1、美佛兒教育集團(tuán)現(xiàn)金管理制度北京新華信管理顧問有限公司2003年11月 現(xiàn)金管理制度第一條 為嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，確保現(xiàn)金的安全和使用效率，特制定本辦法。第二條 集團(tuán)總部或?qū)W校可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1. 職工工資、津貼。2. 個人勞動報(bào)酬。3. 各種勞保、福利費(fèi)用以及集團(tuán)規(guī)定的對個人的其他支出。4. 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。5. 結(jié)算起點(diǎn)（5,000元人民幣）以下的零星支出。6. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。財(cái)務(wù)部在支付個人款項(xiàng)時，超過現(xiàn)金使用限額部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；如確須全額支付現(xiàn)金，應(yīng)經(jīng)會計(jì)審核，并報(bào)集團(tuán)總裁或?qū)W校校長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人特別審批后，予以支付現(xiàn)金。第三條 除上述情況

2、可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第四條 財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金（備用金）額度核定為：5,000元，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。嚴(yán)禁超限額庫存現(xiàn)金，超額部分應(yīng)及時存入銀行。第五條 財(cái)務(wù)部當(dāng)天收到的現(xiàn)金（包括貸款現(xiàn)金，下同），必須送存指定銀行，并取得當(dāng)日進(jìn)帳依據(jù)；如因收款時間超過銀行辦公時間，可以暫存附近的儲蓄所，但必須于次日上午轉(zhuǎn)存指定的開戶銀行。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。第六條 會計(jì)人員支付現(xiàn)金，可以從財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第七條 會計(jì)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。第八條 符合本

3、制度規(guī)定的款項(xiàng)，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及集團(tuán)或?qū)W校認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證，經(jīng)手人簽字、部門負(fù)責(zé)人簽字、會計(jì)審核，總裁或?qū)W校校長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由會計(jì)人員支付現(xiàn)金，并填制記賬憑證。第九條 集團(tuán)總部或?qū)W校員工因工作需要借用現(xiàn)金，應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部提出申請，借款時須填寫借款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員審核，交集團(tuán)總裁或?qū)W校校長批準(zhǔn)簽字后方可借用。第十條 員工零星購物借用現(xiàn)金，必須在一個月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)。凡超過一個月未報(bào)銷結(jié)賬的，員工應(yīng)定出還款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從次月開始在該員工工資中扣除，直至扣完為止。第十一條 工資由會計(jì)人員依據(jù)人力資源部編制的員工工資表，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，送集團(tuán)總裁或?qū)W校校長簽字

4、，會計(jì)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第十二條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、學(xué)校校長或集團(tuán)總裁簽字，會計(jì)審核有關(guān)憑證后交會計(jì)人員辦理匯款。第十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬目相符。第十四條 現(xiàn)金支票不得預(yù)先蓋好印章，作廢支票必須當(dāng)時注銷處理，現(xiàn)金支票丟失，應(yīng)立即掛失，如掛失前已造成損失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。第十五條 會計(jì)人員不得代保管任何個人的現(xiàn)金及有價(jià)證券，不得用白條沖抵庫存現(xiàn)金，不得以任何理由或套取現(xiàn)金。第十六條 集團(tuán)總部或?qū)W校有關(guān)人員不得攜帶大量現(xiàn)金采購，不準(zhǔn)將公款以個人名義存入銀行或?qū)⒐钆沧魉茫瑐€人不得以私事借用公款，特殊情況必須經(jīng)集團(tuán)董事長