1、XX醫院-內控缺陷報告【最新資料,Word版，可自由編輯！】第1頁共8頁目錄、內部控制總體評價 3、業務層面控制評價 3P01-組織架構 3P02-戰略規劃 4P03-人力資源 5P04-股東權益 7P05-經營業績考核與評價 7P06-內部審計 7P07-社會責任錯誤! 未定義書簽。P08-企業文化錯誤! 未定義書簽。P09-營運資金管理錯誤! 未定義書簽。P10-銷售管理錯誤! 未定義書簽。P11-采購管理錯誤! 未定義書簽。P12-存貨管理錯誤! 未定義書簽。P13-固定資產錯誤! 未定義書簽。P14-無形資產錯誤! 未定義書簽。P15-工程管理錯誤! 未定義書簽。P16-研究與開發錯誤

2、! 未定義書簽。P17-業務外包錯誤! 未定義書簽。P18-籌融資管理錯誤! 未定義書簽。P19-投資管理錯誤! 未定義書簽。P22-財務報告錯誤! 未定義書簽。P23-全面預算錯誤! 未定義書簽。P24-稅務管理錯誤! 未定義書簽。P25-合同管理錯誤! 未定義書簽。P28-信息系統 錯誤! 未定義書簽。第9 頁共8 頁、內部控制總體評價為全面貫徹落實財政部、證監會、國資委等建立內部控制體系的 要求，以及集團公司有關指導意見的精神，實現內部控制體系建設工 作的穩步進行，依據財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會企 業內部控制基本規范、企業內部控制應用指引、企業內部控 制評價指引及企業內部控制

3、審計指引；國資委中央企業全面 風險管理指引及公司相關管理規定，XX醫院開展了 2013年度全面內 部控制體系運行情況評價工作。本次內部控制評價工作涉及集團公司 28項內部控制應用指引中的 24 項活動，分別是：組織架構、戰略規劃、人力資源、股東權益、經 營業績考核與評價、內部審計、社會責任、企業文化、營運資金管理、 銷售管理、采購管理、存貨管理、固定資產、無形資產、工程管理、 研究與開發、業務外包、籌融資管理、投資管理、財務報告、全面預 算、稅務管理、合同管理和信息系統。二、業務層面控制評價P01-組織架構缺陷描述：缺陷點 1：組織架構中主要領導變動 ,有些工作不能順利進行。 缺陷點2： XX

4、醫院規定了各部門、科室的職責權限，但職能部門具體 分類沒有具體標準，各部門不清楚；部門之間橫向聯系主要靠相互溝 通，合作交流較順利，但及時性、信息準確性需要進一步加強，有互 相推諉現象。缺陷點 3：醫院的有些崗位人員專業知識不強， 需加強引進專業知識人 才。缺陷點 4：輸血科工作人員配備不足導致醫院運行效率差， 有些原因如 住院病人費用漏記 / 多記，引起的醫院損失 /病人不滿。 建議措施：1) 醫院除了明確各層級間的職責權限， 還應進一步明確各部門、 科室間的職責；同時，定期梳理、評價醫院治理結構和內部機構設置，全面評價運行效率和效果，發現問題及時采取措施加以優化調 整，避免推諉扯皮。2)

5、定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估， 分析評價 內部管理體制、組織架構及其運行情況；并根據內、外部環境變 化以及運行中出現的問題，按規定程序組織評估、論證，充分聽 取相關部門負責人及其他員工的意見， 制定組織架構調整完善方 案，并按照規定的權限和程序進行決策審批并組織實施，保證組 織架構、管理關系被很好地建立。P02-戰略規劃缺陷描述：缺陷點 1：醫院在制定目標之初標準設定偏高； 決策與內外環境不一致； 缺乏與既往規劃的連續性。缺陷點 2：在醫院公司制度中沒有對發展規劃方案進行評議， 關注發展 規劃的可行性和科學性的描述。也未看到相關制度明確戰略委員會的 職責和議事程序，尚未對戰

6、略委員會會議召開程序、表決方式、決議 和會議記錄等事項做出規定。缺陷點 3：在全院推行平衡積分卡的過程中反饋出了各部門具體崗位職 責劃分不太明確的問題，同時，醫院員工對其各項制度要求了解不足， 制度的宣貫力度有待加強。缺陷點 4：員工雖然知道醫院發展戰略的描述， 但對醫院戰略發展的具 體內容以及戰略分解與其崗位職責的關系還是不太清楚和理解，導致 戰略目標的制定落實上有一定困難。缺陷點 5：未看到相關制度對發展規劃的調整進行規定， 醫院有總體的 規劃，但是具體細節不到位，監督執行力度不夠。建議措施：1) 醫院將近期利益與長遠利益結合起來，綜合考慮宏觀經濟政策、國 內外市場需求變化、技術發展趨勢、

7、行業及競爭對手狀況、可利用 資源水平和自身優勢與劣勢等影響因素制定科學合理的發展戰略。2) 設立戰略委員會或指定相關機構負責發展戰略管理工作；明確戰略 委員會的職責和議事規則，并按規定履行職責。3) 制定年度工作計劃，編制全面預算，并結合戰略制定了平衡計分卡 將指標量化到各部門、 負責人及時間結點確保發展戰略的有效實施； 確保整體目標能夠有效地傳達到全體員工。4) 通過醫院各種內部會議，或者教育培訓的機會，向全體員工適時有 效的宣講，將發展戰略及其分解落實情況傳遞到內部各管理層級和 全體員工。5) 醫院各部門定期上報和分析相關信息，對于明顯偏離發展戰略的情 況，應當及時報告；建立戰略評估與調整

8、制度；組織戰略回顧會， 形成戰略執行評估報告，分析戰略執行情況，及時發現情況，提出 整改建議。P03-人力資源缺陷描述：缺陷點 1：人才規劃、結構分布不合理，沒有形成有效梯隊；在招聘人 員方面，對人員任職基本條件進行了規定。但醫院招聘人才一般以醫 院的發展和個人魅力來招人，沒有系統的招聘人才體系。缺陷點 2：有些需要保密的崗位沒有簽保密協議。 關于保密工作沒有相 應的權限表。缺陷點 3：沒有明確說明重要干部任免通過嚴格考察， 任前公示和任期 試用制度；同時，集團要求“各單位應重視人才建設，努力搭建多元 化發展通道，提供平等的晉升機會，組織多種形式的培訓，助力員工 更好的發展”，目前醫院尚未建立

9、完善的晉升機制。缺陷點 4：醫院人員流動性大， 特別是急診專業人才流動性較大， 崗位 調換等導致員工初入崗時效率低。缺陷點 5：在輪崗方面建立了敏感崗位輪轉制度， 但有時輪崗太過頻繁， 接手后的工作剛剛適應馬上就會調換。缺陷點 6：關于培訓的職責劃分一直存在爭議； 醫療上的制度培訓每年 都有但頻率不高，現在由院辦審核、印冊、下發，一般都是自己看， 沒有具體的培訓；醫務部比較忙，人員少相關培訓也較少，多數由科 教部培訓、考核、成績上報，但部門領導并不知道下面培訓的具體情 況，上下有些脫節，雖然培訓了但應用不到位。缺陷點 7：對涉密崗位員工離職有具體規定， 但未對關鍵崗位人員離職 的交接程序等進行

10、明確說明。缺陷點 8：對各部門職工的考核指標不明確， 不能對其做出有效的評估， 不能及時制定整改措施和方案，并定期對缺陷的改進情況進行評價和 總結。缺陷點 9：獎懲制度完善但執行不力有時只有罰沒有獎。缺陷點 10：尚未建立相關制度對定崗定編進行規定。未對人工成本支 出及使用效率進行分析，并將分析結果提交單位主管領導審核。建議措施：1) 各部門根據人力資源總體規劃， 結合經營實際需要， 制定各部門的 年度人力資源計劃及預算，提交人力資源部，人力資源部匯總相 關信息，審核與規劃的契合度，并按相關審批權限審批后下達執 行。2) 建立崗位說明制度， 明確所有崗位的主要職責、 資歷、經驗要求等， 并定期

11、組織內部各單位、各部門對工作崗位進行分析，確保各崗 位配備勝任的人員，避免因人設崗。對于護理人力資源實行彈性 調配機制。以職位說明書為基礎，進行人員篩選；對于部分重要 崗位人員招聘采取背景調查、談話等方面，多方面考察候選人。3) 招聘采取回避政策， 對于與候選人有關聯的人員， 招聘過程中采取 回避或其打分不計入招聘成績中，避免造成人才不符合醫院需 求。4) 人力資源部明確醫院涉密崗位， 所有涉密崗位簽訂保密協議或在相 關保密條款。5) 建立重要干部任免管理制度，明確干部任免的條件，程序等， 包括任前公示和任前試用制度。6) 完善敏感崗位輪轉制度， 加強崗位的技能培訓， 加強崗位交接管理。7)

12、醫院每年分級分類制定培訓計劃， 并針對高級管理人員、 技術人員 和普通員工開展不同的培訓。如對普通員工加強技能的培訓，對 有管理職能的員工進行管理知識和技巧的培訓。 針對接受專項費 用進行培訓的員工，各單位應與其簽訂培訓協議書，約定服務期 及違約金條款。8) 涉密崗位員工離職應提交保密主管部門審批。關鍵崗位人員離職， 應根據有關法律法規進行工作交接或開展離任審計。9) 建立科學明確的考核指標體系，并在年前公布績效考核相關辦法， 內容應包含指標名稱、任務目標、考核標準、分值權重、數據來 源、考核結果等項目。10) 將員工績效考核的結果與薪酬、獎勵、人員任免、職務升降等掛 鉤，做到獎懲分明。11)

13、 醫院應實行定崗、定編、定額管理，人力資源部門負責管理、控 制醫院人工成本，定期匯總工資預算執行情況，對人工成本支出 及使用效率進行分析，并將分析結果提交單位主管領導審核。P04-股東權益缺陷描述：缺陷點 1：尚未建立相關規章制度規定辦理占有、 變動、注銷國有產權 登記及相關檔案管理制度。缺陷點 2：尚未建立相關規章制度提到要及時辦理資產產權交接手續和 產權登記等具體要求。缺陷點 3：尚未建立向股東報告醫院重要信息的信息報告制度及其相關 信息報告程序。但醫院建立全面的風險信息報告系統。各部門有責任 及時、無保留地向醫院風險管理機構報告有關風險的真實信息，紀檢 審計部負責風險信息報告的收集及風險

14、信息報告系統的管理。重大事 項會向集團公司上報。建議措施：1) 建立相應的制度對國有產權占有、變動、注銷的登記，產權交接、轉讓，相關檔案管理等進行規定。2) 建立向股東報告醫院重要信息的信息報告制度及其相關信息報告程序。P05-經營業績考核與評價缺陷描述：缺陷點 1：績效考核方法不夠清楚明確， 部分員工認為工作任務量與薪 酬不成比例。缺陷點 2：醫院對相應的獎懲處罰制度完整， 但考核執行中存在受人為 因素影響而缺乏公平性的情況。缺陷點 3：有些科室帶頭人做的不好，影響整個科室員工工作狀態。 建議措施：1) 每年對績效考核的情況和結果進行總結、 評估，逐步完善醫院的考 核體系。P06-內部審計 缺陷描述： 缺陷點 1：規定了內部審計的職責、權限、工作程序，但沒明確審計的 頻率；同時，集團要求“至少每三年開展一次全面內部審計工作”， 醫院無相關規定。缺陷點 2：集團規定“各單位應加強審計隊伍的建