1、單位財務管理制度為嚴肅局及下屬事業單位財經紀律，規范財務管理，提高資金使用效益，保障機關工作正常有序運轉，根據相關財經法規和制度的規定，結合局機關實際，特制定本制度。第一章 總 則第一條 局機關財務管理主要內容包括：經費收支預算管理、國內公務接待管理、辦公費管理、會議費管理、差旅費管理；培訓費管理、固定資產管理、車輛管理、財務分析與財務監督等。第二條 局機關財務管理堅持“勤儉節約、量入為出、收支平衡、統籌安排”的原則，嚴格遵守財經紀律和有關法律法規。第三條 局機關財務管理的基本體制：局機關分管財務領導、XX中心、XX辦領導分別對本單位財務管理工作負責。相關責任人按照會計制度核算，對所有資金實行

2、統一管理、統一核算、集中支付、按權限審批。第四條 局機關財務管理的主要任務：合理編制并嚴格執行收支預算，定期編制財務報表，如實反映收支情況，開展財務活動分析，加強國有資產和資金管理。第二章 預算管理第五條 預算編制：局機關及局屬事業單位各項收入和支出按部門預算規定，納入預算管理，統籌安排使用，不得超預算安排支出。局機關按部門預算的要求于每年l0月份左右開始編制下年度預算，并報局黨組會議審定。第六條 預算執行：局機關預算一經審定通過就必須嚴格執行，不得隨意調整預算項目，擴大支出范圍，提高支出標準。局機關、XX中心、XX辦分管財務領導應每年不定期向局領導報告經費預算執行情況，并在局黨組辦公會上對經

3、費決算情況進行通報。第七條 預算追加或調整：無預算和超預算的支出原則上不予執行。確因特殊情況需追加或調整預算的，應按規定程序由股室、單位提出申請，經分管局領導簽署意見，按經費審批權限報局黨組辦公會審定后報批。第三章 收入管理第八條 局機關收入包括財政撥款收入和其他收入。財政撥款收入是指局機關從同級財政部門取得的財政預算資金，其他收入是指局機關、XX中心、XX辦依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。第四章 支出管理第九條 經費支出是指局機關、XX中心、XX辦開展業務活動使用各項資金發生的基本支出和項目支出。基本支出指用于滿足機關日常工作需要的各類支出，按政府收支分類科目進行核算。包括工資福利支

4、出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出。項目支出是指由上級撥付以及本級根據有關規定安排的用于完成項目或專項任務的費用支出，由股室、單位提供支出依據，嚴格按照批準的范圍、用途和規定的標準列支。第十條 經費支出的管理原則和審批權限。經費支出管理原則：嚴格按照預算執行，遵循“誰審批、誰負責”“誰經手、誰負責”，所有經費支出必須堅持“事前報告、一事一結、及時報賬”的原則。經手人、股室、單位負責人對發票和事項的真實性、合法性、準確性負責；財務人員審核把關所有報銷的票據及附件，主要審核票據的合法性、時效性、附件的完整性、數據的邏輯性，并對審核負責。分管報銷事項業務的領導審核業務開支事項的真

5、實性并對其負責。分管財務局長負責審簽報銷并負主管責任。所有報銷的原始憑證必須真實規范，做到“四簽字”，即：有經手人經辦簽字、有財務人員票據核查簽字，有分管業務領導的審核簽字，有分管財務領導報銷簽字。一次性購買、維修等商品和服務支出支出超過一萬元的，必須經局黨組辦公會議研究后執行。第十一條 經費報銷一般程序：報賬人負責將票據進行分門別類整理，粘貼通知、清單、明細、審批表、簽字表等報銷原始憑證，填寫經費報銷審批單，并按“費用報銷單”上內容填寫完整并在報銷人處簽字）；票據審查簽字（報銷人將報銷單交至財務，由會計審查簽字）；分管審核（經審核無誤的費用報銷單送工作業務分管領導審核簽字）；報銷簽批（經審核

6、后費用報銷單送分管領導審批）；報銷支付（出納憑財務分管領導審批結果付款或結清費用）。第十二條 原始憑證（即報銷憑證）必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素：原始憑證名稱；填制原始憑證的日期及編號；填制和接受原始憑證的單位名稱；經濟業務的基本內容；填制原始憑證的單位或個人簽章；報銷原始憑證須有經手人、證明人、審批人簽字；發票沒有明細的須附憑證附件；用公務卡進行結算的須附P0S機刷卡憑條。對要素不齊全的票據，財務不予受理。第十三條 按規定發放的工資、津貼補貼、獎金、福利等（包括臨聘人員工資）支出，離退休人員津貼和其他補助支出，公積金、醫保金、獎勵金等支出，由財務人員造表，分管財務領導審核報批。第

7、十四條 支付結算方式管理（一）財政資金支付應當嚴格按照國庫集中支付和公務卡管理的有關制度執行，采用銀行轉賬或公務卡方式結算，原則上不得以現金方式支付。（二）公務卡結算適用范圍：財政授權支付業務中原使用現金結算的公用經費支出，包括差旅費、零星招待費和1000元以上的零星購買支出等，應使用公務卡結算。（三）在公務卡結算方式適用范圍內，單位職工必須優先在具有刷卡條件的商戶進行公務消費，對確實不具備刷卡條件的，可用現金完成交易。第十五條 公務接待管理（一）局機關、XX中心、XX辦公務接待管理按XX區黨政機關國內公務接待管理辦法（XX辦20XXX號）、關于進一步做好黨政機關國內公務接待管理工作的通知（X

8、X辦20XXX號）執行。（二）工作餐遵循節儉原則，可以安排桌餐或者自助餐，供應地方特色的家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所。（三）接待對象應當按規定標準自行用餐并支付費用。確因工作需要，可以安排工作餐一次。嚴格控制陪餐人數，接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之一。（四）接待住宿應當嚴格執行差旅、會議管理的有關規定，安排在定點賓館，住宿用房以標準間為主，執行協議價格。不得超接待對象的住宿費標準安排接待住房，不得額外配發洗漱用品和生活用品。（五）規范資金支付。接

9、待費資金支付應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理有關規定執行，一般采用銀行轉賬或者公務卡方式結算；不具備條件確需以現金方式支付的，應當由經辦人書面說明原因，并經相關負責人審批。應當由接待對象承擔的費用，由接待對象按照其在當地的差旅標準進行支付結算。（六）公務接待實行一事一結制度。每批次公務接待活動結束后，應當按規定及時結算。接待費報銷憑證應當包括派出單位公函、公務接待審批單、原始票據和國內公務接待清單（以下簡稱“四單”）。“四單”不齊全或者內容不一致的，不得報銷接待費用。第十六條 辦公費和印刷費管理（一）局機關辦公用品采購歸口辦公室管理。各股室單位需添置辦公用品的，提出申請，列出明細清單，

10、報辦公室匯總審定后由辦公室統一采購，金額達到政府采購標準的實行政府采購。各股室單位不得未經批準自行購置辦公用品。對筆、墨、筆記本、打印紙、衛生紙、茶葉、一次性水杯等用量較大的易耗品，實行源頭采購，采購時須兩人以上同往，相互監督。嚴格采購與驗收分離。完善倉儲制度，明確專人管理，建立實物臺賬，對辦公用品采購、驗收、領用等實行全程記錄。購買辦公用品一般采用銀行轉賬或公務卡方式結算，辦公用品發票沒有明細的必須附有明細清單。經手人、驗收人（證明人）在票據上簽字后按一般程序報賬。（二）局機關書報雜志的征訂歸口辦公室管理。每年末，各股室單位提出書報雜志征訂清單，經辦公室審核，分管辦公室的局領導批準后，由辦公

11、室統一征訂。各股室單位不得未經批準自行征訂書報雜志。（三）印刷費管理。印刷費包括復印費、打印費、印刷費、裝訂費等。規范性文件、一般性文稿、報表等由各股室單位自行打印、復印。大批量資料的裝訂、印刷等，局機關不具備條件的，經分管領導審批可外出裝訂、印制，按一般審批程序審批報賬。 第十七條 會議費管理 （一）局機關會議費管理按XX機關單位會議費管理辦法（XX20XXXX號）執行。（二）局機關所有會議費歸口辦公室管理。辦公室按照統一標準，控制會議次數、時間、地點和參會人數。除局機關統一召開的全區性會議外，其他股室、XX中心、XX辦可按工作需要召開專題培訓會議，會期原則上不得超過一天。嚴禁到風景名勝區、

12、度假區召開會議。（三）會議費開支范圍包括住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費等。會議費開支標準按XX機關單位會議費管理辦法（XX辦20XXXX號）執行。 （四）審批程序。股室提出申請，編制會議經費預算（包括會議數量、會議名稱、主要內容、時間地點、人數、工作人員數、經費預算及列支渠道），經分管局領導簽署意見，辦公室審核后，由分管辦公室的局領導或局長審批。 （五）辦理結算。在會議結束后10個工作日內完成會議費報銷手續。會議費報銷時應提供會議審批文件（或經費預算報告）、會議通知、會議用餐審批表、實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據、電子結算單、會議服務協議書等憑

13、證，并按一般程序報賬。嚴格按規定審核會議費開支，對未按規定批準的會議，以及未批準、超范圍、超標準開支的經費不予報銷。實行一會一結，不得分散結賬。第十八條 差旅費管理（一）局機關差旅費管理按XX機關單位差旅費管理辦法（XX（20XX）XX號）執行。 （二）出差審批權限：出差實行審批制度。工作人員在市內出差，參加會議、培訓、檢查、執法等（凡有書面、電話通知的必須附通知或電話記錄等）由分管領導審批；到市外培訓、參會等由業務分管領導和局長審批；領導干部出差按干部外出管理規定報批。（三）差旅費實行“先批準，后出差”制度，出差前須按規定報有關領導批準，從嚴控制出差人數和天數，并填寫“出差審批單”，詳細填明

14、出差理由、出差地點、出差人員及行程安排，有文電要求的提供相應的文電依據作為附件，按權限進行審批，經批準同意后方可出差。（三）差旅費報銷標準按XX區機關單位差旅費管理辦法執行。（四）出差人員應在出差后當月內辦理報銷手續。同一出差事項和地點的，可由1名經辦人員統一填寫出差審批單和報銷手續。1周內同一出差事項，可一次性審批。不同出差事項、不同出差人員和跨周出差應分別填寫審批單。同一工作事項，連續不同出差地點，可跨周審批。不同出差事項、不同出差地點、不同出差人員、不同伙食補助費應分項或分頁填寫報銷單。（五）報銷時應提供出差審批單（含文電、電話記錄、書面通知等）、派車單、城市間交通費發票、住宿費發票等憑

15、證。對未經批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。第十九條 培訓費管理 根據上級主管部門有關文件或通知需外出參加培訓的，按出差審批程序經相關局領導審批后，方可外出參加培訓。憑主辦方的正式培訓發票和培訓通知，按實報銷培訓費；出差期間補助等按XX機關單位差旅費管理辦法標準執行。 第二十條 工會經費管理 工會經費按規定比例提取，由局機關工會按區總工會有關規定使用管理。工會負責人及相關人員要規范管理、使用工會經費。強化財務檔案規范化管理。第二十一條 車輛管理（一）局機關公務用車由辦公室集中管理、統一調度，按程序報批后出車，公務用車運行維護費由區機關事務管理局統一列支。（二）XX公司公車管理。公務

16、用車由辦公室集中管理、統一調度，按程序報批后出車，公務用車運行維護費由公司列支。公務車維修保養審批：機動車輛到區政府定點維修企業維修保養，駕駛員事先填制車輛修理審批表，辦公室簽署意見報經分管領導批準。車輛配件和其它用品的購置，由駕駛員事先填制購物申請表，辦公室簽署意見報經分管局領導批準；一次性購買或維修支出超過五千元的，必須經局黨組辦公會議討論決定。車輛必須在指定地點加油，并使用公務卡結算。如遇特殊（在出差途中）情況，車輛必需修理或購置配件的須事先用電話與分管財務領導聯系后進行修理、購置，回單位后及時補辦相關手續。辦公室做好車輛運行情況登記，并負責按月核實油耗。第二十二條借款管理（一）不得向外

17、單位、局機關以外的個人借出款項。（二）個人原則上不得借款，使用公務員卡刷卡消費。特殊情況因公確需借款，而本人公務卡額度無法滿足的，應按規定填寫借款單，說明事由，經批準后方可借款，借款應支付至借款人的公務卡賬戶。借款1萬元以下（含）由分管辦公室的局領導審批，一次借款l萬元以上的由局主要領導審批。 （三）所有借款必須在規定期限內歸。第五章財務人員“九要”要求第二十三條 要嚴格執行會計法及國家財經法規和財經紀律，搞好會計核算，嚴格執行各項經費開支標準，控制預算定額。第二十四條 要認真審核會計原始憑證是否符合規定，按時、準確、完整編報各種會計報表，做到賬表相符，上報及時。第二十五條 要按記賬規則記賬、算賬，數字真實，憑證完整，折疊整齊，裝訂牢固，日清月結，報賬及時，做到賬賬、賬證、賬物相符。第二十六條 要嚴格執行財務計劃，預算開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務制度的開支，有權拒絕辦理。第二十七條 要定期檢查，分析財務計劃，檢查預算執行情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金的使用效果，及時向領導提出建議，協助領導管好財，用好財。第二十八條 要按時清理債權債務，“應收”、“應付”要經常清理，及時處理，嚴格避免和控制呆賬。第二十九條 要不定期向局長和分管局長匯報財務情況，