1、北京xxxx有限公司出納職能工作規范（2017年v0.1c版）第一章 總則第一條 為規范北京xxxx有限公司（以下簡稱“xxxx”或“本公司”）出納管理流程，建立統一的出納工作標準，特制定本工作規范。第二條 出納管理的基本原則：（一）辦理現金業務，堅持收入現金先收款后記帳，付出現金先記帳后付款；（二）收付款要逐筆登記明細，款必復點，帳必復核，手續嚴密，數字準確；（三）嚴禁挪用庫存現金，嚴禁白條抵庫，堅持盤點制度，做到帳實相符。第三條 出納的主要職責包括：（一）監管各部門提供齊全收款業務的來源項目、歸屬部門的信息；（二）監管各部門按付款審批流程執行付款業務；（三）管理公司各銀行賬戶，及時提醒公司

2、各銀行余額低于公司日常開銷的情況，做好銀行管理工作，支付業務須及時并正確地登記銀行日記賬，期末核對各銀行余額；（四）監管員工借款工作，提醒員工及時報銷借款費用，催繳借款還款；（五）管理現金收支，及時登記現金日記賬；（六）配合外部部門或公司有關財務統計工作等。第二章 收款業務第四條 收款憑單一般為公司銀行的收款回單或公司內部填寫的收款憑單，包括：銷售收入憑單或其他收款憑單或收據，具體內容和形式請參見附件一：收入憑單示例；第五條 銀行收款回單須注明款項的業務發生日期、收入類型、歸屬部門等，如：某日某部門某項業務收入、某某員工歸還某日的現金借款等。第三章 付款業務第一節 向供應商付款第六條 出納應依

3、據經過審批的付款申請單完成相應款項支付。在填寫付款申請單表時，須寫清供應商名稱、開戶銀行名稱、銀行賬戶、付款金額、用款事由、費用歸屬部門，相關發票或采購合同等一并粘貼好附于付款申請單后。付款申請單的申請簽批流程為：付款申請人->部門批準人->財務負責人->付款的最高審批人；第七條 申請款項時不能及時附貼發票時，申請人應盡快取回發票并在發票背面用鉛筆標注申請款項的日期、申請款項時的申請人名稱，同時需在財務部記錄所欠發票備案中簽字注銷所欠發票事宜。第二節 內部往來付款業務第八條 內部往來業務的付款申請單應由填寫人（或出納）填寫，注明內部收款人或內部往來公司名稱、銀行名稱、銀行賬號

4、、付款金額、事由并注明“內部轉賬”字樣；第三節 員工借款業務第九條 員工借款僅限現金或銀行匯款至本人工資卡的借款形式；第十條 員工填寫借款申請單表，須寫清借款人姓名、借款金額、借款事由、借款形式，本人簽字后經相關部門領導簽字后，單據交至出納，經財務部審批人審批簽字后方可列支借款。第四節 員工報銷業務第十一條 報銷的各種票據均應正式、有效，嚴禁虛開、增開發票。發票抬頭應填寫公司全稱，并加蓋發票專用章，不得縮寫或開具“個人”抬頭。有改動的、虛假的發票均不予以報銷。無特殊原因，發票跨年度不予報銷。次年1月份以后不予報銷日期為上年度的發票；第十二條 公司所有的報銷及付款均應事先取得正式發票，由于特殊情

5、況暫時未能取得發票的，員工須在申請單中注明”沒有發票“，并備注提供發票的限期，經付款簽署的最高批準人簽批后，財務人員支付款項；限期到達后仍未收到發票，將款項計入申請人個人的應收賬款中，并通知該個人、部門管理人員及最高簽批人；第十三條 員工出差返回后應及時填寫費用報銷單表，做到填寫內容齊全、事項清楚、數據金額準確，注明此差旅費歸屬的具體部門（及項目），將原始各類發票按填寫各項費用的順序粘貼，票據內容符合費用報銷單上所列示的內容，并與填寫報銷金額相等（發票票面金額不得小于報銷金額）；第十四條 員工出差返回后應于3個工作日內結算出差費用，差旅剩余借款應于3日內歸還財務部，逾期未還款者，公司有權從其工

6、資中扣除；第十五條 當地發生的交通費用實報實銷，發票無連號，當天日期，需注明往返地點和事由。住宿發票須由酒店詳細開具，包括住宿天數（自某年某月某日至某年某月某日），住宿金額等，空白發票不予報銷；第十六條 “費用報銷單”由本人填寫簽字，并附粘貼好的原始發票，經歸屬部門審批人審批簽字后，方可遞交出納處審核單據（沖賬發票也須填寫費用報銷單表）。出納進行審核后（包括但不限于審核發票的真偽、發票的有效性、填寫所列費用是否符合公司報銷制度，所列費用及發票金額是否正確，單據總計金額是否與所列項費用合計正確，費用歸屬哪個部門或項目，原始發票是否粘貼工整，原始發票類型與表單所列費用是否一致，招待費是否寫清事由，

7、是否有填寫人和相關部門領導簽字），交財務負責人簽字后出納進行報銷，領現金形式報銷人須在報銷單據上簽收。第四章 編制現金日記賬/銀行日記賬第十七條 現金收付業務應及時填寫現金日記賬，現金業務做到日清月結，月末核對盤點現金，具體內容和形式請參見附件二：現金日記賬模板示例；第十八條 銀行收付業務應及時填寫銀行日記賬，月末向銀行索取銀行對賬單及銀行回單，編制銀行余額調節表，具體內容和形式請參見附件三：銀行日記賬模板示例及示例四：銀行余額調節表模板示例；第十九條 以現金形式支付的單據上加蓋“現金付訖”章，以銀行匯款支付的單據上加蓋“銀行付訖”章，沖銷借款的單據加蓋“沖銷借款”章，并寫清報銷單據扣除借款后

8、實際支付金額，支付后加蓋相應印章；第二十條 銀行各類票據、有關印章及未使用的支票應存放在保險柜中并妥善保管，嚴防盜竊、遺失及差錯；第二十一條 收到業務部門交來的轉賬收款支票，應及時存入公司的銀行賬戶，核實款項到賬的情況。第五章 與ABC咨詢的配合工作第二十二條 每月于5日前將所有單據遞交至ABC咨詢，將社保明細表、工資表、現金日記賬、銀行日記賬、銀行余額調節表發送至記賬會計的郵箱內，具體內容和形式請參見附件五：社保表模板示例及附件六：工資表模板示例；第二十三條 ABC咨詢于結賬工作結束后發送員工借款余額、應收賬款余額、往來款等重要數據，出納應及時與員工或相關部門進行核對。附件一：收入憑單示例銷

9、售收入憑單其他收入憑單2017年5月10日2017年5月11日摘要收入方式金額摘要收入方式金額銷售收入XB-01信用卡1,000.00 收到李四5月3日借款退回現金300.00 微信500.00 現金500.00 賒銷掛賬-張三500.00 合計:2,500.00 合計:300.00 財務主管：出納：小紅制單：小明財務主管：出納：小紅制單：小明1、日期： 銷售發生的實際日期；2、摘要：收入的內容、用途，如涉及銷售統計，還要填寫銷售明細，如銷售收入-ABC01，銷售數量和單價；3、收入方式：獲取款項的方式，如：現金、銀行存款、信用卡、微信、支付寶或賒銷掛賬（掛賬必須注明客戶名稱）等；4、制單：銷

10、售人員簽字；5、出納：收款人簽字；例如：2017年5月10日，銷售給張三5件商品，貨號XB-01，單價500元，2件以信用卡支付，1件以微信支付，1件以現金支付，1件暫時沒有付錢。例如：2017年5月11日收到員工李四退回的借款余款300元附件二：現金日記賬模板示例現 金 日 記 賬2017.4月序號日期付款憑單號摘要借方（收入）貸方（支出）余額費用類型備注上月結余 10,000.00 11制作名片 30.00 9,970.00 辦公用品1報銷打車費 65.00 9,905.00 交通費22員工午餐 100.00 9,805.00 員工餐費33支付攜程機票 1,000.00 8,805.00

11、差旅機票款44員工A報銷 500.00 8,305.00 差旅機票款4員工A報銷 700.00 7,605.00 差旅住宿款4員工A報銷 1,000.00 6,605.00 差旅招待費4員工A報銷 70.00 6,535.00 辦公用品55存入現金 30,000.00 36,535.00 提現存入66團隊建設餐費 300.00 36,235.00 員工餐費注：同一張報銷單據（1#或4#）按費用類別填寫此表示例三：銀行日記賬模板示例銀 行 日 記 賬開戶行及賬號：2017.4月序號日期付款憑單號摘要借方（收入）貸方（支出）余額費用類型備注上月結余 100,000.00 11付某公司貨款 30,0

12、00.00 70,000.00 貨款22收銀行利息 50.00 70,050.00 利息收入33付某子公司往來款 10,000.00 60,050.00 往來款44提現 10,000.00 50,050.00 提現55內部銀行轉賬 5,000.00 45,050.00 內部轉賬66支付匯款手續費 15.00 45,035.00 手續費7788示例四：銀行余額調節表模板示例銀行存款余額調節表開戶行及賬號：單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額 40,000.00 銀行對賬單余額 10,000.00 加：銀行已收、企業未收款 80,000.00 加：企業已收、銀行未收款 60,000.00

13、 減：銀行已付、企業未付款 70,000.00 減：企業已付、銀行未付款 20,000.00 調節后的存款余額 50,000.00 調節后的存款余額 50,000.00 主管：會計：編制單位：附件五：社保表模板示例姓 名養老保險失業保險工傷保險基本醫療保險生育保險住房公積金社保月繳費合計社保月繳費(公司部分)社保月繳費(個人部分)繳費 基數單位 繳費個人 繳費繳費 基數單位 繳費個人 繳費繳費 基數單位 繳費繳費 基數單位 繳費個人 繳費繳費 基數單位 繳費繳費 基數單位 繳費個人 繳費27%19%8%1.0%0.8%0.2%0.4%0.4%(12%+3)10%2%+30.8%0.8%12%1

14、2%12%2,834.00 538.46 226.72 2,834.00 22.67 5.67 4,252.00 17.01 4,252.00 425.20 88.04 4,252.00 34.02 - - - 1,357.79 1,037.36 320.43 2,834.00 538.46 226.72 2,834.00 22.67 5.67 4,252.00 17.01 4,252.00 425.20 88.04 4,252.00 34.02 - - - 1,357.79 1,037.36 320.43 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5,668.00 1,076.92 453.44 5,668.00 45.34 11.34 8,504.00 34.02 8,504.00 850.40 176.08 8,504.00 68.04 - - - 2,7