1、民營企業內審調查匯報依據中國內部審計協會關于印發20XX年民營企業內部審計調研工作方案的通知精神，市內審協會對轄區內的百強民營企業進行了內部審計工作調研。此次的調研實行發放問卷調查和實地走訪、召開座談會等方式進行。對28戶發送了民營企業內部審計情況調查問卷，實際回收的有9戶。9戶企業分別為鑫龍電器股份、森海高新電材、江淮電纜集團、新亞特電纜集團、華星電纜集團、華海特種電纜集團、同福食品有限責任公司、市富鑫鋼鐵、魯班建設投資集團?，F將調研情況匯報如下：一、民營企業內部審計的現狀調研的9戶民營企業總資產89.9億元，20XX年營業收入為150.5億元，現有職工8236人（其中同福食品公司未填報員工

2、數）。該9戶民營企業有5家建立了專職內部審計機構，2家建立了兼職機構（與財務部合署辦公），2家未建立內審機構。7家建立專兼職機構的企業共有專兼職內審人員22人，其中專職內審人員18人，兼職內審人員4人。內部審計人員中，本科及以上學歷11人，?？萍耙韵聦W歷11人。具有高級職稱2人，中級10人，其他7人。二、民營企業內部審計工作的主要方式和發揮的重要作用從調查的民營企業看，5家建立專職內審機構的內審工作，遵循中國內部審計協會制定的相關準則，公司章程中有關于內部審計的規定，并依據工作需要，制定了關于人員管理、業務流程、質量掌握、經費保障等方面的相關內部審計制度。內部審計機構開展的業務類型比擬廣泛，觸

3、及財務收支審計、績效審計、經濟責任審計、工程工程審計、內部掌握審計等方面。內部審計發覺問題由企業內部審計機構催促整改落實。內審機構一般向董事會報告工作，審計報告由總經理簽發?？傮w看內部審計機構尚不健全，有的民營企業未建立內審機構，有的由財務部門的人員兼任內審工作。內部審計工作取得了一些成效。如調查的同福食品有限責任公司，20XX年共實施內部審計工程9項：其中20XX年度績效審計4項，20XX年度績效預審1項、后續審計1項，制度審計2項、盈利突破口審計1項。共提出合理化建議70余條；審計發覺違規金額30多萬元；挽回經濟損失XXX多萬元。魯班建設投資集團，20XX年查出損失鋪張金額545萬元，增加

4、效益545萬元，提出建議被接受361條，審計辨認的主要風險有掌握風險，發覺的主要問題有內掌握度、本錢管理等。鑫龍電器股份，20XX年查出損失鋪張金額12萬元，增加效益12萬元，提出建議被接受25條，審計辨認的主要風險有固有風險、掌握風險、檢查風險，發覺的主要問題有管理制度的掌握、資產管理、會計根底工作等方面。當前民營企業內部審計工作的作用主要表現為以下幾方面：1、制約作用。內部審計人員根據國家的法律及財經法規，以及本企業、本單位的有關規定，對本企業、本單位的財政、財務收支和各項經濟活動的真實、合法、效益進行監督檢查，促使本企業、本單位的經濟活動在合法、效益的軌道上運行，對各種違法、違歸現象起到

5、肯定的制約作用，愛護國家和本企業、本單位的利益。2、防護作用。內部審計人員通過對本企業、本單位的經濟活動及財務收支情況進行事前、事中和事后審計，對本企業、本單位的內部掌握制度的健全性和有效性進行審計，愛護合法、抑制非法，強化防護措施，防止本企業、本單位的合法權益受到侵害。3、鑒證作用。伴著改革的不斷深化，各企業、各單位都有著較強的經濟自主權，甚至各企業、各單位的下屬機構、單位都有著肯定范圍內相對較強的經濟自主權。因此，內部審計需要在肯定期間對本企業、本單位及其下屬機構和單位在經濟效益、內部合規、財務收支的合理性等方面作出公正的評價和鑒證。4、參謀作用。伴著經濟的不斷深化改革，各企業、各單位具有

6、肯定的經營自主權，領導進行經營決策的正確與否，關系到企業、單位的經營成敗。在決策的執行過程中，要隨時進行監督，以推斷決策的執行情況并在執行過程中進行修正，以確保決策和管理的有效性，使企業、單位的經濟管理活動朝著良性進展的方向進展。三、民營企業內部審計進展中存在的問題總體來看，民營企業的內部審計工作在強化企業內部管理、防范掌握風險、提高效益等方面發揮的作用不明顯。其主要原因是：1、內部審計機構獨立性、權威性不強，工作受到其他各方面的牽制，難以客觀、真實、深化地開展。做出的審計報告也因管理體制上的制約而難以有效的執行和落實。這一方面與民營企業家對內部審計工作熟悉不到位有關，另一方面也與對民營企業內

7、部審計工作宣揚引導不到位有關。2、對內部審計新理念的理解和熟悉不到位，內審職能過于狹窄。部分民營企業對內部審計在促進企業改革與進展、維護企業合法權益中的作用熟悉缺乏，對內部審計職責和功能仍然停留在查錯糾弊的層次上。內部審計的獨立性不強，造成難以有效行使審計職能。3、企業內部審計的方法、技術比擬落后。沒能充足運用和利用網絡和計算機技術開展審計工作，審計還停留在手工操作上。4、內部審計質量掌握無法保證。目前民營企業保障內部審計質量的措施還不到位，同時缺乏一套機制對內部審計質量進行評估，嚴峻影響和制約內部審計職業化建設。5、內部審計人員的素養力量參差不齊。一是內部審計力量缺乏。有的民營企業內部審計人

8、員只有一兩個人，有的沒有專職內審人員，全部是兼職人員，內審工作難以順當開展。二是內審人員素養力量有待提高。部分內審人員學問結構不符合審計工作要求，既懂財務、審計，又懂經營管理的復合型人才較為短缺。一些已經施行了信息化和自動化辦公的企業，缺乏計算機審計的復合型人才，影響了內審工作的深化開展。四、推動民營企業內部審計進展的對策和建議、轉變內部審計觀念，強調內部審計是組織管理的基石。內部審計作為一種掌握機制，能夠為董事會、監事會、高級管理層提供客觀信息，是緩解信息不對稱的一個有效措施，是公司管理結構中形成權力制衡機制并促進其有效運行的有效手段，是公司管理過程中不行缺少的重要組成部分。風險管理和內部掌

9、握是公司有效管理的關鍵因素，這就確定了內部審計在公司管理、風險管理和內部掌握中發揮關鍵作用。、推動內部審計職業化進展，優化群體結構。審計模式改變和最新審計實踐對內部審計人員的職業力量提出了新的挑戰和更高的要求，內部審計人員不僅要具有審計監督的力量，更要具有熟悉企業任務、進展目標、戰略規劃和支持企業價值制造的力量。特別是國際金融危機爆發以來，實施企業全面風險管理，保障企業可持續進展，已經成為全球重視的議題之一。內部審計人員要抓住危機帶來的機遇，增加自身的資質力量，成為管理、風險和掌握的行家里手，主動有效的參與到公司管理之中，充足發揮內部審計增加價值及改善運營的作用。、推動企業內部審計全面轉型、加

10、快信息化建設。推動內部審計全面轉型與進展要逐步完成“六個轉變”：一是在審計的理念上，由對內部審計本質的熟悉是檢查系統向內部審計本質是掌握機制的熟悉轉變；由內部審計注意結果、重在治標向注意過程、重在治本轉變；二是在審計的職能上，由單純監督向監督與效勞并重轉變；三是在審計的目標上，從查錯糾弊向內部掌握評價和風險評估轉變；四是在審計內容上，由財務掌握向業務掌握和信息系統掌握轉變；五是在審計的方式上，由事后監督向事前、事中全過程監督轉變；六是在審計的手段上，由手工操作為主向利用計算機、網絡信息技術為主的轉變。在信息技術飛速進展的今日，審計對象信息化程度越來越高，審計工作假如沒有信息技術的支撐，將處于非

11、常被動的境地，難以完成向經營管理全過程的延長，要加快內部審計信息化建議的步伐，為提高內部審計工作水平和推動內部審計工作的轉型與進展提供技術保證。、完善企業內部審計質量掌握體系。內部審計質量是內部審計工作的生命。內部審計工作質量上下影響到為企業增加價值作用的發揮。第一，審計質量的保證與改進措施包括日常監督、內部評價、外部評價。第二，掌握和提高審計質量是一項系統工程。對審計工程而言，就是建立科學的審計工程質量掌握體系，明確相應的工作目標、工作步驟和質量要求、工作責任。同時，國家審計機關應重視和支持民營企業的內部審計工作。一是強化宣揚引導。運用多種手段和方法，廣泛深化地宣揚民營企業內部審計的地位作用

12、，不斷提高民營企業家重視和支持企業內部審計工作的自覺性；二是樹立典型。對民營企業內部審計工作典型，按時總結經驗，加大對典型單位、典型經驗的宣揚力度，促進內部審計工作整體水平的提高。三是落實民營企業內部審計工作的指導和監督部門。在民營經濟快速進展、民營企業內部審計工作廣泛開展的情況下，應進一步明確審計機關指導和監督職能，把民營企業的內部審計工作納入指導和監督的范圍，使審計機關切實肩負起指導和監督民營企業內部審計工作的責任。五、民營企業內部審計典型經驗同福食品有限責任公司的內部審計主要經驗有：1、審計理念有重大突破。除了每年常規必做的績效審計工程外，去年增加了盈利突破口審計和制度執行情況審計。內審工作重心已經從傳統的財務經營審計轉向了