1、、現金核算（一）現金收入、提現2、銷售產品收到現金會計分錄匯總借：庫存現金貸：銀行存款庫存現金貸:主營業務收入（材料銷售為 :其她業務收入）應交 稅費應交增值稅（銷項稅額）3、退回暫借多余現金廠借:4、盤盈現金庫存現金管理費用貸：其她應收款批準前借：庫存現金1 貸:待處理財產損溢 借:待處理財產損溢批準貸：營業外收入（無主款項）其她應付款（有主款項）（二）現金支出1、現金存入銀行 2、出差等暫借借：銀行存款 貸：庫存現金 借：其她應收款3、發工資等4、購買或支付零星物資辦公費等（取得專票 ）5、盤虧二、銀行存款核算（一 ）收入1、現金存入銀行借:貸：庫存現金應付職工薪酬一貸:庫存現金r 借:管

2、理費用/銷售費用/制造費用-工資應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）批準前r批準后借:銀行存款貸:庫存現金借:待處理財產損溢貸:庫存現金借：其她應收款（責任賠償部分）管理費用（企業承擔部分貸：待處理財產損溢貸：庫存現金2、銷售產品收到貨款借:銀行存款貸：主營業務收入（材料銷售為：其她業務收入K應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）3、向銀行借款存入銀行 借：銀行存款I貸：短期借款 /長期借款（二 ）支出1、提現借:庫存現金2、用存款購買原材料貸：銀行存款借：原材料/在途物資應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸:銀行存款3、用存款購買固定資產借：固定資產4、用存款支付相關費用）（取得專票 ）5、歸還銀行借

3、款貸：銀行存款借：短期借款/長期借款應交稅費應交增值稅（進項稅額）I貸：銀行存款'借：管理費用/銷售費用/財務費用/制造費用應交稅費-應交增值稅（進項稅額貸:銀行存款三、其她貨幣資金核算1、存入借:其她貨幣資金一-XX貸:銀行存款使用借：原材料/在途物資等）（取得專票）應交稅費一-應交增值稅（進項稅額 貸:其她貨幣資金XX剩余轉回借：銀行存款貸：其她貨幣資金XX四、應收賬款1、銷售貨物（應收票據）貨款未收核算借:應收賬款/應收票據貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）收回欠款存入銀行應收票據到期無法收回借：銀行存款貸:應收賬款/應收票據借：應收賬款貸:應收票據給予現金折扣收回

4、欠款存入銀行借：銀行存款財務費用（現金折扣）貸:應收賬款計提壞賬準備借：資產減值損失 貸：壞賬準備6、沖銷多提壞賬準備貸：資產減值損失發生壞賬借：壞賬準備貸：應收賬款9、商業匯票貼現五、預付賬款核算1、預付時2、發貨時3、補付時六、其她應收款核算（一）定額備用金1、借用時2、報銷時（二）非定額備用金1、借用時2、報銷時（三）包裝物押金等1、支付時（租入包裝物2、收回時（退回包裝物）七、存貨核算原材料退回多余款（借大于用）貸：壞賬準備 借:銀行存款貸：應收賬款借:銀行存款財務費用貸：應收票據借：預付賬款（預付額）貸：銀行存款（預付額）借:原材料（材料款 ）應交稅費一-應交增值稅（進項稅額）貸：預

5、付賬款（全額）借：預付賬款（全額-預付額） 貸：銀行存款（全額一預付額）借：其她應收款一一備用金貸：庫存現金借：管理費用/銷售費用/制造費用貸:庫存現金借：其她應收款一一備用金貸:庫存現金借:管理費用/銷售費用/制造費用 庫存現金貸:其她應收款 -備用金補足差額（借小于用借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：其她應收款-備用金庫存現金借：其她應收款包裝物押金I貸:銀行存款借：銀行存款貸:其她應收款一-包裝物押金（一）收入1、發票已到貨已入庫2、在途物資 驗收入庫3、 發票未到貨已入庫4、接受投入原材料5、盤盈材料（二）發出1、領用原材料2、盤虧材料或庫存商品予抵扣）庫存商品1、產品生產完工驗收入

6、庫2、外購商品3、銷售商品八、固定資產核算（一 ）增加（或在途）借:）（買價+采購費用）應交稅費-應交增值稅（進項稅額 ） 貸：銀行存款 /應付賬款/應付票據/預付賬款 借:原材料r 借：原材料（在途物資月末暫估下月初紅沖原材料貸:在途物資借：原材料貸：應付賬款借：原材料貸：應付賬款應交稅費一一應交增值稅貸：實收資本（進項稅額）批準前批準后借：原材料貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢貸：管理費用借：生產成本/制造費用/管理費用/在建工程等貸:原材料批準前借：待處理財產損溢貸：原材料/庫存商品7比準后借：庫存商品 I貸：生產成本借：庫存商品V應交稅費J貸:應付賬款等借:主營業務成本貸：庫存商品

7、應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（只有管理不善造成盤虧進項稅不借：原材料（殘料部分）其她應收款（責任賠償部分）管理費用（正常損耗）營業外支出（非常損失） 貸:待處理財產損溢基本生產成本應交增值稅（進項稅額）1、投入借：固定資產貸:實收資本2、購入不需要安裝借：固定資產（買價+運雜費）應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）（取得專需要安裝貸：銀行存款支付貨款與稅費借：在建工程應交稅費一一應交增值稅（進項稅支付運費包裝費支付安裝費點完工交付使用3、自建購入工程物資借：工程物資得專票）領用工程物資發生其她費用完工交付使用4、盤盈（二 ）減少1、對外投資2、盤虧（三）計提折舊批準前批準后貸:銀行存款借

8、:在建工程應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸:銀行存款借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產貸：在建工程應交稅費貸:銀行存款 借：在建工程貸：工程物資借:在建工程貸:銀行存款借：固定資產貸：在建工程借：固定資產貸:以前年度損益調整借:長期股權投資（凈值=原值累計折舊（已提折舊）貸：固定資產（原值）-應交增值稅（進項稅額）/應付職工薪酬-已提折舊）借：待處理財產損溢（凈值=原值一已提折舊）累計折舊（已提折舊）貸：固定資產（原值）借：營業外支出（凈值）貸:待處理財產損溢借：制造費用（生產車間用得固定資產折舊（取管理費用（管理部門用得固定資產折舊 銷售費用（銷售部門用得固定資產折舊）其她業務成本（出租固

9、定資產折舊） 貸：累計折舊（四）處置1、固定資產轉入清理借：固定資產清理累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產2、發生清理費用借：固定資產清理3、收回出售價款、殘料、賠款等貸：銀行存款借 :銀行存款原材料其她應收款 貸：固定資產清理應交稅費4、結轉清理凈損益應交增值稅（銷項稅額-應交營業稅借：營業外支出:固定資產清理借：固定資產清理九、交易性金融資產核算I貸:營業外收入1、購進借：交易性金融資產一一成本（公允價值）投資收益（發生得交易費用 ）應收股利（已宣告但尚未發放得現金股利） 應收利息（已到付息期但尚未領取得利息 貸：其她貨幣資金一 -存出投資款2、持有期間取得現金股利或利息 宣告時” 收到

10、時借：應收股利/應收利息貸:投資收益借：銀行存款貸：應收股利/應收利息3、期末公允價值大于賬面余額公允價值小于賬面余額借:交易性金融資產-公允價值變動（市價與成本得差額） 貸:公允價值變動損益借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產-公允價值變動4、處置公允價值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產-成本-公允價值變動同時投資收益（差額）借：公允價值變動損益（尚未實現得損益）貸：投資收益（已實現得損益 ）公允價值小于賬面余額同時十、短期借款核算1、借入2、按月計提3、季末支付4、到期還本十一、長期借款核算1、取得2、計提利息3、歸還本息十二、工資核算1、提現備發工資2、發放工資3

11、、代扣款項借：銀行存款投資收益父易性金融資產公允價值變動貸：父易性金融資產 成本嚴借:投資收益貸：公允價值變動損益嚴借：銀行存款貸：短期借款廣借：財務費用貸：應付利息借:財務費用V應付利息貸：銀行存款廠借：短期借款貸:銀行存款嚴借:銀行存款貸：長期借款一一本金f借：財務費用（費用化）在建工程（資本化）管理費用（籌建期）貸:應付利息（分期付息）長期借款一一應計利息（一次付息）r借：長期借款一一本金W-應計利息（一次付息）應付利息（分期付息）X.貸：銀行存款借:庫存現金£貸：銀行存款借：應付職工薪酬一-工資J貸：庫存現金f借:應付職工薪酬-工資<貸：其她應付款應父稅費一一個人所得稅

12、其她應收款4、上交代扣款借：其她應付款應交稅費一一個人所得稅貸：銀行存款5、分配工資借：生產成本制造費用管理費用 銷售費用在建工程研發支出貸：應付職工薪酬一一工資6、以自產產品作為非貨幣福利發放 按公允價確認借：生產成本制造費用管理費用貸：應付職工薪酬一一非貨幣性福利實際發放借：應付職工薪酬非貨幣性福利貸：主營業務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）同時-借：主營業務成本L貸：庫存商品7、將擁有得房屋等資產無償供職工使用借：生產成本制造費用管理費用1貸：應付職工薪酬非貨幣性福利借:應付職工薪酬一一非貨幣性福利<貸:累計折舊（自有固定資產）銀行存款（租賃固定資產）十二、應付款項核算（一）

13、應付賬款廣1、發生時借：原材料/管理費用應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1貸：應付賬款2、償還時k借:應付賬款1貸：銀行存款3、無法支付時借：應付賬款1貸：營業外收入（二）預收賬款1、預收時借：銀行存款1貸:預收賬款2、發貨時借:預收賬款<貸：主營業務收入3、補收時應交稅費 應交增值稅（銷項稅額 借：銀行存款貸:預收賬款（三）其她應付款（如押金）1、發生時借:銀行存款貸：其她應付款2、退回時借：其她應付款貸：銀行存款十四、應交稅費核算（增值稅1、銷項（一般銷售）借:銀行存款/應收票據/應收賬款貸：主營業務收入（材料銷售為應交稅費一-應交增值稅（銷項稅額）:其她業務收入）2、進項借：原材料

14、/在途物資應交稅費一-應交增值稅（進項稅額貸:銀行存款/應收票據/應收賬款免稅農產品借：庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸:銀行存款（買價一進項 ）（買價X稅率）（買價）運費借：借：原材料/在途物資應交稅費應交增值稅（進項稅額3、進項轉出貸：銀行存款借：待處理財產損溢等貸：原材料 /庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）4、月末處理 余額在貸方,表示應交而未交增值稅借:應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）I貸:應交稅費一一未交增值稅余額在借方r（轉出多交增值稅）,表示多交或尚未抵扣得增值稅采用預繳增值稅方式不采用預繳方式5、上交稅費當月交當月-當月交上月借：應交稅費-未交增值稅

15、貸：應交稅費一一應交增值稅 不作處理借：應交稅費一 -應交增值稅（已交稅金 貸:銀行存款借：應交稅費未交增值稅貸：銀行存款十五、成本費用核算1、支付管理費用等借:管理費用（管理部門費用銷售費用（銷售部門費用）財務費用（利息費用、銀行手續費） 制造費用（車間一般耗用） 貸：銀行存款 /庫存現金2、生產車間發生得料工3、結轉制造費用4、結轉完工產品5、結轉已銷產品成本6、支付各種罰款7、計提所得稅8、上交所得稅十六、所有者權益核算實收資本1、接受投資借：生產成本< 貸：原材料應付職工薪酬J借：生產成本I貸:制造費用J 借：庫存商品1貸：生產成本借：主營業務成本貸：庫存商品借：營業外支出貸：銀

16、行存款借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅資本公積2、資本溢價3、資本公積轉增資本盈余公積4、提取法定盈余公積5、盈余公積補虧借：應交稅費 應交所得稅貸：銀行存款借：銀行存款原材料應交稅費一-應交增值稅（進項稅額）固定資產無形資產貸:實收資本/股本借:銀行存款貸：實收資本/股本資本公積資本溢價/股本溢價借：資本公積貸:實收資本J借：利潤分配-提取法定盈余公積J貸：盈余公積一-法定盈余公積J借：盈余公積-貸：利潤分配一一盈余公積補虧6、盈余公積轉增資本借：盈余公積貸：實收資本7、用盈余公積發放現金股利 宣告發放支付股利借：盈余公積貸：應付股利 借:應付股利貸:銀行存款利潤分配8、結轉本年利潤借:本年利潤貸：利潤分配一-未分配利潤如發生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余公積1 0、宣告發放現金股利借：利潤分配應付現金股利貸:應付股利借：利潤分配一一提取法定盈余公積貸:盈余公積一一法定盈余公積1 1、結轉利潤分配明細賬利潤分配利潤分配借：利潤分配一一未分配利潤貸:利潤分配-提取法定盈余公積應付現金股利盈余公積補虧