1、 銀銀 行行 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 廣東金融學(xué)院廣東金融學(xué)院 會(huì)計(jì)系會(huì)計(jì)系岳岳 龍龍2 0 1 4 2 0 1 4 年年 0 5 0 5 月月 支付結(jié)算概述及流程 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 第二節(jié) 結(jié)算方式流程 第三節(jié) 票據(jù)知識(shí)及流程 第一節(jié) 支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念一、支付結(jié)算的概念二、支付結(jié)算的原則二、支付結(jié)算的原則三、支付結(jié)算的紀(jì)律三、支付結(jié)算的紀(jì)律四、支付結(jié)算的種類四、支付結(jié)算的種類一、支付結(jié)算的概念一、支付結(jié)算的概念 （一）概念（一）概念 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)和各種結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給活動(dòng)中使用票據(jù)和各種結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算

2、的行為。付及其資金清算的行為。 要點(diǎn)：要點(diǎn)： 實(shí)質(zhì)：實(shí)質(zhì)：貨幣給付；貨幣給付； 主體：收付款雙方；媒介：銀行主體：收付款雙方；媒介：銀行 工具：工具：票據(jù)和結(jié)算方式。票據(jù)和結(jié)算方式。（二）（二）支付方式支付方式 1 1、現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算 是收付款雙方直接使用現(xiàn)金收付款項(xiàng)是收付款雙方直接使用現(xiàn)金收付款項(xiàng)的貨幣收付行為。的貨幣收付行為。 主體：收付款雙方主體：收付款雙方 工具：現(xiàn)鈔工具：現(xiàn)鈔 過(guò)程：一手錢一手貨過(guò)程：一手錢一手貨 2、轉(zhuǎn)賬結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算 是指通過(guò)銀行將款項(xiàng)從付款人存款賬是指通過(guò)銀行將款項(xiàng)從付款人存款賬戶劃轉(zhuǎn)到收款人存款賬戶的貨幣收付行為。戶劃轉(zhuǎn)到收款人存款賬戶的貨幣收付行為。 主體：

3、收付款雙方主體：收付款雙方 媒體：銀行媒體：銀行 工具：票據(jù)及方式工具：票據(jù)及方式 過(guò)程：時(shí)空上分離。過(guò)程：時(shí)空上分離。二、支付結(jié)算的原則二、支付結(jié)算的原則 支付結(jié)算原則是指單位、個(gè)人和銀行支付結(jié)算原則是指單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算的過(guò)程中必須共同遵守的在辦理支付結(jié)算的過(guò)程中必須共同遵守的行為準(zhǔn)則。行為準(zhǔn)則。 （一）恪守信用，履約付款（一）恪守信用，履約付款 （二）誰(shuí)的錢入誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配（二）誰(shuí)的錢入誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 （三）銀行不墊款（三）銀行不墊款三、支付結(jié)算的紀(jì)律三、支付結(jié)算的紀(jì)律 （一）結(jié)算紀(jì)律（一）結(jié)算紀(jì)律 1、單位和個(gè)人的結(jié)算紀(jì)律。、單位和個(gè)人的結(jié)算紀(jì)律。 單位和個(gè)人在辦理支付

4、結(jié)算過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵守的結(jié)單位和個(gè)人在辦理支付結(jié)算過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵守的結(jié)算紀(jì)律如下：算紀(jì)律如下： 第一，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留簽章不符的支票第一，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留簽章不符的支票和遠(yuǎn)期支票以及沒(méi)有資金保證的票據(jù)，套取銀行信用；和遠(yuǎn)期支票以及沒(méi)有資金保證的票據(jù)，套取銀行信用； 第二，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)第二，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；的票據(jù)，套取銀行和他人資金； 第三，不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；第三，不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金； 第四，不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。第四，不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬

5、戶。 三、支付結(jié)算的紀(jì)律三、支付結(jié)算的紀(jì)律 2、銀行的結(jié)算紀(jì)律、銀行的結(jié)算紀(jì)律: “十不準(zhǔn)十不準(zhǔn)” 第一，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留第一，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；挪用客戶和他行資金； 第二，不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)第二，不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)；款項(xiàng)； 第三，不準(zhǔn)受理無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金；第三，不準(zhǔn)受理無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金； 第四，不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取第四，不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；銀行資金； 第五，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦第五，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；理空頭匯

6、款；第六，不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，第六，不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；影響匯路暢通；第七，不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開立賬戶；第七，不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開立賬戶；第八，不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常業(yè)務(wù)；第八，不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常業(yè)務(wù)；第九，不準(zhǔn)放棄對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人違反結(jié)算紀(jì)第九，不準(zhǔn)放棄對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；律的制裁；第十，不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)。第十，不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)。四、支付結(jié)算的種類四、支付結(jié)算的種類 現(xiàn)行支付結(jié)算的種類包括現(xiàn)行支付結(jié)算的種類包括“三票三票”、“一卡一卡”、“三方式三方式”。 “三票三票

7、” 具體包括支票、銀行匯具體包括支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票；票、銀行本票、商業(yè)匯票； “一卡一卡” 銀行卡；銀行卡； “三方式三方式”匯兌、托收承付和委匯兌、托收承付和委托收款。托收款。第二節(jié)第二節(jié) 結(jié)算方式流程結(jié)算方式流程一、匯兌流程一、匯兌流程二、委托收款流程二、委托收款流程三、托收承付流程三、托收承付流程一、匯兌結(jié)算一、匯兌結(jié)算 （一）匯兌的概念和適用范圍（一）匯兌的概念和適用范圍 1 1、概念、概念 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。算方式。 2 2、適用范圍、適用范圍 （1 1）匯款人主動(dòng)付款）匯款人主動(dòng)付款 （2

8、 2）異地）異地 （3 3）開戶和非開戶的客戶均可）開戶和非開戶的客戶均可 （4 4）無(wú)金額限制，確定的結(jié)算金額）無(wú)金額限制，確定的結(jié)算金額（三）匯兌結(jié)算流程（三）匯兌結(jié)算流程 匯款人匯款人 收款收款人人 匯出行匯出行 匯入行匯入行 委托匯款委托匯款收款入帳收款入帳電子劃款電子劃款 系統(tǒng)行電子匯劃系統(tǒng)行電子匯劃（三）匯兌結(jié)算流程（三）匯兌結(jié)算流程 匯款人匯款人 收款收款人人 匯出行匯出行 匯入行匯入行 委托匯款委托匯款收款入帳收款入帳電子劃款電子劃款 人民銀行轉(zhuǎn)劃人民銀行轉(zhuǎn)劃 人民銀行人民銀行 人民銀行人民銀行（三）匯兌結(jié)算流程（三）匯兌結(jié)算流程 匯款人匯款人 收款收款人人 匯出工行匯出工行

9、匯入建行匯入建行 委托匯款委托匯款收款入帳收款入帳電子劃款電子劃款 先橫后直先橫后直 轉(zhuǎn)劃建行轉(zhuǎn)劃建行票據(jù)交換票據(jù)交換（三）匯兌結(jié)算流程（三）匯兌結(jié)算流程 匯款人匯款人 收款收款人人 匯出工行匯出工行 匯入建行匯入建行 委托匯款委托匯款收款入帳收款入帳 電子劃款電子劃款 先直后橫先直后橫 轉(zhuǎn)劃工行轉(zhuǎn)劃工行票據(jù)交換票據(jù)交換二、委托收款業(yè)務(wù)核算二、委托收款業(yè)務(wù)核算 （一）委托收款的概念和適用范圍（一）委托收款的概念和適用范圍 1 1、概念、概念: : 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。的結(jié)算方式。 2 2、適用范圍、適用范圍 （1 1）債權(quán)

10、人主動(dòng)收款）債權(quán)人主動(dòng)收款 （2 2）同城、異地均可）同城、異地均可 （3 3）一般為開戶客戶，付款人必需開戶）一般為開戶客戶，付款人必需開戶 （4 4）無(wú)金額限制，確定的結(jié)算金額，必須全）無(wú)金額限制，確定的結(jié)算金額，必須全額收款額收款（二）（二）結(jié)算流程結(jié)算流程收 款 人付 款 人付款人開戶行 委 托 行委托收款收妥入帳通知付款承付款寄發(fā)單證往來(lái)劃款（二）（二）結(jié)算流程結(jié)算流程收 款 人付 款 人付款人開戶行 委 托 行委托收款收妥入帳通知付款承付款交換票據(jù)往來(lái)劃款 同城委托收款同城委托收款三、托收承付結(jié)算三、托收承付結(jié)算 （一）托收承付的概念（一）托收承付的概念和適用范圍和適用范圍 1 1

11、、概念、概念: : 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地地 付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。式。 2 2、適用范圍、適用范圍 （1 1）債權(quán)人）債權(quán)人發(fā)貨后發(fā)貨后主動(dòng)收款，只適用交易結(jié)算主動(dòng)收款，只適用交易結(jié)算 （2 2）異地異地 （3 3）開戶客戶）開戶客戶 （4 4）結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為 l萬(wàn)元。新華書店系統(tǒng)每筆萬(wàn)元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為的金額起點(diǎn)為1000元。元。 （二）（二）結(jié)算流程結(jié)算流程收 款 人付 款 人付款人開戶行 委 托 行委托

12、收款收妥入帳通知付款承付款寄發(fā)單證往來(lái)劃款按合同發(fā)貨 第三節(jié) 票據(jù)知識(shí)及流程一、票據(jù)基本知識(shí)一、票據(jù)基本知識(shí)二、支票結(jié)算流程二、支票結(jié)算流程三、本票結(jié)算流程三、本票結(jié)算流程四、銀行匯票結(jié)算流程四、銀行匯票結(jié)算流程五、商業(yè)匯票結(jié)算流程五、商業(yè)匯票結(jié)算流程一、票據(jù)基本知識(shí)一、票據(jù)基本知識(shí)（一）票據(jù)的概念、性質(zhì)和作用（一）票據(jù)的概念、性質(zhì)和作用（二）（二）票據(jù)關(guān)系人與權(quán)利義務(wù)關(guān)系票據(jù)關(guān)系人與權(quán)利義務(wù)關(guān)系（三）票據(jù)行為（三）票據(jù)行為（四）（四）支付結(jié)算中使用票據(jù)的基本規(guī)定支付結(jié)算中使用票據(jù)的基本規(guī)定（一）票據(jù)的概念、性質(zhì)和作用（一）票據(jù)的概念、性質(zhì)和作用 1、票據(jù)的概念、票據(jù)的概念 票據(jù)是載明債務(wù)人要

13、按指定期限向債權(quán)票據(jù)是載明債務(wù)人要按指定期限向債權(quán)人無(wú)條件支付一定金額款項(xiàng)的信用證券。人無(wú)條件支付一定金額款項(xiàng)的信用證券。 （一）票據(jù)的概念、性質(zhì)和作用（一）票據(jù)的概念、性質(zhì)和作用 2、票據(jù)的性質(zhì)、票據(jù)的性質(zhì) （1） 票據(jù)是一種有價(jià)證券票據(jù)是一種有價(jià)證券 （2） 票據(jù)是一種設(shè)權(quán)證券票據(jù)是一種設(shè)權(quán)證券 （3） 票據(jù)是一種信用支付工具票據(jù)是一種信用支付工具 （4） 票據(jù)是一種無(wú)因證券票據(jù)是一種無(wú)因證券 （5） 票據(jù)是一種要式（文義）證券票據(jù)是一種要式（文義）證券 （6） 票據(jù)是一種流通證券票據(jù)是一種流通證券 （7） 票據(jù)是一種集團(tuán)證券，具有債務(wù)連帶性票據(jù)是一種集團(tuán)證券，具有債務(wù)連帶性 （8） 票據(jù)

14、是一種提示證券票據(jù)是一種提示證券 （9） 票據(jù)是一種繳還證券票據(jù)是一種繳還證券（一）票據(jù)的概念、性質(zhì)和作用（一）票據(jù)的概念、性質(zhì)和作用 3、票據(jù)的作用、票據(jù)的作用 （1）支付結(jié)算的工具）支付結(jié)算的工具 （2）信用工具）信用工具 （3）融資工具）融資工具 （4）流通工具）流通工具（二）（二）票據(jù)關(guān)系人與權(quán)利義務(wù)關(guān)系票據(jù)關(guān)系人與權(quán)利義務(wù)關(guān)系 1.1.票據(jù)關(guān)系人票據(jù)關(guān)系人 票據(jù)關(guān)系人，是對(duì)票據(jù)具體享有某種權(quán)利或票據(jù)關(guān)系人，是對(duì)票據(jù)具體享有某種權(quán)利或承擔(dān)某種義務(wù)責(zé)任的當(dāng)事人。承擔(dān)某種義務(wù)責(zé)任的當(dāng)事人。 （1 1）基本關(guān)系人：）基本關(guān)系人： 出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人 （2 2）其他關(guān)

15、系人：）其他關(guān)系人： 背書人、被背書人、承兌人、持票人等。背書人、被背書人、承兌人、持票人等。 （二）（二）票據(jù)關(guān)系人與權(quán)利義務(wù)關(guān)系票據(jù)關(guān)系人與權(quán)利義務(wù)關(guān)系 2、票據(jù)權(quán)利和票據(jù)責(zé)任、票據(jù)權(quán)利和票據(jù)責(zé)任 （1）包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。）包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。 付款請(qǐng)求權(quán)是指持票人向付款人出示票付款請(qǐng)求權(quán)是指持票人向付款人出示票據(jù)請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利。據(jù)請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利。 追索權(quán)，是持票人行使付款請(qǐng)求權(quán)而遭追索權(quán)，是持票人行使付款請(qǐng)求權(quán)而遭拒絕或因其他法定原因而不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，向其他拒絕或因其他法定原因而不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，向其他票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額權(quán)利。票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額權(quán)利。 （2

16、）票據(jù)責(zé)任是票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票）票據(jù)責(zé)任是票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。票據(jù)債務(wù)人分主債務(wù)人和從債據(jù)金額的義務(wù)。票據(jù)債務(wù)人分主債務(wù)人和從債務(wù)人。務(wù)人。（三）票據(jù)行為（三）票據(jù)行為 1、出票、出票l概念：概念： 出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。據(jù)行為。 l工作：工作： 一是簽發(fā)票據(jù)，即出票人按一定的票據(jù)原因和有一是簽發(fā)票據(jù)，即出票人按一定的票據(jù)原因和有關(guān)規(guī)定開出票據(jù)；關(guān)規(guī)定開出票據(jù)； 二是交付票據(jù)，即將票據(jù)交付給收款人。二是交付票據(jù)，即將票據(jù)交付給收款人。l效力：效力： 匯票出票后，出票人負(fù)有擔(dān)保匯票承兌和付款的匯票出

17、票后，出票人負(fù)有擔(dān)保匯票承兌和付款的責(zé)任；責(zé)任； 本票出票后，出票人負(fù)有無(wú)條件付款的責(zé)本票出票后，出票人負(fù)有無(wú)條件付款的責(zé)任；任； 支票出票后，出票人負(fù)有擔(dān)保付款的責(zé)任。支票出票后，出票人負(fù)有擔(dān)保付款的責(zé)任。要求：要求： 出票必須有原因，如債權(quán)債務(wù)關(guān)系，取得票出票必須有原因，如債權(quán)債務(wù)關(guān)系，取得票據(jù)必須給付對(duì)價(jià)。據(jù)必須給付對(duì)價(jià)。 在票據(jù)上記載的事項(xiàng)必須符合法律規(guī)定。在票據(jù)上記載的事項(xiàng)必須符合法律規(guī)定。 票據(jù)法票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)金額要用中文大寫規(guī)定，票據(jù)金額要用中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無(wú)效。的，票據(jù)無(wú)效。 票據(jù)金額、出票日期、

18、收款人名稱不得更票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。對(duì)票據(jù)上的其他記載事改，更改的票據(jù)無(wú)效。對(duì)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。人簽章證明。（三）票據(jù)行為（三）票據(jù)行為 2、背書、背書l概念：概念： 背書是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)或其他目的，在票據(jù)背面或背書是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)或其他目的，在票據(jù)背面或粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。l工作：工作： 一是記載：被背書人名稱、背書人簽章、背書一是記載：被背書人名稱、背書人簽章、背書日期。日期。 二是交付票據(jù)。二是交付票據(jù)。l種類：種類：

19、 有轉(zhuǎn)讓背書、委托收款背書和質(zhì)押背書三種。有轉(zhuǎn)讓背書、委托收款背書和質(zhì)押背書三種。l效力：效力： 權(quán)利轉(zhuǎn)移效力；權(quán)利證明效力；權(quán)利擔(dān)保效力權(quán)利轉(zhuǎn)移效力；權(quán)利證明效力；權(quán)利擔(dān)保效力l要求：要求： 背書必須連續(xù)；背書必須連續(xù)； 背書不得附有條件，背書所附條件無(wú)效，背書不得附有條件，背書所附條件無(wú)效，但不影響背書的法律效力；但不影響背書的法律效力； 不能進(jìn)行部分背書。不能進(jìn)行部分背書。 （三）票據(jù)行為（三）票據(jù)行為 3、承兌、承兌l 概念：概念： 承兌是指票據(jù)付款人按照票據(jù)載明事項(xiàng)，對(duì)票承兌是指票據(jù)付款人按照票據(jù)載明事項(xiàng)，對(duì)票據(jù)金額在票面上作出表示承付款的文字記載及簽據(jù)金額在票面上作出表示承付款的文

20、字記載及簽章的一種票據(jù)行為。章的一種票據(jù)行為。承兌是匯票特有的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的票據(jù)行為。l 效力：效力： 使持票人的付款請(qǐng)求權(quán)得以落實(shí)；票據(jù)承兌后，使持票人的付款請(qǐng)求權(quán)得以落實(shí)；票據(jù)承兌后，承兌人作為付款人，成為票據(jù)的主債務(wù)人，到期承兌人作為付款人，成為票據(jù)的主債務(wù)人，到期負(fù)無(wú)條件付款責(zé)任。負(fù)無(wú)條件付款責(zé)任。 l工作：工作： 一是記載：在正面作一是記載：在正面作“承兌承兌”記載、承兌記載、承兌人簽章、承兌日期。人簽章、承兌日期。 二是交付票據(jù)給持票申請(qǐng)人。二是交付票據(jù)給持票申請(qǐng)人。l 要求：要求： 不得附條件承兌不得附條件承兌 不得部分承兌或改變匯票文義不得部分承兌或改變匯票文義（三

21、）票據(jù)行為（三）票據(jù)行為4、保證、保證l 概念：保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的他人，為票據(jù)的某個(gè)特定債務(wù)概念：保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的他人，為票據(jù)的某個(gè)特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保而在票據(jù)上所為的票據(jù)行為。票據(jù)的保人履行票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保而在票據(jù)上所為的票據(jù)行為。票據(jù)的保證適用于匯票和本票。證適用于匯票和本票。l效力：增加了票據(jù)的可靠性，保證生效后，保證人即成為票據(jù)上效力：增加了票據(jù)的可靠性，保證生效后，保證人即成為票據(jù)上的債務(wù)人，向被保證人的一切后手承擔(dān)保證責(zé)任。保證人清償票的債務(wù)人，向被保證人的一切后手承擔(dān)保證責(zé)任。保證人清償票款后，可對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)。款后，可對(duì)被保證人及其前手行使

22、追索權(quán)。l工作：一是記載：工作：一是記載：“保證保證”字樣、保證人簽章、保證人名稱住所、字樣、保證人簽章、保證人名稱住所、被保證人名稱、日期。被保證人名稱、日期。 二是交付票據(jù)給被保證人。二是交付票據(jù)給被保證人。l 要求：要求： 不得附條件保證不得附條件保證 保證人為二人以上的，保證人負(fù)連帶責(zé)任保證人為二人以上的，保證人負(fù)連帶責(zé)任（三）票據(jù)行為（三）票據(jù)行為5、付款、付款l 概念：概念： 付款是指票據(jù)的付款人或承兌人向持票人支付票付款是指票據(jù)的付款人或承兌人向持票人支付票款的行為。款的行為。l 效力：效力： 付款人付款，票據(jù)上所記載的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即告付款人付款，票據(jù)上所記載的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即告終

23、止和消失；票據(jù)上的一切債務(wù)人均解除責(zé)任終止和消失；票據(jù)上的一切債務(wù)人均解除責(zé)任l 程序：程序： 持票人提示票據(jù)，請(qǐng)求付款；持票人提示票據(jù)，請(qǐng)求付款； 付款人付款付款人付款l要求：要求： 付款人按規(guī)定履行付款義務(wù)；付款人按規(guī)定履行付款義務(wù)； 付款人對(duì)票據(jù)的審查：要素齊全合規(guī)；付款人對(duì)票據(jù)的審查：要素齊全合規(guī)；背書連續(xù)背書連續(xù) 付款人不得惡意付款付款人不得惡意付款 付款后要繳回票據(jù)付款后要繳回票據(jù)（三）票據(jù)行為（三）票據(jù)行為6 6、追索、追索l 概念：是指票據(jù)的持有人在遭到拒付時(shí)，向其前手背書概念：是指票據(jù)的持有人在遭到拒付時(shí)，向其前手背書人或出票人索取票款的一種票據(jù)行為。人或出票人索取票款的一種

24、票據(jù)行為。 l 效力：是對(duì)付款請(qǐng)求權(quán)的一種補(bǔ)充，在持票人不獲付款效力：是對(duì)付款請(qǐng)求權(quán)的一種補(bǔ)充，在持票人不獲付款時(shí)，可以得到應(yīng)有的補(bǔ)償。時(shí)，可以得到應(yīng)有的補(bǔ)償。l 前提：票據(jù)在期前不獲承兌；到期不獲付款；其它法前提：票據(jù)在期前不獲承兌；到期不獲付款；其它法定原因（付款人死亡、破產(chǎn)等）定原因（付款人死亡、破產(chǎn)等） ； 必須保全票據(jù)權(quán)利必須保全票據(jù)權(quán)利的手續(xù)（如在法定期限內(nèi)提示；作成拒付證明）的手續(xù)（如在法定期限內(nèi)提示；作成拒付證明） l 程序：程序：3 3日內(nèi)，發(fā)出追索通知，確定追索對(duì)象；日內(nèi)，發(fā)出追索通知，確定追索對(duì)象； 受領(lǐng)追索費(fèi)用（票據(jù)金額、利息、費(fèi)用）受領(lǐng)追索費(fèi)用（票據(jù)金額、利息、費(fèi)用）

25、l 要求：所有債務(wù)人對(duì)持票人負(fù)連帶責(zé)任；要求：所有債務(wù)人對(duì)持票人負(fù)連帶責(zé)任； 被追索人清償票款后，與持票人享有同一權(quán)利，被追索人清償票款后，與持票人享有同一權(quán)利，可向其前手行使追索權(quán)?？上蚱淝笆中惺棺匪鳈?quán)。二、支票業(yè)務(wù)的核算二、支票業(yè)務(wù)的核算 （一）支票的概念、種類及適用范圍（一）支票的概念、種類及適用范圍 1 1、概念、概念 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。或者持票人的票據(jù)。 2 2、種類、種類 現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票

26、和普通支票。 3 3、適用范圍、適用范圍（1 1）付款人主動(dòng)付款。既可簽發(fā)給收款人，）付款人主動(dòng)付款。既可簽發(fā)給收款人，也可簽發(fā)給開戶行委托付款。也可簽發(fā)給開戶行委托付款。（2 2）同城）同城-票據(jù)交換范圍內(nèi)使用，可以背票據(jù)交換范圍內(nèi)使用，可以背書轉(zhuǎn)讓書轉(zhuǎn)讓（3 3）開戶的客戶）開戶的客戶（4 4）無(wú)金額起點(diǎn)限制，支付確定的結(jié)算款）無(wú)金額起點(diǎn)限制，支付確定的結(jié)算款項(xiàng)項(xiàng)（三）支票結(jié)算流程（借記支票）（三）支票結(jié)算流程（借記支票） 出票人出票人收款人（持票人）收款人（持票人）出票人開戶行出票人開戶行收款人（開戶行）收款人（開戶行） 委托收款委托收款 銀行往來(lái)清算銀行往來(lái)清算出票出票交換支票交換支票

27、收款入帳收款入帳（三）支票結(jié)算流程（貸記支票）（三）支票結(jié)算流程（貸記支票） 出 票 人出票人開戶行收款人開戶行 收 款 人 出票委托付款 提出進(jìn)帳單 清算資金收妥入帳（三）支票結(jié)算流程（在同一行開戶）（三）支票結(jié)算流程（在同一行開戶） 出票人出票人收款人（持票人）收款人（持票人）出票人、收款人（開戶行）出票人、收款人（開戶行） 委托收款委托收款出票出票收款入帳收款入帳三、銀行匯票業(yè)務(wù)核算三、銀行匯票業(yè)務(wù)核算 （一）銀行匯票的概念（一）銀行匯票的概念及適用范圍及適用范圍 1. 概念概念: 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。款人或者持票人的票據(jù)。 銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。款人。 2. 2.適用范圍適用范圍 （1 1）付款人持票購(gòu)物。）付款人持票購(gòu)物。 （2 2）異地）異地 （3 3）開戶和非開戶的客戶均可）開戶和非開戶的客戶均可 （4 4）無(wú)金額起點(diǎn)限制，支付確定的結(jié)算款項(xiàng)）無(wú)金額起點(diǎn)限制，支付確定