1、內部預算管理現狀分析及對策研究預算管理是我局計劃財務管理中一項基礎而又重要的工作。因預算性質不同，分為兩個層面的管理范疇：一是政府預算中的單位預算。我局作為二級單位預算，根據事業發展計劃編制上報，并經過規定程序批準的年度財務收支計劃，反映單位與財政之間的資金領撥繳銷關系和事業計劃、工作任務的規模和方向，是部門預算構成的基本單位，接受中央或省財政的部門預算管理。其預算管理目的在于加強財政管理，優化財政支出結構，規范理財行為。二是單位內部財務收支預算。根據我局地震工作計劃編制的，由局自行批準的年度財務收支計劃，反映單位各類資金的來源及分配使用情況，接受單位內部審計管理。其預算管理目的在于加強資金收

2、支管理，合理分配使用，提高資金使用效益。現僅就我局內部財務收支預算管理存在的問題進行分析，并對如何加強內部預算管理進行初步探討。 一、局內部預算管理現狀分析 預算管理是一個包括預算編制、執行、監督、考核與激勵的可運行、可操作的管理控制系統，實現“統籌兼顧、量入為出、綜合預算、收支平衡”的預算目標。目前，我局內部財務收支預算管理無論在預算管理的意識方面,還是在預算的編制、執行及評價監督等具體的實施過程中,都存在問題。預算管理機制還不完善,預算管理效益遠沒有發揮出來。具體說來,存在以下問題： （一）預算管理體系不健全。完整的預算管理體系包括預算的編制、預算的執行、預算的分析與評價、預算的考核與激勵

3、。目前我局還未建立切實可行的，涉及預算管理各環節的管理制度，預算的執行沒有反饋和考評措施,不與獎懲掛鉤。由此造成財務管理缺乏計劃性,有限的資金得不到充分利用,有限的資源得不到合理配置,管理忙碌而又混亂,同時也不能有效地調動職工的積極性，使得預算管理各項工作難以有效開展，從而保證不了全面預算管理的實施。 （二）預算編制方法不科學。目前我局在各部門的日常運轉性公用經費上采用“基數+增長”的方式編制預算,即根據去年的基數，考慮本年度增減因素，來確定各部門的經費。因缺少科學、合理的定額測算標準，存在“拍腦袋”確定支出數的情況，致使經費分配不均，加上各部門經費預算不公開，使用透明度不高。 （三）剛性預算

4、管理意識薄弱。目前我局內部財務收支預算工作基本上是一種純粹性的年度財務收支報告,而不是為了內部管理的需要。預算的編制、執行工作，與我局現已開展的工作計劃管理和工作成果考評工作沒有很好地有機結合起來。各部門注重工作成果考評而忽略預算執行的考核，導致各部門在開展工作時不依據預算安排而行,存在為完成工作任務而隨意超支的現象，無預算嚴肅性可言，使預算管理流于形式，達不到預期效果。 二、加強內部預算管理對策探討 科學化的預算是年度內資金來源和各方面支出的合理統籌，是進行各項財務活動的前提和依據。規范化的管理是有效發揮資金效益的必要措施，是地震事業持續發展的保障。近年來，隨著公共財政體制改革的不斷深化，對

5、預算管理的科學、全面、細化的要求也越來越高。針對我局內部經費收支預算管理的薄弱環節，我認為應重點改進和完善以下幾個方面的工作： （一）加強預算管理人本理念 人是預算的制定者、執行者，是預算管理工作的主體和實施預算工作效果好壞的決定性因素。因此，預算管理工作應以人為本。離開了對人的關注，預算管理工作便無法搞好。計劃財務人員應本著對單位負責的態度，提高認識，更新觀念，調整思路，改進方法，從而做好預算編制工作。 同時，在預算管理工作過程中還要發揮職工的主觀能動性，逐步樹立職工參與意識。計劃財務人員可通過培訓、交流等形式，讓全局干部職工了解、熟悉現行財政管理體制和會計基礎知識，結合各部門的工作合理地編

6、制本部門細化的經費需求，引導并鼓勵全局職工積極地為預算管理獻計獻策，形成計劃財務部門具體實施、其他相關職能部門密切配合、職工參與、全員配合的工作格局。 預算的硬約束好比螺絲釘，人本管理好比潤滑油，二者相互結合，才能使預算管理機制高效運行，起到事半功倍的效果。 （二）健全制度、建立機制、試行績效預算 預算管理要真正落實并發揮效益,首先必須建立管理制度與規則,其次才是制度與規則的實施與績效評價。因此,建立和完善預算管理制度既是預算管理本身的要求,又是將制度從文字落實到行動的前提。不但要把中華人民共和國預算法、事業單位財務規則等作為預算管理應遵循的法律制度,還要在這些制度基礎上,從單位實際出發,制訂

7、具體的預算管理辦法,從而形成一套多層次的預算管理制度體系,具體指導我局內部財務收支預算管理活動。 另外，將局各部門的專項公用經費支出和項目運轉支出預算管理與各部門的工作職責、工作計劃緊密銜接，與局工作成果考評體制有機地結合起來，開拓性地試行績效預算。工作目標根據各部門的實際工作而定，績效目標則強調實現這些工作目標的必需成本。結合局工作考評體系，相應地建立預算支出績效評價體系。在考核各部門工作目標完成情況的同時，考核完成這些工作目標的經費預算執行情況，從而對部門工作成果進行綜合衡量與評定。 （三）科學測算，突出重點，從嚴從緊編制支出預算 經費收支預算應在客觀可靠的數據基礎上進行科學預測。首先，收

8、集整理人員、資產等相關基礎數據，分析局歷年度經費收支情況，認真做好各項支出的定額測算。其次，根據年度各項經費收入，量入為出，結合局年度重點工作和各部門工作計劃，科學、合理地安排使用，細化各類支出，并分解到管理的各個部門或個人。預算編制的總體思路是：工資性支出全額安排，日常運轉性公用支出從嚴控制，專項公務支出統籌安排，項目支出專款專用，不列赤字。 在編制收入預算時一方面要將全局（含臺站）合法、合規的收入全部納入預算，排除收入中的不確定因素，同時要堅持積極穩健的原則，因為收入預算編制過大或不切實際，勢必影響收入預算的執行，導致無法完成年度財務計劃。編制過小的話則無法保證正常經費開支，所以必須認真、

9、詳細測算，做到資料翔實可靠、數據真實準確。 在編制工資性支出預算時，屬于政策范圍內的工資性支出，依據局人事部門審核確認的工資標準，全額安排到位。在政策允許范圍內，留有余地地安排補貼及福利性支出，努力提高全局職工收入水平。 在編制各部門正常運轉性公用支出預算時，區分局機關各部門及所屬事業單位的性質和職能，按照既體現節儉辦事、從嚴控制支出的要求，又保證工作正常運轉需要的原則，依據各部門支出歷史數據，分機關、事業和臺站三類確定運轉性公用定員定額測算標準，并結合各部門的職能管理性質和工作量，設定各部門差旅費、交通費預算調增系數，再按各部門工作人員數測算出全年正常運轉性公用支出預算。 在編制各部門專項公

10、用支出預算時，依據全局年度重點工作和各部門工作計劃安排，對各類專項工作進行輕重緩急分類排隊，依據統一平衡、量力而行、突出重點的原則進行統籌安排。未納入局年度工作計劃的專項公用支出需求，一概不予安排。 在編制項目支出預算時，依據中國地震局和省財政下達的項目支出預算，結合各部門報送的項目支出需求和我局歷年項目支出情況合理安排經費，并將項目支出預算分解到相應承擔實施任務的部門。具體的項目支出由承擔部門負責，同時需要通過相關職能管理部門審定，方可報送財務部門核報。 屬于政府集中采購項目的支出，必須按照中國地震局政府采購管理細則、中國地震局政府采購規程和江西省省直單位政府采購管理實施辦法要求，實施政府采

11、購。 （四）嚴格執行財務收支預算 預算編制再好，如果執行不力，也只是紙上談兵，為此必須加強預算執行力度，強化預算約束力。一方面，財務部門根據年度財務收支預算對全局的進出資金和每項結算業務的合理性、合法性進行認真審核，同時，按時對全局財務收支執行情況進行分析及時反饋局領導。另一方面，要積極組織收入，采取有效措施，確保收入資金及時足額入賬。各部門在公用支出和項目支出預算執行過程中，應嚴格按預算執行，經費支出前要按照預算、具體工作內容和國家有關財務規章制度規定的開支范圍、開支標準編制詳細的支出預算，報計劃財務處和分管局領導審核，并以細化的支出預算作為報賬的依據。嚴格按規定用途使用專項資金，不得隨意改

12、變資金性質和支出規模。沒有預算的專項公用支出和項目支出，則拒絕該項目報賬。 各項公用開支和項目支出一律在各部門的年度預算內統籌安排使用，原則上，計劃財務部門不受理各部門要求追加支出的報告。各部門的公用經費或項目支出經費如使用完，財務部門不再核報超支款。如因特殊情況，如確需超支的或新增專項支出的，應報分管局領導審定認可后，才予以追加預算或新增預算支出。各部門日常運轉性公用支出預算如有結余，可酌情適當予以獎勵。可按節約經費的數額按一定比例提取，作為該部門下一年度的機動經費，自主調配使用。 （五）健全內部控制制度，完善審計監督制約 預算的執行與監督是緊密聯系的，有力監督是有效執行的重要保證。為了加大監督力度，增強監督的客觀、公正和獨立性，預算監督工作建議由計劃財務部門協同審計部門共同完成。審計部門不參與預算的編制，只對預算的執行過程與結果進行監督。審計部門一方面可以借助財務會計電算化網絡系統在預算執行過程中對各部門、單位實施突