1、實(shí)驗(yàn)六 會計(jì)科目設(shè)置與科目期初處理一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?1) 掌握會計(jì)科目的設(shè)置方法。(2) 了解科目設(shè)置的內(nèi)容，包括科目編碼、科目名稱、科目類別、余額方向、科目性質(zhì)、輔助核算、期末調(diào)匯等。(3) 了解科目停用的作用。(4) 掌握對幣種的設(shè)置。(5) 掌握科目期初余額數(shù)據(jù)的輸入方法。(6) 掌握對科目期初余額試算平衡的檢查。(7) 理解科目期初余額試算平衡檢查的原理。二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容(1) 根據(jù)實(shí)驗(yàn)案例資料對會計(jì)科目進(jìn)行新增和修改操作。(2) 根據(jù)實(shí)驗(yàn)案例資料實(shí)現(xiàn)對美元幣種進(jìn)行設(shè)置。(3) 根據(jù)實(shí)驗(yàn)案例資料輸入科目期初余額。(4) 科目期初余額輸入完畢后，進(jìn)行科目期初余額的試算平衡檢查。三、實(shí)驗(yàn)案例(1)

2、 幣種資料幣種編號：$幣種名稱：美元幣種小數(shù)位數(shù)：2位匯率小數(shù)位數(shù)：4位匯率匹配方式：當(dāng)日折算方式：原幣×匯率本位幣匯率：8.0000(2) 會計(jì)科目資料，見表2-12。表2-12 會計(jì)科目資料 （科目性質(zhì)僅分為現(xiàn)金，銀行，其他，應(yīng)收應(yīng)付）科目編碼 科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯1001現(xiàn)金資產(chǎn)借現(xiàn)金1002銀行存款資產(chǎn)借其他1002-01工商銀行資產(chǎn)借銀行1002-02中國銀行資產(chǎn)借銀行指定幣種(美元)調(diào)匯1009其他貨幣資金資產(chǎn)借其他1009-01外埠存款資產(chǎn)借其他1009-02銀行本票資產(chǎn)借其他1009-03銀行匯票資產(chǎn)借其他1009-04信用卡資產(chǎn)

3、借其他1009-05信用證保證金資產(chǎn)借其他1009-06存出投資款資產(chǎn)借其他1101短期投資資產(chǎn)借其他1101-01股票資產(chǎn)借其他(續(xù)表)科目編碼科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯1101-02債券資產(chǎn)借其他1101-03基金資產(chǎn)借其他1101-10其他資產(chǎn)借其他1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備資產(chǎn)貸其他1111應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)借其他1121應(yīng)收股利資產(chǎn)借其他1122應(yīng)收利息資產(chǎn)借其他1131應(yīng)收賬款資產(chǎn)借應(yīng)收單位1133其他應(yīng)收款資產(chǎn)借其他職員1141壞賬準(zhǔn)備資產(chǎn)貸其他1151預(yù)付賬款資產(chǎn)借其他1161應(yīng)收補(bǔ)貼款資產(chǎn)借其他1201物資采購資產(chǎn)借其他1211原材料資產(chǎn)借其他1211

4、-01甲材料資產(chǎn)借其他數(shù)量核算(kg)1211-02乙材料資產(chǎn)借其他數(shù)量核算(kg)1221包裝物資產(chǎn)借其他1231低值易耗品資產(chǎn)借其他1232材料成本差異資產(chǎn)借其他1241自制半成品資產(chǎn)借其他1243庫存商品資產(chǎn)借其他1243-01A商品資產(chǎn)借其他數(shù)量核算(個(gè))1243-02B商品資產(chǎn)借其他數(shù)量核算(個(gè))1244商品進(jìn)銷差價(jià)資產(chǎn)借其他1251委托加工物資資產(chǎn)借其他1261委托代銷商品資產(chǎn)借其他1271受托代銷商品資產(chǎn)借其他1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備資產(chǎn)貸其他1291分期收款發(fā)出商品資產(chǎn)借其他(續(xù)表) 科目編碼 科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯1301待攤費(fèi)用資產(chǎn)借其他14

5、01長期股權(quán)投資資產(chǎn)借其他1401-01股票投資資產(chǎn)借其他1401-02其他股權(quán)投資資產(chǎn)借其他1402長期債權(quán)投資資產(chǎn)借其他1402-01債券投資資產(chǎn)借其他1402-02其他債權(quán)投資資產(chǎn)借其他1421長期投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)貸其他1431委托貸款資產(chǎn)借其他1431-01本金資產(chǎn)借其他1431-02利息資產(chǎn)借其他1431-03減值準(zhǔn)備資產(chǎn)借其他1501固定資產(chǎn)資產(chǎn)借其他1502累計(jì)折舊資產(chǎn)貸其他1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)貸其他1601工程物資資產(chǎn)借其他1601-01專用材料資產(chǎn)借其他1601-02專用設(shè)備資產(chǎn)借其他1601-03預(yù)付大型設(shè)備款資產(chǎn)借其他1601-04為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具資產(chǎn)借其他

6、1603在建工程資產(chǎn)借其他1605在建工程減值準(zhǔn)備資產(chǎn)貸其他1701固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)借其他1801無形資產(chǎn)資產(chǎn)借其他1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)貸其他1815未確認(rèn)融資費(fèi)用資產(chǎn)借其他1901長期待攤費(fèi)用資產(chǎn)借其他1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢資產(chǎn)借其他1911-01待處理流動資產(chǎn)損溢資產(chǎn)借其他1911-02待處理固定資產(chǎn)損溢資產(chǎn)借其他2101短期借款負(fù)債貸其他(續(xù)表) 科目編碼科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯2111應(yīng)付票據(jù)負(fù)債貸其他2121應(yīng)付賬款負(fù)債貸應(yīng)付單位2131預(yù)收賬款負(fù)債貸其他2141代銷商品款負(fù)債貸應(yīng)付單位2151應(yīng)付工資負(fù)債貸其他2153應(yīng)付福利費(fèi)負(fù)債貸其他2

7、161應(yīng)付股利負(fù)債貸其他2171應(yīng)交稅金負(fù)債貸其他2171-01應(yīng)交增值稅負(fù)債貸其他2171-01-01進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)債貸其他2171-01-02已交稅金負(fù)債貸其他2171-01-03轉(zhuǎn)出未交增值稅負(fù)債貸其他2171-01-04減免稅款負(fù)債貸其他2171-01-05銷項(xiàng)稅額負(fù)債貸其他2171-01-06出口退稅負(fù)債貸其他2171-01-07進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出負(fù)債貸其他2171-01-08出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額負(fù)債貸其他2171-01-09轉(zhuǎn)出多交增值稅負(fù)債貸其他2171-02未交增值稅負(fù)債貸其他2171-03應(yīng)交營業(yè)稅負(fù)債貸其他2171-04應(yīng)交消費(fèi)稅負(fù)債貸其他2171-05應(yīng)交資源稅負(fù)債貸其他217

8、1-06應(yīng)交所得稅負(fù)債貸其他2171-07應(yīng)交土地增值稅負(fù)債貸其他2171-08應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅負(fù)債貸其他2171-09應(yīng)交房產(chǎn)稅負(fù)債貸其他2171-10應(yīng)交土地使用稅負(fù)債貸其他2171-11應(yīng)交車船使用稅負(fù)債貸其他2171-12應(yīng)交個(gè)人所得稅負(fù)債貸其他2176其他應(yīng)交款負(fù)債貸其他2181其他應(yīng)付款負(fù)債貸其他2191預(yù)提費(fèi)用負(fù)債貸其他2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值負(fù)債貸其他(續(xù)表)科目編碼科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯2211預(yù)計(jì)負(fù)債負(fù)債貸其他2301長期借款負(fù)債貸其他2311應(yīng)付債券負(fù)債貸其他2311-01債券面值負(fù)債貸其他2311-02債券溢價(jià)負(fù)債貸其他2311-03債

9、券折價(jià)負(fù)債貸其他2311-04應(yīng)計(jì)利息負(fù)債貸其他2321長期應(yīng)付款負(fù)債貸其他2331專項(xiàng)應(yīng)付款負(fù)債貸其他2341遞延稅款負(fù)債貸其他3101實(shí)收資本(或股本)權(quán)益貸其他3103已歸還投資權(quán)益借其他3111資本公積權(quán)益貸其他3111-01資本(或股本)溢價(jià)權(quán)益貸其他3111-02接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備權(quán)益貸其他3111-03接受現(xiàn)金捐贈權(quán)益貸其他3111-04股權(quán)投資準(zhǔn)備權(quán)益貸其他3111-05撥款轉(zhuǎn)入權(quán)益貸其他3111-06外幣資本折算差額權(quán)益貸其他3111-07其他資本公積權(quán)益貸其他3121盈余公積權(quán)益貸其他3121-01法定盈余公積權(quán)益貸其他3121-02任意盈余公積權(quán)益貸其他3121-03

10、法定公益金權(quán)益貸其他3121-04儲備基金權(quán)益貸其他3121-05企業(yè)發(fā)展基金權(quán)益貸其他3121-06利潤歸還投資權(quán)益貸其他3131本年利潤權(quán)益貸其他3141利潤分配權(quán)益貸其他3141-01其他轉(zhuǎn)入權(quán)益貸其他3141-02提取法定盈余公積權(quán)益貸其他3141-03提取法定公益金權(quán)益貸其他(續(xù)表)科目編碼科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯3141-04提取儲備基金權(quán)益貸其他3141-05提取企業(yè)發(fā)展基金權(quán)益貸其他3141-06提取職工獎勵及福利基金權(quán)益貸其他3141-07利潤歸還投資權(quán)益貸其他3141-08應(yīng)付優(yōu)先股股利權(quán)益貸其他3141-09提取任意盈余公積權(quán)益貸其他31

11、41-10應(yīng)付普通股股利權(quán)益貸其他3141-11轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利權(quán)益貸其他3141-15未分配利潤權(quán)益貸其他4101生產(chǎn)成本成本借其他4101-01材料費(fèi)用成本借其他4101-02工資成本借其他4101-03福利費(fèi)成本借其他4105制造費(fèi)用成本借其他4105-01折舊費(fèi)用成本借其他4105-02工資成本借其他4107勞務(wù)成本成本借其他5101主營業(yè)務(wù)收入損益貸其他5102其他業(yè)務(wù)收入損益貸其他5201投資收益損益貸其他5203補(bǔ)貼收入損益貸其他5301營業(yè)外收入損益貸其他5401主營業(yè)務(wù)成本損益借其他5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加損益借其他5405其他業(yè)務(wù)支出損益借其他5501營業(yè)費(fèi)

12、用損益借其他5501-01業(yè)務(wù)招待費(fèi)損益借其他部門5501-02折舊費(fèi)用損益借其他部門5501-03工資損益借其他5501-04運(yùn)輸費(fèi)損益借其他(續(xù)表)科目編碼 科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯5501-05福利費(fèi)損益借其他5501-06醫(yī)療保險(xiǎn)損益借其他5501-07養(yǎng)老保險(xiǎn)損益借其他5501-08差旅費(fèi)損益借其他5501-09辦公費(fèi)損益借其他5501-10其他損益借其他5502管理費(fèi)用損益借其他5502-01業(yè)務(wù)招待費(fèi)損益借其他部門5502-02折舊費(fèi)用損益借其他部門5502-03工資損益借其他5502-04運(yùn)輸費(fèi)用損益借其他5502-05福利費(fèi)損益借其他5502

13、-06醫(yī)療保險(xiǎn)損益借其他5502-07養(yǎng)老保險(xiǎn)損益借其他5502-08差旅費(fèi)損益借其他5502-09辦公費(fèi)損益借其他5502-10其他損益借其他5503財(cái)務(wù)費(fèi)用損益借其他5601營業(yè)外支出損益借其他5701所得稅損益借其他5801以前年度損益調(diào)整損益借其他(3) 會計(jì)科目期初余額，見表2-13。表2-13 會計(jì)科目期初余額科目編碼科目名稱方向幣種計(jì)量單位原幣本位幣數(shù)量1001現(xiàn)金借-10000.00-1002銀行存款借-.00-1002-01工商銀行借-.00-1002-02中國銀行借本位幣-8000.00-1002-02中國銀行借$ 美元1000.008000.00-1131應(yīng)收賬款借-15

14、500.00試驗(yàn)五-1133其他應(yīng)收款借-11560.00-1211原材料借-3250.00-1211-01甲材料借kg-1750.00500.00(續(xù)表)科目編碼科目名稱方向幣種計(jì)量單位原幣本位幣數(shù)量1211-2-02乙材料借kg-1500.00600.001243庫存商品借-84000.00-1243-01A商品借個(gè)-80000.008000.001243-02B商品借個(gè)-4000.001000.001501固定資產(chǎn)借-.00-1502累計(jì)折舊貸-.04-2101短期借款貸-.00-2121應(yīng)付賬款貸-95000.00-往來3101實(shí)收資本(或股本)貸-.96-(4)科目期初明細(xì)，見表2-

15、14、表2-15、表2-16。表2-14 應(yīng)收賬款科目：1131 應(yīng)收賬款 幣種：人民幣單 位年 初 余 額002 重慶太極集團(tuán)13 500.00003 奇新公司2 000.00表2-15 應(yīng)付賬款科目：2121 應(yīng)付賬款 幣種：人民幣單 位 年 初 余 額001 重慶海生公司35 000.00003 奇新公司60 000.00表2-16 其他應(yīng)收款科目：1133 其他應(yīng)收款 幣種：人民幣單 位 年 初 余 額01001林新65004001劉玲10 910四、實(shí)驗(yàn)步驟1. 設(shè)置會計(jì)科目(1) 以“林新”登錄，選擇【列表】|【會計(jì)科目】菜單項(xiàng)，或在導(dǎo)航圖中單擊 【基礎(chǔ)設(shè)置】|【會計(jì)科目】圖標(biāo)，進(jìn)

16、入“會計(jì)科目”窗口，用戶可以對會計(jì)科目進(jìn)行增加、刪除、修改等操作，如圖2-50所示。圖2-50 “會計(jì)科目”窗口(2)在“會計(jì)科目”窗口中，系統(tǒng)根據(jù)新建賬套的設(shè)置，生成預(yù)設(shè)的會計(jì)科目表，用戶可以在此基礎(chǔ)上根據(jù)自己的需要增加或修改。單擊【編輯】按鈕，選擇“新增”選項(xiàng)，進(jìn)入“新增會計(jì)科目”窗口，如圖2-51所示。用戶按照要求填寫科目的屬性后，單擊【確定】按鈕，即完成會計(jì)科目的增加。(3) 如果要對已有的會計(jì)科目進(jìn)行修改，可直接雙擊該科目，或先選中該科目，再單擊【編輯】按鈕，選擇“修改”選項(xiàng)，進(jìn)入如圖2-52所示的窗口，單擊【確定】按鈕，即完成會計(jì)科目的修改。(4) 如果會計(jì)科目涉及到幣種核算、輔助

17、核算、數(shù)量核算，則應(yīng)按照實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)資料正確設(shè)置相應(yīng)的項(xiàng)目。例如，“1133 其他應(yīng)收款”的輔助核算項(xiàng)目為“職員”，如圖2-52所示。  圖2-51 新增會計(jì)科目 圖2-52 修改會計(jì)科目(5) 將所有科目按照實(shí)驗(yàn)資料設(shè)置完成后，系統(tǒng)將保存會計(jì)科目的設(shè)置，如圖2-53所示。圖2-53 新增的會計(jì)科目表2. 輸入科目期初余額(1)選擇【列表】|【會計(jì)科目期初】菜單項(xiàng)，或單擊【基礎(chǔ)設(shè)置】|【科目期初】圖標(biāo)，在“科目期初余額”窗口中輸入會計(jì)科目期初余額，如圖2-54所示。圖2-54 科目期初余額錄入(2) 非末級科目不能直接輸入期初余額，它的余額由末級科目(表中白色行)自動匯總得到。

18、末級科目可以直接輸入金額，如圖2-55所示。圖2-55 科目期初余額(3) 輔助核算的會計(jì)科目應(yīng)該根據(jù)實(shí)驗(yàn)案例資料的要求，在“科目期初明細(xì)”窗口輸入，以“1131 應(yīng)收賬款”的余額錄入（聯(lián)系試驗(yàn)五 往來期初）為例，如圖2-56所示。圖2-56 科目期初明細(xì)的錄入(4) 系統(tǒng)將自動計(jì)算出相應(yīng)科目的余額，并顯示在科目期初余額表中，如圖2-57所示。圖2-57 完成的科目期初余額表3. 試算平衡(1) 在“會計(jì)期初余額”窗口單擊【試算平衡】按鈕，系統(tǒng)根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的基本原理，計(jì)算已輸入的會計(jì)科目余額，并將科目期初平衡檢查的結(jié)果顯示在“科目期初平衡檢查”窗口中，如圖2-58所示。圖2-58 科目期初余額試算平衡(2) 如果計(jì)算結(jié)果為“不平衡”(如圖2-59所示)，則需要認(rèn)真檢查各會計(jì)科目期初余額的借貸方金額輸入是否正確。試算平衡可進(jìn)行多次，直至借貸雙方的金額平衡為止。圖2-59 科目期初余額試算不平衡五、實(shí)驗(yàn)中需要注意的問題(1) 注意會計(jì)科目的科目編碼、科目名稱、科目類別、余額方向、科目性質(zhì)、輔助核算、期末調(diào)匯等的設(shè)置方法。(2) 會計(jì)科目期初余額輸入完畢后