1、2021寧波繼續(xù)教育考試卷84分一、單項(xiàng)選擇題1、?企業(yè)產(chǎn)品本錢(qián)核算制度試行?，在大中型企業(yè)范圍內(nèi)施行，其施行的開(kāi)始日期是   。A.2014年1月1日B.2015年1月1日C.2016年1月1日D.2017年1月1日A     B     C     D     2、某企業(yè)為國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬(wàn)，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是  A.75B.50C.125D.100A  

2、   B     C     D     3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起   內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。D.五個(gè)月A     B     C     D     4、歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說(shuō)法中，不正確的選項(xiàng)是。A.企業(yè)采用方案本錢(qián)進(jìn)

3、行直接材料日常核算的，期末不需要再調(diào)整為實(shí)際本錢(qián)B.制造企業(yè)發(fā)生的制造費(fèi)用，企業(yè)可以采取的分配標(biāo)準(zhǔn)包括機(jī)器工時(shí)、人工工時(shí)、方案分配率等C.季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)工期間進(jìn)行合理分?jǐn)偅?jì)入產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢(qián)D.在產(chǎn)品數(shù)量、金額不重要或在產(chǎn)品期初期末數(shù)量變動(dòng)不大的情況下，可以不計(jì)算在產(chǎn)品本錢(qián)A     B     C     D     5、?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?自  起施行。 A.2007年3月16日

4、B.2008年1月1日C.2008年7月1日D.2009年1月1日A     B     C     D     7、以下表述不正確的選項(xiàng)是  A.銷(xiāo)售貨物收入指企業(yè)銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入B.買(mǎi)一贈(zèng)一屬于捐贈(zèng)C.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定日期確認(rèn)收入D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法A     B     C  &#

5、160;  D     8、非居民企業(yè)取得外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款的利息所得，   。A.按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。B.按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.免征企業(yè)所得稅A     B     C     D     9、某美國(guó)公司企業(yè)依照美國(guó)法律成立,但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2021年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取

6、得效勞收入500萬(wàn)元，取得培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，來(lái)自澳門(mén)取得與該分支機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得150萬(wàn)元，在日本取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得50萬(wàn)元。不考慮其他因素，2021年度該分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為 D萬(wàn)元。 A.700 B.750 C.850 D.900A     B     C     D     10、以下不屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的是  A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工C.用于股息分配D.用于對(duì)

7、外捐贈(zèng)A     B     C     D     11、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2021年度虧損20萬(wàn)元，2021年度盈利35萬(wàn)元。該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為   萬(wàn)元。 B.2.25 C.3 D.3.75 A     B     C     D  &#

8、160;  12、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額 D 的局部，準(zhǔn)予扣除。% B.2% C.6% D.14%A     B     C     D     13、以下各項(xiàng)中，屬于非正常停工的是。A.自然災(zāi)害停工B.季節(jié)性停工C.機(jī)器設(shè)備大修理停工D.方案減產(chǎn)停工A     B     C    

9、D     14、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2021年實(shí)際發(fā)生的工資支出為200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出12萬(wàn)元含職工培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元，2021年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額  萬(wàn)元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5A     B     C     D     15、信息傳輸、軟件及信息技術(shù)效勞等企業(yè)，可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和條件，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，

10、采用   等對(duì)產(chǎn)品本錢(qián)進(jìn)行歸集和分配。A.完工百分比法B.約當(dāng)產(chǎn)量法C.原材料扣除法D.作業(yè)本錢(qián)法A     B     C     D     16、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)合同總金額為1 500萬(wàn)元的固定造價(jià)合同。合同規(guī)定的工期為三年。假定經(jīng)計(jì)算第一年完工進(jìn)度為30，第二年完工進(jìn)度已達(dá)70，經(jīng)測(cè)定前兩年的合同預(yù)計(jì)總本錢(qián)均1200萬(wàn)元。第三年工程全部完成，累計(jì)實(shí)際發(fā)生合同本錢(qián)1250萬(wàn)元。該公司第二年確認(rèn)的收入為

11、60;  萬(wàn)元。A.450B.600C.1050D.1500A     B     C     D     17、以下關(guān)于企業(yè)產(chǎn)品本錢(qián)核算制度的制定背景與實(shí)施意義的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A.隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益完善，企業(yè)由傳統(tǒng)生產(chǎn)型，向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型和開(kāi)拓經(jīng)營(yíng)型轉(zhuǎn)變B.企業(yè)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)的細(xì)胞C.實(shí)施企業(yè)產(chǎn)品本錢(qián)核算制度，是謀求中國(guó)完全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位的重要制度安排，是提高企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要制度根底，對(duì)于貫徹實(shí)施中央“走出去戰(zhàn)略具

12、有重要意義D.從產(chǎn)品本錢(qián)核算模式來(lái)看，國(guó)際上其他國(guó)家和組織的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么全部都效勞于會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部管理雙層目標(biāo)A     B     C     D     18、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額(    )的局部，準(zhǔn)予扣除。A.6% B.2% C.2.5% D.8%A     B     C  

13、0;  D     19、以下各項(xiàng)中，不屬于房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置的本錢(qián)工程的是。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.前期工程費(fèi)C.建筑安裝工程費(fèi)D.機(jī)械作業(yè)費(fèi)A     B     C     D     20、?企業(yè)產(chǎn)品本錢(qián)核算制度試行?所稱(chēng)的產(chǎn)品本錢(qián)，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中所發(fā)生的材料費(fèi)用、職工薪酬等，以及不能直接計(jì)入而按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入的各種   。A.期間費(fèi)用 B.間接費(fèi)

14、用C.損耗D.資產(chǎn)損失A     B     C     D     21、某居民企業(yè)2021年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為  萬(wàn)元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50A     B 

15、    C     D     22、以下表述屬于居民企業(yè)的是  A.注冊(cè)地在我國(guó)境內(nèi)B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)的A企業(yè)C.注冊(cè)地不在境內(nèi)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在德國(guó)的企業(yè)D.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)A     B     C     D     23、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度

16、內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)   萬(wàn)元的局部，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)局部，減半征收企業(yè)所得稅。D.2000A     B     C     D     24、企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其   的年度申報(bào)扣除。A. 實(shí)際發(fā)生C. 實(shí)際發(fā)生或會(huì)計(jì)上已作損失處理D. 實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理A     B     C&#

17、160;    D     25、以下選項(xiàng)中，將外購(gòu)軟件與效勞費(fèi)作為特有支出的企業(yè)是   。A.軟件及信息技術(shù)效勞企業(yè)B.文化企業(yè)C.農(nóng)業(yè)企業(yè)D.房地產(chǎn)企業(yè)A     B     C     D     二、多項(xiàng)選擇題1、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的選項(xiàng)是  A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅B.投資方

18、應(yīng)按被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅A     B     C     D     2、企業(yè)的股權(quán)投資符合以下   條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A. 被投資方依

19、法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照B. 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組方案C. 對(duì)被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過(guò)10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債D. 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò)3年以上的A     B     C     D     3、以下關(guān)于產(chǎn)品本錢(qián)的歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相

20、關(guān)說(shuō)法中，正確的有。A.批發(fā)零售企業(yè)發(fā)生的進(jìn)貨本錢(qián)，相關(guān)稅金直接計(jì)入本錢(qián)核算對(duì)象本錢(qián)B.建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品本錢(qián)時(shí)，合同結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的本錢(qián)C.房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)時(shí)，由幾個(gè)本錢(qián)核算對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入本錢(qián)核算對(duì)象D.文化企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)時(shí)，由幾個(gè)本錢(qián)核算對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)中選擇人員比例、工時(shí)比例、材料耗用比例等合理的標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本錢(qián)核算對(duì)象中A     B     C     D     4、企業(yè)購(gòu)置用于

21、60;   等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 C.平安生產(chǎn) D.一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)A     B     C     D     5、以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是  A.合伙企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.工業(yè)企業(yè)D.商業(yè)企業(yè)A     B     C     D  

22、;   6、以下各項(xiàng)中，適用于本錢(qián)核算制度的行業(yè)有 。A.傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)B.交通運(yùn)輸C.信息傳輸D.軟件及信息技術(shù)效勞A     B     C     D     7、以下各項(xiàng)中，屬于文化企業(yè)的有。A.新聞和出版業(yè)B.播送、電視、電影 和影視錄音制作業(yè)C.京東商城D.文化藝術(shù)業(yè)文藝創(chuàng)作與表演、藝術(shù)表演場(chǎng)館等A     B     C 

23、;    D     8、可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額前扣除的稅金有    。 A.營(yíng)業(yè)稅 B.增值稅 C.消費(fèi)稅 D.房產(chǎn)稅 A     B     C     D     9、批發(fā)零售企業(yè)一般設(shè)置   等本錢(qián)工程。A.進(jìn)貨本錢(qián)B.相關(guān)稅費(fèi)C.采購(gòu)費(fèi)D.生產(chǎn)本錢(qián)A    

24、B     C     D     10、企業(yè)產(chǎn)品本錢(qián)核算制度所指的產(chǎn)品本錢(qián)主要包括。A.采購(gòu)本錢(qián)B.加工本錢(qián)C.其他本錢(qián)D.人工本錢(qián)A     B     C     D     11、關(guān)于企業(yè)所得稅以下表述正確的選項(xiàng)是  A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時(shí)間確實(shí)定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

25、不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額C.買(mǎi)一贈(zèng)一應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入D.對(duì)外捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售A     B     C     D     12、   等不能計(jì)入產(chǎn)品本錢(qián)。A.銷(xiāo)售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.資產(chǎn)減值損失和公允價(jià)值變動(dòng)損失A     B     C     D     13、以下免征企業(yè)所得稅的是  A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金A     B     C     D