1、計(jì)會(huì)計(jì)分（一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1、購入材料一批，貨款18 000 元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)700 元，均已通過銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫。借：材料采購18700 應(yīng)繳增值稅3060 貸：銀行存款217602、用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計(jì)600 元。 借：管理費(fèi)用600 貸：銀行存款6003、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6 000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8 000元，管理部門一般耗用乙材料2 000 元。 借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 6000 B 產(chǎn)品 8000 管理費(fèi)用 2000 貸：原材料- 甲材料 60000 乙材料 100004. 車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)300 元，公

2、司報(bào)銷辦公用品費(fèi)500 元，均以現(xiàn)金付訖。借：制造費(fèi)用300 管理費(fèi)用500 貸：現(xiàn)金8005. 職工劉芳出差借款3 000 元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款3000 貸：現(xiàn)金30006. 以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)50 000 元。 借： 營業(yè)外支出50000 貸： 銀行存款500007. 劉芳報(bào)銷差旅費(fèi)1 500 元， 余款退回現(xiàn)金。借： 管理費(fèi)用1500 現(xiàn)金 1500 貸： 其他應(yīng)收款30008. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資 30 000 元，車間管理人員工資10 000 元，企業(yè)管理部門人員工資20 000

3、 元。 借 ：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品40000 B產(chǎn)品30000制作費(fèi)用10000管理費(fèi)用-企業(yè)20000 貸：應(yīng)付工資9. 按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 5600 B 產(chǎn)品 4200 制造費(fèi)用1400 管理費(fèi)用 2800 貸：應(yīng)付福利費(fèi)1400010. 按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)3300 元， 管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。 借：制造費(fèi)用3300 管理費(fèi)用1200 貸：累計(jì)折舊450011. 從銀行提取現(xiàn)金800 元備用。借：現(xiàn)金800 貸： 80012. 預(yù)提本月銀行借款利息3000 元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000 貸：預(yù)提費(fèi)用300013. 結(jié)轉(zhuǎn)本

4、月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000元。借:生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 9000 B 產(chǎn)品 6000 貸：制造費(fèi)用1500014. 開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。 借：應(yīng)交稅金-所得 稅 18000 貸： 銀行存款 1800015. 通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時(shí)借款20000元。借：短期借款20000 貸：銀行存款2000016. 銷售產(chǎn)品一批，貨款1 000 000 元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交增值稅17. 企業(yè)購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)86500 貸：銀行存

5、款8650018. 用銀 行存款支付所欠供貨單位貨款6700 元，原編會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付帳款7600 6700 借： 應(yīng)付賬款900 貸：銀行存款900貸：銀行存款7600 貸用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。19. 在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，重置價(jià)值為10 000 元，按其新舊程度估計(jì)已提折舊4 000元， 凈值 6 000 元。 借： 固定資產(chǎn)10000 貸： 固定資產(chǎn)清理6000 累計(jì)折舊40000更改為 借：固定資產(chǎn)6000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益600020. 結(jié)轉(zhuǎn) 已銷產(chǎn) 品的實(shí)際生產(chǎn)成本800 000 元。借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（二）（二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制

6、會(huì)計(jì)分錄：1. 收到國家投資新機(jī)器一臺(tái), 原價(jià) 32000元。 借：固定資產(chǎn)32000 貸：實(shí)收資本320002. 歸還流動(dòng)資金借款20000元。 借：短期借款20000 貸：銀行存款200003. 采購材料一批, 價(jià)款 19000 元，運(yùn)費(fèi)800 元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3230元，均以銀行存款支付。借：材料采購20000應(yīng)交稅金 -進(jìn)項(xiàng)稅 3230 貸：銀行存款232304. 上述材料已驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)帳。借：原材料20000 貸：材料采購200005. 根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120 元，車間一般耗用4000 元，廠部一般耗用2000 元

7、。借：生產(chǎn)成本24120 制造費(fèi)用4000 管理費(fèi)用2000 貸：原材料301206. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資, 其中：生產(chǎn)工人工資8000 元，車間管理人員工資1000 元，廠部管理人員工資1000 元。 借： 生產(chǎn)成本8000 制造費(fèi)用1000 管理費(fèi)用1000 貸： 應(yīng)付職工工資100007. 從銀行存款中提取現(xiàn)金10000 元，準(zhǔn)備支付工資。借：現(xiàn)金10000 貸：銀行存款100008. 按前述工資總額的14%分別提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本1120 制造費(fèi)用140 管理費(fèi)用140貸：應(yīng)付職工福利費(fèi)14009. 以銀行存款390 元購買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。借：管理費(fèi)用390

8、 貸：銀行存款 39010. 預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890 元。 借：固定資產(chǎn)改為/制造費(fèi)用890 貸：預(yù)提費(fèi)用89011. 攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。 借：管理費(fèi)用500 貸：預(yù)付賬款 / 改為待攤費(fèi)用50012. 月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000 元， 廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000 元。 借： 制造費(fèi)用2000 管理費(fèi)用 1000 貸：累計(jì)折舊300013. 部分產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30000 元。 借： 庫存商品30000 貸：生產(chǎn)成本3000014. 銷售產(chǎn)品一批價(jià)款50000 元， 增值稅率17%， 款項(xiàng)已收到并存入銀行。借： 銀行存款58

9、500 貸：主營業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅金 - 增值稅 850015. 計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200 元。 借： 主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200 貸：應(yīng)交稅金- 教育費(fèi)附加 120016. 以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400元。 借：制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用400 貸：銀行存款240017. 銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000,增值稅率17%貨款及增值稅已收到，存入銀行。借：銀行存款 32760 貸：主營業(yè)務(wù)收入28000 應(yīng)交稅金 - 增值稅 476018. 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本25000元。借：主營業(yè)務(wù)成本25000貸：庫存商品2500019.

10、 用銀行存款支付廣告費(fèi)3 700 元。 借：營業(yè)費(fèi)3700 貸：銀行存款370020. 以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120 元。 借：營業(yè)外支出改為應(yīng)付福利費(fèi)3120 貸：現(xiàn)金3120基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（三）（三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1. 從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9 的借款50000 元存入銀行。借： 銀行存款50000 貸：短期借款500002. 收回其他單位欠款2800 元存入銀行。借：銀行存款2800 貸 ; 應(yīng)收賬款28003. 職工出差報(bào)銷差旅費(fèi)1180 元， 余款退回現(xiàn)金（原借款1500 元） 。 借： 現(xiàn)金 320 管理費(fèi)用1180貸：其他應(yīng)收款15004. 購入甲材料

11、2000 千克，單價(jià)9 元；乙材料1200 千克，單價(jià)4 元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價(jià)稅款未付。借：材料采購-甲18000 -乙4800應(yīng)繳稅金3876貸：應(yīng)付賬款266765. 銀行存款3200 元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：材料采購 - 甲 3200*2000/（ 1200+2000） =2000 - 乙 3200*1200/1200+2000 =1200 貸：銀行存款32006. 倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30 000元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品70000 -B產(chǎn)品30000 貸：原材料7. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600 元。 借：管理

12、費(fèi)用- 保險(xiǎn)費(fèi) 600 貸：待攤費(fèi)用6008. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用375 貸：預(yù)提費(fèi)用3759. 月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品26000 - B產(chǎn)品 14000 制造費(fèi)用10000 管理費(fèi)用8000 貸：應(yīng)付工資5800010. 按工資額的14%提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品3640 - B產(chǎn)品1960制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用 1120 貸：應(yīng)付福利費(fèi)812011. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800 元。貸：制

13、造費(fèi)用800 貸：待攤費(fèi)用80012. 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700 元，廠部設(shè)備折舊額1300 元。 借：制造費(fèi)用1700 管理費(fèi)用1300 貸：累計(jì)折舊300013. 銀行存款15000 元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營業(yè)外支出15000 貸：銀行存款1500014. 企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款 65520貸：主營業(yè)務(wù)收入56000 應(yīng)交稅金 - 增值稅 952015. 經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800 元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加- 消費(fèi)稅 2800 貸：應(yīng)交稅金- 消費(fèi)稅 280016. 用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜

14、費(fèi)500 元。借： 管理費(fèi) / 改為營業(yè)費(fèi)500 貸：銀行存款50017. 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000 元。 借：主營業(yè)務(wù)成本30000 貸：庫存商品3000018. 銷售A材料20 000元，增值稅稅率為17%價(jià)稅款存入銀行。借：銀行存款 23400貸：其他業(yè)務(wù)收入20000 應(yīng)交稅金340019. 該項(xiàng)已銷材料的采購成本為18 000 元。借： 其他業(yè)務(wù)成本/ 改為其他業(yè)務(wù)支出18000 貸：原材料 1800020. 用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900 元（前已預(yù)提）。借：應(yīng)付利息/預(yù)提費(fèi)用900 貸：銀行存款900基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（四）（四）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1. 從

15、銀行取得臨時(shí)借款600 000 元存入銀行。借：銀行存款貸：短期借款2. 接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800 000 元投入使用。借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本3. 接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20 000 元。 借：固定資產(chǎn)20000 貸：資本公積200004. 收回某單位所欠本企業(yè)貨款70 000 元存入銀行。借：銀行存款70000 貸：應(yīng)收賬款700005. 銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金510006. 生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元，車間一般性消耗甲材料176

16、0 元。 借： 生產(chǎn)成本 -A 6000-B 產(chǎn)品 5000 制造費(fèi)用1760 貸： 原材料 - 甲 10360乙材料 24007. 從銀行提取現(xiàn)金30 000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：現(xiàn)金30000 貸：銀行存款300008. 用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。借：營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)1000貸：銀行存款10009. 月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2500 元。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2500 貸：應(yīng)交稅金- 城市維護(hù)建設(shè)稅250010. 企業(yè)購買一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià)24 000 元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備交付使用。借：固定資產(chǎn)25000 貸：應(yīng)付賬款2500011.

17、提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提10000 元，廠部計(jì)提7500 元。借：制造費(fèi)用10000 管理費(fèi)用 7500 貸：累計(jì)折舊1750012. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980 元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用980 貸：預(yù)提費(fèi)用98013. 分配工資費(fèi)用，其中 A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品12000 - B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用16000貸：應(yīng)付工資3800014. 按各自工資額14%提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品1680 - B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用2240貸:應(yīng)付福利費(fèi)532015. 本月發(fā)生制造費(fèi)用30000元，按生

18、產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6 000工時(shí)、B產(chǎn)品4000工時(shí)）分配計(jì)入 A、B產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本-A 18000 - B產(chǎn)品12000貸：制造費(fèi)用3000016. 用銀行存款5400 元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營業(yè)外支出5400 貸：銀行存款540017. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品18. 將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“ 本年利潤 ” 帳戶。借：本年利潤貸：主營業(yè)成本營業(yè)費(fèi)用1000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2500 管理費(fèi)用7500 財(cái)務(wù)費(fèi)用980 營業(yè)外支出540019. 將本月實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“ 本年利潤

19、” 帳戶。 借：主營業(yè)收入貸：本年利潤20. 按利潤總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：本年利潤 97620 貸：利潤分配97620 借：所得稅32214.6 貸：應(yīng)交稅金-所得稅 32214.6基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（五）（五）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1. 購入材料一批，貨款11 100 元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)400 元，均已通過銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫。借：材料采購11500 應(yīng)交稅金 -進(jìn)項(xiàng)稅 1887 貸：銀行存款 133872. 向銀行借入臨時(shí)借款100 000 元，存入銀行。借：銀行存款貸：短期借款3. 企業(yè)購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)86

20、500 貸：銀行存款865004. 企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000 件，每件售價(jià)80 元，增值稅率17%，價(jià)稅款已通過銀行收訖。借：銀行存款 93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入80000 應(yīng)交稅金 - 增值稅 136005. 企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900 件，每件售價(jià)50 元，增值稅率17%，但價(jià)稅款尚未收到。借：應(yīng)收賬款52650 貸 ：主營業(yè)務(wù)收入45000 應(yīng)交稅金76506. 結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000元。 借：生產(chǎn)成本-甲65400 -乙36000貸：庫存商品-甲產(chǎn)品65400 -乙360007. 以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1520 元。 借：

21、 營業(yè)費(fèi)用 - 廣告費(fèi) 1520 貸： 銀行存款15208. 根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8750 元。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750 貸：應(yīng)交稅金- 城市維護(hù)建設(shè)稅87509. 王XX外出歸來報(bào)銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi) 350元（原已預(yù)支400元）。借：管理費(fèi)用350現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收賬款40010. 以現(xiàn)金 1000 元支付廠部辦公費(fèi)。借：管理費(fèi)用1000 貸：現(xiàn)金100011. 企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000 并存入銀行。借：銀行存款45000 貸：應(yīng)收賬款4500012. 從銀行提取現(xiàn)金6000 元。借：現(xiàn)金6000 貸：銀行存款600013. 年初，用銀行存款支付廠部全年倉

22、庫的租賃費(fèi)2040 元。 借：管理費(fèi)用改為待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)2040 貸：銀行存款204014. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉庫租賃費(fèi)170 元。 借：預(yù)付賬款改為管理費(fèi)用 - 租賃費(fèi) 170 貸：待攤費(fèi)用17015. 根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入元。借：主營業(yè)收入貸：本年利潤16. 根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本元，營業(yè)費(fèi)用1520 元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750 元，管理費(fèi)用1520 元。借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用1520 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 8750 管理費(fèi)用152017. 根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤總額，按33稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。借：所得稅-11810 3897.3

23、 貸：應(yīng)交稅金 -所得稅 3897.318. 以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750 元， 所得稅 3897.3 元。 借： 應(yīng)交稅金 -城建稅 8750 所得稅 3897.3 貸：銀行存款12647.319. 以銀行存款償還短期借款4 000 元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯(cuò)，但金額均記為40 000 元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。借 ; 短期借款36000 貸：銀行存款3600020、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為280 000 元，已提折舊額為100 000元，對(duì)盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（六）（

24、六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1. 銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率17%款項(xiàng)尚未收回。借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金229502. 銷售B 產(chǎn)品1 000 件，單價(jià)250 元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金 - 增值稅 425003. 預(yù)收C產(chǎn)品貨款50 000元存入銀行。借：銀行存款50000貸：預(yù)收賬款500004. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。借： 生產(chǎn)成本-A- B產(chǎn)品 貸：庫存商品-A產(chǎn)品-B產(chǎn)品5. 用銀行存款支付廣告費(fèi)3 000 元。 借：營業(yè)費(fèi)用- 廣告費(fèi)300

25、0 貸：銀行存款30006. 用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5 000 元。 借：應(yīng)付工資更改為營業(yè)費(fèi)用5000 貸：現(xiàn)金 50007. 用現(xiàn)金支付管理人員工資8 000 元。 借：應(yīng)付工資更改為管理費(fèi)用80000 貸：現(xiàn)金8008. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2 000 元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000 貸：預(yù)提費(fèi)用20009. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800 元。 借：管理費(fèi)用800 貸：待攤費(fèi)用80010. 用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10 000 元。借：營業(yè)外支出10000 貸：銀行存款1000011. 收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款300 貸：營

26、業(yè)外收入30012. 按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)780 元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1 200元。 借：制造費(fèi)用780 管理費(fèi)用1200 貸：累計(jì)折舊198013. 從銀行提取現(xiàn)金800 元備用。借：現(xiàn)金800 貸：銀行存款80014. 用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品300 元。 借：管理費(fèi)用300 貸：銀行存款30015. 用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2 000 元。借：預(yù)提費(fèi)用2000 貸；銀行存款200016. 收到投資者投入貨幣資金1 000 000 元，存入銀行存款戶。借：銀行存款貸：實(shí)收資本17. 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385 000 元和營業(yè)外收入300元。借： 主

27、營業(yè)收入營業(yè)外收入300 貸：本年利潤18. 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本312 500 元、營業(yè)費(fèi)用8 000 元、管理費(fèi)用10 300 元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2 000元和營業(yè)外支出10 000 元。 借： 本年利潤貸： 主營業(yè)成本營業(yè)費(fèi)用8000 管理費(fèi)用10300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000 營業(yè)外支出1000019. 按利潤總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：所得稅42500*0.33=14025 貸：應(yīng)交稅所得稅1402520. 按稅后凈利潤額的50計(jì)算應(yīng)付投資者股利。借：利潤分配-未分配利潤是28475 貸：應(yīng)付股利 28475 付一半的話就是14237.5 0.借：利潤分配14 237 5貸：應(yīng)付股利14

28、237 5基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（七）（七）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1 . 從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9 的借款500 000 元存入銀行。借：銀行存款貸：短期借款2 . 收回其他單位所欠貨款52 800 元存入銀行。借：銀行存款52800 貸：應(yīng)收賬款528003 .公出人員報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借：管理費(fèi)用1180現(xiàn)金320 貸：其他應(yīng)收款15004 .購入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。材料尚未驗(yàn)收入庫，增值稅 稅率為17%價(jià)稅款未付。 借：材料采購-甲18000乙材料4800應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅3876貸: 應(yīng)付賬款266

29、765 .用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：材料采購-甲2000 -乙1200貸：銀行存款32006 .接受某公司捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值 70000元，投入使用。 借：固定資產(chǎn)70000貸：資本公積700007 .倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：發(fā)出材料匯總表單位：元用途甲材料乙材料材料耗用合計(jì)數(shù)量金 額數(shù)量金額制造產(chǎn)品領(lǐng)用：A產(chǎn)品耗用B產(chǎn)品耗用小計(jì)車間一般耗用8000100001800050006000400010000200080000400002300012000合計(jì)借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品B產(chǎn)品制造費(fèi)用貸：原材料-甲乙材料8 .攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)

30、 600元。借：管理費(fèi)用600貸：攤銷費(fèi)用6009 .用銀行存款支付本月水電費(fèi)，其中車間用 1600元，廠部用800元。借：制造費(fèi)用1600管理費(fèi)用800貸：銀行存款240010 .預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息3750元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3750貸：預(yù)提費(fèi)用375011 .月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資元車間管理人員工資60000元廠部管理人員工資28000元 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 -B產(chǎn)品 制造費(fèi)用60000管理費(fèi)用28000貸：應(yīng)付工資12 .按各自工資額的14%提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品17640 - B產(chǎn)品15960制造費(fèi)用8400管理費(fèi)用3

31、920貸：應(yīng)付福利費(fèi)4592013 .攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi) 800元。借：制造費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用80014 .計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：借：制造費(fèi)用4200管理費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊6300車間設(shè)備折舊額4200廠部設(shè)備折舊額210015 .用銀行存款15000元支付罰款支出。借：營業(yè)外支出15000貸：銀行存款1500016 .用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工 退休金。 借：應(yīng)付福利費(fèi) 更改為管理費(fèi)用6000貸：現(xiàn)金600017 . 將 無法償還的應(yīng)付賬款32675 元予以轉(zhuǎn)賬。借：應(yīng)付賬款32675 貸：營業(yè)外收入更改為資本公積 3267518 .將本月發(fā)生的制造費(fèi)用元，按

32、生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A B產(chǎn)品成本。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 -B產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用19 .企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅率17%款項(xiàng)未收到。 借：應(yīng)收賬款 貸：主營 業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金3808020 .結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本元。借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品答案（一）1. 借：物資采購18700應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3060 貸：銀行存款217602. 借：管理費(fèi)用600貸：銀行存款6003. 借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品6000B產(chǎn)品8000管理費(fèi)用2000貸：原材料借借甲材料 6000借借乙材料 100004. 借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用500貸：現(xiàn)金8005. 借：其他應(yīng)收款借借劉芳

33、 3000貸：現(xiàn)金30006借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款500007借：管理費(fèi)用1500現(xiàn)金1500貸：其他應(yīng)收款借借劉芳 30008 .借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品40000制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資借借 B 產(chǎn)品3000010000200009 .借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品 5600B產(chǎn)品4200制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用2800貸：應(yīng)付福利費(fèi)1400010借：制造費(fèi)用3300管理費(fèi)用1200貸：累計(jì)折舊450011. 借：現(xiàn)金800貸：銀行存款80012借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000貸：預(yù)提費(fèi)用300013.借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品9000B 產(chǎn)品6000貸：制造費(fèi)用1500014借：應(yīng)交稅金應(yīng)

34、交所得稅18000貸：銀行存款1800015借：短期借款20000貸：銀行存款2000016借：銀行存款1170 000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 170 00017借：固定資產(chǎn)86500貸：銀行存款8650018借：應(yīng)付賬款900貸：銀行存款90019. 借：固定資產(chǎn)6000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢600020借：主營業(yè)務(wù)成本800 000貸：庫存商品800 000答案（二）1 借 : 固定資產(chǎn)32000貸 : 實(shí)收資本320002借: 短期借款20000貸 : 銀行存款200003借: 物資采購20000應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅3230貸 : 銀行存款232304借: 原

35、材料20000貸 : 物資采購200005借: 生產(chǎn)成本24120制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸 : 原材料301206借: 生產(chǎn)成本8000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000貸 : 應(yīng)付工資100007借: 現(xiàn)金10000貸 : 銀行存款100008借:生產(chǎn)成本1120制造費(fèi)用140管理費(fèi)用140貸 : 應(yīng)付福利費(fèi)14009借:管理費(fèi)用390貸 : 銀行存款39010 借: 制造費(fèi)用890貸 : 預(yù)提費(fèi)用89011 借: 管理費(fèi)用500貸 : 待攤費(fèi)用50012借: 制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000貸 : 累計(jì)折舊300013借: 庫存商品30000貸 : 生產(chǎn)成本3000014借: 銀行

36、存款58500貸 : 主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金- 應(yīng)交增值稅850015借: 主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200貸 : 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交城建稅120016 借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用400貸：銀行存款240017 借：銀行存款32760貸：主營業(yè)務(wù)收入28000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 476018 借：主營業(yè)務(wù)成本25000貸：庫存商品2500019 借：營業(yè)費(fèi)用3 700貸：銀行存款3 70020借：應(yīng)付福利費(fèi)3120貸：現(xiàn)金3120答案（三）1 借：銀行存款50 000貸：短期借款50 0002借：銀行存款2 800貸：應(yīng)收賬款2 8003借：管理費(fèi)用1180現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款1500

37、4借：物資采購 甲材料18 000 乙材料4 800應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款26 6765借：物資采購甲材料2000 乙材料1200貸：銀行存款3 2006.借：生產(chǎn)成本 一A產(chǎn)品 70 000 B 產(chǎn)品 30 000貸：原材料100 0007借：管理費(fèi)用600貸：待攤費(fèi)用6008借：財(cái)務(wù)費(fèi)用375貸：預(yù)提費(fèi)用3759.借：生產(chǎn)成本 一A產(chǎn)品26 000 B 產(chǎn)品14 000制造費(fèi)用10 000管理費(fèi)用8 000貸：應(yīng)付工資58 00010.借：生產(chǎn)成本 一A產(chǎn)品 3 640 B 產(chǎn)品 1 960制造費(fèi)用1 400管理費(fèi)用1 120貸：應(yīng)付福利費(fèi)8 12011 借：制造費(fèi)用800

38、貸：待攤費(fèi)用80012 借：制造費(fèi)用1 700管理費(fèi)用1 300貸：累計(jì)折舊300013 借：營業(yè)外支出15000貸：銀行存款1500014借：應(yīng)收賬款65 520貸：主營業(yè)務(wù)收入56 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅9 52015 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2 800貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅2 80016 借：營業(yè)費(fèi)用500貸：銀行存款50017 借：主營業(yè)務(wù)成本30 000貸：庫存商品30 00018 借：銀行存款23 400貸：其他業(yè)務(wù)收入20 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅3 40019 借：其他業(yè)務(wù)支出18 000貸：原材料18 00020借：預(yù)提費(fèi)用900貸：銀行存款900答案（四）1 借：銀行存款6

39、00 000貸：短期借款600 0002 借：固定資產(chǎn)800 000貸：實(shí)收資本800 0003 借：固定資產(chǎn)20 000貸：資本公積20 0004 借：銀行存款70 000貸：應(yīng)收賬款70 0005 借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅510006借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品6 000 B 產(chǎn)品5 000制造費(fèi)用1 760貸：原材料甲材料10 360乙材料2 4007 借：現(xiàn)金30 000貸：銀行存款30 0008 借：營業(yè)費(fèi)用1 000貸：銀行存款1 0009 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2 500貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅2 50010借：固定資產(chǎn)25 000貸：應(yīng)付賬款25 00011 借：制

40、造費(fèi)用10 000管理費(fèi)用7 500貸：累計(jì)折舊17 50012借：財(cái)務(wù)費(fèi)用980貸：預(yù)提費(fèi)用98013借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品12 000 B 產(chǎn)品10 000制造費(fèi)用16 000貸：應(yīng)付工資3800014借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1 680B 產(chǎn)品1 400制造費(fèi)用2 240貸：應(yīng)付福利費(fèi)5 32015借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品18 000 B 產(chǎn)品12 000貸：制造費(fèi)用30 00016借：營業(yè)外支出5 400貸：銀行存款5 40017 借：主營業(yè)務(wù)成本185 000貸：庫存商品185 00018 借：本年利潤202 380貸：主營業(yè)務(wù)成本185 000營業(yè)費(fèi)用1 000管理費(fèi)用7 500主營業(yè)務(wù)稅金及附加

41、2 500財(cái)務(wù)費(fèi)用980營業(yè)外支出5 40019 借：主營業(yè)務(wù)收入300 000貸：本年利潤300 00020 借：所得稅32214.6貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅32214.6基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（五）1. 借：物資采購11500應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅1887貸：銀行存款133872. 借：銀行存款100 000貸：短期借款100 0003. 借：固定資產(chǎn)86500貸：銀行存款865004. 借：銀行存款93600貸：主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅136005. 借：應(yīng)收賬款52650貸：主營業(yè)務(wù)收入45000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅76506. 借：主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品65400乙產(chǎn)品36000貸：庫存商品甲產(chǎn)品65400乙產(chǎn)品360007. 借：營業(yè)費(fèi)用1520貸：銀行存款15208. 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅87509. 借：管理費(fèi)用350現(xiàn)金50貸：其他應(yīng)收款40010. 借：管理費(fèi)用1000貸：現(xiàn)金100011. 借：銀行存款45000貸：應(yīng)收賬款4500012. 借：現(xiàn)金6000貸：銀行存款600013. 借：待攤費(fèi)用2040貸：銀行存款204014. 借：管理費(fèi)用170貸：待攤費(fèi)用17015. 借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤16. 借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用152