1、分類號(hào)： 2013 學(xué)校代碼： 12621 密 級(jí)： 學(xué) 號(hào)： 本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）題 目:國(guó)際貿(mào)易中單證欺詐及其預(yù)防淺析系別班級(jí): 經(jīng)濟(jì)系09本國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易（2）班專業(yè)方向: 國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易 學(xué) 號(hào): 學(xué)生姓名: 李偉坤 指導(dǎo)教師: 陶立新 提交日期： 2013 年 5 月內(nèi)容摘要本文從實(shí)際貿(mào)易進(jìn)程出發(fā)，搜集各方面的典型單證，結(jié)合案例分析揭露不法分子單證欺詐的手段和行為，進(jìn)而提出對(duì)應(yīng)方向的預(yù)防措施，以便有效控制損失，維護(hù)國(guó)際貿(mào)易的良好秩序。關(guān)鍵詞：?jiǎn)巫C 單證欺詐 預(yù)防措施AbstractThis article proceeding from actual trading processe

2、s, gather the typical documents, combined with the case means to expose illegal document fraud. Then for analysis found that acts of fraud, prevention measures in the direction of your proposed on this basis, the effective loss of control, maintaining good order in international trade.Key words：Conc

3、ept Documents Document Fraud Preventive Measures目 錄一、外貿(mào)單證概述 1（一）外貿(mào)單證概念 1（二）外貿(mào)單證種類 1（三）外貿(mào)單證作用 2二、國(guó)際貿(mào)易中單證欺詐的概念及認(rèn)知 3（一）單證欺詐概念 3（二）單證欺詐類型及危害 3（三）單證欺詐成因 6三、國(guó)際貿(mào)易中單證欺詐的預(yù)防措施 7（一）針對(duì)貿(mào)易雙方的預(yù)防措施 7（二）針對(duì)海事管理機(jī)構(gòu)的預(yù)防措施 8（三）針對(duì)銀行與貿(mào)易部門的預(yù)防措施 9（四）針對(duì)法律方面的預(yù)防措施 9四、結(jié)語(yǔ) 10參考文獻(xiàn) 11致謝國(guó)際貿(mào)易中單證欺詐及其預(yù)防淺析一、外貿(mào)單證概述 外貿(mào)單證是國(guó)際結(jié)算中應(yīng)用的單據(jù)、文件與證書(shū)，由于

4、買賣雙方處于不同國(guó)家、地區(qū)，商品與貨幣不能簡(jiǎn)單地直接交換，因而采用單證作為交換的憑證。貿(mào)易雙方在簽訂合同后，緊隨著備貨、裝運(yùn)、結(jié)匯等各項(xiàng)流程都需要相應(yīng)的單證繕制、處理、審核及交接，以滿足商業(yè)、運(yùn)輸、銀行、保險(xiǎn)、政府及相關(guān)貿(mào)易部門等的需求。研究國(guó)際貿(mào)易的單證欺詐，首先要了解外貿(mào)單證，清楚它的概念、種類、功能，才能更好地避免欺詐。 （一）外貿(mào)單證概念 外貿(mào)單證是國(guó)際結(jié)算中應(yīng)用的單據(jù)、文書(shū)與證書(shū)。一般憑借這種文書(shū)來(lái)處理國(guó)際貨物的支付、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、結(jié)匯等。因此規(guī)范繕制單證，充分做到“正確、完整、及時(shí)、簡(jiǎn)潔”，才能保障國(guó)際貿(mào)易的正常有序進(jìn)行。在國(guó)際貿(mào)易過(guò)程中，涉及面廣，環(huán)節(jié)眾多，除了合同雙方當(dāng)事人外，還

5、涉及商業(yè)、金融、運(yùn)輸、銀行、保險(xiǎn)、政府等部門，各種中間商和代理商的存在也使得貿(mào)易環(huán)節(jié)更加復(fù)雜和不確定。單證無(wú)疑是國(guó)際貿(mào)易合同履行的基礎(chǔ)。而合同履行的進(jìn)程，也體現(xiàn)貨物交接過(guò)程所涉及有關(guān)當(dāng)事人的權(quán)責(zé)利益關(guān)系，單證就是重要的涉外法律文件。因而單證是國(guó)際貿(mào)易不可或缺的保障。 （二）外貿(mào)單證的種類 國(guó)際貿(mào)易的單證種類繁多，大體歸納為金融單證、商業(yè)單證、運(yùn)輸保險(xiǎn)單證和其它單證。國(guó)際貿(mào)易往來(lái)無(wú)論金額大小，單證都發(fā)揮著應(yīng)有的作用。1.金融單證 金融單證主要有信用證、匯票、本票和支票等。 信用證是銀行應(yīng)進(jìn)口方的請(qǐng)求，開(kāi)給出口方的一種保證付款的憑證。信用證的種類繁多，有跟單及光票，可否撤銷、保兌、轉(zhuǎn)讓的信用證，也

6、有即期、遠(yuǎn)期、循環(huán)、對(duì)開(kāi)、對(duì)背、預(yù)支和備用信用證之分。 匯票是出口方在貨物出運(yùn)后，通過(guò)銀行開(kāi)出的要求進(jìn)口方支付貨款的憑證。本票是出票人簽發(fā)的書(shū)面協(xié)議，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給持票人的票據(jù)。支票是出票人簽發(fā)的票據(jù)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給持票人。 2.商業(yè)單證 商業(yè)單證主要有發(fā)票、裝箱單、重量單、產(chǎn)地證明書(shū)和檢驗(yàn)證明書(shū)等。 發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，賣方提供給買方的收付款書(shū)面證明。發(fā)票主要有形式發(fā)票、商業(yè)發(fā)票、海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票等。形式發(fā)票是出口商在銷售貨物時(shí)，為了使進(jìn)口商預(yù)算進(jìn)口貨物的價(jià)格，

7、及時(shí)向本國(guó)部門申請(qǐng)進(jìn)口許可證和外匯，假定交易已經(jīng)成立的一種估計(jì)性質(zhì)的貨運(yùn)清單。商業(yè)發(fā)票是出口商開(kāi)給進(jìn)口商的有關(guān)商品價(jià)格、規(guī)格、數(shù)量、金額、包裝等說(shuō)明具體信息的發(fā)貨清單。海關(guān)發(fā)票是出口商應(yīng)進(jìn)口國(guó)海關(guān)要求出具的一種單據(jù)，格式一般有進(jìn)口國(guó)海關(guān)統(tǒng)一制定并提供，主要用于進(jìn)口國(guó)海關(guān)統(tǒng)計(jì)、核實(shí)原產(chǎn)地、查核進(jìn)口商品價(jià)格等。領(lǐng)事發(fā)票是出口商根據(jù)進(jìn)口國(guó)駐在出口地領(lǐng)事所提供的特定格式填制并經(jīng)領(lǐng)事簽證的一種特別印就的發(fā)票，主要用于防止外國(guó)商品的低價(jià)傾銷，有助于貨物順利通關(guān)，同時(shí)用作進(jìn)口稅計(jì)算的依據(jù)。 裝箱單和重量單都是商業(yè)發(fā)票的補(bǔ)充資料，內(nèi)容對(duì)商品作詳盡完備的說(shuō)明。裝箱單是列明每批貨物的情況，重量單是列明每件貨物的重

8、量。 產(chǎn)地證明書(shū)是用于證明貨物原產(chǎn)地的證件。 檢驗(yàn)證明書(shū)是公正機(jī)構(gòu)或生產(chǎn)部門對(duì)出口商品的作質(zhì)量檢驗(yàn)后所出具的證件。 3.運(yùn)輸保險(xiǎn)單證 運(yùn)輸保險(xiǎn)單據(jù)主要包括裝貨單、收貨單、海運(yùn)提單、保險(xiǎn)單等。 裝貨單是船公司或其代理人簽發(fā)給貨物托運(yùn)人的通知船方裝貨的憑證。 收貨單則是當(dāng)貨物裝船完畢后，由理貨員和船方大副會(huì)同簽字退還托運(yùn)人的貨物收據(jù)。 海運(yùn)提單是船方已收到貨物的正式收據(jù)，也是運(yùn)輸合同的證明。 保險(xiǎn)單是投保人與保險(xiǎn)公司訂立保險(xiǎn)合同的書(shū)面證明。保險(xiǎn)單必須完整地記載保險(xiǎn)合同雙方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)及責(zé)任。保險(xiǎn)單記載的內(nèi)容是合同雙方履行的依據(jù)，保險(xiǎn)單是保險(xiǎn)合同成立的證明。 4.其它單證 進(jìn)口商在外貿(mào)單證中，有

9、時(shí)除了要求提供金融、商業(yè)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)的單證外，還要求一些其它單證。這些單證對(duì)于保障貿(mào)易的順利進(jìn)行，也是不可忽視的，必須認(rèn)真對(duì)待，按要求備齊。如：快遞收據(jù)、船籍證明、船程證明、船級(jí)證明、貨裝集裝箱船證明、班輪公會(huì)船員證明等等。 （三）外貿(mào)單證的作用 1.外貿(mào)單證是國(guó)際貿(mào)易合同履行的基礎(chǔ) 國(guó)際間的貨物買賣，無(wú)論是對(duì)外合同的履行，還是對(duì)內(nèi)各環(huán)節(jié)、各部門的銜接；無(wú)論是貨物的托運(yùn)和交付，還是貨款的結(jié)算和支付，每個(gè)環(huán)節(jié)都要繕制相應(yīng)的單據(jù)，以滿足企業(yè)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、海關(guān)、銀行及政府管理機(jī)構(gòu)等對(duì)外貿(mào)易工作上的需要。國(guó)際貿(mào)易合同的履行過(guò)程，實(shí)際上就是各種外貿(mào)單證的制作及流轉(zhuǎn)過(guò)程。外貿(mào)單證工作是外貿(mào)企業(yè)日常工作的一

10、部分，也是國(guó)際貨物買賣的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。 2.外貿(mào)單證是國(guó)際結(jié)算的基本工具 國(guó)際間的商品貿(mào)易,盡管買賣的標(biāo)的是貨物,但在貨款的結(jié)算中,主要表現(xiàn)為單據(jù)的買賣。在貿(mào)易交付的過(guò)程中,“賣方憑單交貨,買方憑單付款”。在信用證結(jié)算方式下,各有關(guān)方面處理的是單據(jù),而不是有關(guān)的貨物；銀行審核單據(jù)表面的真實(shí)性，以決定其付款責(zé)任。國(guó)際海洋貨物運(yùn)輸中，海運(yùn)提單不僅是貨物的運(yùn)輸單據(jù)，也是可以轉(zhuǎn)讓的物權(quán)憑證。國(guó)際貿(mào)易貨款的結(jié)算，外貿(mào)單證是十分重要的憑證。 3.外貿(mào)單證是重要的涉外法律文件 外貿(mào)單證貫穿于進(jìn)出口貿(mào)易的全過(guò)程。它的繕制、流轉(zhuǎn)、交換和使用，不僅反映合同履行的進(jìn)程，也體現(xiàn)貨物交接過(guò)程中所涉及的有關(guān)當(dāng)事人如出口

11、商與進(jìn)口商、承運(yùn)人與托運(yùn)人、保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人、銀行與客戶、海關(guān)與進(jìn)出關(guān)境人、商檢機(jī)構(gòu)與委托人之間的權(quán)責(zé)利益關(guān)系等。當(dāng)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，外貿(mào)單證又是處理國(guó)際貿(mào)易索賠和理陪的依據(jù)。可見(jiàn)，外貿(mào)單證是一項(xiàng)重要的涉外法律文件。 4.外貿(mào)單證是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的重要保障 外貿(mào)單證是維系國(guó)際貨物買賣各方當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)的憑證，與外貿(mào)企業(yè)的自身利益緊切相關(guān)。如果單證管理工作出現(xiàn)差錯(cuò)，不能及時(shí)發(fā)貨交單，以致客戶遲延付款造成利息損失或者單證本身出現(xiàn)差錯(cuò)，致使客戶或銀行換單、退單，甚至拒絕付款，這都將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。因此外貿(mào)單證工作是外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果得以實(shí)現(xiàn)、經(jīng)濟(jì)效益得以提高的重要保障。二、國(guó)際貿(mào)易中單證欺詐的概

12、念及認(rèn)知 （一）單證欺詐的概念隨著國(guó)際貿(mào)易自由化的不斷加深，貿(mào)易往來(lái)日益頻繁，其中交錯(cuò)的資金財(cái)產(chǎn)也相應(yīng)累加，這就不免引來(lái)眾多不法分子，國(guó)際貿(mào)易詐騙也就變得愈演愈烈。而單證欺詐是國(guó)際貿(mào)易欺詐的主要形式之一，是不法分子常常利用到的細(xì)節(jié)。我們通過(guò)認(rèn)識(shí)了解單證欺詐的各種形式及成因，從中找出警醒我們的細(xì)節(jié)。 （二）單證欺詐的類型及危害 單證詐騙可以大致分為：（1）倒簽提單；（2）預(yù)借提單；（3）賣方向承運(yùn)人出具保函，領(lǐng)取清潔提單；（4）以假提單騙走貨款；（5）以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨；（6）盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)提貨；（7）偽造信用證；（8）涂改信用證；（9）軟條款陷阱；（10）保險(xiǎn)欺詐。（1

13、） 倒簽提單。倒簽提單是當(dāng)貨物由于實(shí)際裝船日期遲于信用證規(guī)定的裝運(yùn)日期時(shí)，承運(yùn)人經(jīng)托運(yùn)人請(qǐng)求并接受其出具的保函后，在提單上仍按信用證規(guī)定的裝運(yùn)日期填寫(xiě)，這種行為稱作“倒簽”，經(jīng)倒簽的提單稱為“倒簽提單”。案例：某外貿(mào)公司A與外國(guó)B公司簽訂了一個(gè)國(guó)際貨物買賣合同。根據(jù)買方的信用證規(guī)定，裝船日期為6月10日。因A公司不能及時(shí)備貨，以至該信用證項(xiàng)下的貨物未能在合同規(guī)定的裝船日期裝運(yùn)。一直到6月20日才裝上船。A公司為了使提單符合信用證的要求以保證安全收匯，請(qǐng)求承運(yùn)人在提單上填寫(xiě)信用證規(guī)定的裝船日期。B公司收到提單后發(fā)現(xiàn)可疑，經(jīng)查實(shí)甲公司提交的提單是倒簽提單。B公司即以A公司違反合同要求索賠。在信用證

14、交易中，倒簽提單還往往會(huì)引起買方與銀行之間的糾紛。如，有一份國(guó)際貨物買賣合同規(guī)定的裝船期限是6月份。后來(lái)賣方憑單據(jù)要求銀行付款，單據(jù)包括6月30日裝船的提單。銀行審核確認(rèn)單據(jù)表面上與信用證要求相符后，支付貨款。但是買方收到單據(jù)后，經(jīng)查詢發(fā)現(xiàn)貨物的實(shí)際裝船日期是7月3日，提單的日期是倒簽的。因此，買方拒絕付款贖單，與銀行發(fā)生了糾紛。（2） 預(yù)借提單。由于信用證規(guī)定的裝船日期已到，貨主因故未能及時(shí)裝船或尚未裝船，托運(yùn)人就要求承運(yùn)人先行簽發(fā)已裝船提單以便結(jié)匯。這種提單稱為“預(yù)借提單”。案例：A公司向外國(guó)出口白菜10公噸，原定裝B貨輪，由于信用證即將到期，該公司向外運(yùn)公司預(yù)借提單，并向銀行議付了貨款。

15、但事后B貨輪未能按時(shí)到達(dá)裝貨港口，該貨改裝其他輪船，造成十分被動(dòng)麻煩的狀況。最后A公司只能請(qǐng)求議付行請(qǐng)開(kāi)證行用新提單換取舊提單，并由A方公司補(bǔ)償開(kāi)證行由此而產(chǎn)生的包括利息在內(nèi)的費(fèi)用。這個(gè)案子雖然在危險(xiǎn)中得以解決，但對(duì)外造成一定的不良聲譽(yù)。（3） 賣方向承運(yùn)人出具保函，領(lǐng)取清潔提單。有時(shí)候船方經(jīng)查貨，發(fā)現(xiàn)貨物包裝破損，而且有可能影響貨物質(zhì)量或明知貨物數(shù)量、質(zhì)量有問(wèn)題卻憑發(fā)貨人的擔(dān)保函而簽發(fā)清潔提單。案例：有一批橙汁100箱，出口裝運(yùn)時(shí)，船方發(fā)現(xiàn)收貨單上已批注包裝箱“破舊易損”，并有幾箱有滲漏的情況，船方要在提單上加批注。托運(yùn)人提供了保函，才獲取了清潔提單。這種非法保函，不僅對(duì)第三者無(wú)效，而且在承

16、、托運(yùn)人之間也不起作用。當(dāng)買方發(fā)現(xiàn)并提出索賠時(shí)，承運(yùn)人進(jìn)行了賠付卻無(wú)法追償。爭(zhēng)議持續(xù)，托運(yùn)人借保函有約束力而賴賬，影響了各當(dāng)事人之間的關(guān)系，不利于貿(mào)易發(fā)展。（4） 以假提單騙走貨款。有的不法分子，假裝出口，其實(shí)根本沒(méi)有把貨物裝船，偽造提單、發(fā)票、保險(xiǎn)單、裝箱單等，鉆跟單信用證統(tǒng)一慣例的空子，單據(jù)表面上與信用證一致，向議付行、開(kāi)證行騙走貨款。有的國(guó)際詐騙團(tuán)伙是一群“演員”，設(shè)置兩塊牌子，一塊是出口公司牌子，一塊是運(yùn)輸公司牌子，兩者結(jié)合，毫不費(fèi)力地偽造提單等從而騙取巨額貨款。案例：在1985年，意大利詐騙集團(tuán)用這種方式連續(xù)詐騙中國(guó)浙江溫州四個(gè)鋼材公司。這個(gè)集團(tuán)掛兩個(gè)牌子，一個(gè)是鋼鐵貿(mào)易公司（中間商

17、），另一個(gè)是船務(wù)公司承運(yùn)人，利用這兩個(gè)公司的身份偽造提單及其他單據(jù)，偽造租用意大利某航運(yùn)公司的“歐洲快車”號(hào)輪承運(yùn)，騙取買方1400萬(wàn)多美元。由于提單及其他單據(jù)全是假的，貨物根本沒(méi)有裝船，保險(xiǎn)公司不承擔(dān)責(zé)任，買方無(wú)法向保險(xiǎn)公司索賠，巨額損失難以追回。（5） 以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨。案例：A公司與制造商B公司簽訂了合同，購(gòu)買30000部能正常使用，并附有制造商擔(dān)保的手機(jī)。合同規(guī)定，A要以不可撤銷的信用證支付。A公司請(qǐng)求C銀行開(kāi)立了信用證，保證在收到30000部手機(jī)的報(bào)價(jià)金和清潔提單（附有制造商擔(dān)保書(shū)）時(shí)，承付貨款。不久A公司取得30000部手機(jī)的提單，而且載明貨物具有正常功能，并附有制造

18、商的擔(dān)保。A 公司按照信用證規(guī)定付了款，但當(dāng)他們開(kāi)箱驗(yàn)貨時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)裝載的貨物是被用過(guò)的甚至不使用的貨物。（6） 盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)貨物。案例：某公司有批服裝，在A國(guó)港口裝貨，由B貨輪運(yùn)至C國(guó)，使用信用證支付貨款。由于買方中有一騙子，他偷竊到了一份B貨輪經(jīng)營(yíng)的空白提單，并蓋上事先偽造好的印章，在沒(méi)有向銀行付款的情況下，在C國(guó)港務(wù)局提走了貨。（7） 偽造信用證。偽造信用證是買方欺詐賣方的一種常用手段。通常會(huì)套用使用多年的信用證舊格式，引誘出口公司發(fā)貨，騙取貨物。案例：中國(guó)銀行某分行曾于某年9月收到香港一家銀行來(lái)電，詢問(wèn)該銀行是否于同年3月開(kāi)出過(guò)第XXX號(hào)金額為10000000元的信用證，該

19、證的開(kāi)證人為某進(jìn)出口公司，受益人為香港某公司。該行經(jīng)查閱案卷并立即回電說(shuō)明未開(kāi)此證，同時(shí)向這家香港銀行索取影印文件，發(fā)現(xiàn)該文件是使用多年的舊格式，開(kāi)證人名稱被改。并且簽字與當(dāng)年9月版印簽不符，據(jù)此該行確認(rèn)此證屬于偽造。（8） 涂改信用證。涂改信用證詐騙是指不法分子將已過(guò)期或失效的信用證進(jìn)行刻意涂改，變更原證金額、裝運(yùn)期、有效期以及受益人名稱等，直接郵寄或者當(dāng)面交托受益人，騙取出口貨物或銀行融資。案例：某外貿(mào)公司收到一份由香港商家給的信開(kāi)信用證，金額為500萬(wàn)美元。請(qǐng)當(dāng)?shù)劂y行審核后，發(fā)覺(jué)該證的金額、裝箱期、有效期及受益人名稱均有明顯的涂改痕跡，這提醒受益人注意已經(jīng)受騙上當(dāng)了。前往開(kāi)證行查詢，最終

20、確實(shí)此證是經(jīng)香港商家涂改，交給該公司的，企圖以此要求銀行兌付其500萬(wàn)美元的信用證，招搖撞騙不法錢財(cái)。（9） 軟條款陷阱。軟條款陷阱詐騙是指詐騙分子要求開(kāi)證行開(kāi)出主動(dòng)權(quán)完全掌握在開(kāi)征申請(qǐng)人手中，制約受益人且隨時(shí)可解除付款責(zé)任條款的信用證，其實(shí)質(zhì)就是變相的可撤銷信用證，以此欺騙公司和銀行。案例：我國(guó)某貿(mào)易公司與法國(guó)某企業(yè)簽訂了銷往美國(guó)的礦石合同，總金額高達(dá)2000萬(wàn)美元，買方通過(guò)美國(guó)某銀行開(kāi)出了合同下的第一筆信用證，金額為200萬(wàn)美元。信用證規(guī)定：“貨物只在收到申請(qǐng)人指定船名的裝運(yùn)通知后裝運(yùn)，而該裝運(yùn)通知將由開(kāi)證行以信用證修改書(shū)的方式隨后發(fā)出”。該貿(mào)易公司收到信用證后，就將質(zhì)保金300萬(wàn)元人民幣

21、付給了買方代表。裝船前，買方代表前來(lái)驗(yàn)貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒簽裝運(yùn)通知，致使貨物滯留產(chǎn)地，該貿(mào)易公司無(wú)法發(fā)貨收匯，造成不小損失。（10） 保險(xiǎn)欺詐。保險(xiǎn)欺詐是指受益人虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的、故意制造或偽造保險(xiǎn)事故等方式，企圖騙取保險(xiǎn)賠償?shù)男袨椤＝?jīng)典案例：70年代末，正是石油短缺的時(shí)期，一群不法分子用一條名為“SALEM”的油輪裝運(yùn)了近20萬(wàn)噸原油由科威特開(kāi)往意大利。這批貨本來(lái)是科威特賣給意大利一家石油公司的，但在離南非不遠(yuǎn)的海上，該輪船改變了航向，并將船名改為“LEMA”駛向南非，并以4500萬(wàn)美元的價(jià)格將原油卸下，賣給南非政府。之后打滿壓艙水，像滿載石油一樣開(kāi)出南非，并將船名又改回“SALEM”

22、，再往前開(kāi)，開(kāi)到尼日利亞水較深的地方，把船沉沒(méi)海中，算是船貨全損。當(dāng)時(shí)來(lái)救的是一條英國(guó)船，船長(zhǎng)很精明，馬上發(fā)現(xiàn)了幾處可疑：一是當(dāng)時(shí)海上風(fēng)平浪靜；二是滿載石油的輪船沉入海中卻沒(méi)有石油漏出；三是救生艇開(kāi)過(guò)來(lái)救人時(shí)，船員的行李捆得好好的，根本不像逃難的樣子。于是這位英國(guó)船長(zhǎng)馬上發(fā)電傳給保險(xiǎn)公司，說(shuō)明情況。保險(xiǎn)公司派人到事發(fā)海域及對(duì)船員和輪船進(jìn)行調(diào)查，很快查明是詐騙。該案的船貨損失達(dá)6400萬(wàn)美元，在當(dāng)時(shí)已是相當(dāng)高的數(shù)額了。 （三）單證欺詐的成因 單證欺詐的成因，可大致歸納為：（1）單證本身存在一定缺陷；（2）鉆銀行信用證的漏洞；（3）國(guó)家間缺乏積極有效的合作；（4）受害人放松了警惕。（1） 單證本身

23、存在一定缺陷。例如，提單制度本身存在缺陷。根據(jù)海牙規(guī)則 的規(guī)定,承運(yùn)人只對(duì)貨物的表面狀況負(fù)責(zé)。這樣就為賣方交付貨物時(shí)以少充多、以劣充優(yōu)、以假充真提供了方便。另外,在有的國(guó)家還可以利用保函獲得清潔提單。一般說(shuō)來(lái),貨物裝船時(shí),承運(yùn)人要對(duì)貨物表面狀況進(jìn)行檢查,一旦發(fā)現(xiàn)貨物有破損或包裝不良,承運(yùn)人就會(huì)在提單上加批注,以證明貨物的上述瑕疵在裝船時(shí)即已存在,這樣的提單就是“不清潔提單”，不清潔提單表明賣方交貨與合同不符。因此,除非買方授權(quán),否則銀行對(duì)這種提單就會(huì)拒付貨款。在這種情況下,賣方為了獲取清潔提單以利安全收匯,就會(huì)向承運(yùn)人提交書(shū)面保證,聲明一旦買方就該項(xiàng)瑕疵提出索賠,將由賣方負(fù)責(zé),這實(shí)際上掩蓋了貨

24、物瑕疵,必然留下隱患。（2） 鉆銀行信用證的漏洞。根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例的規(guī)定,銀行只負(fù)責(zé)驗(yàn)證單（3） 據(jù)表面上是否與信用證相符,而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及其它行為。對(duì)于單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真?zhèn)涡曰蚍尚ЯΦ葎t概不負(fù)責(zé)；對(duì)于國(guó)際貨物買賣合同履行中有關(guān)的事情,如貨物數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值、狀況等,發(fā)貨人、承運(yùn)人、收貨人等的誠(chéng)信、清償能力、信譽(yù)等也概不負(fù)責(zé)。從規(guī)定可知，信用證是憑單付款，只要受益人或其指定的人提交表面上完全符合信用證規(guī)定的單證，開(kāi)證行就有義務(wù)付款。這樣一來(lái), 就為一些不法分子進(jìn)行單證詐騙制造了可乘之機(jī)。（4） 國(guó)家間缺乏積極有效的合作。國(guó)際貿(mào)易的單證欺詐是超越國(guó)界的犯罪，要制

25、裁和打擊欺詐者會(huì)面臨司法管轄、證據(jù)收集、政治因素等方面的限制，因而時(shí)常難以追究。當(dāng)前國(guó)際上缺少一個(gè)具有普遍共識(shí)的實(shí)質(zhì)性國(guó)際條約以使各國(guó)聯(lián)合起來(lái)，對(duì)這樣的詐騙行為進(jìn)行有效的處理。（5） 受害人放松了警惕。受害人往往受限于貿(mào)易知識(shí)、貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)或缺少警惕、疏忽、麻痹、輕信等不謹(jǐn)慎的行為，直至損失了才恍悟過(guò)來(lái)，可為時(shí)已晚。因而需要慎重選擇貿(mào)易伙伴，誠(chéng)信可靠的貿(mào)易伙伴，也是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少損失的重要保障。三、國(guó)際貿(mào)易中單證欺詐的預(yù)防措施 （一）針對(duì)貿(mào)易雙方的預(yù)防措施（1） 貿(mào)易雙方要提高自身素質(zhì)及防范欺詐意識(shí)。全面掌握國(guó)際貿(mào)易基本知識(shí)，不斷提高基本貿(mào)易素質(zhì)及提升防止欺詐的貿(mào)易意識(shí)，逐步積累國(guó)際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)

26、了解各國(guó)的貿(mào)易政策、法律的變化，關(guān)注世界市場(chǎng)的新動(dòng)態(tài)，為預(yù)防詐騙打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（2） 各個(gè)出口商應(yīng)當(dāng)及時(shí)備妥貨物，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。出口商應(yīng)當(dāng)在出貨前準(zhǔn)備好貨物，盡量預(yù)留一定的時(shí)間以應(yīng)對(duì)眾多不確定因素。當(dāng)無(wú)法確定按期裝船時(shí)，出口商應(yīng)向進(jìn)口商如實(shí)說(shuō)明情況，切不可存有僥幸心理而采取倒簽提單的欺詐方式來(lái)處理。（3） 熟悉國(guó)際貿(mào)易中的單證特征，善于辨別其真?zhèn)巍４蠖鄶?shù)偽造單據(jù)是十分粗糙的，之所以能蒙混過(guò)關(guān)往往是由于審單人員不夠仔細(xì)，以及單證知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的不足。偽造單據(jù)內(nèi)容常見(jiàn)的漏洞有：偽造公司名稱。如：英國(guó)公司的結(jié)尾是沒(méi)有LTD標(biāo)志的，而某些偽造者卻不知道這一點(diǎn)。偽造地址、電話、電傳號(hào)碼。可用電話、電傳加以證實(shí)

27、其真?zhèn)巍?nèi)容有明顯的疏忽。如：有時(shí)貨物數(shù)量超過(guò)了載運(yùn)船只的負(fù)荷量；有時(shí)所述的商品不適宜用提單所述的船只裝運(yùn)；有時(shí)貨物總和與各項(xiàng)所加之和不符等等。在審核單據(jù)中如發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，要及時(shí)提出，通過(guò)有關(guān)機(jī)構(gòu)部門進(jìn)一步查明。如對(duì)船只、貨物、航程等情況有所懷疑，可以通過(guò)國(guó)際海事局聯(lián)系調(diào)查。假單據(jù)畢竟是極少數(shù)，偽造者在冒著極大風(fēng)險(xiǎn)的情況下，一般是從大宗交易著手。因此，我們對(duì)大額單據(jù)更（4） 需提高警惕，避免假單據(jù)蒙混過(guò)關(guān)而造成不必要的巨大損失。（5） 謹(jǐn)慎審核信用證的條款。信用證是以合同為基礎(chǔ)而開(kāi)立的，是保障受益人的利益的證明。對(duì)信用證進(jìn)行審查，需要明確條款是否與合同相符、是否有不利于受益人的款項(xiàng)等，應(yīng)及時(shí)提出，

28、要求對(duì)方改正，避免軟條款或單證不符等陷阱。修改后的信用證也需要仔細(xì)認(rèn)真的審查。為了提高審單的質(zhì)量，單證人員需要具備國(guó)際貿(mào)易的基本常識(shí)、掌握并靈活運(yùn)用國(guó)際貿(mào)易進(jìn)出口的基本知識(shí)、熟悉國(guó)際貿(mào)易地理及港口的相關(guān)裝運(yùn)情況、清楚各國(guó)相關(guān)貿(mào)易法律法規(guī)等。（6） 謹(jǐn)慎調(diào)查對(duì)方的資信。不要輕信他人，清楚了解對(duì)方是合作的保障，也是為了更好地合作。（7） 出口商對(duì)貨物的出口情況要盡量保密，防止給不法分子偽造提單的機(jī)會(huì)。（8） 出口商可以考慮由一家有信用的國(guó)際銀行開(kāi)具履約保證書(shū)。如：出口商違約時(shí)，可以根據(jù)擔(dān)保條款向擔(dān)保銀行提出索賠。（9） 不法分子往往資本有限，注冊(cè)資金很少，或者詐騙完成后“宣布破產(chǎn)”或者消失。在交易

29、之前，應(yīng)向開(kāi)戶銀行、商會(huì)等咨詢交易對(duì)象的資信狀況，謹(jǐn)慎對(duì)待資信不良或無(wú)法查詢的新老客戶。（10） 盡量不要通過(guò)中間商，減少不必要的中間環(huán)節(jié)。中間環(huán)節(jié)增多，不僅無(wú)形中提高了商品成本，也徒然增加了不確定因素，即增大了貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。 （二）針對(duì)海事管理機(jī)構(gòu)的預(yù)防措施（1） 保證裝運(yùn)的貨物是合同簽訂的貨物，防止以假充真、以次充好，確定貨物已裝船，并要求有聲譽(yù)的檢驗(yàn)公司簽發(fā)裝船證書(shū)，實(shí)施裝船預(yù)檢、監(jiān)裝等。（2） 采用新型印刷方法，更新提單格式，制造不易偽造的提單，同時(shí)控制其流通，這樣可以更加有效杜絕單證詐騙。（3） 追加承運(yùn)人責(zé)任，預(yù)防或進(jìn)一步杜絕倒簽提單。（4） 及時(shí)查處有不良記錄的承運(yùn)人，提醒其提高信譽(yù)

30、度，有嚴(yán)重不良記錄的予以停運(yùn)等。 （三）針對(duì)銀行與貿(mào)易部門的預(yù)防措施（1）做好客戶咨詢服務(wù)工作。銀行要及時(shí)將各方面的反饋信息提供給客戶，當(dāng)好客戶的參謀。收到來(lái)證時(shí)，要協(xié)助受益人認(rèn)真審查支付條款和其它不利于我方的不公平條款，并及時(shí)向有關(guān)部門提出修改意見(jiàn)。（2） 嚴(yán)格審查有業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行資信。仔細(xì)核查信用證，并對(duì)開(kāi)證行、償付行以及保兌行資信情況進(jìn)行嚴(yán)格的審查后，確保來(lái)證的真實(shí)性、合法性和可靠性，最后才決定是否接受來(lái)證或者采取必需的安全措施后才接受來(lái)證。（3） 審查單證的真?zhèn)危瑢彶闃I(yè)務(wù)是否實(shí)際存在，以及審查進(jìn)出口商的資金狀況等。這雖然加大了銀行的工作量，卻能夠有效的預(yù)防詐騙。（4） 及時(shí)調(diào)查貨輪航程。實(shí)踐證明，及時(shí)了