1、畢業設計（論文）中信銀行福州分行平衡計分卡業績評價模式研究 學院名稱： 經濟與管理學院 專業名稱： 金融專業 學 號： N3110380408 姓 名： 詹思琪 指導老師： 薄文雅 助理指導老師： 葉思怡 2015 年 1 月中信銀行福州分行平衡計分卡業績評價模式研究詹思琪北京航空航天大學北海學院個人申明我申明，本論文及其研究工作是由本人在導師指導下獨立完成的，在完成論文時所利用的一切資料均已在參考文獻中列出。作者：時間：2015年1月中信銀行福州分行“平衡計分卡”業績評價模式研究學生姓名：詹思琪指導老師： 薄文雅摘 要隨著經濟全球化的進一步發展，加快和深化金融體制改革是成為我國經濟改革中的一

2、個重要環節。而金融體制改革的重點是對銀行業的系統性改革，這其中就包括了改進其治理結構、建立科學有效的業績評價體制等。對商業銀行而言，業績評價不言而喻。直接地說，業績評價與銀行工作人員每月拿到的薪酬息息相關。從深層面考慮，業績評價還關系到能否有效調動員工積極性，更與商業銀行保持健康、持續的發展有著極為密切的聯系。甚至于說，我國銀行業的改革與發展能否成功，皆與其存在著千絲萬縷的關系。近年來,商業銀行競爭日趨激烈,在這樣的環境下,只有建立一可以靈活應對市場變化的銀行人才隊伍,商業銀行才有生存和競爭空間。而人才隊伍的建設需要一套完整有效的商業銀行業績評價體系為基礎。本文選擇以中信銀行福州分行為例，通過

3、近年來其業績評價體系的發展和現狀，對其現行業績評價體系平衡計分卡所存在的問題進行研究，并試圖通過針對當地具體的現狀進行改進。關鍵詞： 業績評價，財務指標，平衡計分卡Research on evaluation model of the performance of Balanced Scorecardin CITIC Bank Fuzhou branchAbstractAuthor: ZhansiqiTutor : BaowenyaWith the further development of economic globalization to accelerate and deepen fi

4、nancial system reform of China's economic reforms before becoming an important part. The financial system is focused on the systemic reform of the banking sector, these include improved its governance structure, to establish a scientific and effective performance evaluation system and so on. Com

5、mercial banks, the performance evaluation is self-evident. Directly, performance evaluation and bank staff to get a monthly salary are closely related. From the deep -level considerations, performance evaluation is also related to the ability to effectively mobilize the enthusiasm of the staff, but

6、also to maintain a healthy and commercial banking, sustainable development is closely linked. Even said that the reform and development of China's banking industry success, both with their intricate relationships exist. In recent years, commercial bank competition is becoming increasingly fierce

7、, in such circumstances, only the establishment of a flexible response to changes in the market the bank personnel, commercial banks have to survive and compete for space. And the construction of talent team needs a set of complete and effective performance evaluation system of commercial banks base

8、d on. And China CITIC Bank in China industry belongs to a commercial bank younger and better development. Compared to the middle, agriculture, construction of the four major state-owned banks has more different color. This choice of the CITIC Bank Fuzhou branch as an example, through the development

9、 and current situation of the performance evaluation system in recent years, makes some research on the current performance evaluation system problems.and try to analyse the current to improve.Key words:Performance Evaluation ，Financial Indicators ，Balanced Scorecard 目 錄1 緒論11.1 選題背景與研究意義11.2 國內外研究現

10、狀11.2.1國外研究現狀11.2.2 國內研究現狀21.3 研究方法31.4 論文構成及研究內容32商業銀行業績評價相關理論42.1 業績評價概念42.2 商業銀行業績評價42.3 平衡計分卡43 中信銀行福州分行平衡記分卡績效評價管理模式73.1 中信銀行簡介73.2 中信銀行福州分行平衡記分卡管理模式73.3 中信銀行福州分行平衡記分卡評價模式的效果84中信銀行福州分行業績評價中存在的問題94.1 只看重短期效率，忽視長遠發展104.2 實際操作缺乏靈活性104.3 業績評估過度依靠財務指標，未能從實際出發114.4 銀行薪酬激勵機制不夠合理114.5 權重分配過于主觀125 中信銀行福

11、州分行業績評價改進方法125.1 業績評價要兼顧短期和長期利益145.2 評價系統設置要做到靈活多變，因地制宜145.3 從實際出發，綜合考察各類指標145.4 員工薪酬合理化155.5 根據實際情況客觀分析權重15結論16致謝17參考文獻181 緒論1.1 選題背景與研究意義 績效考核是保證企業人力資源有效性的基礎，對于人力資源來說也是重點和難點，通過績效考核可以指引員工按照企業戰略目標去做，促進企業效益的提高，實現企業利益最大化。沒有完善的業績考核體系，企業的發展就無法具體的實施其目標，更加無法使員工努力方向與企業的目標一致。 經濟全球化形式下，我國的銀行業面臨著劇烈的競爭壓力。銀行不再是

12、幾家獨大，而是百花齊放。在這種情況下，需要學著迅速準確發現管理商業銀行過程中的問題。為了提高商業銀行經營效率、加強管理、提升水平而努力奮斗。而作為銀行戰略目標和日常經營管理活動之間的紐帶業績評價體系，此時便顯得尤為重要。建立一套先進、科學、完整的業績評價體系，將成為銀行優化資源配置，提升業績，實現戰略目標的強大推動力。我國正處于社會主義市場經濟體制的完善階段，國有銀行剛剛完成股份制改革不久，幾大商業銀行和農商行也正處在發展階段，國內對于企業業績評價體系的研究剛開始不久。本文的研究動機就在于以現有的企業業績評價的相關理論為基礎，以中信銀行福州分行為主要研究對象，對中信銀行福州分行現行業績評價體系

13、的現狀進行分析、究其原因，結合我國銀行業發展大環境以及國內外銀行業績評價領域的研究成果對其存在問題進行分析并提出建設性意見。福州分行是中信銀行在東南地區的一級分行。服務宗旨承諾于中，至任于信,穩扎福州市,各項指標在當地中小股份制商業銀行排名中均名列前茅。但現行的業績評價存在問題，長期發展,激勵不足等問題。這些問題都會導致福州分行在實現中信銀行發展戰略中存在困難。從業績評價的角度看要想科學合理就應當順應經營行為的變化而變更業績評價指標體系。由于各個商業銀行的發展歷史、發展規模、發展水平等方面存在差異，每個商業銀行都有自己的戰略目標，因此建立科學規范的績效方法，從而充分調動人員的積極性，發揮對員工

14、的激勵作用，提高商業銀行的競爭力，也成為商業銀行需要面臨的迫切問題。1.2國內外研究現狀1.2.1 國外研究現狀國外對銀行業績的研究開始于上世紀 60 年代。從研究的起步、發展、成熟的過程中，針對業績評價的研究的發展是迅速的，同時也就會產生不同的業績評價方法?？ㄆ仗m和諾頓（1992）發表了平衡記分卡一驅動績效指標的論文，文中指出1990年參加最初研究項目對12個業績評價表現突出的企業進行研究進行績效考核所獲得的益處,并將其命名為平衡計分卡。 羅伯特.卡普蘭、大衛.諾頓.劉俊勇、孫薇譯.平衡記分卡化戰略為行動.廣州：廣東經濟出版社.2004卡普蘭和諾頓(2004)認為企業可以從戰略出發，繪制基于

15、平衡計分卡四個維度找到能夠達到戰略目標的戰略地圖，然后把戰略層層分解，轉化成日常經營活動的各個方面，滲透到企業的每一個角落。 保羅·尼文不僅在平衡記分卡實用指南戰略經營時代的管理系統（2003）一書中對從創建平衡記分卡到使其成為管理工具的整個過程及多方面業績目標與評價指標的觀念和方案進行了描述，對其他公司的發展有著巨大的借鑒意義。 保羅.尼文.胡玉明譯.平衡記分卡實用指南戰略經營時代的管理系統.中國財經出版社.2003.81.2.2 國內研究現狀我國商業銀行關于績效評價研究比較晚，隨著金融業的發展，我國銀行開始逐漸注重業績評價的研究，而平衡計分卡體系于1996年引入中國,主要以翻譯國

16、外著作和理論介紹為主。王丙飛、李焰、韓玉明、周大勇等學者先后翻譯了卡普蘭與諾頓關于平衡計分卡理論的相關著作,在最近幾年內,平衡計分卡的研究集中在了理論深化、實證研究和經驗總結等方面,并出現了眾多側重于平衡計分卡本土化和指導操作的著作。郁國培（2007）指出商業銀行需將經營模式將從粗放型向集約型轉變，開始重視平衡風險與利潤以及質量效益，建立以價值創造為導向的業績評價體系。他還認為并不是所有銀行在所有情況下都適用平衡記分卡業績評價體系，所以商業銀行在引入平衡記分卡進行業績評價前，需要根據自身的具體情況進行分析， 郁國培. 非財務指標在商業銀行業績評價中的應用我國商業銀行平衡計分卡應用研究J 金融理

17、論與實踐 2007年第2期,P29-P3以確定是否具備實施的基本條件。馮婕（2007）通過案例結合做了有關國有商業銀行建立基于平衡記分卡的業績評價體系方面的理論設想與實踐探討，對原有業績評價體系的基礎上對國有商業銀行的完善提出了合理性建議。洪淼、代千（2008）就我國城市商業銀行引入平衡計分卡的必要性進行分析，從五個不同角度討論了如何構建城市商業銀行的關鍵績效指標體系。 洪淼, 代千. 論平衡計分卡在我國城市商業銀行績效管理中的應用J. 商場現代化, 2008(10): 62-64程群(2009)指出平衡計分卡是提高商業銀行績效評估效率、改善商業銀行業務流程的有效措施,商業銀行在應用平衡計分卡

18、時要從其其動態性和指標權重探究科學性。 程群.平衡計分卡在商業銀行業績評價中應用的思考J.審計月刊,2009,5:54-55.何映曲(2011)針對商業銀行的支行網點,提出要根據支行經營目標和職能的不同進行差異化考核,在利用平衡計分卡對支行層面進行績效考核時,要簡化指標數量,強化支行經營目標,注重職能履行的考核。 何映曲.關于平衡計分卡在商業銀行支行考核中應用的探討J.財務管理2011,9:39-401.3 研究方法本文主要采用分析法，文獻綜述法，歸納分析法。1.4 論文構成及研究內容科學高效的績效考核體系對我國商業銀行的復雜的環境中，面對商業銀行之間激烈的競爭中，該如何保持銀行的優勢具有重要

19、的指導意義。本文從業績評價的相關概念和理論談起，然后中信銀行福州分行采取的評價方法出發，在此基礎上分析福州分行業績評價的現狀，從而寫出福州分行業績評價中存在的問題，提出要不斷完善業績評價系統，不能局限于評價方法，應該具體分析情況，在評價方法的基礎上把其變得更為合適的，最后對全文進行總結得出結論。 2 商業銀行業績評價相關理論2.1 業績評價概念 業績評價又稱業績考核，是對個人或組織在一定時期的工作結果從效果和效率方面進行進行客觀準確地評價。業績評價又包括評價指標、評價標準和評價方法三個基本要素。（1）評價指標。評價指標是業績評價的前提和基礎。商業銀行業績評價指標一般包括定性指標（如內部風險管理

20、狀況）和定量指標（如安全性指標）。（2）評價標準。評價標準是業績評價的參照物，根據評價主體或者評價目的的不同時，評價的標準也會隨著變化。(3）評價方法。評價方法是業績評價的具體手段。一般可以分為定性評價方法和定量評價方法兩種2.2 商業銀行業績評價商業銀行業績評價是站在銀行的各利益相關者的角度，通過定性或定量分析方法對商業銀行的經營業績進行客觀公正地評價。根據評價對象和層次的劃分不同，商業銀行業績評價可以分為對各分支機構的業績評價、對不同部門業績的評價和對員工工作效率的評價。 對銀行來說，商業銀行業績評價體系作為銀行所有者對管理層的業績考核標準，同時銀行管理者通過對員工的業績評估的結果來確定員

21、工的薪酬，對員工來說可以發揮其激勵約束效用。在業績評價體系中，可以通過對比一些財務和非財務比率從中發現和防范風險。通過業績評價系統還利于銀行對各個部門的資源進行優化，擇其最好的一種方式實現利益最大化。 王湘.基于平衡計分卡的商業銀行績效管理針對JS商業銀行績效管理實踐D電子科技大學2005對金融監管部門而言，銀行監管部門通過對銀行業績評價指標的分析，重點監察銀行資產的安全性和流動性，側重于防范在銀行發生的支付風險。對與銀行的利益相關者來說，銀行的業績受到股東、員工、投資者和客戶這些利益相關者密切關注，因此對銀行進行的業績評價有利于利益相關者根據分析判斷做出正確的投資和經營決策。2.3 平衡計分

22、卡商業銀行和許多企業一樣都是以盈利為目的，通過提供金融產品服務和經營金融資產獲得利潤，追求股東價值最大化。商業銀行的經營具有很多風險，如利率風險、貸款風險等。所以考慮到商業銀行經營風險問題，商業銀行業績評價要更加注重對財務流動性、盈利性以及安全性進行定量分析，對內部風險管理控制以及服務質量進行合理的定性分析。平衡計分卡的應用實現了定性和定量指標的融合，它可以真實地反映了商業銀行的經營狀況。平衡計分卡的特點在于將企業業績評價分為財務、顧客、內部業務過程和創新和學習四個維度，并通過企業使命和戰略把這四個維度有機地聯系在一起。平衡計分卡系統通過因果關系鏈把這四個維度緊密地聯系起來，將企業抽象龐大的戰

23、略目標細分到各個維度，轉變為詳細的目標和具體的方法，做到直觀簡單。 劉鴻恩,張列平. 綜合記分卡的方法及其應用 上海質量 2000.3 P15-17 平衡計分卡從顧客的角度出發，首先，為了達到顧客目標，滿足顧客需求，只有把內部流程變的更好才能實現，其次是為了日常指標和戰略指標平衡的實現，所以將目標與戰略指標更加細化，加強整個企業內部之間的溝通，團結內部使得各個部門的具體職員能夠充分理解到企業的目標和戰略，這樣有助于員工目標和公司目標團結一致。然后是關于與企業相關利益者之間的平衡，企業必須合理兼顧企業所有者利益和其他所有者利益，獲得利益者的信任與支持，這樣才能保持企業競爭優勢。還有就是財務指標與

24、非財務指標之間的平衡，傳統的財務指標只是對于結果的評價，難以實現對過程的控制，平衡計分卡可以綜合運用財務指標和非財務指標，將結果考核和過程控制結合起來，更好改進企業業績評價系統。整個業績評價系統綜合了內部與外部、成果與動因、客觀與主觀等各方面，有利于管理者的決策。它既可以讓管理者關注所有重要方面，同時也讓管理者看到四者間的關聯性，有利于慎重選擇方案。同時，由于它的直觀簡單，企業各個部門和人員都可以在其中明確地找到自己所需要努力的目標，做到銘記于心，共同為實現企業的質變和長期發展而努力奮斗。圖2.1：平衡計分卡模式平衡計分卡四個維度這其中的關鍵績效指標之間都是相對獨立、互相推動、彼此之間互相聯系

25、(圖2.1)。財務指標的實現的保證是要通過顧客、內部流程、學習和成長維度指標的實現而完成。通過這四個維度之間的協調，賦予合理的權重比例，用來構建一套完整的業績評價體系,將有利于保證整個戰略目標的實現。3 中信銀行福州分行平衡記分卡績效評價管理模式3.1 中信銀行簡介中信銀行成立于1987年，原名中信實業銀行。是在中國改革開放時代中最早成立的一批商業銀行之一，是中國最早參與國內外金融市場融資的商業銀行，并屢次獲得中國現代金融史上的多個第一而揚名內外。經過二十多年的發展，中信銀行成為國內實力資本雄厚的商業銀行之一。并在2013年榮獲2013年度中國品牌500強的稱號。 截止2013年末，中信銀行在

26、全國116個大中城市設有1,073家營業網點，主要分布在東部沿海地區和中西部經濟發達城市，擁有員工4.6萬余名。中信銀行向企業和機構客戶提供公司銀行業務、國際業務等綜合金融解決方案。向個人客戶提供一般零售銀行、信用卡、保管箱、出國金融等多元化金融產品及服務。全方位為企業與個人客戶提供理財、網上銀行、小微企業金融、等金融服務。3.2 中信銀行福州分行平衡記分卡管理模式平衡計分卡在福州分行是以顧客為導向，重視員工之間合作，培養凝聚力，縮短中信銀行主打理財產品投放市場的時間，以及面向未來進行管理。平衡計分卡它通過財務、客戶、內部治理、創新學習四個維度將福州分行具體情況進行分析并且把銀行員工的日常工作

27、與銀行戰略目標建立一個自然的聯系，這樣才能保障銀行戰略目標的實現。員工可以通過平衡計分卡的創新與學習這個維度，更加清楚自己每日需完成的工作重點，讓員工為實現企業的戰略目標作貢獻，使得員工有成就感。通過平衡計分卡分解這一階段員工要工作的指標，提高整個銀行的凝聚力，加強了員工對銀行的認同度，降低了人才流失。通過平衡計分卡的體系，更加方便地掌握整個銀行內部各個部門清晰、全面的運作狀況，利用平衡計分卡將福州分行與福州本地其他商業銀行的理財產品市場占有率、信用卡市場占有率、客戶滿意度、創新能力指標等調查結果進行分析，及時制定戰略進行營銷，改變不足之處。表3.1：中信福州分行平衡計分卡業績評價指標體系財務

28、方面 40%全行EVARAROC（資產風險調節回報率）業務收入組合比例對私業務的收入增長不良資產的百分比股價趨勢客戶方面20%目標市場份額客戶滿意度目標客戶錢包份額內部治理方面25%全面風險控制體系建立計劃的完成率新產品開發計劃完成率組織結構優化調整計劃完成率渠道優化計劃完成率交叉銷售流程建立計劃完成率創新和學習方面15%IT體系建設計劃完成率人均業務收入人均培訓金額績效衡量與管理體系發展計劃完成率員工敬業度交叉銷售方面的人均培訓金額 通過中信銀行福州分行對平衡計分卡的體系（表3.1）看出財務方面指標還是最重要，這樣能夠使其整個銀行運作更加規范化。在內部治理方面要注意控制風險，提高效率，這兩個

29、部分是中信銀行運行的重點保證，在這基礎上把握好客戶和創新能力。3.3 中信銀行福州分行平衡記分卡評價模式的效果上個世紀90年代初，中信銀行開始了業績評價體系的設計和探索。1997 年開始，中信銀行對下屬各分支行進行“年初總行編制下達經濟計劃指標和精神文明指標，年底對照標準對各分支行指標完成情況進行考核打分，考核結果與企業經營者的年終獎發放掛鉤”。這種業績評價方法在實行初期，可以很大程度地調動經營管理者的積極性，刺激員工提高工作效率，但也同時存在很大弊端。從整個業績計劃的制定過程科員看出，銀行業績評價從上到下，最上層的總行難以與下面各部分分支機構溝通，同時在具體制定各員工的計劃時，多數分支行也存

30、在難以與員工充分溝通，這就會造成各種指標的正確性難以保證，指標下達過程忽略各分支行具體情況，容易出現生搬硬套、不切實際等現象。中信銀行福州分行引入平衡計分卡之后，平衡計分卡從“財務”、“客戶”、“內部治理”、“創新和學習”四個不同的角度來衡量組織的業績和價值，具體行動和績效考核進行重組,并通過實際效果對福州分行戰略進行適時的調整和完善,整個績效管理的過程不在像以前一樣靜止，完全按照命令執行，缺乏溝通，而是形成一個動態系統,一方面它可以根據評價得出結果以及外部與其他商業銀行競爭環境進行戰略調整,及時根據其他銀行動態進行策略改變根據福州本地現狀，政策制定目標。另一方面更加關注銀行內部流程，對具體的

31、考核指標進行修正,及時和員工進行溝通，從而實現了內部流程與外部環境的平衡發展。4 中信銀行福州分行業績評價中存在的問題 中信銀行福州分行經過多年發展，已經在當地成為機制活、管理嚴、質量好、效益佳的商業銀行，在當地中型股份制銀行中排名前列。而其業績評價系統平衡記分卡在提高企業業績評價水平提高企業經營效率及提高企業員工積極性方面起到了巨大作用，但其本身存在的許多問題到銀行具體實施的時候也是不能忽視的，需要根據銀行戰略目標具體的變化進行進一步的改善。4.1 只看重短期效率，忽視長遠發展企業的目標，應該是追求經濟效益的長期、健康的最大化。而以財務指標為核心的業績評價體系雖然可以激勵經營者努力提高企業效

32、益，但同時也會帶來許多負面、長期影響。例如：銀行經營者更加關注短期盈利狀況，經營行為短期化，忽視了銀行的成長性及可持續發展的需求；管理者從自身利益出發，做出促進短期利益增長而有損銀行長期發展的決策。 表4.1 中信銀行2014年半年度部分數據 單位：百萬元項目2014年16月2013年16月增幅%營業利潤29479270958.80營業收入621064987824.52利潤總額29503272438.30 從上表可知，中信銀行各項收入相較于去年都有較大幅度增長，主要是得益于中間業務快速發展，反觀不良貸款方面，截止到報告期末，中信銀行不良貸款總額為252.46億元，比上年末增加52.80億元；不

33、良貸款率為1.19%，比上年末上升0.16個百分點。不良貸款的“雙升”，便是中信銀行業績評價體系只重視效率的最直觀表現。 中信銀行2014第一季度季報目前，中信銀行福州地區各分支行也還存在著忽視科技創新、忽略員工培養計劃等現象，這些現象從短期看似乎沒有壞處，還為銀行省下了大筆資金，但卻可能制約企業的長遠發展。容易造成員工忠誠度低、銀行科技力量薄弱等惡果。這些現象和惡果都與中信銀行的業績評價體系以財務指標為核心有著深刻的關系。4.2 實際操作缺乏靈活性 平衡計分卡系統雖然有利于推動中信銀行戰略目標的實現和提高其長期競爭能力。但是，在實施的過程中也出現了一些問題。這套評估體系雖然十分專業、詳細，但

34、對于基層支行而言，死板套用則有些不大合適。極大地降低了操作效果，不但不能較好地體現對員工綜合價值的關注，而且難以展現人和性。其不適應性主要體現在：由于各分支行的地理位置、經營環境的不同，不同分支行的戰略目標不同，其業績評價的側重點也可能不同。由于無法權衡不同指標的重要性，組織部門或人員將無法做出有準確的決定。中信銀行福州左海支行由于地處福州市中心鼓樓區繁華地段，來往人流量大，同時附近分布多個高檔住宅小區，每日理財的銷售成為銅盤支行的最主要業績。而中信銀行福州臺江支行由于地處福州商業繁華、商家眾多的臺江步行街片區，中小企業成為他們營銷的主要目標。戰略目標截然不同的兩大支行，在業績評價時卻只能一味

35、套用平衡計分卡系統，靈活度和實用性差。4.3 業績評估過度依靠財務指標，未能從實際出發在我國商業銀行現行的業績評價體系中，仍然是將財務指標作為業績評價的主要指標，從財務效益狀況、資產運營狀況、償債能力狀況、發展能力狀況等四個方面對銀行進行評價的現象仍然十分普遍。中信銀行福州分行雖然引入了國際通用的平衡計分卡系統，強調對企業從“財務”、“客戶”、“內部治理”、“創新和學習”等四個不同的角度來衡量。但在其實際運用當中，仍然犯了過度依靠財務指標的毛病。但是對于非財務指標的創造以及實施量化則存在著諸多問題。 馬玉超,徐雪霞.平衡計分卡的利弊分析與應用研究 沈陽師范大學學報社會科學2004年3期,P28

36、例如產品和服務質量以什么標準評價，顧客滿意度如何量化，再如員工的專業素質、員工的創新和學習能力需要靠什么評定和量化。這些都使得中信銀行福州分行在實際評價員工業績時，帶有了非常強烈的主觀意識，這就容易造成內部員工互評拉票不能從客觀的角度分析、客戶滿意度造假等事件的出現。4.4 銀行薪酬激勵機制不夠合理由于社會經濟的發展和銀行業競爭的越來越劇烈，中信銀行福州分行在薪酬激勵方面做的顯得并不合理。中信銀行以理財產品為特色，旗下的天天快車理財系列更是全國聞名。不同于四大國有銀行，中信銀行每日理財業務的銷售占據了銀行業務的一大部分。但是在最直接接觸到顧客的大堂經理的業績考評中，中信銀行福州分行反倒是剔除了

37、理財業務這項的業績，取而代之的是將定期存款量作為業績考評的主要指標。雖然對于銀行而言，核心存款量的重要性不言而喻。但是完全將理財業績剔除出業績評價體系難免顯得不夠合理。此舉雖然短期內能夠使員工專注于核心存款的增長量，保證中信銀行存款量。但是從長期來看，這并不利于銀行的發展，無疑給大堂經理的工作增大了難度，拿著較低的工資，卻承受著巨大的業績壓力，不同客戶影響設置同樣的利潤目標則很容易產生不公平的現象，不利于調動其工作積極性，不利于市場拓展。4.5 權重分配過于主觀平衡計分卡從四個維度對企業進行評價。這其中必然涉及了不同的指標。而對于這些指標的權重，在制定方面，平衡計分卡系統并沒有給予使用者一個明

38、確的標準或者參考。這便不可避免地使這些指標的權重分配也帶有的制定沒有一個客觀標準，這就不可避免地使權重的分配帶有濃厚的主觀色彩。中信銀行在進行業績評價時，必然需要綜合全面地考慮要對企業業績進行評價，就必然要綜合考慮“財務”、“客戶”、“內部治理”、“創新和學習”四個層面的因素，這就涉及到權重如何分配的問題。不但要在不同層面之間分配權重，而且還要在同一層面的不同指標之間分配權重，這正是平衡計分卡在實施時遇到的問題。目前中信銀行福州分行按照表一權重的分配不同，分配結果都會影響那一方面，最后導致不同評價結果的出現。同時，由于平衡計分卡系統并沒有細化到針對企業不同的發展階段和戰略目標來分配權重，這就導

39、致中信銀行福州分行在自身經營不斷發展時越來越出現與其的不適應和沖突。5 中信銀行福州分行業績評價改進方法利率市場化、金融脫媒、金融綜合化以及金融體系多元化都加劇了銀行業的競爭環境。銀行業的傳統業務渠道受到擠壓，對渠道的拓寬、金融產品的創新、業務規模的提高、競爭力等都提出了更高的要求。中信銀行想要在如此激烈的競爭中脫穎而出必須學會在探索中做改變。 張冬梅.平衡計分卡:從業績評價到戰略實施J 學術論壇,2008,（11）在通過對中信銀行福州分行現行業績評價體系的研究，不難看出，平衡計分卡系統對于現階段中信銀行福州分行而言，并不非常合適，其在實際使用過程中也暴露出了許多問題。究其原因，總行的業績評價

40、方法具體到分行就會造成不同和平衡計分卡出發點的局限性造成的。平衡計分卡系統在設計業績評價指標時一切以股東等利益相關者為工作出發點，為了滿足股東的需求而進行經營管理活動，屬于典型的股東利益至上評價模式。股東價值導向下形成的業績評價模式，不可能離開以財務績效為評價核心，容易造成經營活動的激進和短期。表5.1：中信福州分行平衡計分卡業績評價指標體系利益相關者利益相關者需求戰略流程能力利益相關者貢獻股東全行EVA業務收入組合比例RAROC（資產風險調節回報率）對私業務的收入增長不良資產的百分比目標市場份額持續增長率成本降低率目標客戶錢包份額新產品開發計劃完成率組織結構優化調整計劃完成率渠道優化計劃完成

41、率交叉銷售流程建立計劃完成率IT體系建設計劃完成率品牌效應銷售利潤率金融創新能力股東權益比率總資產增長率債權人全行EVARAROC（資產風險調節回報率）股價趨勢不良資產的百分比資本充足率資產負債率全面風險控制體系建立計劃的完成率內部控制制度合同履約率不良貸款率有效籌資情況信用等級存款總額存款增長率客戶客戶滿意度商品性價比新客戶獲得率品牌意識服務質量產品質量售后服務水平市場管理水平客戶忠誠度客戶信用水平員工工資收入增長率人均業務收入員工滿意度員工職業規劃員工福利計劃員工培訓計劃人均培訓金額交叉銷售方面的人均培訓金額培訓的有效性勞動生產率績效衡量與管理體系發展計劃員工敬業度員工工作效率國家和政府社

42、會貢獻率資源節約率稅金實繳率公司環保意識公司公眾意識政策法規認知度就業貢獻率罰款與銷售之比違法違規處理水平所得稅率增值稅率公益捐助率法規健全程度政府支持度根據中信銀行利益相關者的需求、貢獻以及戰略、流程、能力，將其業績評價指標體系進行了修改和完善、重新設計。5.1 業績評價要兼顧短期和長期利益 一個銀行的發展不能只看重眼前的利益，要想讓員工充滿斗志，取信于民，就必須重視起長遠的發展，制定長期發展的戰略目標。存款是銀行最基本的業務，增加存款并有效控制貸款風險是銀行的目標。面對不良貸款的上升，福州分行應該加大審核力度，提高員工的素質，加強對員工的防范不良貸款風險的培育而不是讓銀行員工沒有經過多種渠

43、道的調查就發放貸款這就會增加銀行不良貸款率，給銀行造成損失。5.2 評價系統設置要做到靈活多變，因地制宜針對總行與分行，支行地理位置不同，在大體目標方向上保持與總行一致但是涉及到當地的具體問題應該要具體分析，不能一味套用平衡計分卡系統，應該在平衡計分卡系統下針對當地的具體情況進行一些改革。對于在繁華地區人流量較大的情況下，可以主打理財產品，以該支行理財產品的銷量制定一個合理的業績方法。對于處在中小企業居多地方的支行可以主推中小企業的貸款以此制定適宜的業績評價方法。在保證核心存款量的情況下，對不同戰略目標的支行進行不同的業績評價，把員工的價值最大化。5.3 從實際出發，綜合考察各類指標加強對非財

44、務指標實施監督，針對具體情況進行戰略實施，加強并重視信息系統的創建根據平衡計分卡的具體情況以及對信息的要求建立相應的信息系統。通過平衡計分卡建立相應的信息管理機構，并配備相應的人員收集信息、處理信息、分析信息。通過管理軟件來輔助平衡計分卡實現對銀行信息系統的創建與完善，對非財務指標進行處理分析，產品的創新需要分析客戶和本身的金融產品的長期盈利性，而沒有信息技術不可能提高準確及時的信息支持。對員工評價的管理，相應也要緊緊依靠信息技術，構建業績處理系統和客戶滿意系統。改進和完善信息系統，有利于順利更好的推動平衡計分卡業績評價體系發展。5.4 員工薪酬合理化對于銀行來說，如果因為薪資不合理造成高素質

45、人才的流失，這就因小失大了，所以對于中信銀行福州分行應該建立科學的薪資制度，在薪資制度的激發下，員工既能獲得高收入，又可以體現自身價值，增加其對工作的熱情，福州分行可以建立一套與銀行現有的信貸，理財等數據系統相通，可以方便查閱具體數量的信息采集系統，這樣既可以降低考核的人力，物力和時間，又可以保證數據的真實和準確性。對于大堂經理來說，可以對其成功推銷的理財產品進行獎勵，這樣有利于保持其對工作的熱情。在基于平衡計分卡的基礎上對有利于分行戰略目標進行靈活變通。5.5 根據實際情況客觀分析權重 平衡計分卡在具體的福州分行實踐中存在局限，所以要根據福州分行的實際情況，針對銀行發展階段進行客觀的分析。福州分行經過十幾年的發展福州、莆田、漳州已經有二十六家網點，對于福州地區來說也有一定的客戶基礎，有一定的影響力，所以福州分行現狀應以發掘新客戶為主，維系老客戶為輔，加大在客戶方面對發掘新客戶投入的比重。然后根據福州本地的企業貸款和理財產品的營銷，加大創新和學習方面的比重，積極推動和當地房產和汽車銷售行建立新的戰略合作關系，根據福州分行實際情況進行權重分配。結論中國經濟的快速發展和國內金融體制改革的日益深化,對商業銀行業而言,既是機會又是挑戰。一方面,商業銀行必須盡快進行改革以應對