1、福建會計證無紙化機考會計基礎預測壓軸題(原題出現)本人法規中了4題基礎中了3題可以說是包中最后兩題想找財經法規 請搜索 福建財經法規壓軸題原題【真題三】某工業企業2009年1月以后發生下列經濟業務：要求：根據以下經濟業務，編寫會計分錄！（1）1日，從銀行提取現金1000元備用。借：庫存現金1000貸;銀行存款1000（2）2日，從黃海廠購進材料一批，已驗收入庫，價款5000元，增值稅進項稅850元，款項尚未支付。 借：原材料5000; 應交稅費應交增值稅（進項稅）850 貸：應付賬款黃海廠5850; （3）2日，銷售給廣豐工廠C產品一批，價款為100000元，增值稅銷項稅17000元，款項尚未

2、收到。借：應收賬款廣豐工廠 117000貸：主營業務收入C產品 100000" 應交稅費應交增值稅（銷項稅）17000（4）3日，廠部的張三出差，借支差旅費500元，以現金付訖。借：其他應收款張三500貸：庫存現金500（5）4日，車間領用乙材料一批，其中用于B產品生產3000元，用于車間一般消耗500元。借：生產成本B產品3000制造費用500貸：原材料乙材料3500（6）5日，銷售給吉潤公司D產品一批，價款為20000元，增值稅銷項稅3400元，款項尚未收到。借：應收賬款吉潤公司23400!貸：主營業務收入D產品 20000#應交稅費應交增值稅（銷項稅）3400（7）5日，從華東

3、公司購進丙材料一批，價款8000元，增值稅進項稅1360元，材料已運達企業但尚未驗收入庫，款項尚未支付。借：在途物資丙材料8000應交稅費應交增值稅（進項稅）1360貸：應付賬款華東公司9360"（8）7日，接到銀行通知，收到廣豐工廠前欠貨款117000元，已經辦妥入賬。借：銀行存款117000貸：應收賬款廣豐工廠117000（9）8日，通過銀行轉賬支付5日所欠華東公司的購料款9360元。借：應付賬款華東公司9360貸：銀行存款9360（10）10日，購入電腦一臺，增值稅專用發票上價款8000元，增值稅額1360元簽發一張轉賬支票支付。 借：固定資產8000:  

4、      應交稅費應交增值稅（進項稅）1360* J貸：銀行存款9360: 【真題四】（1）、賒銷商品，并開具增值稅發票，價款是200000元，增值稅34000元，墊付物流公司運費6000元 借：應收賬款 240000（=價款200000+增值稅34000+墊付運費6000）貸：主營業收入 2000008應交稅費（銷項稅額）34000. 銀行存款 60003（2）、因超過正常申報期三天，接受稅務機關處罰和滯納金共505元，同時上交上個月增值稅20000元 借：營業外支出罰款支出 505  lm應交稅費未交增值稅 20000貸：銀行存款 205

5、051（3）、出售閑著材料20000元，增值稅3400元，收到銀行本票一張' 借：銀行存款23400貸：其他業務收入 20000' 應交稅費（銷項稅額）3400（4）、計算結轉出售產品成本144000元 借：主營業成本 144000貸：庫存商品 1440007（5）、計提壞賬準備420元' 借：資產減值損失 420貸：壞賬準備 420一、20×9年，甲公司發生下列交易事項： （1）2月1日，甲公司從銀行向A證券公司劃出資金30 000 000元，用于證券投資。 （2）3月12日，甲公司委托A證券公司從上海證券交易所購入B上市公司股票200

6、000股，每股市價8元，另支付相關交易費用3 500元，甲公司將其劃分為交易性金融資產進行核算。 （3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售價11元，另支付相關交易費用5 200元。要求：（1）編制甲公司向證券公司劃出資金的會計分錄；（2）編制甲公司以市價購入B公司股票的會計分錄； （3）編制甲公司購入B公司股票時支付相關交易費用的會計分錄； （4）編制甲公司出售B公司股票的會計分錄； （5）計算甲公司20×9年度因上述交易或事項而確認投資收益的金額。 答：1、借：其他貨幣資金 30000000 . 貸：銀行

7、存款 30000000 2、借：交易性金融資產 1600000 貸：其他貨幣資金 1600000 3、借：投資收益 3500 貸：其他貨幣資金 3500 4、借：其他貨幣資金 2194800        貸：交易性金融資產 1600000    投資收益  59480065、600000-3500-5200=591300* 1、（1）、A公司購入一批材料，價款100 000元，增值稅17 000元，材料已驗收入庫，款項尚未支付借：原材料 100

8、000應交稅費-應交增值稅-進項稅額 17000貸：應付賬款-A公司 117000（2）、以銀行存款支付上述款項借：應付賬款-A公司 117000貸：銀行存款 117000（3）、以銀行存款支付本月電費58 000元，其中生產車間42 000元，行政部門16 000元借：制造費用-電費 42000*管理費用-電費 16000貸：銀行存款 58000（4）、5日，與B公司簽訂銷售合同，銷售價款200 000元，增值稅34 000元，按照合同約定，B公司通過銀行存款預先支付100 000元，余款在貨物在驗收后付清；借：銀行存款 100000貸：預收賬款 100000解釋：因為此時還沒有實現銷售，只

9、需要做預收賬款這筆賬！（5）、22日，A公司發出貨物，并收回余款。借：銀行存款 134000預收賬款 100000貸：主營業務收入 200000應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 34000解釋：此時實現銷售，產生收入，并引起資產增加和負債減少。3、某企業為增值稅一般納稅人，增值稅率為17。12月發生下列有關經濟業務：要求：根據資料，使用借貸記賬法編寫分錄。（1）、購進生產材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的買價為500000萬，增值稅為85000元，同時支付供應單位代墊運雜費25000元（其中運費20000元），材料貨款及稅款以銀行存款支付。借：原材料523600 （ 500000+25000

10、20000*7%）應交稅費 -應交增值稅（進項稅）86400 （85000+20000*7%）貸：銀行存款 610000 （500000+85000+25000）解釋：運雜費25000中的運費20000可以按7%抵扣作業進項稅。即20000*7%=1400 作為進項稅。2500020000*7%剩余的不可以抵扣金額=23600 作為原材料成本！（2）、收購免稅農產品一批，用于產品的生產，收購價為120000元，產品已驗收入庫，款項已付。借：原材料 104 400 （=120000120000*13%）應交稅費應交增值稅（進項稅額） 15 600（120000×13）貸：銀行存款 12

11、0 000解釋：免稅農產品可以按13%抵扣，作為進項稅。（3）、銷售產成品一批，記銷售收入1200000元，增值稅204000，價稅款收存銀行。借：銀行存款 1404000 （1200000+204000）貸：主營業務收入 1200000.應交稅費 -應交增值稅（銷項稅額）204000/（4）、向其他單位捐贈產成品一批，成本為80000元，計稅銷售價為100000元。借：營業外支出捐贈支出 97 0005 貸：庫存商品 80 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 17 000（=100000*17%）解釋：對外捐贈是增值稅計算的視同銷售情況之一，要按照計稅價格計算銷項稅。: （5）、在建工程領

12、用一批材料，成本為30000元。借：在建工程 35 100貸：原材料 30 000應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出） 5 100買回來的材料，用于自建工程，所以就不會再銷售出去，不會產生銷項稅！那么對應買入時支付的進項稅也就不能抵扣，要作進項稅額轉出！4、208年1月1日，甲公司從銀行借入資金2700000元，借款期限為2年，年利率為7。利息每月計提一次，不計復利，到期還本。所借款項存入銀行。1月20日，該公司用該借款購買不需要安裝的生產設備一臺，價款2000000元，增值稅340000該設備于當日投入生產使用。該設備采用年限平均法計提折舊，預計使用壽命10年，預計報廢時的凈殘值為50000元

13、。（1）、寫甲公司借入長期借款的會計分錄。借：銀行存款 2700000貸：長期借款 2700000（2）、寫甲公司購入生產設備的會計分錄。借：固定資產 2000000應交稅費應交增值稅（進項稅額）340000貸：銀行存款 2340000  （3）、計算甲公司按月計提的長期借款利息的金額。2700000×1215750（4）、寫甲公司按月計提長期借款利息的會計分錄。借：財務費用15750貸：應付利息 15750' 甲公司按月計提的利息=2700000*7% /12=15750_（5）、寫甲公司按月計提生產設備折舊的會計分錄。每月計提的累積折舊（2000000

14、50000）101216250 借：制造費用折舊費 16250,貸：累計折舊 162506、 甲公司與乙公司簽訂原材料采購合同，向乙公司采購材料6 000噸，每噸單價30元，所需支付的款項總額180 000元。合同約定，合同訂立之日，甲公司向乙公司預付貨款的40%，驗收貨物后補付其余款項。當日，甲公司以銀行存款預付貨款。20X9年4月30日，甲公司收到乙公司發來的材料并驗收入庫。取得增值稅專用發票上注明價款180 000元，增值稅額為30 600元，次日甲公司以銀行存款補付其余款項。根據甲公司“發料憑證匯總表”的記錄，20X9年5月，生產車間生產產品直接領用上述材料4 000噸，車間

15、管理部門領用500噸，企業行政管理部門領用300噸。材料單位成為每噸30元。（1）、編制甲公司預付貨款的會計分錄借：預付賬款乙公司 72000 （=180 000*40%）貸：銀行存款72000"（2）、編制甲公司購入材料的會計分錄借：在途物資 180000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）30600貸：預付賬款乙公司210600（3）、編制甲公司補付款項的會計分錄借：預付賬款乙公司 138600' 貸：銀行存款 138600（4）、編制甲公司驗收入庫的會計分錄借：原材料 180000貸：在途物資 180000（5）、編制甲公司領用材料的會計分錄借：生產成本120000 （=4

16、000*30，生產產品領用的材料作為生產成本）制造費用15000 （=500*30，車間管理部門領用的材料作為制造費用）管理費用9000 （=300*30，行政管理部門領用的材料作為管理費用）貸：原材料 1440007、 7、某企業2009年6月發生如下經濟業務：（1）、生產產品領用材料50 000元，車間一般耗用材料30 000元借：生產成本 50000 （生產產品領用材料作為生產成本）制造費用 30000（車間一般耗用材料作為制造費用）貸：原材料 80000（2）、將當月制造費用5 000元轉入生產成本借：生產成本 5000貸：制造費用 5000（3）、完工產品30 000元驗收入庫借：庫

17、存商品 30000貸：生產成本 30000（4）、結轉已銷售產品成本20 000元借：主營業務成本 20000  貸：庫存商品 20000（5）、將上述業務所涉及的損益類賬戶金額結轉至本年利潤借：本年利潤 20000貸：主營業務成本 20000解釋：生產成本和制造費用屬于成本類，而不屬于損益類！主營業務成本屬于損益類中的費用類！要求：根據上述資料，使用借貸記賬法編制會計分錄8、會計基礎案例分析 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，3月份發生以下經濟業務： （1）、對外銷售商品一批，開具的增值稅專用發票上注明的銷售售價為200000，增值稅稅額為34000，商品

18、已發出，并已辦妥銀行托收手續，該批商品實際成本為12萬元；借：應收存款 234000' 貸:主營業務收入 200000應交稅費-應交增值稅( 銷項稅額) 34000借：主營業務成本 120000貸：庫存商品 120000（2）、銷售一批原材料，開具的增值稅專用發票上注明的售價為30000，增值稅稅額為5100元，款項已由銀行收到，該批原材料的實際成本為23000元；借：銀行存款 35100. 貸：其他業務收入30000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5100借：其他業務成本23000貸：原材料 23000（3）、計算分配本月應付職工工資共計110000，其中產品生產工人工資80000元

19、，企業行政管理人員工資30000； 借：生產成本80000管理費用30000貸：應付職工薪酬工資 110000（4）、計提本月生產設備折舊50000，管理用設備折舊8000元；借：制造費用50000管理費用 8000貸：累計折舊 13000（5）、出售所持有交易性金融資產售價總額為1200000，另支付相關的交易費用490，該交易性金融資產原取得成本為1000000，未確認公允價值變動；借：銀行存款 1200000' 貸：交易性金融資產 1000000投資收益 200000借：投資收益 490貸：銀行存款 490解釋：購買和出售交易性金融資產所支付的交易費用計入投資收益！9、20

20、15;8年8月1日，甲公司出售一批商品，開具的增值稅專用發票上注明的售價為400000元，增值稅額為68000，公司已將商品運抵乙公司，貨款尚未收到，該批商品的成本為280000元。（1）、20×8年12月31日，對甲公司應收的賬款進行減值測試，預計其未來的現金流量現值為350000（2）、20×9年1月15日，甲公司實際收到乙公司通過銀行轉賬來的款項350000元。 要求：（1）、編制甲公司確認商品銷售收入的會計分錄；借：應收賬款 468000貸：主營業務收入 400000應交稅費-應交增值稅（銷項稅）68000（2）、編制甲公司結轉商品銷售成本的會計分錄；借：主營業務成

21、本 280000貸：庫存商品 280000（3）、計算甲公司20×8年12月31日應計提壞賬準備的金額；計提壞賬金額=468000-350000=118000（4）、編制甲公司計提壞賬準備的會計分錄；借：資產減值損失 118000貸：壞賬準備 118000（5）、編制甲公司收回款項的會計分錄；借：銀行存款 350000壞賬準備 118000貸：應收賬款-乙公司 46800010、根據以下的經濟業務編制會計分錄（1）、生產領用原材料一批，價值6000元借：生產成本 6000貸：原材料 6000（2）、分配職工工資21000元，其中車間管理人員工資15000元，行政管理人員工資6000元

22、。借：制造費用 15000管理費用 6000貸：應付職工薪酬 工資21000（3）、計提車間固定資產折舊1000元借：制造費用 1000貸：累計折舊 1000（4）、將制造費用7000元轉入生產成本借：生產成本 7000'貸：制造費用 7000（5）、結轉完工產品成本18000元借：庫存商品18000貸：生產成本18000要求：根據上述資料，使用借貸記賬法編寫分錄。會計基礎實務題：（1）企業把錢轉到證券公司借：其他貨幣資金存出投資款貸：銀行存款。（2）委托證券公司購買100萬支股票，企業把100萬支股設為交易性金融資產。借：交易性金融資產100貸：其他貨幣資金轉出投資款1002、201

23、1年6月14日，在建工程領用庫存商品，該商品計稅價格為5,600元，增值稅952元。借：在建工程 6 552貸：主營業務收入 5 600應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 952【壓軸題一】2010年9月至12月，甲上市公司發生的交易性金融資產業務如下：根據上述資料(1)(5)逐筆編制甲上市公司上述業務的會計分錄。（交易性金融資產科目要求寫出明細科目，答案中的金額單位用萬元表示）(1)9月2日，以銀行存款購入A上市公司股票10萬股，每股8元，另發生相關的交易費用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產。借：交易性金融資產成本 800 000投資收益 20 000貸：銀行存款 82 0000(2)9月

24、30日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股7.70元。借：公允價值變動損益 30000 （800 000-100 000×7.7）貸：交易性金融資產公允價值變動 300 000(3)10月31日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股8.10元。借：交易性金融資產公允價值變動 40 000 （8.1×100 000 -7.7×100 000）貸：公允價值變動損益 40 000(4)11月31日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股8.20元。借：交易性金融資產公允價值變動 10 000 （8.2×100 000-8.1×100 000）貸：公允價值變

25、動損益 10 000(5)12月15日，將所持有的該股票全部出售，所得價款82.5萬元，已存入銀行。假定不考慮相關稅費。借：銀行存歉 825 000貸：交易性金融資產成本 800000 公允價值變動20 000投資收益 5 000借：公允價值變動損益 20 000貸：投資收益 20 000【壓軸題二】甲公司2012年3月出售一座倉庫，有關業務如下:(1準倉庫原值400000元，己經計提折舊60000元。將該倉庫凈值轉入固定資產清理。(2)以行存款支付有關清理費用8000元。(3)出售價格為390000元，款項己存入銀行。(4)財提應交營業稅19500元。(5)結轉清理凈損益。要求:編制上述業務

26、會計分錄。答案:(1)倉庫凈值轉入固定資產清理：借：固定資產清理 340000累計折舊 60000貸：固定資產 400000(2)支付清理費用：借：固定資產清理 8000貸：銀行存款 8000(3)出售：借：銀行存款 390000 貸：固定資產清理 390000 (4)計提應交營業稅借：固定資產清理 19500貸：應交稅費一應交營業稅 19500(5)結轉清理凈收益：借：固定資產清理 22500 貸:營業外收入 22500【壓軸題三】甲企業很根據工資結算匯總表列示.當月應付工資總額為680000.扣除企業己為職工代墊的醫藥費2000元和受房管那門委托代扣的職工房租26000元.實發工資總額為6

27、52000元。上述工資總額中，根據工資費用分配表列示產品生產人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000元，企業行政管理人另工資為60000元.醫務人員工資為10000元要求:(1)編制向銀行提取現金的會計分錄; (2)編制發放工資的會計分錄;(3)編制代扣欲項的會計分錄;(4)編制將有關工資費用結轉至生產成本的會計分錄;(5)編制將有關工資扮用結轉至制造費用的會計分錄.答案：(1)提取現金借:庫存現金 652000貸:銀行存款 652000(2)發放工資借:應付職工薪酬 652000貸:庫存現金 65200(3)代扣款項借:應付職工薪酬 28000貸:其它應收款 2000其他應付款

28、 26000(4)工資費用結轉至生產成本借:生產成本 560000貸:應付職工薪酬 560000(5)工資費用結轉至制造費用借:制造費用 50000貸:應付職工薪酬 50000【壓軸題五】中新公司2011年度的有關賬戶資料如下：（1）有關損益類賬戶資料如下：賬戶名稱1-11月累計發生額12月發生額借方貸方借方貸方主營業務收入1 000 000100 000其他業務收入500 00010 000營業外收入10 0001000主營業務成本700 00060 000其他業務成本300 0006 000銷售費用200 0004 000管理費用100 0005 000財務費用3 0001 000營業稅金

29、及附加20 0002000營業外支出5 000年初未分配利潤為200萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調整因素：（2）按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。（3）向投資者宣告分配利潤100萬元。要求：根據上述資料編制相應業務的會計分錄。（1）編制中新公司所得稅費用的會計分錄2011年度利潤總額=1 000 000+100 000+500 000+10 000-700 000-60 000-300 000-6000-200 000-4 000-100 000-5 000-3 000-1 000-20 000-2 000+10 000+1 000-5000=215

30、 000（元）甲公司所得稅費用=215 000×25%=53 750（元）甲公司所得稅費用的會計分錄為：借：所得稅費用53 750貸：應交稅費應交所得稅53 750(2)編制結轉2011年度12月損益的會計分錄；借：主營業務收入1 100 000其他業務收入 510 000營業外收入 11 000貸：本年利潤 l 621 000借：本年利潤1 406 000貸：主營業務成本760 000其他業務成本306 000銷售費用204 000管理費用105 000財務費用4 000營業稅金及附加22 000營業外支出5 000(3)編制結轉利潤的會計分錄；借：本年利潤161 250貸：利潤分配未分配利潤161 250(4)編制提取盈余公積的會計分錄；借：利潤分配提取法定盈余公積16 125提取任意盈余公積8 062.5貸：盈余公積法定盈余公積16 125一任意盈余公積8 062.5(5)編制宣告分配利潤的會計分錄。借：利潤分配1 000 000貸：應付利潤1 000 000交易性金融資產業務核算（高頻率曝光）： 20x9年，甲公司發生下列交易事項：(1) 2月1日，甲公司從銀行向A證劵公司劃出資金30000000元，用于證劵投資。（2）3月12號，甲公司委