1、第二章 貨幣資金一、單選題1.我國會計慣例中使用的現金概念是（）A狹義的現金概念B廣義的現金概念C在日常會計處理中使用庫存現金概念，在財務報告及金融資產中使用廣義的現金概念D與國際慣例一致2.不包括在現金使用范圍的業務有A支付給職工家庭困難補助B支付銀行借款利息C結算起點1000元以下的零量支出D向個人收購農副產品3.職能分開不包括（）A管錢的不管賬B印鑒分管制度C出納不得兼職收入、費用、債權、債務等賬簿登記工作D出納不得登記固定資產明細賬4確定庫存現金限額時最高不準超過A5天B6天C8天D15天5.在企業開立的諸多賬戶中，可以提取現金發放職工工資的賬戶是（）A一般存款賬戶B基本存款賬戶C臨時

2、存款賬戶D專用存款賬戶6. 實行定額備用金制度，報銷時的會計分錄是()A. 借記"管理費用"貸記"庫存現金"B. 借記"備用金",貸記"庫存現金"C. 借記"管理費用",貸記"備用金"D. 借記"庫存現金",貸記"備用金"7.企業現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金短缺，經批準后應計入（）A管理費用B財務費用C沖減營業外收入D營業外支出8.企業在進行現金清查時，查出現金溢余，并將溢余數記入“待處理財產損溢科目”，后經進一步核查，無法查

3、明原因，經批準后，對該現金溢余正確的會計處理方法是（）A借：待處理財產損溢科目 貸：財務費用B借：待處理財產損溢科目 貸：銷售費用C借：營業外收入 貸：待處理財產損溢科目D借：待處理財產損溢科目 貸：營業外收入9銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）A10天B1個月C2個月D3個月10.銀行本票的提示付款期限為自出票日起（）A10天B1個月C2個月D3個月11.銀行支票的提示付款期限為自出票日起（）A10天B1個月C2個月D3個月12銀行承兌匯票的提示付款期限為票據到期日起（）A10天B1個月C2個月D3個月13.下列各項中，使得企業銀行存款日記賬賬面余額大于銀行對賬單余額的是（）A企業開出支

4、票，對方未兌現B銀行誤將其他公司的存款記入本企業銀行存款賬戶C銀行代扣水電費，企業尚未接到通知D銀行收到委托收款結算方式下結算款項，企業尚未收到通知14.企業開立的賬戶中不能辦理現金支取的賬戶是（）A專用存款賬戶B一般存款賬戶C臨時存款賬戶D基本存款賬戶15.下列不屬于國內銀行結算方式的有( )A.銀行匯票B.信用證C.信用卡D.匯兌16.出票人簽發的承兌匯票一般在哪核算( )A.銀行存款B.庫存現金C.應付票據D.其他貨幣資金17.簽發支票時，下列行為正確的是A.簽發空頭支票B.簽發遠期支票C.簽發即期支票D.簽發與銀行預留印簽不相符的支票18.下列項目中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是

5、( )。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.銀行承兌匯票19.企業存放在銀行的銀行匯票存款，應通過( )科目進行核算。A.其他貨幣資金B.銀行存款C.貨幣資金D.庫存現金20.下列各項，通過“其他貨幣資金”科目核算的是( )。A.銀行支票存款B.銀行本票存款C.出差人員的差旅費D.備用金二、多選題1.庫存現金的特征（）A貨幣性B通用性C流動性D收益性2.現金內部控制原則包括（）A職能分開原則B收付必須有合法的原始憑證C出納輪崗D加強監督與檢查3.下列哪些是現金核算的合法原始憑證（）A支票存根B銀行進賬單C借款單D白條4.根據銀行結算紀律的規定，賬戶在使用時（）A可以轉借給他人使用

6、B不得利用銀行賬戶進行非法活動C不準無理拒絕付款，任意占用他人的資金D可以任意開立使用賬戶5.下面經濟事項中。不符合銀行結算紀律要求有（）。A.甲公司將自己的賬戶借給乙公司進行結算B.,甲公司利用虛假交易信息向銀行申請貸款C.甲公司沒有正當理由的情況下拖欠乙公司貨款D.甲公司按照規定開立銀行賬戶6.按銀行結算辦法的規定,使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位必須是()A.國有企業B.私營企業C.供銷合作社D.城鄉集體所的制企業7.下列屬于其他貨幣資金的有（）A.外埠存款B.收到的銀行本票C.存出保證金D.信用卡存款8.下列情況出現，采用托收承付的付款人可以全部或部分拒付的是（）A.沒有簽訂購

7、銷合同或購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項B.未按合同規定地址發貨的款項C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項D.驗貨付款，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項9.按現行制度規定，不能用“應收票據”及“應付票據”核算的票據包括（）。A銀行本票存款 B銀行承兌匯票 C外埠存款 D商業承兌匯票10.下列各項中，通過“其他貨幣資金”科目核算的是（    ）。A.信用證存款 B.備用金C.信用卡存款  D.銀行本票存款    三、判斷題1.企業如需增加庫存現金限額，應當向中國人民銀行提出申請（

8、）2.出納可以登記庫存現金日記賬與銀行存款總賬（）3.從銀行提取現金，出納應根據現金收款憑證登記現金和銀行存款日記賬（）4到銀行存入現金，出納應根據現金付憑證登記現金和銀行存款日記賬（）5.“隨借隨用，用后報銷”與定額備用金在核算時的主要區別是在報銷時前者涉及到“其他應收款備用金”，而后者不涉及，只在注銷時涉及（）6.銀行本票由銀行簽發的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據,自出票日起超過兩個月的,代理付款行也必須受理()7.商業承兌匯票是由銀行承兌,屬于商業信用范疇()8.收款單位和付款單位的商品交易,以及因商品交易而產生的勞務供應的款項,可以采用托收承付方式結算,

9、因此代銷、寄銷、賒銷商品的款項也可以采用托收承付方式結算（）9.銀行對于違反支票結算紀律的單位一律處以票面金額5%的罰款（）10.企業銀行存款日記賬不能反映銀行存款實有數只是因為存在未達賬項（）四、業務處理題（一）1.企業在清查中發現現金短款600元 ,現已查清，其中200出納賠償，300元應由保險公司賠償，還有100元無法查明原因。2.企業在現金清查中發現現金溢余150元；現已查明：其中50元系出納少付給李明借支款，100元無法查明原因。要求：針對上述業務作出賬務處理 （二）某企業2015年3月份部分經濟業務如下：1.3月12日，企業開出現金支票一張，從銀行提取現金3600元。企業用現金支付

10、公司管理門水電費400元。張明去北京采購材料，不方便攜帶現款，故委托當地銀行匯款5850元到北京開立采購專戶，并從財務預借差旅費2000元，財務以現金支付。根據題意編制會計分錄。 2.3月18日，張明返回企業，交回采購有關的供應單位發票賬單，共支付材料款項5850元，其中，材料價款5000元，增值稅850元。張明報銷差旅費2200元，財務以現金補付余款。 3.3月21日，企業收到上海公司上月所欠貨款47000元的銀行轉賬支票一張。企業將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。4.3月25日，采購員持銀行匯票一張前往深圳采購材料，匯票價款8000元，購買材料時，實際支付材料價款6000元，增值稅1020

11、元。5.3月26日，張明返回企業時，銀行已將多余款項退回企業開戶銀行。6.3月30日，企業對現金進行清查，發現現金短缺600元。原因正在調查。 7.3月30日，發現短缺的現金是由于出納員小華的工作失職造成的，應由其負責賠償，金額為300元，另外300元沒辦法查清楚，經批準轉做管理費用。8.月底，企業開始與銀行進行對賬，銀行對賬單上的存款余額為31170元，經核對，發現有以下未達賬項：（1）3月29日，企業委托銀行代收款項2000元，銀行已收入賬，企業尚未收到入賬通知。（2）3月30日，銀行代企業支付租金630元，尚未通知企業（3）3月30日，企業收到深圳公司代收手續費1200元。要求：編制相關

12、分錄，并編制“銀行余額調節表”核對雙方記賬有無錯誤。 補充條件，銀行存款期初余額2470（三）某企業2015年6月30日銀行存款日記賬余額為41000元，銀行對賬單余額為46400，經核對發現以下未達賬項及記賬錯誤：（1）6月18日，公司委托銀行收取3000元款項，銀行已收妥，但公司尚未收到收款通知；（2）6月22日，公司存入銀行的3300元的款項，出納員誤記為3000元；（3）6月26日銀行將本公司存入的一筆款項串戶記賬，金額1600元；（4）6月29日公司開出轉賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理轉賬手續，金額7200元；（5）6月30日，存入銀行支票一張，金額1500元，銀行已承辦，企業已憑

13、回單記賬，對賬單并沒有記錄；（6）6月30日，銀行收取借款利息2000元，企業尚未收到支息通知。答案：一、單選題15 CBDDB 610 AADBC 1115 AACBB 1620 CCDAB二、多選題：1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.BC 5.ABC 6.ACD 7.AD 8.ABCD 9.AC 10.ACD三、判斷題：15 FFFTT 610 FFFFF四（一）1.（1）借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 600 貸：庫存現金 600 （2） 借：其他應收款出納 200 保險公司 300 管理費用 100 貸：待處理財產損溢 6002.（1）借： 庫存現金 150貸：待處理財產

14、損溢待處理流動資產損溢 150（2）借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 150 貸：其他應付款李明 50 營業外收入 100（二）1.（1）3月12日銀行提現 借：庫存現金 3600 貸：銀行存款 3600（2）支付水電費 借：管理費用 400 貸：庫存現金 400（3）采購專戶匯款 借：其他貨幣資金外埠存款 5850貸：銀行存款 5850（4）張明預借差旅費 借：其他應收款張明 2000貸：庫存現金 20002.（1）借： 原材料 5000 應交稅費應交增值稅（進項稅額）850 貸：其他貨幣資金外埠存款 5850 （2）借：管理費用 2200貸：庫存現金 200 其他應收款張明 20003.借：銀行存款 47000 貸：應收賬款上海公司 470004.（1）借：其他貨幣資金銀行匯款 8000 貸：銀行存款 8000 （2）借：材料采購 6000 應交稅費應交增值稅（進項稅額）1020 貸：其他貨幣資金銀行匯票 70205.借：銀行存款 980 貸：其他貨幣資金銀行匯票 980 6.借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 600 貸：庫存現金 6007.借：其他應收款小華 300 管理費用 300 貸：待處理財產損溢 6008.（1）銀行存款日記賬期末余額2470+47000+98036005850800033000（元）銀行存款日記賬調整