1、新舊系統會計科目對照及使用說明2010年10月12日 目目 錄錄第1頁 1 1、會計科目概念：按照經濟內容對各會計要素的具、會計科目概念：按照經濟內容對各會計要素的具體內容作進一步分類核算的項目名稱，它是以客觀存體內容作進一步分類核算的項目名稱，它是以客觀存在會計要素的具體內容為基礎、根據核算和管理的需在會計要素的具體內容為基礎、根據核算和管理的需要設置；要設置； 會計科目按其所提供信息的詳細程度及其會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統馭關系不同，又分為總分類科目和明細分類科目。統馭關系不同，又分為總分類科目和明細分類科目。第2頁1.11.1新系統會計科目概述新系統會計科目概述會計科目概念及

2、作用會計科目概念及作用2 2、會計科目作用、會計科目作用 ：反映資金運動的方法：反映資金運動的方法 ；組織；組織會計核算的依據；財務管理的手段；加強宏觀管理會計核算的依據；財務管理的手段；加強宏觀管理的需要；傳播會計信息的工具。的需要；傳播會計信息的工具。 新系統會計科目共設二級會計科目，科目長度為新系統會計科目共設二級會計科目，科目長度為6 6位位，一級科目為，一級科目為4 4位，二級科目為位，二級科目為2 2位。位。 二級科目下設三級賬號（分戶）。二級科目下設三級賬號（分戶）。第3頁1.21.2新系統會計科目概述新系統會計科目概述會計科目構成會計科目構成 新系統會計科目按會計要素分成六大類

3、：新系統會計科目按會計要素分成六大類： 資產類，以數字資產類，以數字“1 1”開頭。開頭。 負債類，以數字負債類，以數字“2 2”開頭。開頭。 資產負債共同類，以數字資產負債共同類，以數字“3 3”開頭。開頭。 所有者權益類，以數字所有者權益類，以數字“4 4”開頭。開頭。 損益類，以數字損益類，以數字“5 5”開頭。開頭。 表外類，以數字表外類，以數字“6 6”開頭。開頭。第4頁1.31.3新系統會計科目概述新系統會計科目概述會計科目分類會計科目分類 新系統會計科目新系統會計科目第5頁1.41.4新系統會計科目概述新系統會計科目概述新老會計科目分類對比新老會計科目分類對比老系統會計科目老系統

4、會計科目資產類，以數字資產類，以數字“1 1”開頭開頭負債類，以數字負債類，以數字“2 2”開頭開頭資產負債共同類，以數字資產負債共同類，以數字“3 3”開頭開頭所有者權益類，以數字所有者權益類，以數字“4 4”開頭開頭損益類，以數字損益類，以數字“5 5”開頭開頭表外類，以數字表外類，以數字“6 6”開頭開頭資產類，以數字資產類，以數字“1 1”開頭開頭負債類，以數字負債類，以數字“2 2”開頭開頭損益類，以數字損益類，以數字“6 6”開頭開頭表外類，只有表外類，只有“101”“101”、“107”“107”資產負債共同類，以數字資產負債共同類，以數字“3 3”開頭開頭所有者權益類，以數字所

5、有者權益類，以數字“4 4”開頭開頭 新系統賬號構成：新系統賬號構成： 例：例：801020163499000148801020163499000148 賬號的構成方式：地區號（賬號的構成方式：地區號（2 2位）位）+ +機構代號（機構代號（3 3位）位）+ +貨幣種類（貨幣種類（2 2位）位）+ +業務種類（業務種類（3 3位）位）+ +賬號序號（賬號序號（6 6位位）+ +校驗位（校驗位（2 2 位），共位），共1818位。賬號與科目代號無關位。賬號與科目代號無關，賬號不需隨會計科目變化而變動。同時，客戶賬號，賬號不需隨會計科目變化而變動。同時，客戶賬號與地區號、機構號分離，僅表示該客戶開

6、戶時所在的與地區號、機構號分離，僅表示該客戶開戶時所在的地區號、機構號。地區號、機構號。 這點與老系統不同，老系統賬號與科目相關，如要調這點與老系統不同，老系統賬號與科目相關，如要調整客戶賬號科目屬性，賬號會發生變化。整客戶賬號科目屬性，賬號會發生變化。第6頁1.51.5新系統賬號構成及與會計科目的關系新系統賬號構成及與會計科目的關系 目目 錄錄第1頁老系統科目名稱老系統科目名稱舊科目代號舊科目代號新系統科目名稱新系統科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科目代號代號( (二級二級) )營業現金100101庫存現金100110繳存中央銀行一般存款100301存放中央銀行備付金

7、存款110101繳存中央銀行特種存款100302存放中央銀行準備金存款110102存放同業款項101101存放同業111101-62應收短期貸款利息113201表內應收利息141101、11、02-03，12、13、90-91應收中長期貸款利息113202表內應收利息1411應收抵押貸款利息113203表內應收利息1411應收逾期貸款利息113204表內應收利息1411應收投資利息113205應收債券利息1411短期個人消費貸款122001個人短期貸款114111中長期個人消費貸款（拆分)122002個人中期長期貸款11421143 99短期信用工業貸款123001普通短期貸款113101短期

8、信用商業貸款123002普通短期貸款113101短期信用其他貸款123003普通短期貸款113101短期信用個體貸款123004個體工商戶短期經營性貸款 113110短期保證工業貸款124001普通短期貸款113101短期保證商業網點貸款124002普通短期貸款113101短期保證科技開發貸款124003普通短期貸款1131012.12.1新舊系統會計科目對照表（一）新舊系統會計科目對照表（一）第8頁老系統科目名稱老系統科目名稱舊科目代號舊科目代號新系統科目名稱新系統科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科目代號代號( (二級二級) )其他中長期貸款124004單位中、長期貸

9、款1132、1133 99短期企業抵押貸款125001普通短期貸款113101短期個體抵押貸款125002個體工商戶短期經營性貸款113110中長期信用貸款126001單位中、長期貸款1132、1133 99中長期信用貸款126002單位中、長期貸款1132、1133 99工業中長期保證貸款127001單位中、長期貸款1132、1133 99商業中長期保證貸款127002單位中、長期貸款1132、1133 99個體中長期保證貸款127003單位中、長期貸款1132、1133 99其他中長期保證貸款127004單位中、長期貸款1132、1133 99中長期抵押質押貸款128001單位中、長期貸款

10、1132、1133 99貼現129001票據貼現123110半年內逾期貸款130001一般逾期貸款140110半年以上逾期貸款130002非應計貸款140201呆滯貸款130003非應計貸款140201呆帳貸款130004非應計貸款140201代理兌付證券131101代理兌付國家債券193120委托業務貸款132101單位委托貸款192120存入保證金200201銀行承兌匯票活期保證金2204312.12.1新舊系統會計科目對照表（二）新舊系統會計科目對照表（二）第9頁老系統科目名稱老系統科目名稱舊科目代號舊科目代號新系統科目名稱新系統科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科

11、目代號代號( (二級二級) )活期存款工業存款201161單位活期存款210101活期存款商業存款201162單位活期存款210101活期存款其他存款201163單位活期存款210101活期存款個體工商戶存款201164單位活期存款210110財政性活期存款201165財政預算存款210102財政性活期存款201165財政預算外存款210103財政性活期存款201165財政預算專項存款210104同業存放2018同業存放2141存入同業存放201801001 信托機構活期存款214231財政性存款201901財政預算專項存款210104財政性存款201901001 財政預算專項存款210104

12、地方性財政性存款201902210104地方性財政性存款201902001 財政預算專項存款210104定期存款205150210501定期存款三個月205150032 單位定期存款210501定期存款六個月205150062 單位定期存款210501整存單位定期九個月205150092 單位定期存款210501定期存款一年205150122 單位定期存款2105012.12.1新舊系統會計科目對照表（三）新舊系統會計科目對照表（三）第10頁老系統科目名稱老系統科目名稱舊科目代號舊科目代號新系統科目名稱新系統科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科目代號代號( (二級二級)

13、)定期存款二年205150242 單位定期存款210501整存單位定期三年205150362 單位定期存款210501整存單位定期五年205150602 單位定期存款210501單位協定存款205152單位定期存款210501單位通知存款205153210701單位通知存款一天期205153010 單位通知存款210701單位通知存款七天期205153070 單位通知存款210701活期儲蓄存款211120211110活期儲蓄存款211120001 活期儲蓄存款211110個人結算戶211121211110個人結算戶211121001 活期儲蓄存款211110定活兩便儲蓄存款211122211

14、130定活兩便儲蓄存款211122001 定活兩便儲蓄存款211130信用卡存款211125其他活期儲蓄存款211199個人1天通知儲蓄存款215108001 個人通知存款211280個人7天通知儲蓄存款215108007 個人通知存款211280整存整取儲蓄存款215110211210定期存款三個月215110032 整存整取儲蓄存款2112102.12.1新舊系統會計科目對照表（四）新舊系統會計科目對照表（四）第11頁老系統科目名稱老系統科目名稱舊科目代號舊科目代號新系統科目名稱新系統科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科目代號代號( (二級二級) )定期半年21511

15、0062 整存整取儲蓄存款211210定期九個月215110092 整存整取儲蓄存款211210定期一年215110122 整存整取儲蓄存款211210定期兩年215110242 整存整取儲蓄存款211210定期三年215110362 整存整取儲蓄存款211210定期五年215110602 整存整取儲蓄存款211210定期八年215110962 整存整取儲蓄存款211210大額定期儲蓄存款215112大額可轉讓定期存款211260零存整取儲蓄存款215113211220零整一年215113122 零存整取儲蓄存款211220零存整取三年215113362 零存整取儲蓄存款211220零整五年2

16、15113602 零存整取儲蓄存款211220教育儲蓄存款215114211270教育儲蓄一年215114122 教育儲蓄存款211270教育儲蓄三年215114362 教育儲蓄存款211270教育儲蓄六年215114722 教育儲蓄存款211270存本取息儲蓄存款215115211230存本取息一年215115122 存本取息儲蓄存款2112302.12.1新舊系統會計科目對照表（五）新舊系統會計科目對照表（五）第12頁老系統科目名稱老系統科目名稱舊科目代號舊科目代號新系統科目名稱新系統科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科目代號代號( (二級二級) )存本取息三年215

17、115362 存本取息儲蓄存款211230存本取息五年215115602 存本取息儲蓄存款211230應解匯款220201應解匯款220320其他應解匯款220202應解匯款220320預收款項220301臨時存款220310應付儲蓄利息223101應付定期儲蓄存款利息222102應付公存定期利息223102應付單位定期存款利息222111整存零取利息支出223103應付定期儲蓄存款利息222102定期存本取息利息223104應付定期儲蓄存款利息222102應付零存整取利息223105應付定期儲蓄存款利息222102其他應付款項224103其他應付款項224799代理買賣證券款231101代理

18、銷售證券理財產品應付款 231150代理承銷證券款231201代理銷售證券理財產品應付款 231150代理兌付證券款231301代理兌付其他債券資金231190委托業務存款231401單位委托貸款基金230120代理業務231402代收代付業務應付款項224701貸款利息收入601101貸款利息收入5101金融企業往來利息收入601109其他金融企業往來收入5103992.12.1新舊系統會計科目對照表（六）新舊系統會計科目對照表（六）第13頁老系統科目名稱老系統科目名稱舊科目代號舊科目代號新系統科目名稱新系統科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科目代號代號( (二級二級)

19、 )與聯社往來(聯行清算）300101同城票據清算313101支付系統往來300102小額批量資金清算313102與財務部往來300103系統內其他往來款項330190通存通兌300104國庫資金清算300105*待結算財政款項*231111*存放總行備付金*111311*支行存放備付金*215511支付業務手續費收入602101其他支付結算業務收入510208銀行卡業務手續費收入602102銀行卡結算業務收入510211代理業務手續費收入602103其他代理業務收入510232擔保業務手續費收入602104其他擔保業務收入510244承諾業務手續費收入602105可撤消貸款承諾業務收入510

20、251交易業務手續費收入602106其他交易類業務收入510265基金托管手續費收入602107其他資產托管業務收入510279咨詢顧問業務手續費收入602108信息咨詢業務收入510281其它中間業務手續費收入602109其他中間業務收入510299公存活期利息支出641101單位活期存款利息支出5401102.12.1新舊系統會計科目對照表（七）新舊系統會計科目對照表（七）第14頁老系統科目名稱老系統科目名稱舊科目代號舊科目代號新系統科目名稱新系統科目名稱新科目新科目代號代號( (一級一級) )新科目新科目代號代號( (二級二級) )儲蓄活期利息支出641102活期儲蓄存款利息支出5401

21、01公存定期利息支出641103單位定期存款利息支出540111一年以上定期儲蓄存款利息支出 641104定期儲蓄存款利息支出540102一年以下定期儲蓄存款利息支出 641105定期儲蓄存款利息支出540102定活兩便利息支出641106活期儲蓄存款利息支出540101通知存款利息支出641107單位通知存款利息支出540112保證金存款利息支出641108保證金存款利息支出540120其他利息支出641109其他利息支出540199手續費支出642101結算手續費支出5403012.12.1新舊系統會計科目對照表（八）新舊系統會計科目對照表（八）第15頁 目目 錄錄第16頁一、一、1101

22、1101存放中央銀行款項存放中央銀行款項1、110101 存放中央銀行備付金存款本科目用于核算和反映本行存放中央銀行用于資金調撥或清算的備付金情況。增加備付金時，借記本科目，貸記有關科目；減少備付金時，借記有關科目，貸記本科目。本科目余額在借方。2、110102 存放中央銀行準備金存款本科目用于核算和反映本行存放中央銀行的外匯準備金情況。存入準備金時，借記本科目，貸記有關科目；減少準備金時，借記有關科目，貸記本科目。本科目余額在借方。第17頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明二、二、 1111 1111 存放境內銀行同業存放境內銀行同業本科目用于核算和反映本行存放境內銀行存款的情況。

23、本科目屬資產類科目，余額反映在借方。本科目按存放機構分類核算。本科目為一級科目，設以下二級科目：111101存放國有商業銀行活期款項111102 存放國有商業銀行定期款項111111 存放股份制商業銀行活期款項111112 存放股份制商業銀行定期款項111121 存放城市商業銀行活期款項111122 存放城市商業銀行定期款項111131 存放其他商業銀行活期款項 111132 存放其他商業銀行定期款項 第18頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明三、三、1113 1113 存放系統內款項存放系統內款項（分行專用）（分行專用）本科目用于核算和反映本行下級行存放或上繳上級行的清算備付金、定

24、期存款、特別存款、一級準備金、二級準備金等款項。本科目屬資產類科目，余額反映在借方。本科目按存放機構、資金性質分類核算。本科目為一級科目，設以下二級科目：1、111301 存放總行備付金；2、 111302 存放總行一級準備金；3、111303 存放總行二級準備金；4、 111304 存放總行定期存款；5 、111305 存放總行特別存款；。第19頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明1、111301 111301 存放總行備付金存放總行備付金本科目為分行專用科目，用于核算和反映分行存放在總行的清算備付金情況。增加備付金時，借記本科目，貸記有關科目；減少備付金時，借記有關科目，貸記本科

25、目。本科目余額反映在借方（我社現狀可能出現貸方余額）。2、 111304 111304 存放總行定期存款存放總行定期存款本科目為分行專用科目，用于核算和反映分行存放在總行的定期存款情況。上存定期存款時，借記本科目，貸記有關科目；支取定期存款時，借記有關科目，貸記本科目。本科目余額在借方。第20頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明四、 1131 1131 單位短期貸款單位短期貸款本科目用于核算和反映本行對單位發放的期限在1年以內（含）的各種貸款。本科目屬資產類科目，余額反映在借方。本科目按貸款種類分類核算。本科目為一級科目，設以下二級科目：1、113101 113101 普通短期貸款普

26、通短期貸款；本科目用于核算和反映本行對單位發放的期限在1年以內（含）的普通貸款情況。發放貸款時，借記本科目，貸記“單位活期存款”等有關科目；收回貸款本息時，借記“單位活期存款”等有關科目，貸記本科目。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第21頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明2、 113102 113102 短期住房開發貸款短期住房開發貸款；本科目用于核算和反映本行向住房開發企業及房地產企業發放的期限在1年以內（含）用于住房開發的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。3、113103 113103 短期商用房開發貸款短期商用房開發貸款；本科目用于核算和反映本行向

27、開發商發放的期限在1年以內（含）用于商用房開發的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第22頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明4、 113105 113105 短期廉租房建設開發貸款短期廉租房建設開發貸款；本科目用于核算和反映本行發放的期限在1年以內（含）用于廉租房建設開發的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。5、 113110 113110 個體工商戶短期經營性貸款個體工商戶短期經營性貸款；本科目用于核算和反映本行向個體工商戶發放的期限在1年以內（含）的經營性貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第23頁3.13.1會計科目使用說明會計

28、科目使用說明6、 113111113111短期節能減排貸款短期節能減排貸款；本科目用于核算和反映本行向合格借款人發放的期限在1年以內（含）的短期節能減排貸款情況；本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。7、113199 113199 單位其他短期貸款單位其他短期貸款；本科目用于核算和反映本行發放的除上述二級科目明確規定以外的期限在1年以內（含）貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第24頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明五、 1132 1132 單位中期貸款單位中期貸款本科目用于核算和反映本行對單位發放的期限在1年以上5年以下（含）的各類貸款等。本科目屬資產類科目，

29、余額反映在借方。本科目按貸款種類分類核算。本科目為一級科目，設以下二級科目：1、 113201 113201 普通中期貸款普通中期貸款；本科目用于核算和反映本行發放的期限在1年以上5年以下（含）普通貸款情況。發放貸款時，借記本科目，貸記“單位活期存款”等有關科目；收回貸款本息時，借記“單位活期存款”等有關科目，貸記本科目。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第25頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明2 、113202 113202 中期住房開發貸款中期住房開發貸款；本科目用于核算和反映本行向住房開發企業及房地產企業發放的用于住房開發的1年以上5年以下（含）貸款情況。本科目余額在

30、借方。本科目按借款人分戶核算。3、 113203 113203 中期商用房開發貸款中期商用房開發貸款；本科目用于核算和反映本行向開發商發放的用于商用房開發的1年以上5年以下（含）貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第26頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明4 4、 113204 113204 中期單位按揭貸款中期單位按揭貸款；本科目用于核算和反映本行向單位發放的1年以上5年以下（含）按揭貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算5、 113205113205中期廉租房建設開發貸款中期廉租房建設開發貸款；本科目用于核算和反映本行發放的1年以上5年以下（含）用于廉

31、租房建設開發的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第27頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明6 6、 113210 113210 個體工商戶中期經營性貸款個體工商戶中期經營性貸款；本科目用于核算和反映本行向個體工商戶發放的期限在1年以上5年以內（含）的經營性貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。7、 113211113211中期節能減排貸款中期節能減排貸款；本科目用于核算和反映本行向合格借款人發放的期限在1年以上5年以內（含）的中期節能減排貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。8、 113299 113299 單位其他中期貸款單位其他中期貸

32、款；第28頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明六、1133 1133 單位長期貸款單位長期貸款本科目用于核算和反映本行對單位發放的期限在5年以上的各種貸款。本科目屬資產類科目，余額反映在借方。本科目按貸款種類分類核算。本科目為一級科目，設以下二級科目：1 1、113301 113301 普通長期貸款普通長期貸款本科目用于核算和反映本行發放的期限在5年以上的普通貸款情況。發放貸款時，借記本科目，貸記“單位活期存款”等有關科目；收回貸款本息時，借記“單位活期存款”等有關科目，貸記本科目。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第29頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明2、11

33、3302 113302 長期住房開發貸款長期住房開發貸款本科目用于核算和反映本行向住房開發企業及房地產企業發放的用于住房開發的5年以上貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。3、113303 113303 長期商用房開發貸款長期商用房開發貸款本科目用于核算和反映本行向開發商發放的用于商用房開發的5年以上貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第30頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明4 4、113304 113304 長期單位按揭貸款長期單位按揭貸款本科目用于核算和反映本行向單位發放的5年以上按揭貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。5 5、11

34、3310 113310 個體工商戶長期經營性貸款個體工商戶長期經營性貸款本科目用于核算和反映本行向個體工商戶發放的期限在5年以上的經營性貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第31頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明6 6、113311113311長期節能減排貸款長期節能減排貸款本科目用于核算和反映本行向合格借款人發放的期限在5年以上的長期節能減排貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。7 7、113399 113399 單位其他長期貸款單位其他長期貸款本科目用于核算和反映本行發放的除上述二級科目明確規定以外的期限在5年以上的其他貸款情況。本科目余額在借方。

35、本科目按借款人分戶核算。第32頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明七、七、1141 1141 個人短期貸款個人短期貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年之內(含)的各種貸款。本科目屬資產類科目，余額反映在借方。本科目按個人貸款種類分類核算。本科目為一級科目，設以下二級科目：1 1、114101 114101 個人短期住房貸款個人短期住房貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以內（含）的用于購買住房的貸款情況。發放貸款時，借記本科目，貸記有關科目；收回貸款本息時，借記有關科目，貸記本科目。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第33頁3.13.1會計

36、科目使用說明會計科目使用說明2 2、114102 114102 個人短期商用房貸款個人短期商用房貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以內（含）的用于購買商業用房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。3 3、114102 114102 個人短期商用房貸款個人短期商用房貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以內（含）的用于購買商業用房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第34頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明4、114111 個人短期二手商用房貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以內（含）的用于購買二

37、手商業用房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。5 5、114120 114120 個人短期住房裝修貸款個人短期住房裝修貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以內（含）的用于家庭住房裝修的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第35頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明6 6、114121 114121 個人短期商用房裝修貸款個人短期商用房裝修貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以內（含）的用于商業用房裝修的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。7 7、114130 114130 個人短期旅游貸款個人短期旅游

38、貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以內（含）的旅游貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第36頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明8 8、114140 114140 個人短期汽車消費貸款個人短期汽車消費貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以內（含）的用于購買汽車的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。9 9、114150 114150 個人短期綜合授信貸款個人短期綜合授信貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以內（含）的綜合授信貸款（包括個人額度循環貸款等）情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算

39、。第37頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明1010、114160 114160 個人短期質押貸款個人短期質押貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以內（含）的以票據、有價單據等作質押的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。1111、114170 114170 個人短期大額耐用消費品貸款個人短期大額耐用消費品貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以內（含）的用于購買超過一定額度的耐用消費品的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第38頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明1212、114180 114180 短期國家

40、助學貸款短期國家助學貸款本科目用于核算和反映本行向在校學生發放的貸款期限在1年以內（含）的國家助學貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。1313、114181 114181 短期一般商業性助學貸款短期一般商業性助學貸款本科目用于核算和反映本行向正在接受非義務教育學習的學生或其直系親屬或法定監護人發放的，貸款期限在1年以內（含），用于學生學雜費、生活費以及其他與學習有關費用的商業貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第39頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明1414、114191114191個人短期經營貸款個人短期經營貸款本科目用于核算和反映本行向個人發放的

41、貸款期限在1年以內（含）的經營貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。1515、114199 114199 個人其他短期貸款個人其他短期貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的除上述二級科目明確規定以外，貸款期限在1年以內（含）的其他貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第40頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明八、八、1142 1142 個人中期貸款個人中期貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的各種貸款。本科目屬資產類科目，余額反映在借方。本科目按個人貸款種類分類核算。本科目為一級科目，設以下二級科目：1 1、11420

42、1 114201 個人中期住房貸款個人中期住房貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的用于購買住房的貸款情況。發放貸款時，借記本科目，貸記有關科目；收回貸款本息時，借記有關科目，貸記本科目。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第41頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明2 2、114202 114202 個人中期商用房貸款個人中期商用房貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的用于購買商業用房的貸款情況。本科目按借款人分戶核算。3、114210 114210 個人中期二手住房貸款個人中期二手住房貸款本科目用于核算和

43、反映本行對個人發放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的用于購買二手住房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第42頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明4 4、 114211 114211 個人中期二手商用房貸款個人中期二手商用房貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的用于購買二手商業用房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。5 5、 114220 114220 個人中期住房裝修貸款個人中期住房裝修貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的用于家庭住房裝修的貸款情況。本科目余額在借方。本科

44、目按借款人分戶核算。第43頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明6、 114221 114221 個人中期商用房裝修貸款個人中期商用房裝修貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的用于商業用房裝修的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。7 7、 114230 114230 個人中期旅游貸款個人中期旅游貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的旅游貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第44頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明8 8、 114240 114240 個人中期汽車消費貸款個人

45、中期汽車消費貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的用于購買汽車的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。9 9 、114250 114250 個人中期綜合授信貸款個人中期綜合授信貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的綜合授信貸款（包括個人額度循環貸款等）情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第45頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明1010、 114260 114260 個人中期質押貸款個人中期質押貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以上5年以下（含），以票據、有價單據等作

46、質押的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。11 11 、 114270 114270 個人中期大額耐用消費品貸款個人中期大額耐用消費品貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在1年以上5年以下（含），用于購買超過一定額度的耐用消費品的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第46頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明1212、 114280 114280 中期國家助學貸款中期國家助學貸款本科目用于核算和反映本行向在校學生發放的貸款期限在1年以上5年以下（含5年）的國家助學貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。1313、 114281 1

47、14281 中期一般商業性助學貸款中期一般商業性助學貸款本科目用于核算和反映本行向正在接受非義務教育學習的學生或其直系親屬或法定監護人發放的，貸款期限在1年以上5年以下（含），用于學生學雜費、生活費以及其他與學習有關費用的商業貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第47頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明1414、 114290 114290 個人中期經營貸款個人中期經營貸款本科目用于核算和反映本行向個人發放的貸款期限在1年以上5年以下（含）的經營貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。1515、 114299 114299 個人其他中期貸款個人其他中期貸款

48、本科目用于核算和反映本行對個人發放的除上述二級科目明確規定以外，貸款期限在1年以上5年以下（含）的其他貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第48頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明九、九、 1143 1143 個人長期貸款個人長期貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的期限在5年以上的各種貸款。本科目屬資產類科目，余額反映在借方。本科目按貸款種類分類核算。本科目為一級科目，設以下二級科目： 1 1 、114301 114301 個人長期住房貸款個人長期住房貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在5年以上的用于購買住房的貸款情況。發放貸款時，借記本科目，貸記有

49、關科目；收回貸款本息時，借記有關科目，貸記本科目。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第49頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明2 2 、 114302 114302 個人長期商用房貸款個人長期商用房貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在5年以上的用于購買商業用房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。3 3、114310 114310 個人長期二手住房貸款個人長期二手住房貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在5年以上的用于購買二手住房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第50頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明

50、4 4、 114311 114311 個人長期二手商用房貸款個人長期二手商用房貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在5年以上的用于購買二手商業用房的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。5 5、 114320 114320 個人長期住房裝修貸款個人長期住房裝修貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在5年以上的用于家庭住房裝修的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第51頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明6 6、 114321 114321 個人長期商用房裝修貸款個人長期商用房裝修貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在5年

51、以上的用于商業用房裝修的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。7 、114330 個人長期旅游貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在5年以上的旅游貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第52頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明8 8、 114340 114340 個人長期汽車消費貸款個人長期汽車消費貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在5年以上的用于購買汽車的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。9、 114350 114350 個人長期綜合授信貸款個人長期綜合授信貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在5年

52、以上的綜合授信（包括個人額度循環貸款等）貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第53頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明1010、 114360 114360 個人長期質押貸款個人長期質押貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在5年以上的，以票據、有價單據等作質押的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。1111、 114370 114370 個人長期大額耐用消費品貸款個人長期大額耐用消費品貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的貸款期限在5年以上，用于購買超過一定額度的耐用消費品的貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第54頁3.1

53、3.1會計科目使用說明會計科目使用說明1212、 114380 114380 長期國家助學貸款長期國家助學貸款本科目用于核算和反映本行向在校學生發放的貸款期限在5年以上的國家助學貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。1313、 114381 114381 長期一般商業性助學貸款長期一般商業性助學貸款本科目用于核算和反映本行向正在接受非義務教育學習的學生或其直系親屬或法定監護人發放的，貸款期限在5年以上，用于學生學雜費、生活費以及其他與學習有關費用的商業貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第55頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明14 14 、114390

54、 114390 個人長期經營貸款個人長期經營貸款本科目用于核算和反映本行向個人發放的貸款期限在5年以上的經營貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。1515、 114399 114399 個人其他長期貸款個人其他長期貸款本科目用于核算和反映本行對個人發放的除上述二級科目明確規定以外的，貸款期限在5年以上的其他貸款情況。本科目余額在借方。本科目按借款人分戶核算。第56頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明十、十、 1231 1231 貼現貼現科目用于核算和反映客戶以未到期的商業票據向本行申請貼現及本行買入的轉貼現票據等情況。本科目屬資產類科目，余額反映在借方。本科目按貼現及買

55、入轉貼現票據分類核算。本科目為一級科目，設以下二級科目：第57頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明1 1、 123110 123110 票據貼現票據貼現本科目用于核算和反映客戶以未到期的票據向本行申請辦理票據貼現業務情況。辦理貼現時，按票面金額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“單位活期存款”等科目，按其差額，貸記“票據貼現利息調整”科目；貼現票據到期，按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”等有關科目，按貼現的票面金額，貸記本科目，按其差額，貸記“貼現利息收入”科目，票據貼現利息調整科目有余額的，應同時結轉。本科目余額在借方。本科目按貼現申請人分戶核算。第58頁3.13.1會計

56、科目使用說明會計科目使用說明2 2、123120 123120 系統內轉入貼現系統內轉入貼現本科目用于核算和反映本行買入系統內各行持有未到期的貼現票據情況。買入轉貼現票據時，按票面金額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“系統內存放”等科目，按其差額，貸記“票據貼現利息調整”科目；貼現票據到期收款時，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”等有關科目，按貼現的票面金額，貸記本科目，按其差額，貸記“票據回售及轉貼現利息收入”科目，票據貼現利息調整科目有余額的，也應同時結轉。本科目余額在借方。本科目按貼現票據分戶核算。第59頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明3 3、123130 1

57、23130 同業轉入貼現同業轉入貼現本科目用于核算和反映本行買入的系統外金融企業以持有未到期的貼現票據辦理轉貼現情況。買入轉貼現票據時，按票面金額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項”等科目，按其差額，貸記“票據貼現利息調整”；貼現票據到期收款時，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”等有關科目，按貼現的票面金額，貸記本科目，按其差額，貸記“票據回售及轉貼現利息收入”，票據貼現利息調整科目有余額的，也應同時結轉。本科目余額在借方。本科目按貼現票據分戶核算。第60頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明4 4、123140 123140 票據貼現利息調整票據貼現利息

58、調整本科目用于核算貼現和買斷式轉入貼現項下買入票據票面金額與支付款項之間的差額。辦理貼現和買斷式轉入貼現時，按票面金額借記“貼現”科目，按貼現金額貸記“單位活期存款”等科目，按票據票面金額與貼現金額之間的差額貸記本科目。利息逐日攤銷時，借記本科目，貸記“貼現利息收入”等科目。貼現票據到期時，應將本科目賬戶余額進行結轉。本科目余額在貸方。第61頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明十一、十一、1401 1401 逾期貸款逾期貸款本科目用于核算和反映本行發放的借款合同約定到期（含展期后到期，下同）未歸還但逾期未滿90天的貸款，以及商業匯票、信用證到期未獲付款等其他作為逾期貸款核算的款項。本

59、科目屬資產類科目，余額反映在借方。本科目按貸款逾期類型分類核算。本科目為一級科目，設以下二級科目：第62頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明1 1、140110 140110 一般逾期貸款一般逾期貸款本科目用于核算和反映本行發放的借款人及擔保人不能按期歸還的各種逾期的本、外幣貸款情況。貸款到期未歸還轉為逾期貸款時，借記本科目，貸記貸款等有關科目；收回貸款時，借記存款等有關科目，貸記本科目；轉作非應計貸款時，借記“非應計貸款”科目，貸記本科目。本科目余額在借方。本科目按逾期貸款分戶核算。第63頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明2、140120 承兌墊款本科目用于核算和反映本

60、行承兌的商業匯票到期，出票人存款賬戶無款支付或不足支付時，本行支付票款發生的墊款情況。發生墊款時，借記本科目，貸記“存放中央銀行備付金存款”等有關科目；收回墊款時，借記有關科目，貸記本科目；轉作非應計貸款時，借記“非應計貸款”科目，貸記本科目。本科目余額在借方。本科目按墊款分戶核算。3、還有140130 進口押匯逾期、140140 出口押匯逾期、140150 打包放款逾期、140160 協議透支逾期、140160 協議透支逾期。第64頁3.13.1會計科目使用說明會計科目使用說明十二、十二、1402 1402 非應計貸款非應計貸款本科目用于核算和反映本行發放的本金或利息逾期滿90天以上（含）仍