1、第五章 項目成本管理5.1 項目成本管理的概念 項目成本管理是指為保障項目實際發生的成本不超過項目預算而開展的項目成本估算，項目預算和項目預算控制等方面的管理活動。1.項目成本管理的內容1)項目資源計劃2)項目成本估算3)項目成本預算4)項目成本控制與預測5.1 項目成本管理的概念2. 項目成本管理的思想1)項目全過程成本管理2)項目全生命周期成本管理3)項目全面成本管理發現需求和機遇階段相關的項目成本管理工作。說明目的、使命、目標、指標、政策和計劃階段相關的項目成本管理工作。定義具體要求和確定管理技術階段相關的項目成本管理工作。評估和選擇項目方案階段相關的項目成本管理工作。根據選定方案進行初

2、步項目開發與設計階段相關的項目成本管理工作。獲得設施和資源階段相關的項目成本管理工作。實施階段相關的項目成本管理工作。完善和提高階段相關的項目成本管理工作。退出服務和重新分配資源階段相關的項目成本管理工作。補救和處置階段相關的項目成本管理工作。5.1 項目成本管理的概念3. 項目成本管理的重要性1)項目成本管理是項目成功的關鍵，是貫穿項目全壽命周期各階段的重要工作。2)項目不確定性成本的存在，需要施加全面的管理和控制。a.項目不確定性成本存在的原因預測導致的不確定性決策導致的不確定性項目管理控制導致的不確定性b.對不確定性成本的管理3) 眾多項目的實踐經驗表明，只有加強成本管理才能獲得項目成功

3、。5.1 項目成本管理的概念項目總成本確定性成本風險性成本不確定性成本5.2 項目資源計劃1.項目資源計劃的概念 項目資源計劃就是指分析和識別項目的資源需求，確定項目所需投入的資源種類、數量和投入時間，從而制定出科學、合理、可行的項目資源供應計劃的項目成本管理活動。3.項目資源計劃編制的方法1)專家判斷法（專家小組法，特爾斐法）2)統一定額法3)資料統計法2.項目資源計劃編制的主要依據1)項目工作分解結構WBS2)項目工作進度計劃3)歷史資料4)項目范圍陳述5)項目資源安排描述6)項目組織管理策略7)各類資源的定額和計算規則5.3 項目成本估算1.項目成本估算的概念 項目成本估算是項目成本管理

4、的一項核心工作，是根據項目資源需求計劃以及各種資源的價格信息，估算和確定項目各項活動成本的工作。2.項目成本構成與其影響因素1)項目成本構成a.項目定義與決策成本b.項目設計成本c.項目獲取成本d.項目實施成本人工成本物料成本設備成本其他費用不可預見費2)影響項目成本的因素a.耗用資源的數量和價格b.項目工期c.項目質量d.項目范圍5.3 項目成本估算4.現有項目成本估算方法存在的問題1)基于資源消耗的成本確定問題2)基于部門的成本確定問題3)成本確定依據方面的問題3. 項目成本估算方法1) 類比估算法（也叫自上而下法）2) 參數估計法（也叫參數模型法）3) 工料清單法（也叫自下而上法）4)

5、軟件工具法5.項目成本估算的結果1)項目成本估算文件2)相關支持細節文件項目范圍的描述項目成本估算各種假定條件的說明文件項目成本估算可能出現的變動范圍的說明3)項目成本管理計劃5.4 項目成本預算1.項目成本預算的概念項目成本預算是給每一項獨立的工作分配費用，為項目成本控制制定基準計劃的項目管理工作。成本預算是在項目估算完成后，把項目總成本分攤到項目的各項活動上。2.項目成本預算的依據1)項目成本估算文件2)項目的工作分解結構圖（見圖5-1）圖5-1 費用估計示例生日晚會700意外開支40晚宴440娛樂220蛋糕80飲料50清洗30做菜280音響20燈光布置50室內布置50VCD光碟100食品

6、20餐具10涼菜50熱菜230蔬菜類30海鮮類100其他類1005.4 項目成本預算表表5-1 某項目費用預算表某項目費用預算表工作名稱預算值進度日程（月）預算12345678A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300400F600600月計累計35001001003004004008005001300500180040022003002500100035005.4 項目成本預算3.項目成本預算計劃的編制1)項目成本控制基線（預算計劃）累計成本Tc1Tc2Tc3不期望情況項目預算計劃期望的情

7、況任務（時間）圖圖5-2 項目成本預算及其不同情況示意圖項目成本預算及其不同情況示意圖5.4 項目成本預算2)項目成本預算計劃編制的主要工作a.確定項目總預算b.確定項目各項活動的預算c.確定項目各項活動預算的投入時間。5.5 項目成本控制1.項目成本控制的概念 項目成本控制就是要保證各項工作在它們各自的預算范圍內進行。因此，成本預算是成本控制的基礎。2.項目成本控制的內容1)監控成本執行的情況2)分析成本變化情況3)避免不正確的成本變更情況5.5 項目成本控制3.項目成本控制的依據1)項目成本基準計劃2)項目成本管理績效報告3)項目的變更請求4)項目成本管理計劃4.引起項目成本超支的原因1)

8、項目質量標準的提高2)項目進度的調整3)項目實際工作量增加4)項目管理失誤造成的索賠5)市場物價等因素的變化6)不可抗力的影響5.5 項目成本控制5.項目成本控制方法1)項目成本變更控制系統項目變動請求審批變動請求變動項目成本預算2)項目成本績效度量方法（主要是掙值法）3)附加計劃法4)計算機輔助法生成任務一覽表，建立項目任務之間的關系；以不同的時間尺度工作；處理一些特定約束條件；跟蹤項目團隊成員；處理工人的輪班工作時間；監測項目成本的變化；發現問題，整理項目信息；生成成本或工期績效報告；聯機工作，數據共享。計算機輔助項目成本管理主要體現在兩個方面：項目資源計劃的調整和優化項目成本掙值分析5.

9、5 項目成本控制6.掙值分析法1)掙值的定義掙值（Earned Value）不僅用于成本管理問題，所有的價值，計劃的與實際，都用貨幣值表示偏差。掙值不等于掙錢，它反映的是項目績效。掙值有多種不同的表述，PMBOK對掙值術語的解釋仍在變動之中。一般的表述：掙值是一個使用計劃價值量來表示在給定時間內已完成的實際作業量的一個中間變量。掙值=實際完成的作業量 已完成作業量的預算計劃成本有人干脆把掙值說成是“完成了多少預算工作”5.5 項目成本控制2)掙值分析方法說明 對此法需要掌握“三、二、二”原則，即三個關鍵中間變量，兩個差異分析變量和兩個指數變量。a.三個關鍵中間變量i.項目計劃作業的預算成本（B

10、udgeted Cost of Work Scheduled，簡稱BCWS）。表示按照預算價格和預算工作量計算的某項作業的成本。BCWS=計劃工作量預算定額ii.項目已完成作業的實際成本（Actual Cost of Work Performed, ACWP）。表示按照實際發生的價格計算得到的實際已完成作業的成本。 ACWP主要反映項目執行的實際消耗指標5.5 項目成本控制iii.掙值已完成作業的預算成本（Budgeted Cost of Work Performed, BCMP)。表示按照預算價格所計算的某項作業實際已完成作業的成本。以上變量都是根據基礎資料計算而獲得的，屬于派生的中間變量指

11、標。計算所依據的成本水平有兩個，一是計劃或預算成本水平，二是實際成本水平。5.5 項目成本控制b.兩個差異分析變量I.項目成本差異（Cost Variance, CV）CV=BCWP-ACWP 表示已完成作業量的預算成本與實際成本的絕對差異。當CV0時，表示實際消耗人工（或費用）低于預算值，即有結余或效率高。當CV=0時，表示實際消耗人工（或費用）等于預算值。5.5 項目成本控制II.項目進度差異（Schedule Variance, SV）表示按預算價格計算的已完成作業量與計劃作業量之間的絕對差異。當SV0時，表示進度提前；當SV1時，表示進度提前，即實際進度比計劃進度快；當SPI1時，表示

12、低于預算，即實際成本低于預算成本；當CPI1時，表示超出預算，即實際成本高于預算成本；當CPI=1時，表示實際成本與預算成本吻合。5.5 項目成本控制3)運用掙值分析進行項目成本預測預測項目未來完工成本（Forecasted Cost At Completion, FCAC）的方法有三種。a.假定項目未完工部分將按照目前的效率去進行的預測方法預測完工成本=總預算成本/成本績效指數即：FCAC=TBC/CPIb.假定項目未完工部分將按計劃規定的效率進行的預測方法預測完工成本=已完成作業的實際成本+（總預算成本-掙值）即：FCAC=ACWP+(TBC-EV) =ACWP+(TBC-BCWP)5.5 項目成本控制3.用重估所有剩余工作量的成本作出預測的方法預測完工成本