1、綜合管理部會計管理規范 Q/BIRD-股財-20-2003第一章 總 則第一條 為加強公司綜合部所屬各部門的管理和核算，結合公司相關制度，特制定本規范。第二條 本規范適用于公司食堂、賓館、浴室核算，以及對辦公用品、勞保用品、生活用品、低值易耗品的管理和對車輛費用的管理。第二章 食堂核算規范第三條 食堂為公司福利部門，原則上實行獨立核算，保本經營的管理模式。第四條 公司通過消費卡對員工消費進行管理，員工消費不得支付現金。(要求財務計算機能與消費系統聯網，隨時能對員工的充值、消費情況進行查詢)消費卡充值：員工充值管理員錄入系統并收款在充值結束后兩小時內，管理員把充值款上交后勤出納處借：現金貸：預收

2、賬款出納收款并開據收據后勤會計查詢系統無誤后制單2、員工消費的核算員工刷卡消費管理員每天做出 “營業賬統計表”并由食堂主管簽字管理員次日上班后將前一天“營業賬統計表”報后勤會計借：預收賬款貸：營業收入-食堂后勤會計查詢系統無誤后制單第五條 食堂采購的報銷規范：（一）食堂承擔費用的物品采購1、食堂采購物品，均需入庫并辦理入庫手續，由食堂保管員填制“入庫單”。其中：一次性消耗的物品不需記帳，但干貨及調料類物品需要登記臺帳。2、 食堂詢價人員對采購員所購物品的價格進行審核并簽字確認。3、 堂主管對采購人員所購物品進行審核并在采購清單上簽字確認。4、 食堂采購員憑“入庫單”及詢價人員、食堂主管簽字確認

3、后的物品采購清單到后勤會計處制單報銷5、 采購人員憑所制會計憑證到后勤出納處領取所報銷款項。 采購員采購食堂保管員驗收，填制“入庫單”，并對干貨及調料類物品登記臺帳詢價人員審核確認后勤會計做帳：a、一次性消耗的物品借：營業成本貸：現金 b、對干貨及調料類：借：庫存商品貸：現金食堂主管簽字確認采購員憑保管員、食堂主管簽字確認的“入庫單”，到后勤會計處制單、報帳后勤出納根據制單支付報銷款項（二）公司承擔費用的物品采購（同辦公用品、勞保用品的采購流程）第六條 夜餐及招待用餐的核算有關領導的審批單綜合部會計做帳：借：應收帳款貸：營業收入食堂食堂主管按旬進行統計，填制“用餐統計表”，交后勤會計，后勤會計

4、制單做帳 后勤出納根據“用餐統計表”按旬填制“費用報銷單”，按費用報銷流程到股份（合資）公司報銷股份（合資）公司財務做帳：借：各部門費用貸：現金用餐統計表 收據后勤出納收款借：現金貸：應收帳款后勤會計做帳 第七條 食堂內部日常消耗品領用的核算 1、領用食堂承擔費用的物品經手人根據需要申請領料（干貨、調料類），填制“領料單”食堂主管審批食堂保管員根據審批后的“領料單”發貨后勤會計做帳借：營業成本貸：庫存商品庫管員登記臺帳，并報后勤會計做帳 2、領用總公司承擔費用的物品經手人根據需要申請領料，填制“領料單”主管審批倉庫庫管員根據審批后的“領料單”發貨后勤會計做帳：借：受托代管物資貸：受托代管物資款

5、庫管員登記臺帳，同時把“領料單”交后勤會計做帳 后勤會計做帳：借：營業收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：營業成本3、食堂利潤核算： 月末，后勤會計根據經營情況，結轉利潤 第三章 賓館的核算第八條 賓館收入的核算客人交押金，收銀員開據收據，到后勤出納處交款后勤會計做帳：借：現金貸：其他應付款押金后勤出納收款，后勤會計做帳退款，后勤會計做帳：借：其他應付款押金貸：營業收入賓館現金客人退房時，房費收入多退少補，并開發票，后勤會計做帳 補款，后勤會計做帳：借：其他應付款押金現金貸：營業收入-賓館 第九條 賓館費用的核算；因賓館暫沒實行獨立核算，物品的購買、領用參照辦公用品、勞保用品的管理規范，賓館實行獨

6、立核算后，參照食堂管理規范。 第四章 浴室的核算第十條 浴室一律實行刷卡消費，不得使用現金。浴室費用參照賓館費用核算。員工刷卡消費浴室管理員于每日營業結束后做出“營業賬統計表”借：預收賬款貸：營業收入浴室浴室管理員次日將“營業賬統計表”交后勤會計記賬第五章 辦公用品、勞保用品、生活用品的管理規范第十一條 綜合管理部設立庫房，專門對辦公用品、勞保用品、生活用品進行管理，并通過帳目和登記數量金額式臺帳進行核算。1、 凡屬采購辦公用品、勞保用品、生活用品及股份公司承擔的食堂物資等，必須交倉庫驗收入庫，填制“入庫單”。（入庫單一式三聯，一聯倉庫保管員留底，一聯交綜合部會計，一聯交股份公司會計）2、 各

7、部門需領用時，填“領用單”，辦理領用手續。3、 實行每月盤點制度，月末盤點，并與后勤會計帳目核對，保持一致。一、辦公用品、勞保用品、生活用品購買流程：各部門根據需要在每月25號前向后勤處報出下月“領用單”。（生活用品的領用，通過其他程序辦理） 倉庫保管員根據“領用單”和庫存情況填寫“申購單”，填寫申購數量詢價人員填入申購物品的價格幅度后勤處審核后交綜合部經理審批 采購員根據“申購單”采購，并交庫管員驗收庫管員驗收入庫，填“入庫單”，記臺帳詢價人員對入庫單金額進行審核發票、入庫單復印件，申購單原件采購員根據發票、入庫單及申購單填寫報銷單，經后勤處審核后報綜合部經理審批采購員將報銷單、發票、入庫單

8、及申購單交后勤會計審核蓋章并做帳。后勤會計制單：借：受托代管物資 貸：受托代管物資款采購員再根據股份公司費用報銷流程至股份公司財務部報銷報銷單、發票、入庫單 股份公司財務部審核制單付款借：管理費用（后勤）貸：現金二、辦公用品、勞保用品領用流程：每月8-13號之間，后勤處通知各部門根據審批后的“領用單”領取所需物品 庫管員根據審批后的“領用單”發貨，記臺帳后勤會計審核制單：借：受托代管物資款貸：受托代管物資月末，庫管員將各部門領用單匯總，分別報后勤會計及股份公司財務股份公司財務做帳：借：各部門費用（藍字）借：管理費用（后勤）-紅字注：受托代管物資賬每月底與倉庫庫存臺賬核對，雙方數量、金額必須保持

9、一致。三、生活用品借用、歸還流程：生活用品借用流程： 生活用品歸還流程：借用人將需歸還的物品和“借用登記單”到宿舍管理員處歸還借用人到財務交押金 宿舍管理員根據押金收據發放，填“借用登記單”宿舍管理員核對實物并在相對應的“借用登記單”上核銷，驗收入庫，填“歸還登記單”月末宿舍管理員將借用明細匯總，報后勤庫管員處后勤庫管員核對歸還登記單“，并記臺帳后勤庫管員憑“借用登記單”記臺帳歸還時短少的物品由后勤庫管員按實價在押金收據中標明，以備在押金中扣還借用人憑庫管員核實的押金“收據”到股份公司財務部退押金注：月底倉庫庫管員庫存臺賬與宿舍管理員庫存核對，雙方數量、金額必須保持一致。第六章 低值易耗品的管

10、理規范第十二條 設 “低值易耗品” 表外科目，登記除生產線以外的辦公桌、辦公椅、沙發、保險柜、檔案柜等。第十三條 低值易耗品的采購、領用均須填寫“低值易耗品驗收（移交）單”。（一式三聯，一聯倉庫庫管員留底，一聯交綜合部會計，一聯交股份公司會計）第十四條 低值易耗品申購、報廢時，須填寫“低值易耗品申購（報廢）單”,經申購或報廢部門經理、綜合部經理審批后，方可進行申購、報廢處理。第十五條 低值易耗品按部門登記并至少每年盤點一次。低值易耗品購買、領用流程：（因低值易耗品很少留有庫存，所以參照固定資產的申購、領用辦法管理）部門因新增、報廢低值易耗品，需填制“低值易耗品申購（報廢）單”，并經部門經理審核

11、，報后勤采購處購買 詢價員對需購買的低值易耗品填入價格幅度 后勤處審核后交綜合管理部經理審批低值易耗品申購（報廢）單”采購員根據審批的“低值易耗品申購（報廢）單”，采購低值易耗品低值易耗品經驗收、領用后，填“低值易耗品驗收（移交）單” 詢價員對發票進行確認后勤處審核后交綜合部經理、領用部門經理審核簽字 后勤會計根據“低值易耗品驗收（移交）單”、“ 低值易耗品申購（報廢）單”登帳后勤會計審核、登帳采購員按股份公司報銷流程到股份公司財務報帳股份公司財務部做賬第七章 車輛費用核算規范第十六條 綜合部運輸處負責管理總公司（除分公司和研究院以外）的所有車輛。第十七條 運輸處人員報銷修理費、差旅費、油費、

12、過路費、養路費等費用時，須填寫車隊費用報銷清單，由運輸處負責人簽字確認，并按股份公司的費用報銷流程至相關部門進行審批后交后勤會計審核并登記臺帳。第十八條 報銷人員持手續齊全的“費用報銷單”及“車隊費用報銷清單”，到股份公司報銷款項。 第十九條 汽車油票實行統一購買、統一管理、按需領用的管理辦法進行管理一、購買油票的核算流程：經手人申請購買油票后勤會計審核制單：借：受托代管物資（油票）貸：受托代管物資款運輸處、綜合管理部領導審批經辦人員購買油票、發票復印件交后勤會計做帳油票交后勤出納保管經辦人員根據股份公司報銷流程，填制費用報銷單按報銷流程到股份公司財務報帳股份公司會計審核制單借：管理費用-車隊

13、貸：現金二、領用油票的核算流程：司機申請領用油票運輸處、綜合部領導審批后勤出納根據審批意見發放油票，同時登記臺帳。 后勤出納把領用清單轉會計做帳，同時登記車隊費用臺帳綜合部會計審核制單借：受托代管物資款貸：受托代管物資（油票）三、車隊費用報銷流程：填寫“費用報銷單”及“車隊費用報銷清單”運輸處領導審核簽字 綜合部經理審批 按股份公司報銷流程審批 后勤會計審核并登記車隊費用臺帳股份公司會計制單：借：管理費用（車隊）貸：現金附： 股份公司費用報銷流程報銷人提供原始憑證并填寫費用報銷單部門經理對報銷的合理性進行審核財務管理部對單據進行審核政策規定，報銷標準是否符合公司規定超規定部份不予報銷 無特殊原

14、因 是 有特殊原因填寫特別審批單并經部門經理審批財務管理部核查有無欠款退回報銷人總經理或授權副總批準世間 未批準欠款額是否大于或等于報銷額 已批準 是財務管理部制單沖欠款 否資金管理部登記備案財務管理部制單付款附：核算表單 低值易耗品驗收（移交）單品名單價數量金額驗收人驗收部門（處）合計品名單價數量金額領用人領用部門合計驗收部門經理：領用部門經理：后勤會計：入 庫 單入庫部門： 年 月 日單據號：編號：名稱規格型號數量金額備注小計詢價員 ： 后勤會計： 倉庫管理員： 經手人：領 用 單領用部門： 年 月 日單據號：編號：名稱規格型號數量金額備注小計部門經理： 主管部門： 倉庫管理員： 經手人：低值