1、稅收學南京財經(jīng)大學編江蘇省高等教育自學考試委員會辦公室I課程性質(zhì)及其設(shè)置目的與要求（一）課程性質(zhì)和特點稅收學”課程是我省高等教育自學考試部分經(jīng)濟類專業(yè)的一門重要的專業(yè)基礎(chǔ)課程，是一門系統(tǒng)反映稅收理論、政策、制度和管理的課程，其任務(wù)是使應(yīng)考者通過本課程學習，比較全面系統(tǒng)地掌握稅收理論、基本知識和基本方法，從理論上認識稅收在社會主義市場經(jīng)濟中的地位和作用，明確實現(xiàn)稅收分配過程的規(guī)律原則，樹立正確科學的稅收觀，較熟練掌握現(xiàn)行稅收政策和制度，增強對現(xiàn)實稅收問題的正確的分析和判斷能力，并能夠運用稅收理論和方法去解決現(xiàn)實稅收問題，從而為系統(tǒng)學習其他稅收學科課程和相關(guān)經(jīng)濟學科課程，奠定專業(yè)基礎(chǔ)。（二）本課程

2、的基本要求本課程共分三個部分：第一部分為稅收理論，在對稅收特征、稅收職能、稅收發(fā)展、稅收原則、稅收要素、稅收負擔和稅收效應(yīng)的簡要介紹基礎(chǔ)上，重點闡述了稅收效率與公平原則，以及稅負歸宿和稅制結(jié)構(gòu)的理論，分析了稅收與經(jīng)濟之間的互動關(guān)系；第二部分為稅收制度，主要介紹我國現(xiàn)行的各稅種的基本政策和制度內(nèi)容；第三部分為稅收管理，主要介紹稅收管理和稅務(wù)行政的主要政策內(nèi)容。通過對本書的學習，要求應(yīng)考者對稅收學有一個全面和正確的了解。具體應(yīng)達到以下要求：1 .了解稅收學研究領(lǐng)域的發(fā)展過程、現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，認識稅收在社會主義市場經(jīng)濟中的地位和作用，熟悉稅收管理的主要內(nèi)容；2 .理解并掌握稅收學的基本原理、基本知識

3、和基本方法；3 .較熟練掌握現(xiàn)行稅收制度內(nèi)容、以及具體計算方法和應(yīng)用。（三）本課程與相關(guān)課程的聯(lián)系“稅收學”是經(jīng)濟學和管理學科的交叉學科，它是以經(jīng)濟學、財政學為基礎(chǔ)，結(jié)合管理學、會計學等學科內(nèi)容方法的綜合性理論與應(yīng)用相結(jié)合的學科。因此本課程的前修課程包括微觀經(jīng)濟學、宏觀經(jīng)濟學、政治經(jīng)濟學、財政學、管理學原理、會計學原理、財務(wù)會計等，這些課程可以幫助我們更好地掌握稅收學原理、知識和方法。n課程內(nèi)容與考核目標第一章稅收概論（一）課程內(nèi)容本章簡要而全面地介紹了稅收的概念、特征、稅收的產(chǎn)生和發(fā)展、稅收的職能。（二）學習要求了解稅收的產(chǎn)生和發(fā)展，熟悉稅收的四個職能，掌握稅收概念、特征，對稅收一個基本的認

4、識。（三）考核知識點和考核要求4 .領(lǐng)會：稅收的產(chǎn)生和發(fā)展。5 .掌握：稅收概念、特征。6 .熟練掌握：稅收的職能。第二章稅收原則（一）課程內(nèi)容本章介紹了西方稅收原則理論的發(fā)展，并重點分析了稅收效率、公平、穩(wěn)定原則的內(nèi)容。（二）學習要求通過本章的學習，要求深刻認識稅收三大原則，理解并掌握稅收效率原則、公平原則、穩(wěn)定原則的具體內(nèi)容。（三）考核知識點和考核要求1 .領(lǐng)會：西方稅收原則理論中亞當。斯密、瓦格納的稅收原則理論。2 .掌握：稅收效率原則、稅收公平原則、稅收穩(wěn)定原則的內(nèi)容。3 .熟練掌握：影響稅收成本的主要因素，稅收縱向公平、橫向公平的概念，稅收經(jīng)濟效率與稅收行政效率的概念。第三章稅收負擔

5、（一）課程內(nèi)容本章介紹了稅收負擔衡量指標、稅負轉(zhuǎn)嫁的方式，分析了影響稅收負擔和稅負轉(zhuǎn)嫁的因素。（二）學習要求通過本章的學習，要求了解稅收負擔的宏觀和微觀衡量指標，稅負轉(zhuǎn)嫁的方式，深刻認識影響稅負和稅負轉(zhuǎn)嫁的因素，從而能夠?qū)ξ覈亩愗撜咦鞒稣_的選擇。（三）考核知識點和考核要求4 .領(lǐng)會：宏觀稅收負擔指標、微觀稅收負擔指標。5 .掌握：稅負轉(zhuǎn)嫁的方式、影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素。6 .熟練掌握：影響稅收負擔的因素。第四章稅收效應(yīng)（一）課程內(nèi)容本章從收入效應(yīng)與替代效應(yīng)的角度分析介紹了稅收與儲蓄、稅收與投資、稅收與消費的關(guān)系。（二）學習要求通過本章的學習，了解稅收的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)，掌握稅收對儲蓄、稅收

6、對投資及消費的影響。（三）考核知識點和考核要求1 .領(lǐng)會：稅收效應(yīng)與稅收中性的概念。2 .掌握：稅收對個人儲蓄的影響、稅收對政府投資和私人投資的影響，稅收3 .熟練掌握：稅收影響投資的因素分析，稅收對消費的影響第五章稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)（一）課程內(nèi)容本章介紹了稅制的構(gòu)成要素，闡述了稅收的分類、稅制結(jié)構(gòu)及設(shè)計，并對我國稅制的建立與發(fā)展作了簡要介紹。（二）學習要求通過本章的學習，了解我國稅制的建立與發(fā)展，掌握稅收的基本構(gòu)成要素和稅收分類，明確稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計的內(nèi)容和稅收結(jié)構(gòu)目標模式的選擇。（三）考核知識點和考核要求1 .領(lǐng)會：我國1994年稅制改革的主要內(nèi)容展。2 .掌握：稅收要素和稅收分類。3 .熟練

7、掌握：稅制結(jié)構(gòu)的設(shè)計。第六章增值稅（一）課程內(nèi)容本章主要闡述增值稅的基本政策和制度，在介紹了增值稅類型及優(yōu)點、增值稅的建立和發(fā)展過程的基礎(chǔ)上，詳細闡述了增值稅的納稅人、征收范圍、稅率和銷項稅額的計算、進項稅額的抵扣和調(diào)整，應(yīng)納稅額的計算、出口退免稅的規(guī)定和征收管理的制度等。（二）學習要求通過本章的學習，了解增值稅的類型及優(yōu)點，理解增值稅的基本政策，掌握增值稅的有關(guān)制度規(guī)定，能夠熟練進行增值稅的應(yīng)納稅額計算。（三）考核知識點和考核要求1 .領(lǐng)會：增值稅的理論優(yōu)點及類型，增值稅的建立和發(fā)展，出口退免稅的規(guī)定。2 .掌握：一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分、征收范圍和稅率的有關(guān)規(guī)定、稅額的計算、征收管理

8、的制度。3 .熟練掌握：銷售稅額及進項稅額計算。第七章消費稅（一）課程內(nèi)容本章主要闡述消費稅的基本政策和制度，在介紹了消費稅的征收目的、特點、消費稅的形成和發(fā)展過程的基礎(chǔ)上，闡述了消費稅的納稅人、征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)和有關(guān)規(guī)定、不同情況下應(yīng)納稅額的計算和征收管理的制度等。（二）學習要求通過本章的學習，了解消費稅的基本知識，理解消費稅的基本政策，掌握消費稅的有關(guān)制度規(guī)定，能夠熟練進行消費稅的應(yīng)納稅額計算。（三）考核知識點和考核要求4 .領(lǐng)會：消費稅的概念及征收目的，消費稅的形成和發(fā)展。5 .掌握：消費稅的特點，消費稅的納稅人、征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)和有關(guān)規(guī)定、征收管理的制度內(nèi)容。6 .熟練掌握：消費稅

9、應(yīng)納稅額的計算。第八章營業(yè)稅本章主要闡述營業(yè)稅的基本政策和制度，在介紹了營業(yè)稅的特點、營業(yè)稅的演變發(fā)展的基礎(chǔ)上，闡述了營業(yè)稅的納稅人、征收范圍和優(yōu)惠政策、稅率結(jié)構(gòu)、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，以及征收管理的制度等。（二）學習要求通過本章的學習，了解營業(yè)稅的基本知識，理解營業(yè)稅的基本政策，掌握營業(yè)稅的有關(guān)制度規(guī)定，能夠熟練進行營業(yè)稅的應(yīng)納稅額計算。（三）考核知識點和考核要求1 .領(lǐng)會：營業(yè)稅的特點，消費稅的形成和發(fā)展。2 .掌握：營業(yè)稅的納稅人、征收范圍和優(yōu)惠政策、稅率結(jié)構(gòu)、征收管理制度內(nèi)容。3 .熟練掌握：營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。第九章營業(yè)稅改征增值稅（一）課程內(nèi)容本章主要闡述營業(yè)稅改增值稅的最新

10、內(nèi)容，在介紹了營改增的指導思想和基本原則的基礎(chǔ)上，闡述了營業(yè)稅改增值稅的試點范圍和行業(yè),并對納稅人和扣繳義務(wù)人、稅率和征收率及應(yīng)納稅額的計算，以及試點的有關(guān)政策等作了介紹。（二）學習要求通過本章的學習，了解營業(yè)稅改增值稅的進程，掌握營業(yè)稅改增值稅的有關(guān)制度規(guī)定，能夠進行一般業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額計算。（三）考核知識點和考核要求4 .領(lǐng)會：營改增的指導思想和基本原則。5 .掌握：改革試點的范圍與行業(yè),納稅人和扣繳義務(wù)人、稅率和征收率。6 .熟練掌握：應(yīng)納稅額的計算。第十章關(guān)稅（一）課程內(nèi)容本章主要闡述關(guān)稅的基本政策和制度，在介紹了關(guān)稅的征收目的、分類、關(guān)稅制度的建立和發(fā)展的基礎(chǔ)上，闡述了關(guān)稅的納稅人、征

11、收范圍、稅率結(jié)構(gòu)、完稅價格、應(yīng)納稅額的計算和優(yōu)惠政策，以及征收管理的制度等，并介紹了非貿(mào)易性關(guān)稅和特別關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定。（二）學習要求通過本章的學習，了解關(guān)稅的基本知識，理解關(guān)稅的基本政策，掌握關(guān)稅的有關(guān)制度規(guī)定，能夠熟練進行關(guān)稅的應(yīng)納稅額計算。（三）考核知識點和考核要求1 .領(lǐng)會：關(guān)稅的征收目的、分類，關(guān)稅的經(jīng)濟影響、關(guān)稅的建立和發(fā)展。2 .掌握：關(guān)稅的納稅人、征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)、優(yōu)惠政策、征收管理制度內(nèi)容，非貿(mào)易性關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定。3 .熟練掌握：關(guān)稅的完稅價格和應(yīng)納稅額的計算。第十一章企業(yè)所得稅（一）課程內(nèi)容本章主要闡述企業(yè)所得稅的基本政策和制度，在介紹了所得稅的特點、企業(yè)所得稅的建立和發(fā)展

12、的基礎(chǔ)上，闡述了企業(yè)所得稅的納稅人、稅基、稅率，著重介紹了確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的規(guī)定，稅前扣除規(guī)定，研究了資產(chǎn)的稅務(wù)處理和應(yīng)稅所得的計算，介紹了企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、特別納稅調(diào)整、應(yīng)納稅額的計算以及征收管理的制度等。（二）學習要求通過本章的學習，了解企業(yè)所得稅稅的基本知識，理解企業(yè)所得稅的基本政策，掌握企業(yè)所得稅的有關(guān)制度規(guī)定，能夠熟練進行企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計算。（三）考核知識點和考核要求4 .領(lǐng)會：所得稅的特點，企業(yè)所得稅的建立和發(fā)展，企業(yè)所得稅的納稅人、稅基、稅率。5 .掌握：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的規(guī)定，稅前扣除規(guī)定，資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定、優(yōu)惠政策、特別納稅調(diào)整、征收管理制度等。6 .熟練掌

13、握：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的計算和應(yīng)納稅額的計算。第十二章個人所得稅（一）課程內(nèi)容本章主要闡述個人所得稅的基本政策和制度，在介紹了個人所得稅的特點、個人所得稅的演變基礎(chǔ)上，闡述了個人所得稅的納稅人、所得來源地的確定、稅率，著重介紹了確定個人所得稅應(yīng)稅收入的規(guī)定，費用扣除規(guī)定、各類所得應(yīng)納稅額的計算、優(yōu)惠政策和征收管理的制度等。（二）學習要求通過本章的學習，了解個人所得稅的基本知識，理解個人所得稅的基本政策，掌握個人所得稅的有關(guān)制度規(guī)定，能夠熟練進行個人所得稅的應(yīng)納稅額計算。（三）考核知識點和考核要求1 .領(lǐng)會：個人所得稅的特點、個人所得稅的演變、個人所得稅的納稅人、稅率。2 .掌握：個人所得來源地

14、的確定、個人所得稅應(yīng)稅收入的規(guī)定，費用扣除規(guī)定、征收管理的制度等。3 .熟練掌握：各類所得應(yīng)納稅額的計算、個人所得稅的優(yōu)惠政策。第十三章資源稅（一）課程內(nèi)容本章主要闡述資源稅類的基本政策和制度，在介紹了資源稅類別的基礎(chǔ)上，闡述了資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的納稅人、征收范圍、稅率，應(yīng)納稅額的計算、減免稅規(guī)定和征收管理的制度等。（二）學習要求通過本章的學習，了解資源稅的基本政策，掌握資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的有關(guān)制度規(guī)定，能夠熟練進行應(yīng)納稅額計算。（三）考核知識點和考核要求4 .領(lǐng)會：資源稅的類別及開征意義。5 .掌握：資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的

15、納稅人、征收范圍、計稅依據(jù)，稅額計算及征收管理的制度。6 .熟練掌握：資源稅、土地使用稅、土地增值稅和耕地占用稅的應(yīng)納稅額計算、減免稅規(guī)定。第十四章財產(chǎn)稅（一）課程內(nèi)容本章主要闡述財產(chǎn)稅類的基本政策和制度，在介紹了財產(chǎn)稅類的特點、分類、財產(chǎn)稅制度的演變基礎(chǔ)上，闡述了房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、船舶噸稅的納稅人、征收范圍、計稅依據(jù)和稅率，應(yīng)納稅額的計算、減免稅規(guī)定和征收管理的制度等。（二）學習要求通過本章的學習，了解財產(chǎn)稅類的基本知識，理解財產(chǎn)稅類的基本政策，掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、船舶噸稅的有關(guān)制度規(guī)定，能夠熟練進行房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、船舶噸稅的應(yīng)納稅額計算。（三）考核知識點和考核要

16、求1 .領(lǐng)會：財產(chǎn)稅類的概念、分類、特點、及作用，財產(chǎn)稅的局限性。2 .掌握：房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的納稅人、征收范圍、計稅依據(jù)和稅率，和征收管理的制度。3 .熟練掌握：房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的應(yīng)納稅額計算、減免稅規(guī)定。第十五章行為目的稅（一）課程內(nèi)容本章主要闡述行為目的稅類的基本政策和制度，在介紹了行為目的稅類的性質(zhì)、特點、的基礎(chǔ)上，闡述了城市維護建設(shè)稅、印花稅、車輛購置稅的納稅人、征收對象、稅率，應(yīng)納稅額的計算、政策優(yōu)惠和征收管理的制度等。（二）學習要求通過本章的學習，了解行為目的稅類的基本知識，理解行為目的稅類的基本政策，掌握城市維護建設(shè)稅、印花稅、車輛購置稅的有關(guān)制度規(guī)定，能夠熟練進行城市

17、維護建設(shè)稅、印花稅、車輛購置稅的應(yīng)納稅額計算。（三）考核知識點和考核要求1 .領(lǐng)會：行為目的稅類的性質(zhì)、特點。2 .掌握：城市維護建設(shè)稅、印花稅、車輛購置稅的納稅人、征收對象、稅率和征收管理的制度。3 .熟練掌握：城市維護建設(shè)稅、印花稅、車輛購置稅的應(yīng)納稅額計算、政策優(yōu)惠規(guī)定。第十六章稅收征收管理（一）課程內(nèi)容本章主要闡述稅收管理的基本政策和制度，闡述了稅務(wù)登記制度、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收方式，介紹了稅收征收制度、稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查的權(quán)利和內(nèi)容，稅務(wù)代理的特性、稅務(wù)代理的資格、代理范圍、代理關(guān)系、稅務(wù)代理的管理內(nèi)容等。（二）學習要求通過本章的學習，了解稅收征收、管理、檢查的有關(guān)制度

18、，掌握稅收立法管理、稅法實施管理和稅收管理體制內(nèi)容，熟悉稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定和內(nèi)容、法律責任等。（三）考核知識點和考核要求4 .領(lǐng)會：稅務(wù)登記制度、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收原則、稅款征收方式，稅收征收制度、稅務(wù)檢查的內(nèi)容。5 .掌握：稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定和內(nèi)容，法律責任。6 .熟練掌握：稅款征收的有關(guān)規(guī)定第十七章稅務(wù)行政（一）課程內(nèi)容本章主要闡述稅務(wù)行政司法制度。介紹了稅務(wù)行政處罰制度、稅務(wù)行政復議制度、稅務(wù)行政訴訟制度、稅務(wù)行政賠償制度的內(nèi)容等。（二）學習要求通過本章的學習，了解稅務(wù)行政處罰程序，稅務(wù)行政復議機構(gòu)與受案范圍，稅務(wù)行政復議的形式，稅務(wù)行政復議的審理和決定

19、，稅務(wù)行政訴訟受案范圍，稅務(wù)行政訴訟的審理和判決，掌握稅收違法行為處罰方式、違反各種稅務(wù)管理規(guī)定的行政處罰內(nèi)容，稅務(wù)行政復議管轄規(guī)定，稅務(wù)行政復議的申請與受理規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟管轄規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理，稅務(wù)行政賠償范圍，稅務(wù)行政賠償程序和方式。（三）考核知識點和考核要求1 .領(lǐng)會：稅務(wù)行政處罰程序，稅務(wù)行政復議機構(gòu)與受案范圍，稅務(wù)行政復議的形式，稅務(wù)行政復議的審理和決定，稅務(wù)行政訴訟受案范圍，稅務(wù)行政訴訟的審理和判決。2 .掌握：稅務(wù)行政復議管轄規(guī)定，稅務(wù)行政復議的申請與受理規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟管轄規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理，稅務(wù)行政賠償范圍。3 .熟練掌握：稅收違法行為處罰三種方

20、式，違反各種稅務(wù)管理規(guī)定的行政處罰內(nèi)容，稅務(wù)行政賠償程序和方式。m有關(guān)說明和實施要求（一）關(guān)于“課程內(nèi)容與考核目標”中的有關(guān)說明在大綱的考核要求中，提出了“領(lǐng)會”、“掌握”、“熟練掌握”等三個能力層次的要求，它們的含義是：1 .領(lǐng)會：要求應(yīng)考者能夠記憶規(guī)定的有關(guān)知識點的主要內(nèi)容，并能夠歸納和理解規(guī)定的有關(guān)知識點的內(nèi)涵與外延，熟悉其內(nèi)容要點和它們之間的區(qū)別與聯(lián)系，并能根據(jù)考核的不同要求，作出正確的解釋、說明和闡述。2 .掌握：要求應(yīng)考者掌握有關(guān)的知識點，正確理解和記憶相關(guān)內(nèi)容的原理、方法步驟等。3 .熟練掌握：要求應(yīng)考者必須熟記并掌握的課程中的核心內(nèi)容和重要知識點。（二）自學教材本課程使用教材為

21、：稅收學教程（第二版），錢淑萍主編，上海財經(jīng)大學出版社，2014年。（三）自學方法的指導本課程作為一門的專業(yè)課程，綜合性強、內(nèi)容多、難度大，自學者在自學過程中應(yīng)該注意以下幾點：1 .學習前，應(yīng)仔細閱讀課程大綱的第一部分，了解課程的性質(zhì)、地位和任務(wù)，熟悉課程的基本要求以及本課程與有關(guān)課程的聯(lián)系，使以后的學習緊緊圍繞課程的基本要求。2 .在閱讀某一章教材內(nèi)容前，應(yīng)先認真閱讀大綱中該章的考核知識點、自學要求和考核要求，注意對各知識點的能力層次要求，以便在閱讀教材時做到心中有數(shù)。3 .閱讀教材時，應(yīng)根據(jù)大綱要求，要逐段細讀，逐句推敲，集中精力，吃透每個知識點。對基本概念必須深刻理解，基本原理必須牢固掌握，在閱讀中遇到個別細節(jié)問題不清楚，在不影響繼續(xù)學習的前提下，可暫時擱置。4 .學完教材的每一章節(jié)內(nèi)容后，應(yīng)認真完成教材中的習題和思考題，這一過程可有效地幫助自學者理解、消化和鞏固所學的知識，增加分析問題、解決問題的能力。（四）對社會助學的要求1 .應(yīng)熟知考試大綱對課程所提出的總的要求和各章的知識點。2 .應(yīng)掌握各知識點要求達到的層次，并深刻理解各知識點的考核要求。3 .對應(yīng)考者進行輔導時，應(yīng)以指定的教材為基礎(chǔ)，以考試大綱為依據(jù)