1、1.X公司20X8年12月31日總分類賬戶及明細(xì)賬戶的余額如下:總分類賬戶余額總分類賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1 950銀行存款136 000應(yīng)收賬款5 000壞賬準(zhǔn)備600預(yù)付賬款6 000原材料73 400庫(kù)存商品62 400生產(chǎn)成本13 500固定資產(chǎn)342 500累計(jì)折舊25 000無(wú)形資產(chǎn)22 000累計(jì)攤銷(xiāo)4 200短期借款29 000應(yīng)付賬款25 000預(yù)收賬款8 000長(zhǎng)期借款220 000實(shí)收資本314 650盈余公積18 500利潤(rùn)分配17 800合計(jì)662 750662 750有關(guān)明細(xì)賬戶余額單位：元賬戶名稱借金額應(yīng)收賬款借5 000-A公司借6 000-B公司貸1

2、 000預(yù)收賬款貸8 000-C公司貸9 600-D公司借1 600預(yù)付賬款借6 000-E公司借6 800-F公司貸800應(yīng)付賬款貸25 000-G公司貸25 000補(bǔ)充資料：長(zhǎng)期借款中將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款為20 000元要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算 X公司20X8年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表下列項(xiàng)目的 金額(1) 應(yīng)收賬款(7000 )元(2) 存貨(1493000 )元(3) 資產(chǎn)合計(jì)()元(4) 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)()元（5）應(yīng)付賬款合計(jì)（）元6000+1600-600=7000*73400+62400+13500=149300*1950+136000+7000+6800+149300+31

3、7500+17800=636350*636350-17800-317500=301050*25000+800=330002.甲公司20X9年有關(guān)損益類科目的年末余額如下：科目名稱結(jié)賬前余額（單位：元）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4 500 000（貸）其他業(yè)務(wù)收入525 000（貸）投資收益450 000（貸）營(yíng)業(yè)外收入37 500（貸）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3 450 000（借）其他業(yè)務(wù)成本300 000 （借）營(yíng)業(yè)稅金及附加60 000 （借）銷(xiāo)售費(fèi)用375 000 （借）管理費(fèi)用450 000 （借）財(cái)務(wù)費(fèi)用75 000 （借）營(yíng)業(yè)外支出150 000 （借）甲公司適用的所得稅率為25%，假定當(dāng)年不存在納稅調(diào)整

4、事項(xiàng)。甲公司按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按當(dāng)年凈利潤(rùn)的5%提取任意盈要求:（ 1） 編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會(huì)計(jì)分錄；（ 2） 計(jì)算甲公司 20X9 年應(yīng)交所得稅金額；（ 3） 編制甲公司確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；未分配利潤(rùn)”（ 4） 編制甲公司將“本年利潤(rùn)”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配 科目的會(huì)計(jì)分錄；（ 5） 編制甲公司提取盈余公積金和宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。 編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會(huì)計(jì)分錄借 :主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4500000其他業(yè)務(wù)收入 525000投資收益 450000營(yíng)業(yè)務(wù)收入 37500貸 :本年利潤(rùn) 5512500借 : 本年利潤(rùn) 4860000

5、貸 :主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3450000其他業(yè)務(wù)成本 300000營(yíng)業(yè)稅金及附加 60000銷(xiāo)售費(fèi)用 375000管理費(fèi)用 3450000財(cái)務(wù)費(fèi)用 3450000營(yíng)業(yè)外支出 ,15000065.25*0.25=163125編制甲公司確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄 借 :所得稅費(fèi)用 163125貸 :應(yīng)交所得稅 163125借 :本年利潤(rùn) 163125貸 :所得稅費(fèi)用 163125借 :本年利潤(rùn) 489375貸 :利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 489375編制甲公司提取盈余公積金和宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄借：利潤(rùn)分配 489375*0.15貸：盈余公積借：利潤(rùn)分配貸：應(yīng)付股利3. 資料：1）XYZ公司2008年1

6、1月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20 日，開(kāi)出支票 #050 計(jì) 11 700 元，用以支付購(gòu)料款（2）21 日，收到 A 公司開(kāi)來(lái)的銷(xiāo)貨款轉(zhuǎn)賬支票 35 100 元（3）23 日，開(kāi)出支票 #051 計(jì) 3 400 元，支付購(gòu)料的運(yùn)雜費(fèi)（4）26 日，開(kāi)出支票 #052 計(jì) 1 000 元，支付下半年的報(bào)刊雜志費(fèi)（5）29 日，收到 D 公司開(kāi)來(lái)的銷(xiāo)貨款項(xiàng)現(xiàn)金支票 5 850 元（6）30 日，銀行存款日記賬的賬面余額為 92 800 元(1) 22日，收到銷(xiāo)售轉(zhuǎn)賬支票35 100元(2) 23日，收至U XYZ公司開(kāi)出的支票#050，金額為11 700元(3)

7、25日，收至U XYZ公司開(kāi)出的支票#051，金額為3 400元(4) 26日，銀行為XYZ公司代付本月電話費(fèi)1 280元(5) 29日，為XYZ公司代收外地購(gòu)貨方匯來(lái)的貨款 6 800元(6) 30日，結(jié)算銀行借款利息650元(7) 30日，銀行對(duì)賬單的存款余額為 92 820元要求：根據(jù)上述資料，代 XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編 制銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司2008年11月30日單位:元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬92 800銀行對(duì)賬單余額92820月力卩：銀行已收企業(yè)未1)()力卩：企業(yè)已收銀行5850收的款項(xiàng)合計(jì)未收的款項(xiàng)合計(jì)減：銀行已付企業(yè)未2)()減：

8、企業(yè)已付銀行4)()付的款項(xiàng)合計(jì)未付的款項(xiàng)合計(jì)調(diào)節(jié)后余額3)()調(diào)節(jié)后余額5)()6800*1930*98320*1000*976701) 預(yù)付原材料價(jià)款 40 000 元，款項(xiàng)以銀行存款支付，編制的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款 40 000貸：銀行存款 40 0002) 用銀行存款預(yù)付建造固定資產(chǎn)的工程價(jià)款 60 000 元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn) 60 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 60 0003) 用現(xiàn)金支付職工生活困難補(bǔ)助 7000 元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 7000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 70004) 計(jì)提車(chē)間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊 4500 元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：制造費(fèi)用 45 000貸：

9、累計(jì)折舊 45 000要求：上述企業(yè)原賬務(wù)處理在科目或金額上存在錯(cuò)誤， 請(qǐng)編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)正確的會(huì) 計(jì)分錄1 、 借：預(yù)付賬款 40000貸：銀行存款 400002 、 借：在建工程 60000貸：銀行存款 600003 、 借：應(yīng)付職工薪酬 7000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 70004、借 :制造費(fèi)用 4500貸:累計(jì)折舊 ,45005. 甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 17% 。生產(chǎn)中所需 W 材料按實(shí)際 成本核算。 20x9 年 6 月份發(fā)生的有關(guān) W 材料業(yè)務(wù)如下：（ 1） 6 月 3 日，持銀行匯票 300 萬(wàn)元購(gòu)入 W 材料增值稅專用發(fā)票上注明的貨 款為 216 萬(wàn)元，增值稅額 36.72

10、 萬(wàn)元，對(duì)方代墊包裝費(fèi) 1.8 萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收 入庫(kù)，剩余票款退回并存入銀行。（2）6 月 6 日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購(gòu)入 W 材料，增值稅專用發(fā)票上注明的 貨款 163 萬(wàn)元，增值稅額 27.71 萬(wàn)元，對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi) 0.4 萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收 入庫(kù)（ 3） 6 月 10 日，收到乙公司作為資本投入的 W 材料，并驗(yàn)收入庫(kù)，投資合同 約定該批原材料價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)行稅額）外 1415 萬(wàn)元，增值稅進(jìn) 項(xiàng)稅額 240.55 萬(wàn)元，一公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，假定合同約定的價(jià)值與公允 價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。（ 4）6 月份，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用 W 材料 560 萬(wàn)元，車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用

11、W 材料 196 萬(wàn)元；企業(yè)行管理部門(mén)領(lǐng)用 W 材料 126 萬(wàn)元。要求：（ 1 ） 編制甲公司持銀行匯票購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)分錄（ 2 ） 編制甲公司將剩余票款退回并存入銀行的會(huì)計(jì)分錄（ 3 ） 編制甲公司持簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票購(gòu)入原材料的會(huì)計(jì)分錄（ 4 ） 編制甲公司收到作為資本投入的材料的會(huì)計(jì)分錄（ 5 ） 編制甲公司內(nèi)部領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）1、借：原材料 217.8應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 36.72貸：其他貨幣資金 254.522、借：銀行存款 45.48貸：其他貨幣資金 45.483、借：原材料 163.4應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 27.71貸：應(yīng)付

12、票據(jù) 191.114、借：原材料 1415應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 240.55貸：實(shí)收資本 1655.555、 借：生產(chǎn)成本560制造費(fèi)用196管理費(fèi)用126貸：原材料8826. 甲公司 2007-2010 年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（ 1） 甲公司于 2007 年 1 月從乙公司購(gòu)入一項(xiàng)專利使用權(quán)， 以銀行存款支付買(mǎi) 價(jià)及相關(guān)費(fèi)用 10 萬(wàn)元。（ 2） 甲公司于各年末計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，該專利權(quán)的法定有效期 10 年，合同 劃定有效期 10 年（ 3） 2010 年 1 月公司將該專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，取得 15 萬(wàn)元收入（存 入銀行）（ 4） 計(jì)提與轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的營(yíng)業(yè)稅，使

13、用營(yíng)業(yè)稅稅率 5%5）計(jì)算轉(zhuǎn)讓該無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益1 、 借：無(wú)形資產(chǎn) 10 萬(wàn)貸：銀行存款 10 萬(wàn)2 、 借：管理費(fèi)用 1 萬(wàn)貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 1 萬(wàn)3 、 借：銀行存款 15 萬(wàn)累計(jì)攤銷(xiāo) 3 萬(wàn)貸：無(wú)形資產(chǎn) 10 萬(wàn)營(yíng)業(yè)外收入 8 萬(wàn)4 、 借：營(yíng)業(yè)外支出 0.75 萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 0.75 萬(wàn)5 、15-10-3-0.75=7.25 萬(wàn)元7.資料： XYZ 公司 2008 年 12 月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單在 28 日以后的資料如下（假定 28 日以前的記錄均正確） ，（1）XYZ 公司銀行存款日記賬的賬面記錄；日期摘要金額12 月 29 日存入購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票 #89

14、12480012 月 30 日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票 #352 ，支付購(gòu)料款16 40012 月 30 日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票 #353 ，支付運(yùn)輸費(fèi)80012 月 31 日存入購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票 #74016000月末余額76500（2）銀行對(duì)賬單的記錄；日期摘要金額12月30日存入轉(zhuǎn)賬支票#8912480012月30日轉(zhuǎn)賬支票#3521640012月31日代付借款利息1 50012月31日收回托付的貨款13 500月末余額73300要求：根據(jù)上述資料，編制XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司2008年12月31日單位:元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額76500銀行對(duì)賬單

15、余額73300力卩：銀行已收企業(yè)未收的款（1）（13500）力卩：企業(yè)已收銀行未收的款(4) (16000 )項(xiàng)合計(jì)項(xiàng)合計(jì)減：銀行已付企業(yè)未付的款(2 ) (1500 )減：企業(yè)已付銀行未付的款800項(xiàng)合計(jì)項(xiàng)合計(jì)調(diào)節(jié)后余額（3）調(diào)節(jié)后余額（5）（88500）（88500）8. 甲公司6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1） 6月2日，用銀行存款購(gòu)入某上市公司股票 20000股，每股市價(jià)8元，另 支付相關(guān)交易費(fèi)用350元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。（2）6月4日，銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為 800000 元，增值稅稅額為136000元。商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行。該批

16、商品 的成本為600000元。（3）6月10日，用銀行存款實(shí)際支付職工工資 100000元。（4） 6月28日，計(jì)算分配職工工資150000元，其中：生產(chǎn)工人工資100000 元，車(chē)間管理人員工資 20000元，企業(yè)管理人員工資 30000元。（5） 6月30日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊48000元，其中管理用設(shè)備折舊10000元, 生產(chǎn)設(shè)備折舊38000元。除上述資料外，不考慮其他因素。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）借：交易性金融資產(chǎn)-成本 160 000投資收益350貸：銀行存款160 350（2）借：銀行存款 936000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000應(yīng)繳稅費(fèi)一一應(yīng)繳增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)

17、稅額）136000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600000貸：庫(kù)存商品 600000（ 3）借：應(yīng)付職工薪酬 100000貸：銀行存款 100000（ 4）借：生產(chǎn)成本 100000制造費(fèi)用 20000管理費(fèi)用 30000貸：應(yīng)付職工薪酬 150000（ 6） 借：管理費(fèi)用 10000制造費(fèi)用 38000貸：累計(jì)折舊 4800009. 資料：1）XYZ 公司 2008 年 11 月 20 日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如 下：（ 1） 20 日，開(kāi)出支票 #050 計(jì) 11700 元，用以支付購(gòu)料款。（ 2） 21 日，收到 A 公司開(kāi)來(lái)的銷(xiāo)貨款轉(zhuǎn)賬支票 35100 元。（ 3） 23 日，開(kāi)

18、出支票 #051 計(jì) 3400 元，支付購(gòu)料的運(yùn)雜費(fèi)。（ 4） 26 日，開(kāi)出支票 #052 計(jì) 1000 元，支付下半年的報(bào)刊雜志費(fèi)。（ 5） 29 日，收到 D 公司開(kāi)來(lái)的銷(xiāo)貨款現(xiàn)金支票 5850 元。（ 6） 30 日，銀行存款日記賬的賬面余額為 92800 元。2）銀行對(duì)賬單所列 XYZ 公司 11 月 20 日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（ 1） 22 日，收到銷(xiāo)售款轉(zhuǎn)賬支票 35100 元。2） 23 日，收到 XYZ 公司開(kāi)出的支票 #050 ，金額為 11700 元（3）25日，收到XYZ公司開(kāi)出的支票#051，金額為3400元。（4）26日，銀行為XYZ代付本月電話費(fèi)1280元。（

19、5）29日，為XYZ公司代收外地購(gòu)貨方匯來(lái)的貨款 6800元。（6）30日，結(jié)算銀行借款利息650元（7）30日，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為 92820元。要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司2008年11月30日單位:元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額92800銀行對(duì)賬單余額92820力卩：銀行已收企業(yè)未收的款（6800 ）力卩：企業(yè)已收銀行未收的5850項(xiàng)合計(jì)款項(xiàng)合計(jì)減：銀行已付企業(yè)未收的款（2）（）減：企業(yè)已付銀行未收的（4）（）項(xiàng)合計(jì)款項(xiàng)合計(jì)調(diào)節(jié)后余額（3）（）調(diào)節(jié)后余額（5）（）5. 甲公司于20X9年1月1日向

20、銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款，共計(jì)600000 元，期限為9個(gè)月，年利率為5%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項(xiàng)借款的本 金到期后一次歸還；利息分月預(yù)提，按季支付。要求：（1）編制甲公司借入短期借款的會(huì)計(jì)分錄;（2）計(jì)算甲公司按月計(jì)提利息的金額；2500（3）編制甲公司1月末計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄;（4）編制甲公司3月末支付第一季度銀行借款利息的會(huì)計(jì)分錄；（5）編制甲公司9月末償還借款本金及第三季度銀行借款利息的會(huì)計(jì)分錄。10. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%。20X7年12月15 日，接受乙企業(yè)作為資本投入的專用設(shè)備一臺(tái)， 合同約定該 設(shè)備的價(jià)值為300萬(wàn)元（假定合同約定的固

21、定資產(chǎn)價(jià)值與公允價(jià)值相符），增值 稅進(jìn)項(xiàng)稅額為51萬(wàn)元。經(jīng)約定甲企業(yè)接受乙企業(yè)的投入資本為 351萬(wàn)元。甲企業(yè)收到該專用設(shè)備后立即投入基本生產(chǎn)車(chē)間使用。該專用設(shè)備估計(jì)使用年 限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊。20X9年12月5日，甲企業(yè)將上述設(shè)備對(duì)外出售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上 注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額為34萬(wàn)元，已通過(guò)銀行收回價(jià)款。要求：（1）編制甲公司接受乙企業(yè)購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算甲公司20X8年度應(yīng)計(jì)提的折舊額；（3）編制甲公司計(jì)提20X8年度固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄；（4）計(jì)算甲公司處置設(shè)備的凈損益；（5）編制甲公司處置設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額

22、單位均用萬(wàn)元表示）1借：固定資產(chǎn)300應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51貸：實(shí)收資本3512年折舊額 300? (1-5% )/5=573借：制造費(fèi)用57貸：累計(jì)折舊574.凈損益：200- (300-57?2 ) =145借：固定資產(chǎn)清理186累計(jì)折舊114貸：固定資產(chǎn)300借：銀行存款234貸：固定資產(chǎn)清理200應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)34借：固定資產(chǎn)清理14貸：營(yíng)業(yè)外收入1411. XYZ公司2008年9月30日銀行存款日記賬余額為 98500元，9月底公司與銀行往來(lái)的其余資料如下： 9月30日收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為12600元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。 本公司當(dāng)

23、月的水電費(fèi)用 800元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬 本公司當(dāng)月開(kāi)出的用以支付供貨方貸款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有4500元未兌現(xiàn) 本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票 公司委托銀行代收的款項(xiàng) 22000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公 司尚未收到通知入賬。要求：完成下列XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司2008年9月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額98500銀行對(duì)賬單余額76600力卩：銀行已收企業(yè)未收的款（1）（）力卩：企業(yè)已收銀行未收（3）（）項(xiàng)合計(jì)的款項(xiàng)合計(jì)減：銀行已付企業(yè)未付的款800減：企業(yè)已付銀行未付（4）（）項(xiàng)合計(jì)的款項(xiàng)合

24、計(jì)調(diào)節(jié)后余額（2）（）調(diào)節(jié)后余額（5）（）12. 甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，適合的增值稅稅率為 17%，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該公司 20X9年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為 400000元, 增值稅稅額為68000元，商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行。該批商品的成 本為250000元。（2）通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬向紅十字會(huì)捐贈(zèng) 5000元。元，企業(yè)行政管理人員工資 30000 元4)計(jì)提本月生產(chǎn)設(shè)備折舊 50000 元，管理用設(shè)備折舊 8000 元。5)將使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備出售給乙公司，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 820

25、00元，增值稅額為 13940 元。出售日，該設(shè)備原價(jià)為100000 元，已計(jì)提累計(jì)折舊 19400 元，未提取過(guò)減值準(zhǔn)備。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。13.X 公司20X8 年 9 月初有關(guān)賬戶余額如下：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金800短期借款24 000銀行存款31 000累計(jì)折舊5 200交易性金融資產(chǎn) 14 200壞賬準(zhǔn)備1 800應(yīng)收賬款35 000應(yīng)交稅費(fèi)8 600庫(kù)存商品88 000應(yīng)付賬款42 000固定資產(chǎn)270 000實(shí)收資本392 400在建工程80 000未分配利潤(rùn)45 000合計(jì)519 000合計(jì)519 00014.X 公司9 月份發(fā)生以

26、下業(yè)務(wù)： 庫(kù)存商品減少360001) 對(duì)外銷(xiāo)售商品 900 件，每件售價(jià) 50 元，每件成本 40 元，增值稅稅率 17% ， 款項(xiàng)已收，存入銀行。 銀行存款增加 52650 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 450002) 向外地單位采購(gòu)商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款 50000 元，增值 稅 8500 元，貨已入庫(kù)，款未付。 應(yīng)付賬款增加 58500（ 4） 收到其他單位所欠貨款 15000 元，存入銀行。 銀行存款增加 15000 ，應(yīng) 收賬款減少 15000（ 5） 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠外單位貨款 30000 元。 銀行存款減少 30000 ，應(yīng) 付賬款減少 30000要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算 X

27、公司 20X8 年9 月30 日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表 項(xiàng)目的期末數(shù)。（ 1）貨幣資金（ 692500 ）元；（ 2）應(yīng)收賬款（ 20000）元；（ 3）存貨（ 520000 ）元（ 4）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ 1246700 ）元（ 5）應(yīng)付賬款（ 70500 ）元15 、某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，假設(shè) 20X7 年 12 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；（1）12 月 1 日向工商銀行借入期限為 3 年的借款 60000 元，年利率 6% 。借 款到期還本付息，借入的款項(xiàng)存入銀行。（2）12 月5 日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，向甲公司預(yù)付貨款 50000 元。（ 3） 12 月 12 日，收到甲公司貨物結(jié)算單，其中

28、材料價(jià)款 40000 元，增值稅6500 元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已于本月 8 日預(yù)付，多余款項(xiàng)尚未退回。 借：原材料 40000應(yīng)繳稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6500貸：預(yù)付賬款 46500（ 4）12 月 23 日，向預(yù)付貸款的乙公司銷(xiāo)售 A 產(chǎn)品 200 件，單位售價(jià) 100 元，B 產(chǎn)品 300 件，單位售價(jià) 100 元，增值稅稅率 17% ，其余款項(xiàng)尚未收回；公司另用銀行存款為對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi) 500元。之前預(yù)付50000元借：預(yù)付賬款：58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一A產(chǎn)品20000B 產(chǎn)品 30000應(yīng)交稅金增值稅：8500借：預(yù)付賬款500貸：銀行存款500(5) 12月24日，

29、接到銀行通知，本季度企業(yè)存款利息收入 300元已劃入企業(yè)賬戶(假設(shè)以前月份沒(méi)有預(yù)計(jì))。借：銀行存款300貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用300要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制該公司 12月份的會(huì)計(jì)分錄。16、X公司所得稅稅率為25%。該公司20X8年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生額1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5 000 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本252 5002 800 000銷(xiāo)售費(fèi)用2 60010 000營(yíng)業(yè)稅金及附加1 00029 000其他業(yè)務(wù)成本7 50031832 500000營(yíng)業(yè)外支出2 00011 000財(cái)務(wù)費(fèi)用3 000

30、30 000管理費(fèi)用4 40050 000其他業(yè)務(wù)收入9 50045 000營(yíng)業(yè)外收入3 000投資收益20000則X公司20X8年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:（1）營(yíng)業(yè)收入（5054500 ）元（2）營(yíng)業(yè)成本（2774500 ）元（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（2280000 ）元（4）利潤(rùn)總額（2270000 ）元（5）凈利潤(rùn)（1702500 ）元17、20X9年5月，甲公司某生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)完成 A產(chǎn)品200件和B產(chǎn)品300件, 月末完工產(chǎn)品全部入庫(kù)。有關(guān)生產(chǎn)資料如下：（1）領(lǐng)用原材料6000噸，其中A產(chǎn)品耗用4000噸，B產(chǎn)品耗用2000噸， 該原材料單價(jià)為每噸150元；（2）生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員工時(shí)為 5000 小時(shí)，B產(chǎn)品為3000小時(shí)，每工時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工資為20元；（3）生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生管 理人員工資折舊費(fèi)、水電費(fèi)等100000元，該車(chē)間本月僅生產(chǎn)了 A和B兩種產(chǎn) 品，甲公司采用生產(chǎn)工人工時(shí)比例法對(duì)制造費(fèi)用進(jìn)行分配。假定月初、月末均不存在任何在產(chǎn)品。要求：（1） 計(jì)算A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用；100000*3000/8000=37500（2） 計(jì)算B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用；100000