16萬元 某運輸公司購進柴油10噸，取得專用發(fā)票，注明稅款5

32、0000元，稅金8500元，款項以轉(zhuǎn)賬支票支付，其中用于大卡車加油5噸，剩余5噸用于公交客運，則運輸公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額是（ ）。4250元 增值稅一般納稅人外購的下列貨物，不可以作進項稅額抵扣的是（ ）。外購的床單用于集體福利 本市某航空運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）20X4年1月在境內(nèi)提供航空運輸含稅收入為1000萬元；在境內(nèi)提供的往返港澳臺取得收入600萬元。當月的進項稅額為150萬元，當期應(yīng)退稅額為（。50.9萬元 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月外購一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅17

33、00元，外購一批材料用于應(yīng)稅貨物和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元，增值稅3400元；當月應(yīng)稅貨物銷售額50000元，免稅貨物銷售額70000元，則當月不可抵扣的進項稅額是（1983.33 ）。 某電器修理部（小規(guī)模納稅人）2013年4月取得含稅修理收入20600元，當月出售一臺使用過的進口舊設(shè)備，收取價稅合計金額10300元，該修理部當月應(yīng)繳納增值稅為（800元 ）。 企業(yè)（一般納稅人）將自產(chǎn)的產(chǎn)品10萬元發(fā)給職工作為福利、庫存材料20萬元用于廠房改擴建、產(chǎn)品50萬元發(fā)生非正常損失。則其轉(zhuǎn)出的進項稅額為（11.9萬元 

34、）。 某食品廠（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失一批以前從農(nóng)民手中購入的大麥，其賬面成本為9600元（含運費465元），則該項業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額是（1400元 ）。 納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，在期滿之日起（15 ）日申報納稅 按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在（應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（減免稅款） 下列各項中，關(guān)于增值稅出口抵免稅的處理中，不正確的是（按計算的免抵退稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅）”）。 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)

35、模納稅人，2013年銷售邊角料，取得含稅收入82400元，銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（3800元 ）。 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將一批以往購入的材料因管理不善發(fā)生丟失，賬面成本為13558元（含運費558元），則其轉(zhuǎn)出的進項稅額為（2252元 ）。  某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將一批以往購入的材料因管理不善發(fā)生丟失，賬面成本為13558元（含分攤的運費558元，已知運費已取得增值稅專用發(fā)票），則其轉(zhuǎn)出的進項稅額為（2271.38元  某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）201

36、3年3月收購舊機動車50輛，支付收購價款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得不含稅銷售收入480萬元。2013年3月該舊機動車交易公司應(yīng)繳納增值稅為（9。32萬元） 輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的（3%  ）預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。 判斷題 企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生損失的貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。錯誤 已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的貨物改變用途或發(fā)生損失，應(yīng)作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理。）錯誤 試點納稅人中的

37、一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的融資租賃服務(wù)，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。）錯誤 小規(guī)模納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目，貸記“營業(yè)外收入政府補助”科目。正確 增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和稅控收款機支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額遞減。）錯誤 企業(yè)收到實物返利時，無論對方企業(yè)開具專用發(fā)票還是普通發(fā)票均應(yīng)做相同的會計處理。）錯誤 企業(yè)月初結(jié)清上月應(yīng)繳增值稅時的會計處理時應(yīng)借記“應(yīng)交

38、稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。（ 錯誤 增值稅納稅人若出售屬于按簡易辦法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn)，其按簡易辦法計算出的應(yīng)交增值稅，在會計處理上應(yīng)直接計入“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。）錯誤 中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，適用增值稅零稅率。）正確 增值稅一般納稅人將購買額貨物用于勞動保護和無償贈送時，其進項稅額不得抵扣。（） 試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。（） 增值稅納稅人

39、收到退回的稅款時，其會計處理為借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款增值稅”科目。（ 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，應(yīng)沖減進項稅額。（ “應(yīng)交稅費未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。（企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生損失的貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。X  汽車經(jīng)銷商境內(nèi)采購用于銷售的小轎車所支付的運費不能計算抵扣進項稅。（X ） 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進已經(jīng)抵扣進項稅額的貨物（包括固定資產(chǎn)），其增值稅進項稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出

40、處理。（X ） 已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的貨物改變用途或發(fā)生損失，應(yīng)作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理。（X ） 試點納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的融資租賃服務(wù)，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。（X ） 試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金，計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。（X ） 小規(guī)模納稅人月份終了收到退回多交的增值稅時，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)出（多交增值稅）（X ） 企業(yè)收到實物返利時，無論

41、對方企業(yè)開具專用發(fā)票還是普通發(fā)票均應(yīng)做相同的會計處理。（X ）1. 關(guān)于辭退福利，下列說法錯誤的是計入其他綜合收益的職工薪酬成本，在后續(xù)會計期間可以轉(zhuǎn)回至損益 2. 關(guān)于帶薪缺勤，下列說法不正確的是。企業(yè)應(yīng)當在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬 3. 關(guān)于設(shè)定提存計劃，下列說法錯誤的是（職工退休后領(lǐng)取的金額是固定的 . 關(guān)于職工的范圍，下列說法錯誤的是（不包括臨時工 5. 關(guān)于職工薪酬的披露，下列說法不正確的是。企業(yè)比較財務(wù)報表中披露的本準則施行之前的信息與本準則要求不一

42、致的，需要按照本準則的規(guī)定進行調(diào)整 6. 新準則中將養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等，計入的賬戶是（。應(yīng)付職工薪酬-離職后福利 7. 下列內(nèi)容不屬于其他長期職工福利的是（離職后福利 8. 企業(yè)與職工就離職后福利達成的協(xié)議，或者企業(yè)為向職工提供離職后福利制定的規(guī)章或辦法是指（ 離職后福利計劃 9. 職工福利費為非貨幣性福利的，應(yīng)當按照（）計量。公允價值 10. 辭退福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利。）錯誤 11. 企

43、業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)當在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。正確 12. 根據(jù)設(shè)定提存計劃，預(yù)期不會在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)支付全部應(yīng)繳存金額的，企業(yè)應(yīng)當按規(guī)定的折現(xiàn)率，將全部應(yīng)繳存金額以折現(xiàn)后的金額計量應(yīng)付職工薪酬。（正確自2014年7月1日起，在所有執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)范圍內(nèi)施行。（ ）正確 14. 企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。）正確 15. 企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)按照該產(chǎn)品的公允價值，計入相關(guān)資產(chǎn)

44、成本或當期損益，同時確認為應(yīng)付職工薪酬。（）正確 1.企業(yè)控股合并形成的商譽，在合并財務(wù)報表不需進行減值測試。（錯誤）2.權(quán)益法下，投資企業(yè)在確認投資收益時，對于投資雙方因順流、逆流交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益，應(yīng)全部予以抵銷。（正確3.在進行減值測試時，企業(yè)只能采用單一的未來每期預(yù)計現(xiàn)金流量和單一的折現(xiàn)率預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。（錯誤）4.預(yù)計負債的減少額超過該固定資產(chǎn)賬面價值，超出部分確認為當期損益。（ 正確5.對于預(yù)計負債的增加，增加固定資產(chǎn)的成本。（ 正確6.辭退福利的特點之一是無論職工因何種原因離開，企業(yè)都必須予以支付。（錯誤）7.根據(jù)我國養(yǎng)老保險制度相關(guān)文件的規(guī)定，職

45、工的基本養(yǎng)老保險待遇即受益水平與企業(yè)在職工提供服務(wù)各期的繳費水平不直接掛鉤，企業(yè)承擔的義務(wù)僅限于按照規(guī)定標準提存的金額，屬于準則中所稱的設(shè)定提存計劃。（正確8.對于持續(xù)經(jīng)營能力是指企業(yè)管理層應(yīng)當利用所有可獲得信息來評價企業(yè)自報告期末起至少12個月的持續(xù)經(jīng)營能力。（ 正確9.企業(yè)所有的財務(wù)報表均應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則編制。 （ 錯誤）10.附注應(yīng)當披露財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當與資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示的項目相互參照。（正確）二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.某公司購置大型設(shè)備1臺，原值為2450000元，預(yù)計凈殘值率為4，預(yù)計使用年限為6年，采用年數(shù)總和法計提折舊。該固定資產(chǎn)使用期的第5年應(yīng)計提折舊額為（224000 ）元。2.