1、充分認識加強企業內部控制管理的重要意義 核電產業由“適度發展”向“積極發展”的快速增長期為企業成長帶來了廣闊的空間，隨著企業規模的擴大和發展的深入，防范各種經營風險，提高企業內控管理逐步成為企業健康發展的重要內容。近年來，上海電氣黨委對加強企業內部管理、風險控制、制度完善作為紀委工作的重點工作抓，而作為世界級工廠建設的企業過程中如何充分認識企業內控管理重要性和必要性，找準企業內控管理的對策，為企業可持續發展提供有力保障。一、企業內部控制的含義及發展1、企業內部控制含義。常用的定義是企業內部控制是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整。保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行

2、，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱，簡稱為企業內控。從上述我們可知，內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在于改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。2、企業內部控制發展內部控制起源于上世紀三十年代，在1934年美國的證券交易法中首先提出了“內部會計控制”。2001年底以來美國安然、世通、施樂等大公司的一系列會計丑聞被曝光后，2002年美國頒布了薩班斯奧克斯利法案要求美國的上市公司必須建立內部控

3、制體系。 我國的內部控制發展較晚。直到2008年和2010年，我國財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會五部委聯合發布了企業內部控制基本規范和企業內部控制配套指引，共同構成了我國企業內部控制規范體系。內控規范的發布是中國在公司治理方面的一個重要里程碑，體現了中國經濟與全球經濟的進一步接軌和整合。企業對于內部外部的風險可以得到更系統有力的控制。內控規范為中國企業建立內部控制體系提供了一個標準的框架，在理念、實施和制度層面為企業提供了基礎，即解決了什么是內控的問題，又解決了怎樣開展內控的問題。二、企業內部控制管理制度的建設重要意義1、內部控制管理制度建設內部控制體系要求建立統一規范的內部管理制度，

4、在不斷地加以補充和完善的過程中，使各項規章制度成為一個有機的統一體，讓企業生產經營各項活動有章可循、有據可依，形成人人都能夠遵循的統一完整的制度體系，達到能夠使企業各項活動都能被體系涵蓋并有效的控制。紀檢監察工作是圍繞企業生產經營的重點領域和關鍵步驟，通過直接參與和監督檢查等形式，查找管理中的薄弱環節和漏洞，有針對性地提出整改措施和建議，督促企業有關部門加強制度建設, 及時堵塞管理上的漏洞。一機床公司幾年來在廉政從業方面建立和完善了37項制度，來進一步規范內部控制管理，用制度管理企業、管理人和約束人。2、規范員工行為內部控制的重要要素之一是內控活動，企業按照崗位職責的分工不同， 對員工進行授權

5、和分配責任，并落實分解目標，在企業內部建立相互制衡、相互監督的治理機制。通過內控活動使員工的行為與企業目標相聯系，達到規范管理的目的。一機床公司從明確流程規范，確保業務操作規范化，明確了業務事項必須走審核流程（如：資金使用、供應商選擇、合同評審、外購材料定價、分包加工、設備采購）等。經濟業務金額在1萬元以上的合同必須進行合同評審，同時對長期采購關系的優秀合格供應商簽訂廉政協議書，確保雙方相關人員廉潔從業。3、維護企業利益內部控制管理的目標是通過對工作流中相關風險進行識別和分析，發現那些影響企業目標實現的風險，企業管理層針對風險分析的結果采取相應的控制活動，盡力地將風險控制在最小水平，促進企業朝

6、著盈利目標和成就其使命方向持續發展。企業內控工作以生產經營目標和改造擴大建設的重點、難點為主要內容，通過對資金運作、工程建設、物資采購、設備引進、勞動人事等方面開展工作，達到為企業降低成本、挖潛增效、規范運作、減少漏洞，使問題不發生或少發生，保證生產任務的完成，增加經濟效益的目的。三、企業內部控制與紀檢監察工作關系內部控制與紀檢監察之間的關系，是紀檢監察工作在企業發展進程中面臨的機遇和挑戰。只有準確把握兩者之間的關系，相互協調補充, 彼此發揮優勢，才能將紀檢監察工作和內部控制管理有機結合，共同為企業生產經營管理和持續穩步發展做出應有的貢獻。如何準確把握兩者關系，充分發揮監督控制作用。1、內部控

7、制體系的建立為紀檢監察部門的監督職能提供制度上的保障。企業紀檢監察部門是按照制度進行工作的，什么行為是合規的，什么行為是應該糾正的，都要做到有據可依、有章可循，依靠制度來規范運作。企業內部控制體系就是要建立統一規范的內部控制制度，使企業的各項規章制度成為一個統一體，在不斷的理順中囊括企業管理的各個角落，成為系統性、實用性、可操作性、完整性、合法性和包容性都很強的內部管理制度。這個內部控制制度的建立，一方面將有利于紀檢監察部門更系統地把握企業的各項規章制度，有效地執行監督職能，另一方面也促進紀檢監察部門建立健全與之配套的監督制約制度和廉潔從業規定，使紀檢監察制度與企業管理緊密結合，不脫節無空檔。

8、2、紀檢監察工作被納入內部控制體系，工作更加標準化、規范化。紀檢監察工作在黨委領導下參與企業管理，作為一項企業管理活動，應該是內部控制體系中的一部分，也是要被納入到企業內部控制體系的一項重要內容。紀檢監察工作在內部體系中，隨體系建設一道梳理監督流程，查找監察程序中存在的風險點和控制缺口，不斷地對紀檢監察的各項規章制度和監督流程進行修訂、補充和完善，使之更加科學、嚴密、長效、可操作。從而使紀檢監察部門在一個標準規范的程序中開展監督工作, 更好地發揮監督制約作用。3、紀檢監察工作為內部控制有效運行提供良好的運行環境。企業的核心是人，人是內部控制有效運行的根本因素，是人建立企業的目標，并將控制機制賦

9、予實施。人的思想道德影響著人的從業行為，人的從業行為影響著企業的利益。企業紀檢監察工作的監督對象正是人，是監督人的行為是否符合黨紀法規和企業標準，對人的不正當行為及時進行制止和糾正，采用預防和懲處等方式，使有違規傾向的人不想為、不敢為、不能為。同時通過創建廉潔文化、開展警示教育、加強黨風建設責任制等工作措施，為企業員工營造良好的從業氛圍，培養企業員工健康向上的從業心理和廉潔正確的從業行為，為內控體系的有效運行創造良好的內部環境。四、加強企業內控管理中的信息化應用隨著信息化管理在各領域普及和發展，信息化系統建設在企業管理中的作用越來越重要，企業內部控制管理中的信息化應用已經不僅是一種管理手段的變

10、革，更是管理理念和方式的創新。1、信息化管理在企業風險管理方面的應用企業的經營風險是由于企業生產經營中的一系列不穩定和不可知因素可能會造成的消極影響，正是因為風險的存在才會有內控管理實施的必要。傳統的風險管理就是“風險目標設定風險識別風險評估風險策略”的一個過程。在信息化應用前，各部門和階層的信息分享不同步，存在很多信息不對稱情況，造成管理決策制定的滯后，嚴重影響企業內控管理的實施，給企業的經營管理帶來極大的風險因素。信息化應用于企業內控管理后，企業在風險管理上首先建立的就是有準確標準的網絡風險評估機制和預警機制，企業各個經營環節與網絡評估機制掛鉤，一旦某個環節有可能出現風險的預期，風險評估機

11、制都會報警并作出應對反應。2、信息化管理在業務流程革新上的應用信息化管理應用于企業內控管理后，企業的眾多資源實現了共享，企業部門間的不信任監督逐漸轉變為系統的激勵和引導，在業務流程上，內控管理將重點放在了高風險的業務流程和系統安全控制上， 為業務流程的革新起到積極的推動作用。企業業務流程在信息化應用上實現切實的改造，不僅將不同作業環節、不同部門的先后順序和權責劃分更明晰，而且使不同環節和部門間加強了相互協調和相互制約的合作關系，更有利于業務的開展。企業的業務流程一般有實物流程、資金流程和信息流程，實物流程主要指企業內部所有實物的循環利用，是企業的基本流程；資金流程則是實物流程的貨幣體現，是實物

12、和人力資源的共同結果；信息流程則是實物和資金流程的綜合反映。信息化的應用讓企業業務流程中的幾個流程得以即使實現，任何一個流程出現問題都會在其他流程中即時反映，是構成企業內控管理的重要機制。五、進一步完善企業內控管理的措施1、提高企業的內控管理意識提高企業內控管理意識，建立科學合理的內控制度首先要正確理解內控管理的內涵，加大宣傳教育工作的力度，通過宣傳教育提高內控管理意識，使企業員工認識到實施內控管理的必要性。內控制度管理的價值在與執行，還應落實控制制度，通過培訓使全體員工對企業的內控制度有所全面了解，明確控制主體和控制目標，提高內控制度的嚴肅性、權威性，以保證內控管理工作的有效進行。2、建立健

13、全科學的企業內控管理制度內部控制的健全與否，是企業經營成敗的關鍵。處于企業中樞神經系統的重要位置。現代企業管理下的內控制度作為管理的一個重要內容，首先遵守我國相關部門法律法規，以法律法規條文為依托保證企業內控制度的合法性。其次，要符合經濟性，提高內控制度的效益，降低成本，獲取豐厚的經濟效益。第三要明確內控的權利和責任，對工作明確分工，保證權責分明、相互制約、相互監督。第四，企業所處的市場環境是不斷變化的，是在動態的發展中，及時改善內部控制制度以確保充分發揮內部控制制度的有效性。3、加強企業內控的監督、加強企業內控隊伍的建設對企業風險的監督評審應是企業日常工作，另外，企業內部控制執行情況應當計入

14、對員工工作業績的考核中，以使員工感受到內部控制管理工作的重要，才能更為有效減少企業的經營風險。企業內部控制管理人員應具有較高的素質，應當熟知相關的法律法規及規章制度，熟悉企業的生產經營運行，加強內控人員的業務培訓，提高內控人員的管理能力，構建一支專業化的內控管理隊伍。進一步強化管理意識、形成全員管理、自我管理、主動進行管理創新的良好格局，保證企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。4、拓寬職工群眾監督渠道，保證企業管理健康向上。企業的管理活動必須接受職工群眾的監督，必須拓寬職工群眾監督渠道，才能保證企業管理健康向上。改革開放以來，隨著市場經濟體制的建立，許多國有企業在競爭中被無情地“蒸發”了，一個重要原因就是管理行為不規范，歷史事實充分證明，失去監督的權利必然產生腐敗。那么，如何通過職工群眾監督以杜絕管理漏洞呢？