1、有限公司*票據審核管理規定第一版（共1版）2013年8月2日發布2013年8月2日實施*有限公司發布合理控制費用支出，特制定本規目的：為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,1定。2適用范圍：公司總部。3操作內容：3.1各崗位簽名責任：經辦人為事項發生的經手人，對事項發生的真實性、票據的合法性、金額的正確性負3.1.1責。部門經理審核簽字，對事項發生真實性、金額的正確性、報銷范圍標準性負責。3.1.2條線副總審批簽字，對事項發生的真實性、報銷范圍標準性負責。3.1.3部門預算員登記簽字，對登記費用金額的正確性負責。3.1.4資產會計審核簽字，對合同中資產付款滿足條件、金額、支付方式的正確性

2、負責。3.1.53.1.6審計部審核簽字，對合同中資產付款滿足條件、金額、支付方式的正確性負責。3.1.7基建負責人審核簽字，對付款進度的滿足條件、金額、支付方式的正確性負責。財務部審核簽字，對事項報銷范圍標準性、票據合法性、金額正確性、事項真實性負3.1.8責。3.1.9出納付款,對付款憑證簽字手續的齊全性負責。3.1.10備注：條線副總外出時可以指定授權人（書面授權），報財務備案，代理行使審批權。臨時外出，如需緊急付款，可電話聯系，回公司后由業務經辦人在一天內負責辦理補簽手續，如拖延辦理，下次業務不再突擊辦理。3.2 報銷流程：費用報銷流程：3.2.1管理審計部外部審計日常審計3.3 付款

3、流程：固定資產付款流程：3.3.1外部審3.3.2建筑工程付款流程:外部審計材料付款流程：3.3.3管理審計外部審日常審計3.3.4費用付款流程外部審計管理審計部日常審計3.4發票入賬審核3.4.1 設備發票入賬審核3.4.1.1 審核附件資產入賬審核單、固定資產采購申請單、固定資產驗收單是否手續齊全、簽字完備；3.4.1.2 審核固定資產增值稅發票填開是否符合稅務要求，字跡、密碼區是否清晰；3.4.1.3 審核資產價格、名稱、規格型號與合同是否相符；3.4.2 工程發票入賬審核3.4.2.1 審核附件合同、工程審批單、工程付款申報表是否手續齊全、簽字完備；3.4.2.2 審核工程發票填開是否

4、符合稅務要求；3.4.2.3 審核發票內容與合同是否相符；發票金額與合同是否相符；材料發票入賬審核3.4.33.4.3.1 審核附件材料入賬審核單、采購入庫單、送貨單、采購發票是否手續齊全、簽字完備；3.4.3.2 審核固定資產增值稅發票填開是否符合稅務要求，字跡、密碼區是否清晰；3.4.3.3 審核材料價格、名稱、規格型號與采購訂單單價是否相符；并進行市場的詢價，是否存在價格偏高現象。3.4.4費用發票入賬審核3.4.4.1 差旅費3.4.4.1.1 手續是否齊全、各責任人簽字是否完備。3.4.4.1.2 審核原始發票是否符合稅務要求。3.4.4.1.3 審核出差地點與車票是否相符。3.4.

5、4.1.4 審核車票的金額與實際報銷金額是否一致。3.4.4.1.5 審核補貼天數、標準、金額與實際是否一致。3.4.4.1.6 審核住宿費是否超出標準。3.4.4.1.7 審核由客戶承擔的相關費用是否存在由公司報銷。3.4.4.2 辦公費3.4.4.2.1 手續是否齊全、各責任人簽字是否完備。3.4.4.2.2 審核原始發票是否符合稅務要求。3.4.4.2.3 審核發票金額是否與采購物品金額一致。3.4.4.2.4 審核報銷的辦公用品與實際各部門請購的辦公用品是否一致。3.4.4.2.5 審核辦公用品的單價與市場相比是否存在偏高現象。3.4.4.3 業務招待費3.4.4.3.1 手續是否齊全

6、、各責任人簽字是否完備。3.4.4.3.2 審核原始發票是否符合稅務要求。3.4.4.3.3 審核發票金額是否與報銷金額一致。3.4.4.3.4 審核招待事項的真實性。3.4.4.4 傭金手續是否齊全、各責任人簽字是否完備。3.4.4.4.13.4.4.4.1 審核傭金合同與實際支付傭金是否一致。3.4.4.4.2 審核客戶貨款是否已全部付清。如未全部結清，傭金則不能支付。3.4.4.4.3 支付需出具發票，如不能提供發票，公司支付稅金部分由營銷中心承擔，從業務費中扣除。3.4.4.5 通訊費3.4.4.5.1 手續是否齊全、各責任人簽字是否完備。3.4.4.5.2 審核原始發票是否符合稅務要

7、求。3.4.4.5.3 審核支付金額是否為公司人員話費，與經確認的話費補貼清單相核對。3.4.4.6 車輛費用3.4.4.6.1 手續是否齊全、各責任人簽字是否完備。3.4.4.6.2 審核是否對車輛維修項目、費用進行預算，經條線副總審核。3.4.4.6.3 審核維修完成后發票金額是否超出預算。3.4.4.6.4 審核發票是否符合稅務要求。3.4.4.6.5 審核過路過橋費是否與實際出車路線一致，審核費用總額與實際報銷總額是否一致。3.4.4.6.6 審核車輛保險單是否與實際保險車輛一致。3.4.4.6.7 審核保險發票是否與車輛保險單相符。3.4.4.6.8 審核相同投保金額下保險費用是否與

8、其它保險公司存在偏高現象。3.4.4.7 咨詢服務費用3.4.4.7.1 手續是否齊全、各責任人簽字是否完備。3.4.4.7.2 審核咨詢服務發票金額與合同金額、完成進度是否一致，是否有實施部門簽字確認。3.4.4.7.3 審核發票是否符合稅務要求。3.4.4.8 租賃費用3.4.4.8.1 手續是否齊全、各責任人簽字是否完備。3.4.4.8.2 審核發票金額與合同金額是否一致。3.4.4.8.3 審核發票是否符合稅務要求。運輸費3.4.4.91.1.1.1.1 手續是否齊全、各責任人簽字是否完備。1.1.1.1.2 審核銷售合同中的費用是否由公司承擔。1.1.1.1.3 審核發票是否符合稅務

9、要求。1.1.1.1.4 審核運費里程與實際是否一致。1.1.1.1.5 審核運費價格是否高于其它公司。3.4.4.10 印刷費3.4.4.10.1 手續是否齊全、各責任人簽字是否完備。3.4.4.10.2 審核發票是否符合稅務要求。3.4.4.10.3 審核印刷品的單價，是否與市場相比存在偏高現象。3.4.4.10.4 審核印刷品合同單價與發票一致。3.4.4.10.5 審核各部門需要的印刷品是否有條線副總的簽字確認。3.4.4.11 展覽費3.4.4.11.1 手續是否齊全、各責任人簽字是否完備。3.4.4.11.2 審核發票是否符合稅務要求。3.4.4.11.3 審核展覽費合同金額與發票

10、金額是否一致。3.4.4.12 勞保費3.4.4.12.1 手續是否齊全、各責任人簽字是否完備。3.4.4.12.2 審核勞保用品價格與市場價格是否一致。3.4.4.12.3 審核發票是否符合稅務要求。3.4.4.12.4 審核合同單價與發票單價是否一致。3.4.4.12.5 審核采購量的是否經過審批。3.5付款審核3.5.1 材料付款3.5.1.1 審核附件采購合同、采購單、合同審批單是否手續齊全、簽字完備。3.5.1.2 審核采購合同付款方式是否與實際一致。審核是否有欠發票。3.5.1.33.5.1.4 審核實際付款金額與合同是否一致。3.5.2 設備付款3.5.2.1 審核附件固定資產采

11、購申請單、固定資產采購合同、合同審批單是否手續齊全、簽字完備。3.5.2.2 審核合同付款方式與實際是否一致。3.5.2.3 審核付款金額是否與合同一致。3.5.3 工程類預付款3.5.3.1 審核附件建筑工程合同、合同審批單、工程付款申報表是否手續齊全、簽字完備。3.5.3.2 審核合同付款方式與實際是否一致。3.5.3.3 審核付款金額是否與合同一致。是否提供金額與付款金額一致的發票。3.5.3.4 對合同上有付款條件規定的需提供相關附件。3.5.4 費用類預付款3.5.4.1 審核附件合同、合同審批單是否手續齊全、簽字完備。3.5.4.2 審核付款金額是否與合同一致。3.5.4.3 對有

12、服務期限的費用支付，審核是否已到期。3.5.4.4 對合同上有規定需提供相關附件的審核是否提供。付款、報銷時其他事項的具體規定：3.63.6.1 單筆需付現金額超過10000元，需要提前一天通知財務備款。3.6.2 所有憑證上不得有涂改。3.6.3 當月收到的發票要在當月進行報銷，跨年度的費用報銷在粘貼票據和填寫報銷單時分開，不符合要求的一律不予以報銷。借款流程3.7各崗位簽字責任：3.7.1借款人為該借款的直接經手人事后還款負直接責任。，對3.7.1.140%為借款第一擔保人，對借款金額合理性、借款事由真實性負責，3.7.1.2部門經理審核簽字，擔保責任。負借款事由真實性負責，為借款第二擔保

13、人，條線副總審批簽字，對借款金額合理性、3.7.1.3擔保責任。負30%擔保責30%3.7.1.4財務審核簽字，對借款人有無前帳未歸還負責，為借款第三擔保人，負則上前帳不清后帳不領。任，因公借款之外的借款，按潤源投資公司管理辦法執行，另文發布。3.6.4 .53.7.2 因公借款流程：3.7.3 因公借款審核：3.7.3.1 審核手續是否齊全、簽字是否完備。3.7.3.2 審核借款人有無前款沒有歸還，原則上前款不清后款不借。3.7.3.3 審核借款金額與實際申請事項金額有無較大的差異。3.8職責獎罰：3.8.1 審核以“誰審核，誰負責”為原則，各審核人對本人審核簽字負責，承擔對上一道簽字人員負監督責任。3.8.2 為提高審核人員的責任感，減少各級審核出錯率，各審核人員在職責范圍內審核，發現上道人員在職責范圍內審核未發現錯誤問題，對前道審核人員