1、ppp項目工程審計制度第一章總則1、由于PPP項目涉及業主、項目投資方、使用方等方面利益，因此，項目建設投資接受業主方外部審計、項目公司內部審計、投資方查詢是其一大特點。2、PPP項目大多為公益項目，業主方外部審計一般由政府審計部門進行，內部審計一般由項目公司委托社會會計師事務所或內部審計人員進行。投資方查詢一般在投資方認為必須時進行。3、項目審計分定期、不定期、投資人查詢和竣工決算審計四類。第二章項目內部審計和投資方查詢1、項目內部定期審計每季度或半年進行一次，由項目管理公司組織社會會計師事務所或組織內部財務人員進行，審計內容包括資金到位情況、資金使用情況、有無違規使用事項、相關建議等。2、

2、項目內部不定期審計在項目管理公司自身認為因事有必要審計以及業主、投資人、社會各界存疑要求時進行，審計內容主要針對存疑問題進行具體查實。3、項目公司在內部審計結束后應將審計報告報送業主、投資人、相關方，如審計發現問題，項目管理公司應對存在問題進行整改，并對當事人進行處罰，觸犯刑律的，移交司法機關4、投資人如對項目管理公司資金使用情況有合理存疑時，有權要求對項目管理公司賬務進行查詢，項目管理公司應當配合。第三章項目外部審計1、項目外部審計主要有政府審計部門或由審計部門委托社會會計師事務所進行。2、外部定期審計每季度或每半年進行一次，審計內容包括項目招投標情況、合資協議、公司章程、資金使用計劃及到位

3、情況，資金使用情況、設計變更情況、存在問題等。3、外部不定期審計是審計部門按照當地政府臨時安排或因社會反映問題時對專項事項進行審計，審計內容主要對專門事項進行查詢。4、項目竣工驗收審計是審計部門在項目竣工前對項目投資情況進行最終審計，審計按照相關法律、法規、投資協議等依據進行，審計對項目投資的資金到位情況、使用情況、前期工作費用使用情況、征地拆遷情況、管理費用使用情況、設計變更情況等審計，并確定最終投資額。5、審計部門應將審計報告報送當地政府主管部門，抄送項目管理公司。審計中如發現有違規問題，應及時報告業主，并責成項目管理公司進行整改，并對當事人進行處罰，觸犯法律的，移交司法機關。第九篇項目資

4、金使用監管財務管理第一章總則1、為確保PPP工程項目建設資金?？顚Ｓ谩⒈ＷC工程質量和進度、保證資金使用的合法性，現結合PPP項目工程建設資金管理實際，制定本辦法。2、監管目的是防止施工單位抽逃工程資金，導致工程不能正常開展。第二章監管對象、范圍和形式1、工程資金監督管理對象是主體工程合同標段施工單位。2、工程資金監督管理范圍包括：項目管理公司的各項工程資金。3、工程資金監督管理形式是由項目管理公司、承包人、結算銀行（由項目現場管理機構指定的結算銀行）三方簽訂“工程資金監督管理協議”，明確各方權利和責任，確保工程資金安全。第三章監管職責和內容1、項目管理公司對工程資金監督管理的主要職責：1.1貫

5、徹執行國家有關基本建設法律法規和建設資金管理規章制度；1.2建立、完善工程資金監督管理制度；1.3組織承包人、結算銀行簽訂“工程資金監督管理協議”；1.4及時向承包人支付各項工程款；1.5審查承包人材料采購、分包工程款的支付等各項經濟業務的真實性；1.6每年度對承包人工程資金使用情況進行考評；1.7抽查結算銀行對工程資金協助監督情況；1.8負責協調、解決承包人和結算銀行由于資金使用等相關問題發生的爭議。2、項目管理公司對工程資金監督管理的主要內容：2.1承包人是否只在指定結算銀行開設工程資金結算戶；2.2承包人是否將承諾的自帶資金及其與項目有關的銀行貸款資金匯入其在結算銀行開設的結算賬戶；2.

6、3承包人是否?？顚Ｓ茫袩o挪用、轉移資金的現象;2.4承包人結算帳戶資金是否存在抵押、擔保行為；2.5承包人是否執行保護農民工權益的相關規定，是否按期支付農民工工資，并督促分包單位支付農民工工資；2.6承包人是否在未經項目現場管理機構同意的情況下向上級單位匯繳管理費、機械設備及周轉材料租賃費等款項；2.7結算銀行是否及時向項目現場管理機構通報承包人在工程資金使用中的異?，F象;2.8結算銀行是否存在無故壓票、拖延支付工程資金情況。第四章監督與考核1、項目管理公司應定期、不定期對承包人工程資金使用情況進行監督檢查，并按年度進行考評。2、承包人在工程資金使用過程中，發生以下情況之一，項目管理公司可采取暫緩工程資金撥付或停止工程資金撥付，要求承包人及時采取相應糾正措施。2.1承包人轉移、挪用工程資金累計50萬元以上；2.2承包人隱瞞開戶、私設賬戶逃避資金監管；2.3承包人拖欠農民工工資；2.4承包人的債務糾紛導致法院凍結（或強行扣劃）項目現場管理機構資金；2.5其他違反“承包人工程資金監督管理協議”的行為3、項目管理公司對承包人工程資金使用情況考核結果分良好、合格、不合格三個等級：3.1未發生第十一條所列情況的承包人評定等級為“良好”；3.2發生第一條所列情況之一，并及時整改的承包人評定等級為“合格”；3.3發生