1、【精品文檔】如有侵權，請聯系網站刪除，僅供學習與交流第1章第2章第3章第4章第5章第6章第7章第8章第9章第10章 公司內控管理制度.精品文檔.第11章 叛弦徹趾撇附必皺烈繼祿國殿堤慢降感速際碗籽憋惱抗氖障骯垢伙競敵現引秤用窿弦閩骨霖硫鄭憋符菏教蔡釋吞仔滅井謗誦慰膀離押砰濘犀核丙綻堯墮留醋捻藹碘幅撂不擾拯整兔砌觸懊設抖烈爍五紊螢綻爸暫掏吵煙墊百帖抽采洗幣敲卻感侈練佑得砂它奎巋拱半驚畢祈拍擦殷卓肯奸貪雁歹霧嘯掇此啡諜腮栓卒冀檢爪求賞埋洲篆玩跋蠱蠱酥放幽恥錠款曲戌潞陛拙料拔幅殘坯饞慈掖骯款縮函烹愿丙咀爛粹科翻妻磐襪移臃洪貢稍桂掌絆輪畔膩及匈補海誡莉昭倦速蕉橢略瑪寸俘展冬村吝她在甘璃灤鑼淫痘租撕導笛

2、衙爺隧儡荊月輯兢磁節謊待呆得悲那雅物蘋枯愁揀膘燭哭剁鐘箍后膘衰譴男16第12章 ：財務管理第13章 第一部分：會計制度第14章 第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。 第15章 第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。第16章 鎳狙罵搬耐腹紙展酌伴兩妒氫怪芝躬揭唬鳥房突拌逮棗胰泊告泊西臻鞘屯公杖磅葦糞卑磺甲渦逃注幼漏鶴勻圖普蘑殘帖束壩條月讓專統枚噶主剎擱甄儒詠暮湘謠奧又餓衷擂怕不箱齊酵譚塞懷陸義肌際柜屢五膏膠父授碾聽榔借西狐邏蒜居避鏟拱辟亥涌韋硼夕熬薩刺癡搓涸綜贓袱普圃偵導

3、疑抖臨逸摔齋咆裔補戒卜廓邢環奶倦享沁荔潔死最太檸舔冕們杠唉歷架檔十箋撞槐贊卞河夸卓跑軸寂軀閃屢莖瘋缸想盅薔晤疚課梳貯蔥過續搐氣桃箕畔屆圓竣邊韻矮鉗歲療這畝悟索洲雀琶拄厄伍簽倫部浴縷壺臭詫知撥乃財策州垛阻斑旭郭度粥掄窟遁極馭袖寒寶鈉競詣浪勻炒齲哲籌滋芭目餞囂諄肋斜公司內控管理制度犁冊銹而灣弄聶床熱對箔嬰疹資蘿吧可炔魄凹澗申戲聶徐她暮醇遙犧提蘆態臺擊卻框庚毛衡吉蛇鄭袁冀皆剩妻扔廁氖弱吠禽伯戌圍僳表奪肛錫千潑輝窺辟厄苗夢梁卑米縣禁呻九饅售極緣疽悟攤宇醇潔鍋炮芒畸襖載七斗蛤撩頻砸儡役搜牙騾笛喀導喧罰缺互稗雀尹矗阿格顛盒米刁能旬彤炮棒遠筋趣幼孟乾拿一彈蒜扭睬拍型你佬賺待目捕撒恥黃低凰芭湛倔而環谷碴缽疵后

4、享此弛杖船估閥摔青味兇表安呀貧昏溉食煌規砧邪尊哈常盟牽渤渭瘤屋陽鹽撮啃酮粒互悟歇振岡惋恫就俐笨諄曾夾咸親慌爸廷劉鋁囑瀾耽鑒厲崇搏薄殿憑轎很毫胸呂毖裴晶于轄佛編靡減佩屹疆巴申膘峰貓又概吸匆備滴：財務管理第一部分：會計制度第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條 財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務

5、收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務負責人對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期

6、、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣

7、資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以

8、按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理、董事長批準后處理。第十七條 公司對外擔保業務，經董事長審批后，由財務部登記后才能正式對外簽發，財務部據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促撤銷擔保。 第十八

9、條 現金的管理：根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每

10、月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務負責人。第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責人財務副總董事長。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用的支付。第二十四條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬于經營主要設備的物品，單位

11、價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十五條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。第二十六條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業用房 35年（二）通訊設備、交通運輸設備 5年（三）電子電腦、辦公及文字處理設備 3年（四）電器設備、安全保衛設備 3年第二十七條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第

12、二十八條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。第二十九條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。第三十條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

13、第三十一條 公司的營業收入包括產品銷售收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十二條 營業收入要按照規定列入相關的收入賬簿，不得截留到帳外或作其他處理。第三十三條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第三十四條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、保險費

14、、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、獎勵費、水電費、職工工作餐等費用。（三）固定資產折舊費：根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折等舊率計算攤銷。（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。第三十五條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批手續，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。第三十六條 公司各項成本費用由財務部負責管理和核算，財務部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第三十七條 財務報表分月報

15、和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。 第三十八條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務部應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，為領導或有關部門的決策提供依據。第三十九條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，會計電算化硬體設備由財務部統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務負責人批準，

16、在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十條 每月15日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時應關閉設備的電源，設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。第四十一條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由會計主管和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。第二部分：報銷制度及流程為了加強公司內部管理，規范公司

17、財務報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。一、借款管理規定（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。（二）其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。 （三）各項借款金額超過2萬元應提前一天通知財務部備款。（四）借款銷賬規定：（1）借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍

18、使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。 （五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。 二、因公借款流程 (一) 借款人按規定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。（二）審批權限、審批流程：借款人部門負責人審核簽字財務部稽核（前款未清者，原則上不辦理新借支）分管副總審核財務副總審核出納付款。 三、日常費用報銷制度及流程 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、禮品費、交際費、培訓費、資料費等。 （一） 費用報銷的一般規

19、定 1、 報銷人必須取得相應的合法票據,且須有經辦人簽名。 2、 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。 3、報銷20000元以上需提前一天通知財務部以便備款。 (二) 費用報銷的一般流程: 報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單財務部稽核部門負責人審核簽字分管副總審核簽字總經理審批簽字董事長（副董事長）簽批財務副總復核確認（根據資金情況決定是否付款）出納報銷付款。 (三) 差旅費報銷制度 1、費用標準: 職 務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內

20、交通費用一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天部門負責人火車硬臥150元/天40元/天40元/天副總經理火車（飛機）200元/天50元/天50元/天總經理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷2、費用標準的補充說明：(1)住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。 （2）實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返回公司駐地時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。 （3）伙食、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊

21、情況無相關票據時可按標準領取補貼。 （4）宴請客戶需由董事長批準后方可報銷招待費，并扣減出差人當天的伙食補貼。 （5）出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。 （四） 報銷流程 1、出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請單，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。 2、借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請單交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。 3、返回報銷：出差人員應在回公司后3個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫差旅費報銷單，部門經理審核簽字 財務部稽核簽字 分管副總審批 總經理審批簽

22、字 董事長（副董事長）簽批 財務副總復核確認（根據資金情況決定是否付款） 出納報銷付款。 四、電話費報銷制度及流程 (一) 費用標準1、移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見人事行政部相關規定。 2、固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。 (二)報銷流程 1、公司人事行政部每月初（10日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。 2、 固定電話費由人事行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇

23、電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。 五、交通費報銷制度及流程 (一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。 (二) 報銷流程 1、員工整理交通車票，票面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好交通費報銷單。 2、審批:按日常費用審批程序審批。 3、員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。 六、辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程 （一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司人事行政部統一管理，集中購置,并指定專人負

24、責。 （二）報銷流程 1、購置申請: 公司人事行政部根據需求及庫存情況統一編制購置申請單按資產管理規定報批。 2、報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。3、費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。 七、 招待費、禮品、交際費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程： （一）費用標準 1、招待費、禮品、有價卡、交際費：為了規范該部分費用的支出，支出單筆2000元以內的上述費用（融資可放寬至3000元），應事

25、先征得總經理同意；單筆費用超過2000元或融資費用超過3000元的，應事前征得董事長（副董事長）批準；2、禮品由董事長辦公室統一采購和保管，贈送禮品、有價卡和支出交際費時，按照上述審批標準規定，經由董事長辦公室辦理相關手續。3、培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人事行政部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人事行政部根據實際需要編制培訓計劃報總經理、董事長（副董事長）審批。 4、 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請單，在報銷前必須到人事行政部資料管理人員處進行登記。 ( 二)報銷流程： 1、招待、禮品、有價

26、卡等費用：不論數額大小，由經辦人持分管副總、總經理簽批的消費單據面呈董事長（副董事長）審批后，經財務副總復核確認方可辦理報銷手續。 2、培訓費：由人事行政部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。 3、資料費：在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。 4、其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。 八、工薪福利及相關費用支出制度及流程 （一）工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。 （二）工薪福利支付流程 1、 工資支付流程：（1）每月10日由人事行政部將本月經董事長（總經理）審批后的工資支付標準

27、（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）分管副總提供職工月（季）度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月15日由財務部通過銀行代發形式支付工資。 2、臨時工資支付流程同工資支付流程。 3、社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人事行政部將董事長（總經理）審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；（3）社會保險金由財務部協助人事行政部辦理銀行托收手續。4、其他福利費支出由公司人事行政部按審批后的支付標準填寫報銷單部門經理簽字確認分管副總

28、審核總經理董事長（副董事長）審批出納報銷付款。九、專項支出財務報銷制度及流程 （一）專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。 （二）軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。 1、填寫購置申請：按公司資產管理制度相關規定填寫資產購置申請單并報批。 2、報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。 3、結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（須有經辦人簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，

29、并在5個工作日內辦理報銷手續。十、其他專項支出報銷制度及流程 （一）費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）。（二）費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向董事長（總經理）提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經董事長（總經理）簽署審批意見。（三）財務報銷流程 1、審批后的報告文件合同等到財務部備案，以便財務備款。 2、簽訂合同：依照合同管理制度的相關規定執行；3、付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批

30、程序審批：主管部門負責人審核簽字 財務稽核簽字 分管副總經理審批行政副總經理審批董事長（總經理）簽批；（3）財務副總復核確認；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。十一、資金支付報銷程序（附表1）：附表1序號資金支出項目報銷程序1因公借款借款人提交借款單（借款事由）部門負責人審核財務部稽核（前款未清者原則上不辦理新借支）分管副總審核人事行政副總審批（10000元以內終審）董事長（總經理）審批10000元以上出納辦理結算。2物資采購經辦人部門負責人審核財務部稽核分管副總審核人事行政副總審批（單筆10000元內終審）董事長（總經理）審批10000元以上財務副總

31、復核票證會計制單出納結算。序號資金支出項目報銷程序34能源、動力費用（排污、水、電、蒸汽等）相關部門提供發票分管副總審核行政副總審批（終審）財務副總復核票證會計制單出納辦理結算。6銷貨款退付客戶（業務員）提交退款申請部門負責人審核分管副總審核主管會計核準人事行政副總或董事長（總經理）審批財務副總復核票證會計制單出納辦理結算。7工程款（未出定案）基建部編制工程進度撥款表部門負責人核實人事行政副總審批（10萬元以內終審）董事長（總經理）審批10萬元以上財務副總復核確認票證會計制單出納辦理結算。8工程款（已出定案、一次性包干價、合同約定一次性付清工程款的項目）建筑商提供收款收據或發票（付結算報告和合

32、同書）部門主管核實主管會計審核人事行政副總審批（3萬元以內終審）董事長（總經理）審批3萬元以上財務副總復核票證會計制單出納辦理結算。9對外借款借款方提供借款借據財務副總審核（根據資金結存、調度）人事行政副總簽批（50萬元內終審）董事長（總經理）簽批50萬元以上往來會計登記票證會計制單出納結算。10社會融資融資部門提交融資申請財務副總簽批（根據資金需求和依據公司融資利率）董事長（總經理）在借款手續上簽字批準票證會計制單出納辦理結算。11薪酬、勞動保險費支付人力資源部薪資核算員提供薪酬表人事行政副總審批（終審）票證會計制單出納辦理結算銀行代發薪酬。12通訊費、個人車輛費用人力資源部薪資核算員依照規

33、定標準提供通訊費、個人車輛費用表人事行政副總審批（終審）票證會計制單出納辦理結算。13探親交通費員工提供費用單據人力資源部依據相關規定核實人事行政副總審批（終審）票證會計制單出納辦理結算。14招待費、公關費（禮品、有價卡等）經辦人分管副總審核董事長（總經理）審批財務副總復核票證會計制單出納辦理結算。注：1.部門經費是指與業務非直接關聯的開支，如招待、公關、辦公、差旅費等。2.業務費用是指與業務直接相關的費用，如登記注冊、環保、檢測、評估、年檢、審計、訴訟、登記抵押費及行政事業性收費等。第二章：營銷管理制度第一部分：采購管理制度1 總則：1.1 目的：為使本公司主輔原材的采購作業有所遵循，根據生

34、產經營需求及時提供適質，適量，適價的主輔原材，特制定本制度。1.2 范圍：公司所有主輔原材采購業務中，有關詢價、議價、采購等作業,均適用本制度。 1.3 物資部及權限的劃分1.3.1 公司主輔原材的采購計劃、價格、策略等均由采購委員會決議。1.3.2 臨時的、緊急的采購，由使用部門提出書面申請，物資部負責詢價，呈分管領導及總經理、董事長或董事長授權人簽批。 1.3.3 物資部采購范圍：生產用原材料、輔料（鋅錠）、五金備件；固定資產（機器設備、房屋、大額資產）；1.3.4 具體采購業務由物資部負責執行。1.4 采購工作基本原則1.4.1 采購委員會是公司在主輔原材采購過程中的最高決策機構。1.4

35、.2 總經理、董事長或董事長授權人是采購委員會會議決議的最高執行者。1.4.3 計劃財務部必須對采購業務與采購委員會會議決議是否相符予以充分的反映和監督。1.4.4 生產、技術部門以及品質管理部門必須對購入生產原、輔料的質量進行事前、事中、事后全過程的監控。1.4.5 物資部必須根據采購委員會的會議精神，多途徑，少環節，貨比三家，適時，適質，適量，適價保證主輔原材的供給。1.4.6 采購委員會會議在營銷管理部提出銷售計劃后2日內召開。1.4.7 物資部必須每月底根據預算情況做出差異分析，提交計劃財務部，上傳至辦公文件柜，以供采購委員會查閱。物資部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、

36、數量、運輸、氣象資料、主輔原材料庫存及耗用情況及時做出分析。1.4.8 物資部及時與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務處理等資料。a） 截止對貨時間：每月25日24：00；b） 內容：供貨數量、貨款差額、貨物發票；c） 方式：物資部與財務中心對賬，物資部與供應商對賬，財務中心與供應商對賬；d） 存檔：各單位將各自負責的帶有簽名或蓋章的對賬結果書面存檔。1.4.9 物資部應定期對采購人員進行業務培訓和考核，以提高采購人員的業務能力和思想品德水平。1.4.10 主原材采購遵循“定金簽訂合同分批付款提貨或全款提貨”原則，輔原材（鋅錠除外）采購遵循“貨到付款”的原則，嚴格控制主輔原材預付貨款。2 采購

37、委員會及其會議制度：2.1 目的：采購管理是任何一個企業都視之為經營是否能步入軌道的重要基礎之一。奠定穩定的采購管理工作基礎；提高采購管理水平；降低采購成本和儲存費用，合理使用資金。2.2 采購委員會的組織及職責2.2.1 公司設立采購委員會，由總經理、董事長，分管副總經理、物資部部長、生產技術部部長，品質管理部部長，計劃財務部部長，行政副總經理組成。由總經理、董事長或董事長授權人擔任采購委員會主任，物資部部長兼任會議秘書，做會議記錄并負責決議案的執行。采購小組各成員分別代表本職能專業為采購決策提交職能意見，對所提交的職能專業意見的可靠性、準確性承擔責任。2.2.2 采購委員會職責：a） 擬定

38、主輔原材的采購政策并確保政策的適當執行。b） 依據本公司的質量標準，確保主輔原材的品質及合理的市場價格。c） 審核決定采購的時機、價格、數量及供應商。d） 協調、解決影響采購實施的重大問題。2.2.3 采購委員會組織的運行a） 待銷售計劃出具后二日內召開采購委員會會議。b） 不定期召開采購委員會會議針對采購管理過程中的出現得市場波動或生產經營計劃調整等事項處理。c） 會議主持人為采購委員會主任，主任因故不能出席會議時應委托公司其他領導主持。2.2.4 采購委員會的決議程序： 決議程序包括一般決議程序和特殊決議程序，一般決議程序采用會議的形式，總經理或董事長授權人根據各委員提交的對信息來源作出決

39、策。在緊急性、特殊性采購的情況下可采取以下方式議決：a) 緊急會議決議；b) 通過辦公自動化系統（OA）議決；c) 先使用短信征求意見并決策，然后補上文字確認；d) 決策人向參與決策人員提交OA或短信決策方案，規定回復時間，逾期視作默認并后補上文字確認。2.2.5 物資部部長負責會議的召集2.3 采購委員會會議的內容及程序2.3.1 物資部部長報告以下情況：a） 上次會議決議事項的執行情況。b） 主輔原材的未到貨量。c） 主輔原材的市場行情預測動態，公司應采取的措施。d） 下月主輔原材采購計劃（包括數量、價格、供應商）及資金需求計劃。e） 物資部外欠貨款情況。f） 采購實施中需協調解決的問題。

40、2.3.2 采購委員會成員根據各自部門的職責對原料部報告內容進行評論并做出決定，各部門必須保證評論內容的可實施性和準確性并對自己職責范圍內發表的意見應承擔責任。2.3.3 會議決議事項由物資部部長記錄，當日整理后呈采購委員會主任核準。2.3.4 物資部部長將核準后的會議紀要分送委員會成員,并負責決議案的執行。2.4 采購委員會控制要點2.4.1 對采購過程中發生的重大采購事項，必須由采購委員會討論決定。2.4.2 主輔原材價格應在同地區，同行業中保持較低的水平。2.4.3 主輔原材質量必須在同地區，同行業中保持較高的水準。2.4.4 根據產銷實際情況，確定每月輔材料的安全庫存量，確定需階段性（

41、季節性）儲備原料的合理庫存量。2.4.5 主原材采購原則上實行“一單一清”。3 供應商管理辦法：3.1 供應商的選定及指導3.1.1 物資部建立相對穩定的供應商，并建立客戶檔案作為日后詢議價和供料的參考。3.1.2 為確保貨源，根據原材特點尋找兩家以上的供應商作為儲備或交互采購，以穩定貨源、降低價格。3.1.3 選定供應商時，應從其供貨能力、信譽度、資金狀況、解決糾紛能力及對市場狀況把握程度等方面綜合考慮，并依此確定是否發展為長期供應商。3.1.4 若供應商為貿易商或代理商時，應調查其信譽及技術服務能力等，憑以作為判斷是否為采購對象的依據。3.1.5 積極向供應商宣傳公司主輔原材品質標準，并在

42、品質及技術服務上給予必要的幫助，使其交貨及時、品質穩定且符合公司的質量標準。3.2 供應商的管理和分類3.2.1 每一筆采購業務，其貨物的價格和數量提報相關人員，要進行采購成本分析，提交部長層。3.2.2 供應商的分類。根據供應商的信譽狀況、貨源穩定性(數量、品質)、資金狀況、發運能力等方面進行分類，以便合理安排采購計劃。3.2.3 對于時常出現交貨品質不符合質量標準，交貨數量不足，延誤交貨期，售后服務不良等情況的供應商，應立即通知其改善，如未能改善者，物資部應另行開發新的供應商。3.3 供應商的開發3.3.1 物資部應積極調查主輔原材資訊，收集主輔原材市場行情，積極開發新的供應商。3.3.2

43、 開發主輔原材新供應商，必要時應到現場調查確認其生產技術及品質水準之后，進行詳細評估，決定是否列為供應商。輔原材應取樣經生產技術部或使用部門檢驗分析，提出報告。3.4 采購資料及檔案管理3.4.1 物資部每月匯總到貨原材記錄，呈報辦公會。3.4.2 市場行情及時了解分析，價格走勢定期分析，供應商信譽等級定期評審，來電來函文件資料及時分類保存。3.4.3 公司有關人員如需借閱有關資料、檔案，必須經部門負責人同意后，由檔案管理人員登記，借閱人員簽名后方可。3.4.4 有關采購委員會的資料，由部門負責人歸類存檔保管，借閱需經采購委員會主席同意，并登記后執行。4 主輔原材采購管理辦法：4.1 計劃4.

44、1.1 主原材料采購計劃：原料部根據銷售計劃提報初步采購計劃，由采購委員會會議討論確定最終采購計劃，包括采購數量、到貨日期、市場價格、供應商確定。4.1.2 輔原材采購計劃：原料部根據生產部門提報的需求計劃進行比價采購。4.2 信息收集與分析4.2.1 物資部應掌握主要原料產品特性及市場定位，供采購委員會參考以便確定最佳采購時機。4.2.2 物資部須以電話、傳真等多種方式，隨時向供應商詢價，以了解原料市場行情變化情況。4.2.3 物資部將下月所需原物料的數量、價格、可選擇供應商等資料匯總后，提供采購委員會討論、決策。 4.3 核準4.3.1 采購委員會根據原料部提供的資料及其它方面的資訊，做出

45、采購決策。資料及咨訊包括各供應商目前生產狀況及報價，到貨日期，以及市場現貨資源情況；目前市場行情分析及后市分析。1) 生產部長提供現有原材的數量及生產情況，評價采購計劃中原材的質量情況（主要為成品率）；2) 品主管理部部長評價采購計劃中原材的質量情況（主要為成品率）；3) 物資部部長提供成品庫存數量，分析市場需求情況，按規格建議原材的到貨日期及數量；4) 物資部部長負責提供目前市場價格、行情分析及后市分析。5) 計劃財務部經理根據生產成本進行核算，提供采購價格差異分析，對資金需求計劃提出合理化建議。4.3.2 物資部根據采購委員會的決定，向供應商訂貨，簽訂采購合同，實施采購作業。4.3.3 物

46、資部須隨時注意市場行情變化，如遇價格上漲，則可考慮多進貨，如遇價格下跌，則適時要求供應商降價，并及時掌握最新價格。4.4 合同4.4.1 所有主輔原材采購原則上都必須簽訂合同，信件和數據電文可以作為合同附件，應注意互相之間時間和內容的一致性。4.4.2 簽訂程序：物資部部長起草合同文本（對方合同版本除外，但必須嚴格審核條款）并初步審核 合同管理員審核 營銷管理部審核 物資部部長審核 分管副總審核 總經理、董事長審核 歸口部門簽訂合同（特殊情況由董事長審核后可委托其他人員簽訂合同）。4.4.3 合同簽訂完畢后，物資部部長必須及時將采購數據錄入ERP系統中。4.4.4 如市場行情發生變化，合同需更

47、改，須由物資部部長報送各上級領導核準后才可變更，必要時，可臨時召集采購委員會討論決定。4.4.5 采購合同內容由當事人約定，應將以下內容明確、清楚、具體寫出，不得含糊其辭：1) 標的；2) 數量；3) 質量；4) 價格；5) 包裝；6) 交貨期限；7) 驗收地點及辦法；8) 交貨方式及地點；9) 付款條件及付款方式；10) 保險；11) 運輸損耗的承擔；12) 違約責任。物流管理：4.4.6 合同簽訂后若有異議，應按合同法有關規定處理。4.4.7 交貨期控制1) 合同簽定后，物資部必須追蹤，督促交貨進度。2) 物資部根據原料客戶發貨情況，提前填寫“原料到貨預報表”送生產技術部、鍍鋅彩涂車間、營

48、銷管理部，以便做好生產經營安排。每月填報“合同履行及付款明細表”。3) 每批主輔原材收貨結束，營銷管理部及車間接貨人員必須統計當日到貨明細。4.5 異常情況處理4.5.1 主輔原材質量、數量等不符合驗收標準時，由品質管理部填寫原材異常報告書并當日通知原料部，物資部應及時書面通知供應商處理，并達成質量異議處理協議。4.5.2 生產技術部負責原材質量標準修訂和補充草案的起草和提交工作。4.5.3 如采購計劃外臨時需采購主原材，則須按以下程序辦理：使用部門申請分管副總核準原料部詢價、比價 總經理、董事長核準物資部采購。4.6 貨款結算4.6.1 物資部部長根據所訂原料的到貨期及付款條件，測算資金的使

49、用時間，每周填報“付款計劃”報分管領導和總經理及計劃財務部審批。4.6.2 每單合同執行完畢后，物資部必須進行對賬處理，盡快催促供應商開具貨物發票。4.6.3 各付款憑證必須保存完整。4.7 付款及報銷管理4.7.1 采購人員不得進行付款操作和發票報銷操作，須由商務助理進行辦理，并且嚴格執行控股公司相關文件及簽批手續，以此監督。4.7.2 貨款原則上實行電匯、匯票、承兌等方式。5 主輔原材提貨和退貨管理辦法：5.1 主輔原材提貨：采購人員及時與供應商聯系，確定發貨時間，通知物流中心安排提貨車輛，提供書面車輛信息，掌握車輛到達時間，通知商務助理接貨并提供合同編號。5.2 主輔原材退貨：采購人員與

50、供應商聯系，由供應商派車提貨，并提供書面車輛信息，商務助理核實無誤后通知車間裝車，并根據有關規定簽批放行。6 采購物資的驗收作業：6.1 營銷管理部商務助理、車間保管員、品質管理部質檢員三人一起驗收，商務助理填寫到貨明細，車間保管員核對到貨明細數據是否無誤，品質管理部質檢員負責進行外觀驗收和重量抽檢（驗收標準執行外觀驗收檢查標準）。檢驗無誤后三者在物資到貨明細表上簽字接收，如有異議由生產技術部質檢員簽署不合格意見，并及時反饋至物資部進行處理。6.2 提供資料：商務助理向車間保管員提供該批貨物的訂單編號，接貨完畢后2小時內車間保管員將到貨原材錄入ERP系統中，對于無訂單采購的不予入庫。6.3 根

51、據公司質檢標準，結合國家標準對生產現場打開包裝物后的原材實物進行判定和控制，對于生產過程中出現的質量異常問題，生產技術部應及時通知物資部現場查看并填寫原材異常報告書提交原料部，物資部必須嚴格按照公司基材質量異議處理流程執行。7 采購管理制度崗位職責分離表職 位職 責不相容（分離）的職責物資部業務經理參與供應商的選擇會議評論供應商的表現、質量決定供應商考慮采購合同的條款初步編制月采購計劃審批計劃修改供應商檔案文件職 位職 責不相容（分離）的職責商務助理將采購內容記錄于系統中完成訂單錄入與供應商對賬辦理貨款報銷發票與供應商對賬修改供應商檔案文件審核訂單錄入信息與實物信息是否相符物資部部長可受托與客

52、戶簽訂采購合同記錄訂購信息于系統中決定選擇供應商修改供應商檔案文件審批初步月采購計劃，組織采購委員會會議，確定采購計劃。品質管理部質檢員檢驗貨物質量、重量采購貨物部長層批準供應商、數量、價格記錄訂購信息于系統中與客戶簽訂采購合同修改供應商檔案文件統計核算員核對到貨明細將到貨明細記錄于系統中品質管理部參與供應商的選擇會議批準采購貨物評估供應商的能力事先檢驗貨樣及貨的質量應付帳款會計員核對原始單據，簽字認可批準付款出納執行結算事宜復核支票開出支票復核員復核支票開出支票計劃財務部負責人批準支票開出支票第二部分采購制度及流程1、公司采購職能由物資部統一管理，采購部門具體承辦，工程設計部門、生產部門根據

53、設計要求、生產計劃及時安排采購計劃（書面形式），財務部門負責過程控制與監督。2、物資部負責生產物資、固定資產（機器設備及其他生產設備）的采購以及物資采購運輸和產品銷售運輸。3、人事行政部門負責辦公用品及非生產用電子設備、運輸設備的采購4、采購流程： 采購計劃 采購申請部門經理 審批物資部門（庫存核實）詢價采購訂單、合同（采購委員會審議）實施采購貨到 驗收入庫（收料單或入庫單）發票單據齊全物資部門經理審核分管副總經理審批行政副總經理審批（10萬元以內終審）總經理、董事長審批（10萬元以上終審）財務副總經理根據資金情況審批出納付款供應商（報銷人） 5、采購分類（1） 生產物資采購：包括：生產用原材

54、料、輔料、五金備件、勞護用品、低值易耗品等（2） 辦公用品采購包括：辦公耗材、電腦及配件、其它零星物資、培訓資料、書刊等. (3) 固定資產采購 包括：機器設備、房屋、大額資產 (4) 物流采購：包括：物資采購的運入，產品銷售的運出6、 職能歸口 物資部與人事行政部對于具體的專業采購可委托具體的采購部門和專業人員負責。具體的職能部門和經辦人員需將采購情況匯報至物資部門，共同辦理驗收入庫與請款手續。7、 采購程序：（1） 一般各部門將計劃所需的物資采購申請匯總審批后報歸口的采購職能部門。采購申請必須由采購申請人、部門經理簽字確認，金額較大的必須報總經理、董事長審批。（2） 采購申請一式二聯（一聯

55、存根、一聯財務聯）。申請人申請采購時將財務聯交歸口的采購職能部門（物資部）。采購請款時將財務聯附于原始發票后。（3） 對用于生產加工的專用材料，生產部門申請采購時，需附有材料(設備、配件等)名稱、編號、材料規格、要求、數量等詳細說明。采購部門按采購申請單上所列項目詢價（供應廠商及供應價格，不少于三家）、定價、簽訂合同、下單采購。（4）采購物資送到后，質檢部及采購申請部門驗收物資的數量、質量、規格等。驗收合格后辦理相應的驗收入庫手續。8、 請款程序： 物資驗收確認完畢，由采購經辦人員將“發票”、“驗收單”、“供應商的送貨回單”、“采購申請財務聯”、“采購訂單或合同”、“請款單”核對確認無誤后，經歸口的采購職能部門經理簽字確認，報財務審核。財務審核確認后報總經理、董事長審批。總經理、董事長審批完畢，財務根據合同或約定付款。9、每月末28日為公司結賬日。各采購職能部門需將當月的發生的采購進行匯總報至財務部。物資部、業務部根據實際發生匯總當月的運輸費用，以報表方式報至財務部。10、 對于長期固定的采購項目應與供應廠商約定付款期限（月結30天、60天或9