1、精選優質文檔-傾情為你奉上一套完整的公司財務流程（1） 流程框 （2） 庫存商品核算           每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本分出調庫品種的數量及成本，登記庫存商品賬借方計算庫存商品賬加權平均單價憑據從業務系統倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方結庫存商品賬月末與銷售會計核對庫存商品賬。（三）發出商品的核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本分出銷售品種的數量及成本，登記發出商品賬借方同時，憑據從業務系統倒出的A類銷售

2、單匯總表，登記發出商品賬借方計算發出商品賬加權平均單價憑“主營業務收入明細表”登記發出商品賬貸方結發出商品賬月末與銷售會計核對發出商品賬。注：中轉庫加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額     作為本期結轉主營業務成本單價。                        本期收貨數量+期初結余

3、數量（四）退貨的核算   每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單根據銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數量和業務單位退貨數量根據庫存商品賬和發出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發出商品賬并將退貨一覽表交于成本崗記賬。（五）主營業務收入核算1、正常銷售根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發票記賬聯，分出老賬（2000年6月1日以前發貨）和新賬（2000年6月1日以后發貨）將發票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總與銷售會計銷售結算崗核對編制“主營業務收入明細表”編制記賬憑證（1）新賬：運行新業務系統自動結轉生成憑證

4、0;   借：應收賬款業務轉財務        貸：主營業務收入             應交稅金增值稅（銷項）（2）老賬：直接在財務系統中編制記賬憑證        借：應收賬款老賬辦事處       貸：主

5、營業務收入            應交稅金增值稅（銷項）2、退貨發生退貨時，要求客戶單位退回原發票，或向公司開具銷售發票。開票崗憑退回發票或客戶單位開出的發票開具紅字發票（當月開出的發票可作作廢處理）。核算收入時以負數作正常核算。（六）主營業務成本核算根據“主營業務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計算當月主營業務成本編制“主營業務成本明細表” 編制記賬憑證借：主營業務成本     貸：庫存商品中轉庫  &#

6、160;     傳主管崗復核（七）回款的核算1、開收據根據業務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據將收據傳給出納崗據此收款收回出納收款蓋章后的收據存根2、編制回款憑證收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現金收據、銀行回單）分出老賬回款和新賬回款（1）老賬：直接在財務系統中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現金/銀行存款                貸：應收賬款老賬辦事

7、處  傳主管崗復核（2）新賬：根據回款單據在業務系統中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備注填寫運行業務系統自動生成記賬憑證從業務系統中打開記賬憑證修訂記賬憑證打印記賬憑證借：現金/銀行存款        貸：應收賬款業務轉財務    傳主管崗復核       注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統一個辦事處回款生成一張記賬 &#

8、160;      （2）自動結轉生成的回款記賬憑證，經過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業務系統中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據號及回款日期。        （3）修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。        （4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。（八）編制產品銷售利潤表各品種銷售數量、銷售收入、銷售成本根據當月“主營業務收入及成本明細表”相關數量、金額進行填列，有加工收入應納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據當月“利潤及利潤分配表”的主營業務稅金及附加、營業費用本月發生額進行填列。（九）管理性工作1、按月編制各產品利潤表，每季度結束后15日提交銷售情況分析。2、每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。3、理順業務系統與財務系統之間的核算程序，協