1、精選優質文檔-傾情為你奉上為了加強的資金管理，規范資金的基礎工作，使資金收支管理規范化、程序化，保證生產經營與投資的資金需求，提高資金使用效益，控制和防范與資金管理業務相關的風險。2 適用范圍 適用于及所屬單位。3 編制依據 3.1 現金管理暫行條例，國務院令第12號。4 釋義無5 職責 5.1 本部職責5.1.1 貫徹執行國家有關法律法規及總、的資金管理規定，制定資金管理辦法。5.1.2 服務、指導、監督并統一管理所屬單位和的資金管理工作。5.1.3 負責辦理銀行賬戶的開立、變更、關閉審批手續，監督、檢查所屬單位和銀行賬戶的使用情況。5.1.4 核定所屬單位和銀行存款限額。5.1.5 負責向

2、上級單位申請超付款權限外的資金支付，向上級單位申請所需資金。5.1.6 負責審核或審批所屬單位和付款權限外的資金支付，審批及撥付所屬單位和所需資金。5.1.7 監督、管理所屬單位和的資金收付。5.1.8 負責按照規定的資金管理權限和支付程序，正確、及時辦理各項款項支付。5.1.9 負責統一管理銀行授信，審批銀行函證、信用證類業務。5.1.10 負責中長期資金預測，年度資金滾動計劃和月度資金計劃的編制。5.1.11 負責外匯業務的管理，監督與檢查外匯監測系統。5.1.12 負責根據的要求，上報各類資金報表及分析。5.1.13 負責組織資金培訓與檢查。5.1.14 業務上接受的指導與監管。5.2

3、所屬單位和職責5.2.1 負責制定本單位的資金管理實施細則，并報本部備案。5.2.2 負責本單位的資金管理和服務工作。5.2.3 負責按規定的資金管理權限和支付程序，正確、及時辦理各項款項支付。5.2.4 負責編制本單位年度滾動資金計劃、月度資金計劃、月度資金計劃執行情況說明等相關資金報表。5.2.5 依據的批準文件辦理銀行開戶、變更、關閉手續，并按時向本部備案。5.2.6 向本部提交銀行存款日報及相關資金報表。5.2.7 業務上接受本部的指導與監管。6 管理要求6.1 管理原則資金管理的原則是集中管理、統一調度、保證重點、保障安全、提高效率。6.2 管理范圍涉及資金管理的現金、銀行賬戶、資金

4、收入、資金支付、資金計劃、外匯管理、銀行授信、融資、擔保、理財、定期存款、風險管理、資金監督檢查等。6.3 管理內容有關資金業務的基本要求、實施過程、審批流程等。6.4工作要求6.4.1 現金管理6.4.1.1 及所屬單位在辦理現金收支業務時，應嚴格按照中國人民銀行現金管理暫行條例的規定執行，加強現金的收支管理。6.4.1.2 及所屬單位應配備出納人員。出納員須經本單位聘用，持有會計從業資格證。6.4.1.3 會計、出納人員應單獨設置、分工明確，出納只能根據會計人員填制的記賬憑證辦理現金的收、付。現金付款的憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數字準確，不得涂改。6.4.1.4 現金的收支、保管、

5、現金日記帳只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。出納人員因工作調動或臨時不在崗時，由所在單位財務經理指定專人接替出納工作并辦理交接手續。由交接雙方和財務經理在交接書上簽字以明確交接雙方的責任。6.4.1.5 現金的適用范圍為結算起點在1000元以下招待費及差旅費等零星支出。除此之外，都應采用銀行轉賬的方式，原則上不能現金結算。6.4.1.6 及所屬單位門庫存現金的限額為1000元人民幣。特殊地區由于工作需要提高限額標準的,須報經批準后執行。庫存現金只能按照上級主管部門核定的限額存放，超過限額的庫存現金要及時送存銀行。不準使用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，凡因超限額給造成經濟損失的

6、，應追究相關責任人的經濟責任。6.4.1.7 現金日記賬須每天手工登記或每日打印。新成立單位或新上崗的出納人員須手工登記現金日記賬一年，其他不手工登記現金日記賬的單位須每日打印。現金日記賬須每日與庫存現金進行核對，做到日清月結，賬款相符。6.4.1.8 保險柜存放的物品必須列明清單交資金負責人（或資金主管）備查，個人物品不得存放在保險柜中。存放保險柜的房間，必須安裝防盜安全裝置，確保資金安全。6.4.1.9 門負責人（或資金主管）每月至少兩次不定期對存放的現金及有價證券進行清查，因失職造成的現金或保存物品短缺，由失職者賠償。6.4.2 銀行賬戶管理6.4.2.1 及各所屬單位須在財務開立銀行賬

7、戶，將財務作為存款、結算的最主要金融機構。6.4.2.2 如無特殊合理的理由，須在資信、規模、內控均為一流的銀行中擇優選擇銀行開立賬戶。6.4.2.3 及各所屬單位應嚴格執行月末存款限額及資金集中度規定。6.4.2.4 及各單位應嚴格執行銀行結算紀律和規定，不得將賬戶出借（租）他人使用。6.4.2.5 及各所屬單位開立、變更、關閉銀行賬戶須上報申請，經經理、主管領導審核，報批準后方可辦理。6.4.2.6 出納人員應對銀行賬戶開立、變更、關閉申請書（企業回執聯）、定期存單等文件妥善保存，定期清查。6.4.2.7 其他具體要求參見銀行賬戶管理細則。6.4.3 資金收入業務管理6.4.3.1 及各所

8、屬單位所有收入必須納入會計核算。任何單位（或部門）和個人不得截留收入，嚴禁私設“小金庫”。6.4.4 資金支付業務管理6.4.4.1 資金支付實行預算管理。所有資金支付申請必須事先獲得預算批準。門不得受理未獲得預算批準的資金支付申請。6.4.4.2 實行經濟業務審批和資金支付審批的“雙審批制”。經濟業務的審批不能代替資金支付的該業，根據資金支付程序的規定，逐級審核，并最終由具有批準權限的負責人批準付款或拒絕付款。6.4.4.3 各所屬單位和根據本部批準的月度資金收支計劃，按旬提交經營性撥款審3），由出納人員匯總，并按權限逐級審核后提交申請籌款。6.4.4.4 及所屬單位單筆超限額的付款，須提交

9、人民幣付款審批表（附件4），合同或協議、發票或收據、采辦審批、工程進度表、完工驗收報告、授權委托書、其他根據合同條款和管理規定需要的資料，經相關部門及領導按權限審批后，報本部審批。各所屬單位和應根據本部批準的審批表進行付款。6.4.4.5 資金支付審批及授權管理a)各6.4.4.7 屬于總投資的撥款項目，各所屬單位須在收到付款發票后及時將簽訂的合同和發票傳遞到,由提報。6.4.4.8 內部單位（分及全資子）之間的業務往來均通過轉賬結算。及所屬單位與內部的控股、兩院之間的付款，不需要報審批。6.4.4.9 各所屬單位支付社保款、稅款，住房公積金，工資獎金（含退休人員、社聘人員、外雇人員）不需要審

10、批。6.4.4.10 出納對付款憑證進行付款后，及時加蓋“付訖”章。6.4.4.11 所屬單位未按規定權限審批，對外支付款項的，將對責任單位發出書面批評，并抄報該單位財務經理和領導。6.4.5 月度資金收支計劃a)各所屬單位和須以批準的年度預算和投資計劃為基礎，編制月度資金收支計劃（附件5），并于每月23日（遇節假日提前）前將電子版與紙制版上報本部。b)各所屬單位和應對上月資金計劃執行情況進行分析，對于計劃執行誤差率超過10%的，應于每月第一個工作日前以郵件形式報送分析報告，分析報告應將經營性與資本性執行情況分開說明，詳細分析偏離計劃的原因，提出解決問題的應對辦法。c)各單位和如需調整資金計劃

11、，應于當月23日（遇節假日提前）之前提交資金計劃調整申請表（附件6），經財務經理與單位主管領導簽字后（為共享中心主任簽字），報本部，經經理和主管領導簽字后予以追加，每月收、支計劃限調整一次。d)月度資金計劃一經批準便作為各單位當月收、付款的依據，對于月度支出資金6.4.6 外匯管理6.4.6.1 的外匯收支主要包括:進、出口材料、設備、零部件；船舶在境外的修理費；各種認證費、保險費；境外期刊訂閱費；境外公寓租金；人員勞務費；技術服務費等。，在國家外匯管理局應用服務平臺開立賬號的子應當在貨物進出口或收付匯業務實際發生之日起30天內，在監測系統填報對應的預計收付匯或進出口日期等信息：a)30天以上

12、（不含）的預收貨款、預付貨款；b)90天以上（不含）的延期收款、延期付款；c)90天以上（不含）的遠期信用證（含展期）、海外代付等進口貿易融資。6.4.6.5 對核查期內存在下列情況之一的企業，外匯管理局可制發現場核查通知書，約見企業法人，實施現場核查：a)任一總量核查指標與本地區指標閾值偏離程度50%以上；b)任一總量核查指標連續四個核查期超過本地區指標閾值；c)預收g)單筆退匯金額超過等值50萬美元且退匯筆數大于12次；6.4.6.6 各所屬單位和辦理非貿易（經常項目下，除了貨物貿易之外的交易，包括服務貿易、收益和單方轉移）外匯收支，應按規定提交能證明交易真實合法的交易單證。外匯管理局將通

13、過監測系統對收支異常的企業進行非現場核查、現場核查或檢查。6.4.6.7 以名義進行的貿易外匯業務（分）的操作程序請參見外匯收支管理細則。6.4.7 銀行授信管理6.4.7.1 銀行授信由統一管理，及各所屬單位未經批準不得單獨申請銀行授信。6.4.7.2 全資子申請切分授信額度，需向提交銀行授信、資信證明申請表（附件7），提報批準后，方可切分使用。 6.4.7.3 全資及控股子因業務需要單獨申請銀行授信，需向提交銀行授信、資信證明申請表以及授信協議草稿，提報批準后方可辦理。6.4.7.4 授信額度必須嚴格按照批復的用途使用，嚴禁挪做他用。授信額度使用期限為一年，如次年仍需使用，或使用過程中需追

14、加額度，須重新上報申請。6.4.7.5 各所屬單位和應盡量使用銀行授信辦理保函、信用證等業務，避免質押保證金。6.4.7.6 各所屬單位和應于每年年初上報年度授信使用計劃，于每月月初第一個工作日前，上報上月信用額度使用情況明細。6.4.7.7 保函及信用證業務參見銀行保函及信用證管理細則。6.4.9 融資、擔保、理財、票據的管理6.4.9.1 融資及擔保業務由統一管理，全資子、分不得私自對外融資和擔保，控股子對外融資、擔保需經向提交申請，批準后方可辦理。6.4.9.2 發生融資業務的單位，應于月初第一個工作日內上報融資相關報表。6.4.9.3 及各所屬單位需嚴格控制對外提供擔保，對外擔保要嚴格

15、按規定上報審批。6.4.9.4 及所屬單位需對擔保及委托貸款對象的風險進行評估，對后續經營情況進行跟蹤。6.4.9.5 和各所屬單位要通過合法融資渠道滿足資金需求，對閑置資金的運作要合法、合理、合規。6.4.9.6 其他要求參見的票據業務管理細則及的融資業務管理細則、擔保業務管理細則、理財業務管理細則。6.4.10 和各所屬單位未經批準不得做定期存款。6.4.11 風險管理6.4.11.1 風險管理是指，資金利率風險、匯率風險、資金收付業務相關的日常風險及保函/信用證風險管理等。6.4.11.2 利率風險管理：a)各所屬單位和應實時監控、并定期分析面臨的利率風險；b)債務管理要根據利率變化，積

16、極調整債務結構以降低籌資成本。6.4.11.3 匯率風險管理：a)匯率風險指在交易過程中由于匯率變動引起的外匯風險；b)要加強外匯匯率研究，并運用適當的金融工具來規避匯率風險；c)以外幣融資時，要綜合考慮借貸貨幣的匯率風險與貨幣的利率水平；d)要結合生產經營特點和資金收付情況，選擇適當的外匯資產幣種與結構，以防范匯率風險。6.4.11.4 日常風險管理：a)資金收支業務實行職責分離控制原則。即資金的收支與記賬分離；資金收支的經辦與審核分離；b)所有預算資金支出必須按照分級管理的規定，得到有權簽字人的批準。資金支付的分級權限按照權限劃分表（附件8）的規定執行；c)所有的資金支付業務必須按規定程序

17、進行審核批準。6.4.12 資金監督檢查6.4.12.1 和各所屬單位要認真執行資金管理相關制度，切實履行管理職責，建立完善的資金管理報告制度。6.4.12.2 對工作中發現違規違法的資金支付，要堅決予以抵制，并及時上報。各所屬單位和對工作出現重大失誤，給造成經濟損失的，必須于第一時間上報本部。6.4.12.3 應根據實際需要，組織相關人員，對各所屬單位和的資金運行情況，制度執行情況等進行定期檢查或重點抽查。6.4.12.4 對管理不善、履職不到位造成經濟損失的，要按照相關規定，追究相關人員的責任。6.4.13 報告與處罰6.4.13.1 實行資金重大事項上報制度，對已出現或可能出現的重大資金問題，各所屬單位和必須在第一時間內上報本部。6.4.13.2 重大事項包括但不限于：a)預計本單位在金融機構的存款和代保管有價證券等不能回收。b)銀行賬戶或存款被凍結。c)往來的金融機構存在重大問題。d)擔保發生損失或出現追索責任。e)主管資金業務的會計人員涉嫌經濟犯罪。f)業務經營過程中，資金被詐騙。g)庫存現金短缺，收、付款憑證票證丟失、毀損。h)其他重大事項。6.4.13.3 針對已出現的問題，各所屬單位和須寫出書面報告，經財務經理和領導簽字后上報。