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文檔簡介

1、抓住三個環節 提高財務資金管理水平 一國有企業三年改革脫困的兩大工作目標根本完成后，如何進一步加快 建立現代企業制度步伐，推進企業管理創新，應對參加 WTO 面臨的挑 戰和機遇，這是一個帶有戰略性、全局性的重大課題。近年來，上上 下下都在喊抓管理，要上臺階，但為什么企業管理老是深不下去、硬 不起來？特別是作為企業管理核心內容的財務資金管理，已成為當前 企業管理工作中最薄弱的環節之一。那么，現階段企業財務資金管理 中的突出問題是什么？抓管理到底應該從哪里入手？這是迫切需要我 們認真研究并著力解決的問題。一、現階段企業財務資金管理中的突出問題近年來，隨著企業集團的開展和母子公司體制的建立，財務資金

2、管理 中的問題愈加突出，財務風險日益顯露， 其表現主要有以下三個方面：一信息失真，難以為科學決策提供依據。現代企業管理最根本的 是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金 流。然而，目前我國相當多企業的信息嚴重不透明、 不對稱和不集成。出于各自的利益，企業管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造 信息孤島，企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下 面的情況。更為嚴重的是，企業各層面都在截留信息，甚至提供虛假 信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實， 有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經營狀況。同時受利益驅 動的影響，社會審計也走過場，以至于有

3、的企業 “假數據真做賬、真數 據作假賬 ，不同的場合報不同的賬，賬面利潤看似不少，但不良資產 有增無減，該提不提、應攤未攤、盈虧不實的現象比比皆是。據財政 部會計信息質量抽查證實，全國 80以上的企業會計信息存在不同程 度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業的科學決策，也影響 了政府宏觀管理和社會監督的效果。二監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督。目前國有企業中，所 有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存 在著監控不力甚至內部人控制現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有 資產等問題突出。 盡管設置了一些監督職能， 也制定了多種監督制度， 但因監督者沒有掌握企業財務資金全面情況的必要信息和手段，故而 難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有 形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節。不 少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，企業資金入不敷 出，依賴借新還舊來維持生產經營，財務風險極大。由于監督工作不 是即時的而是滯后的，不出問題那么已，一出問題那么觸目驚心。很多企 業領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經營情況又不甚了 解，且處

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